1、地質勘探單位開展內部審計工作的討論地質勘探單位開展內部審計工作的討論一、地質論文聯盟.Ll.勘探單位內部審計工作的現狀地勘單位屬于實行預算管理的事業單位，但由于單位不重視組織建立，誤認為內部控制僅是內部財務控制制度，到目前為止，大都未建立完善的內部控制體系。早期地勘單位按照上級要求設置內部審計部門，有的甚至當作一些無法安置人員的工作場所，致使審計人員素質低下，未能開展真正意義上的內部審計工作。地勘單位指導對目前內部審計職能理解缺乏，重視不夠，審計工作仍停留在事后的財務監視審計上，不是能放在組織經營管理的全程控制方面，導致不能充分發揮作用。二、目前地勘單位內部審計工作存在的問題及原因1.歷史和認

2、識方面的原因。地勘單位內部審計工作權威性差、內部控制體系不完善，這誠如我國內審協會副秘書長所談：從歷史和現實兩個視角來看，職業界始終把內部審計研究的重心放在以企業為代表的營利性組織方面，無視機關、事業單位等非營利組織，致使在需求動機不明朗的這類組織中缺乏操作標準和約束標準，審計工作難以到達預期的效率和效果。1地勘單位長期實行事業性質管理，直接影響了內部審計工作的職能發揮。2.受地質工作環境、特征的限制，難以開展審計工作。地質工作覆蓋區域范圍廣，工作環境比較惡劣，工作區大多在人跡罕至的地區，信號不暢通，沒有專用的交通和通信工具，到達施工區比較困難。另不同的工作階段，由于工作任務和目的不同，工作手

3、段和工作程度也不同，如預查階段主要是對區域礦產資源進展遠景評價，擇優開展物化探的方法，除個別的化探取樣留有很小的工作痕跡外，其他都不易找到開展工作的痕跡，并且工作挪動速度較快，沒有固定場所；普查階段雖有一些探礦工程，但都是一些稀疏的工程控制，點與點之間一般都達幾十公里甚至上百公里，給審計工作帶來一定的困難。3.受專業限制，審計的真實性、可靠性無法保證。地勘工作是技術性、理論性很強的綜合性工作。首先是分為許多不同階段，有預查、普查、詳查、勘探等，每個階段又可采用多種工作方法，如地質工作測量，物探測量，化探測量，遙感測量。不同的勘查階段，不同的工作方法，工作程度也不一樣，這些都會影響工作量、預算的

4、標準和勘查投入。并且找的礦種不同，預算標準等都會產生很大的差異。要知道該工程處于那個階段，使用了那些測量手段，要理解它的工作程度和預算標準，必須懂得一定的勘查方面知識，這是目前審計人員所不具備的，因此難以保證審計的真實性、可靠性。4.地勘工作成果特殊，事后審計無法表達地質工作的消費狀況，影響審計對它的真實性評價。地勘單位與工業企業一樣，都要對工程的投入、成果產出等進展考核，投入方面地勘單位和工業企業不會有太大區別，主要包括材料、設備、人力等方面，但從成果上講，地勘單位與工業企業有極大的不同，地勘單位投入本錢后，成果不是與投入直接相關的，只是一堆圖紙、報告等資料，與投入的可逆性很差，并且不同工程

5、，不會產生一樣的成果和投入。這些特殊工作性質的限制，目前采用的事后審計面對的只是一堆冷冰冰的數據，不能對它的消費過程、投入產出效益提出建議或做出合理評價。三、適應新形勢，地勘單位內部審計必須有自己的特色內部審計作為一種獨立、客觀確實認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、標準的方法，評價并改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現其目的。但地勘單位內部審計起步晚，人員才能缺乏，加上工作特殊，所以要充分履行內部審計職能，內審人員在充實傳統審計方式的根底上，必須有自己的特色。1.加強與管理人員溝通，不斷進步內部審計的地位。指導重視對內部審計工作順利開展至關重要，可為審計

6、工作營造良好的內部環境，使審計人員更多地參與企業戰略管理，保證內部審計工作的深度，增加對組織的增值程度。因此內部審計人員應經常保持與高層管理者的溝通，使他們對內部審計有足夠的認識和重視，不斷增強對內部審計的信任。隨著事業單位改革步伐的加快，地勘單位將脫離以前閉塞的小社會，進入競爭劇烈的市場中去，地勘單位面臨的風險將更加加大，由于內部控制制度不健全，管理粗放，地勘工作和本錢產生之間的互動關系無法通過目的本錢管理表現出來，制定目的本錢有一定的隨意性，且其起伏沒有一定的規律，沒有完善的獎懲制度對本錢控制過程進展標準等，內部審計部門應該主動地從這些薄弱環節入手，協同組織建立健全內部控制體系，并通過對內

7、部控制的運行評價，發現問題，提醒隱患，促進單位優化管理，進步控制程度，降低經營風險。2.明確審計定位，發揮審計職能。傳統的地勘單位內部審計工作主要定位在以財務監視為主的事后審計上，限制了內部審計工作在地勘工作中的職能作用。李金華曾強調：我認為，內部審計的定位應該是管理+效益，加強管理和進步效益是一個組織的永久主題。3審計人員要不斷充實自己的業務技能，拓展審計范圍，把內部審計作為組織的一種治理機制，從影響組織開展的主要因素著手，找出主因，排除隱患。比方進入詳查階段的鉆探業，其本錢支出一般占工程總支出的60%左右，并且風險高，如何降低它的本錢，成為獲得這個工程較好效益的關鍵。假設通過審計發現，單位

8、使用的鉆探設備普遍老舊，甚至超期服役，維修本錢高，事故率高。事故是最大的浪費。一個鉆孔出現事故，直接損失少那么幾萬，多那么幾十萬，這還不包括停工損失等，事故是影響鉆探效益的最大因素，審計人員通過市場調研和與鉆探設備、材料消費廠家的交流，做出新舊設備效益比照分析報告，建議單位指導重視鉆探設備的更新和完善對孔內管材、鉆具必須定期更換的制度。審計人員通過這種詳細細致的工作，來幫助組織降低經營風險，進步管理效益。3.針對地勘行業的特點，內部審計部門也應創造出適應自身特色的審計方式。1倡導管理層與審計同行的原那么，使每一個到野外一線進展業務指導、指導檢查工作都帶上審計監視檢查的任務。這一方面是考慮到地勘

9、單位工作的環境特點，另一方面地勘工作投入大，風險高，這些人員大都是地質業務技術和管理方面的專家，其中又有我們聘任的內審技術員，通過他們對內部控制運行情況的實地考察，對存在的問題提出合理化建議，以幫助工程單位改善管理，堵塞破綻。對可能存在的風險提出解決預案，并提醒工程負責人清醒地認識風險，有效降低風險。2聘任地質等相關專業技術人員進入審計小組，擔任內審小組成員，并通過對這些專業技術人員進展內部審計方面知識的培訓，為原內部審計人員開展審計工作進展勘查專業知識培訓，確保審計的針對性和有效性。由于地勘工作方法、程序復雜多樣，專業特點強，審計人員在不熟悉勘查工程的工作特點、工作程度的情況下，很難對工程的

10、計費標準、投入的工作量等必要的參數進展計量和核實，更無法對工程的經營績效做出全面的評價。通過這些聘任的專業技術人員指導，內部審計人員在審計前后所搜集的信息就更有針對性，在參與地質工程預算的編制和對外合作的會談等工作中思路會更明晰，盡可能地保證了審計結果的真實性和可靠性。3把內部審計浸透到單位整個運營過程，全面進步審計的監視效果。地勘工作過程非常復雜，但它的成果與投入之間又顯得特別抽象，僅憑財務監視審計缺乏以反映出地質工作的真實情況。所以內部審計要把以事后審計為主轉變為事前、事中、事后審計檢查相結合的方式，積極主動地參與工程的立項、設計、預算等全過程。首先加大對設計方案的評比力度，設計是造價控制的關鍵，建立事前效益論證與事后評價比照的有效考核制度，從而到達控制投資本錢的目的。重視對地質工作本錢動因的評價分論文聯盟.Ll.析，做到對本錢從源頭開始進展控制，對決定地質工作本錢發生的那些重要的事項、活動或作業產生的本錢進展分析，找出其中的關鍵因素，以此作為本錢控制的核心。總之，內部審計要結合本單位的開展特點，不斷完善內控體系，強化內控自律管理，增強對地質