1、PAGE PAGE 22云南財經大大學成人教教育考試試試卷(A卷卷)2012年年20113年學年年 第四四學期班級：函大大20111級 專專業：會計計學（專升升本）科目：稅法法 教師：錢錢 文函授站：昆昆明博信函函授站座 號 學院（系系） 專業業 年級班級 學學號 姓名 題號一二三四五總分累分人復核人得分考試說明： 1、本本試卷共88頁，考試試時間為1120分鐘鐘； 2、考試方式式：閉卷； 3、全部試題題均答在試試卷上。 得 分評卷人一、單項選選擇題（在在每小題的的備選答案案中，選出出唯一的正正確答案，每每題1分，共共6分）1下列不不屬于企業業所得稅納納稅人的是是（ ）A、私營企企業 B、個個

2、人獨資企企業 CC、國有企企業 DD、股份制制企業2在計算算應納稅所所得額時，不不允許扣除除的項目是是（ ） AA、廣告支支出 B、不超超過規定的的公益性捐捐贈 CC、企業財財產保險 D、非廣廣告性贊助助支出3下列不不得稅前列列支的稅金金是（ ）。 AA增值稅稅 BB營業稅稅 CC資源稅稅 DD教育費費附加4在國務務院批準的的高新技術術產業開發發區內設立立的被認定定為高新技技術企業的的，可享受受的稅率是是（ ） AA33% B225% C220%、 D115% 5兩人以以上共同取取得統一項項目收入的的計稅方法法為（ ）。A先分、后扣、再再稅 B先先扣、后分分、再稅 C先分分、后稅 D先稅稅、后

3、分6下列個個人所得須須定率扣除除費用的是是（ ） AA、利息收收入4 2200元 B、承承包經營收收入10 000元元 C、勞務務報酬收入入10 0000元 D、特特許權使用用費收入33 0000元得分評卷人二、多項選選擇題（在在每小題的的備選答案案中，選出出全部正確確答案，錯錯選、少選選、不選均均不得分，每每題2分，共共10分）1企業收收入總額中中哪些是不不征稅收入入（ ）。 A財政撥款款 B依法收取取并納入財財政管理的的行政事業業性收費、政府性基基金 C國債利息息收入 D符合合條件的居居民企業之之間的股息息、紅利收收入2納稅人人取得的收收入，可記記入的科目目是（ ）A主營業業務收入 B其他

4、業務務收入 C營業業外收入 D財財務費用3下列屬屬于個人所所得稅納稅稅人的有（ ）A個體工工商戶 B個個人獨資企企業 CC個人合合伙企業 DD有限責責任公司4下列實實行定額或或定率扣除除費用的個個人所得是是（ ）A稿酬所所得 B財產產轉讓所得得 CC財產租租賃所得 DD偶然所所得5. 下列列屬于免征征個人所得得稅項目的的是（ ）。A . 偶偶然所得 BB .退休休工資 C .保險賠賠款 D .儲蓄存款款利息得 分評卷人三、判斷題題（在括號號內正確的的打“”，錯誤的的打“”，每小題題1分，共共7分）（ ）11、外國一一位科學家家在我國某某雜志上發發表一篇學學術論文，他他所取得的的稿酬收入入，應為

5、來來源于我國國境內的所所得。 （ ）22、準予在在企業所得得稅稅前扣扣除的稅金金，是企業業按規定繳繳納的增值值稅、消費費稅、營業業稅、城市市維護建設設稅、資源源稅、土地地增值稅及及教育費附附加。 （ ）33、企業發發生年度虧虧損，可以以用以后55個盈利年年度的利潤潤彌補。（ ）44、國家對對重點扶持持和鼓勵發發展的產業業和項目，給給予企業所所得稅優惠惠。 （ ）55、某居民民企業當年年應納稅所所得額為550萬元，但但上一年度度會計利潤潤表上虧損損48萬元元，則當年年應繳納企企業所得稅稅0.5萬萬元。（ ）66、個人所所得稅對工工薪所得計計算征稅時時，允許扣扣除的35500元屬屬于起征點點性質的

6、優優惠。（ ）77、對勞務務報酬收入入一次超過過2萬元至至5萬元的的部分加征征五成，超超過五萬元元的部分加加征十成。得 分評卷人四、業務題題（3題，共共57分）1.業務題題（38分） 新華機機械制造有有限公司(居民企業業)20009年應納納稅所得額額為-800萬元。22010年年度生產經經營情況如如下表所示示。利潤表編制單位：新華機械械制造有限限公司 22010年年 單單位：萬元元項目本期金額上期金額一、營業收收入8500減：營業成成本4500 營業業稅金及附附加200 銷售售費用1500 管理費費用1000 財務費費用200 資產減減值損失加：公允價價值變動收收益（損失失以“-”號填列） 投

7、資收收益（損失失以“-”號填列）10 其其中：對聯聯營企業和和合營企業業的投資收收益二、營業利利潤（損失失以“-”號填列）1110加：營業外外收入減：營業外外支出800 其中中：非流動動資產處置置損失三、利潤總總額（虧損損總額以“-”號填列）310 減：所所得稅費用用77.5四、凈利潤潤（凈虧損損以“-”號填列）232.55五、每股收收益（一）基本本每股收益益（二）稀釋釋每股收益益 其中銷售售費用含列列支廣告費費200萬萬元；“投資收益益”為國債持持有期間的的利息收入入10萬元元；管理費費用中列支支業務招待待費96萬萬元；營業業外支出列列支了通過過省教育廳廳捐贈給某某希望小學學110萬萬元，非

8、廣廣告性贊助助支出500萬元。另另外，全年年提取并實實際支付工工資支出共共計8000萬元，全全年列支職職工福利費費支出1330萬元，職職工教育費費支出255萬元，撥撥繳工會經經費15萬萬元。2010年年1月11月已已累計預繳繳所得稅777.5萬萬元。要求：計算算該公司22010年年應繳納的的企業所得得稅額及112月份應應補繳企業業所得稅額額。提示：分析廣告費費分析國債利利息收入分析業務招招待費分析營業外外支出的相相關項目：公益性捐贈贈非廣告性贊贊助支出分析三項經經費：職工福利費費職工教育經經費工會經費虧損彌補調整增加合合計=調整減少合合計=應納稅所得得額=全年應納所所得稅稅額額=12月份應應補

9、繳的企企業所得稅稅額=2某演員參參加演出取取得出場費費收入100萬元。計計算該演員員應納的個個人所得稅稅。（7分分）級數應納稅所得得額稅率速算扣除數數1不超過200000元元的部分20%02超過200000元到到500000元的部部分30%20003超過500000元的的部分40%70003.職工趙趙華10月月份基本工工資為30000元，獎獎金為8000元，各各種工資性性津貼、補補貼為14450元，計計算趙華該該月份應納納的個人所所得稅。（稅稅率：100%，速算算扣除數1105）（112分）得 分評卷人五、綜合題題（2題，共200分）1. 某賓賓館主營旅旅店業，兼兼營餐飲、歌舞廳等等業務。某某

10、月發生以以下經濟業業務：取得住宿收收入4000 0000元；餐飲收入8800 0000元；代辦機票、火車票手手續費收入入50000元；停車場看車車收入100000元元，支付看看車人工資資800元元；歌舞廳收入入200 000元元，煙酒飲飲料收入550 0000元，其其他服務收收入20 000元元；該賓館各項項業務均能能分別核算算。要求：（11）計算該該賓館當月月應納營業業稅；（2）寫出出該賓館計計提營業稅稅和繳納營營業稅的會會計分錄。2. 某企企業（增值值稅一般納納稅人）將將10標準準箱的自產產卷煙無償償贈送給消消費者，已已知該批卷卷煙的成本本為1000000元元，成本利利潤率為55；該批批卷

11、煙適用用的消費稅稅比例稅率率為56，定額稅稅率為1550元/標標準箱，假假設無同類類產品的銷銷售價格。（1）計算算本企業應應繳納的消消費稅。（2）計算算本企業應應繳納的增增值稅。云南財經大大學成人教教育考試試試卷(B卷)2012年年20113年學年年 第四四學期班級：函大大20111級 專專業：會計計學（專升升本）科目：稅法法 教師：錢錢 文函授站：昆昆明博信函函授站座 號 學院（系系） 專業業 年級班級 學學號 姓名 題號一二三四五總分累分人復核人得分考試說明： 1、本本試卷共88頁，考試試時間為1120分鐘鐘； 2、考試方式式：閉卷； 3、全部試題題均答在試試卷上。得 分評卷人一、單項選選

12、擇題（在在每小題的的備選答案案中，選出出唯一的正正確答案，每每題1分，共共9分）1某企業業銷售收入入30000萬元，若若當年業務務招待費支支出30萬萬元，則允允許企業所所得稅前扣扣除的業務招待費費為（ ）萬元元。 A、12 B、18 C、155 D、3302下列不不屬于企業業所得稅納納稅人的是是（ ）A、私營企企業 B、合合伙企業 C、國國有企業 D、股股份制企業業3在國務務院批準的的高新技術術產業開發發區內設立立的被認定定為高新技技術企業的的，可享受受的稅率是是（ ） AA33% B225% C220%、 D115% 4企業所所得稅應在在年度終了了后（ ）內匯算算清繳。A1個月月 B.33個

13、月 CC . 44個月 DD.5個月月5下列一一次收入畸畸高實行加加成征收個個人所得稅稅的項目是是（ ）。A.偶然所所得 BB.稿酬所所得 C. 勞勞務報酬所所得 D. 工資薪金金所得6王某購購買體育彩彩票獲得1100000元，通過過縣民政局局全部捐給給了汶川災災區，王某某應納的個個人所得稅稅稅額為（ ）。A.免稅 B. 11400元元 C. 11540元元 D. 22200元元7兩人以以上共同取取得統一項項目收入的的計稅方法法為（ ）。A先分、后扣、再再稅 B先先扣、后分分、再稅 C先分分、后稅 D先稅稅、后分8下列不不得稅前列列支的稅金金是（ ）。A增值稅稅 BB營業稅稅 CC資源稅稅 D

14、D教育費費附加9下列個個人所得須須定率扣除除費用的是是（ ） A、利息息收入4 200元元 B、承包經營營收入100 0000元 C、勞務務報酬收入入5 0000元 D、特許許權使用費費收入3 800元元 得分評卷人二、多項選選擇題（在在每小題的的備選答案案中，選出出全部正確確答案，錯錯選、少選選、不選均均不得分，每每題2分，共共10分）1下列屬屬于免征個個人所得稅稅項目的是是（ ）。A. 偶然然所得 B.退休工資資 C.保險險賠款 D.儲蓄存款款利息2企業收收入總額中中哪些是不不征稅收入入（ ）。 A財政撥款款 B依法收取取并納入財財政管理的的行政事業業性收費、政府性基基金 C國債利息息收入

15、 D符合合條件的居居民企業之之間的股息息、紅利收收入3納稅人人取得的收收入，可記記入的科目目是（ ）A主營業業務收入 B其他業務務收入 C營業業外收入 D財財務費用4下列屬屬于個人所所得稅納稅稅人的有（ ）A個體工工商戶 B個個人獨資企企業 CC個人合合伙企業 DD有限責責任公司5下列實實行定額或或定率扣除除費用的個個人所得是是（ ）A稿酬所所得 B財產產轉讓所得得 CC財產租租賃所得 DD偶然所所得得 分評卷人三、判斷題題（在括號號內正確的的打“”，錯誤的的打“”，每小題題1分，共共8分） （ ）11、某作家家出版一部部小說，取取得稿酬收收入10 000元元，其應納納的個人所所得稅為：100

16、000（1220%）20%=1 6000元。 （ ）22、國家對對需要鼓勵勵發展的產產業一般實實行低稅或或免稅政策策。 （ ）33、兩人或或兩人以上上共同取得得同一項收收入的，要要對每個人人取得的收收入分別按按規定減除除費用后計計算稅額。 （ ）44、企業發發生年度虧虧損的，可可以用以后后5個盈利利年度的利利潤彌補。（ ）55、企業在在計算應納納稅所得額額時，其財財務、會計計處理辦法法與國家稅稅收規定有有抵觸時，應應依據國家家有關稅收收的規定計計算納稅。（ ）66、某居民民企業當年年應納稅所所得額為550萬元，但但上一年度度會計利潤潤表上虧損損48萬元元，則當年年應繳納企企業所得稅稅1萬元。（

17、 ）77、個人所所得稅對工工薪所得計計算征稅時時，允許扣扣除的35500元屬屬于免征額額性質的優優惠。（ ）88、對于納納稅人取得得的全年一一次性獎金金，一般應應將其同當當月的工資資、薪金合合并計算，按按其所達級級數適用稅稅率，計算算應納個人人所得稅稅稅額。得 分評卷人四、業務題題（3題，共共53分）1.業務題題（38分） 新華機機械制造有有限公司(居民企業業)20009年應納納稅所得額額為-1000萬元。20100年度生產產經營情況況如下表所所示。利潤表編制單位：新華機械械制造有限限公司 22010年年 單位位：萬元項目本期金額上期金額一、營業收收入9000減：營業成成本5000 營業業稅金

18、及附附加200 銷售售費用1500 管理費費用1000 財務費費用200 資產減減值損失加：公允價價值變動收收益（損失失以“-”號填列） 投資收收益（損失失以“-”號填列）10 其其中：對聯聯營企業和和合營企業業的投資收收益二、營業利利潤（損失失以“-”號填列）1110加：營業外外收入減：營業外外支出800 其中中：非流動動資產處置置損失三、利潤總總額（虧損損總額以“-”號填列）310 減：所所得稅費用用77.5四、凈利潤潤（凈虧損損以“-”號填列）232.55五、每股收收益（一）基本本每股收益益（二）稀釋釋每股收益益 其中銷售售費用含列列支廣告費費800萬萬元；“投資收益益”為國債持持有期間

19、的的利息收入入10萬元元；管理費費用中列支支業務招待待費85萬萬元；營業業外支出列列支了通過過省教育廳廳捐贈給某某希望小學學100萬萬元，非廣廣告性贊助助支出500萬元。另另外，全年年提取并實實際支付工工資支出共共計8000萬元，全全年列支職職工福利費費支出1330萬元，職職工教育費費支出255萬元，撥撥繳工會經經費15萬萬元。2010年年1月11月已已累計預繳繳所得稅777.5萬萬元。要求：計算算該公司22010年年應繳納的的企業所得得稅額及112月份應應補繳企業業所得稅額額提示：分析廣告費費分析國債利利息收入分析業務招招待費分析營業外外支出的相相關項目：公益性捐贈贈非廣告性贊贊助支出分析三

20、項經經費：職工福利費費職工教育經經費工會經費虧損彌補調整增加合合計=調整減少合合計=應納稅所得得額=全年應納所所得稅稅額額=12月份應應補繳的企企業所得稅稅額=2某演員參參加演出取取得出場費費收入7.2萬元。計算該演演員應納的的個人所得得稅。（66分）級數應納稅所得得額稅率速算扣除數數1不超過200000元元的部分20%02超過200000元到到500000元的部部分30%20003超過500000元的的部分40%70003.職工曾曾華10月月份基本工工資為50000元，獎獎金為8000元，各各種工資性性津貼、補補貼為4550元，計計算曾華該該月份應納納的個人所所得稅。（稅稅率：100%，速算

21、算扣除數1105）（99分）得 分評卷人五、業務題題（3題，共共20分）1、某企業業為增值稅稅一般納稅稅人，2000 x年77月發生如如下業務：購買原材料料100噸噸，每噸1120元，增增值稅專用用發票上注注明價款為為12 0000元，增增值稅額為為2 0440元，支支付運費2200元；購買生產用用設備一臺臺，增值稅稅專用發票票上注明價價款為7 000元元，增值稅稅為1 1190元；本月銷售商商品2 0000件，每每件1000元，增值值稅專用發發票上注明明價款為2200 0000元，增增值稅額為為元；本月因管理理不善產生生非正常損損失，丟失失原材料一一批，原材材料賬面價價值為100 2799元

22、，其中中運費2779元。要求：（11）計算企企業本月可可以抵扣的的進項稅額額； （2）計計算企業本本月需要交交納的的銷銷項稅額； （3）計計算企業本本月應繳納納的增值稅稅額。2. 某自自營出口的的生產企業業為增值稅稅一般納稅稅人，出口口貨物的征征稅稅率為為17%，退退稅稅率為為13%。20055年4月的的有關經營營業務為：購進原材材料一批，取取得的增值值稅專用發發票注明的的價款2000萬元，外外購貨物準準予抵扣的的進項稅額額34萬元元通過認證證。上月末末留抵稅款款3萬元，本本月內銷貨貨物不含稅稅銷售額1100萬元元，收款1117萬元元存入銀行行，本月出出口貨物的的銷售額折折合人民幣幣200萬萬

23、元。試計計算該企業業當期的“免、抵、退”稅額。3中國公公民李某22011年年收入情況況如下： （1）一一次取得設設計收入223 0000元。 （2）取取得保險賠賠款10 000元元。 （3）擔擔任兼職翻翻譯一次取取得收入660 0000元，從從中捐給“希望工程程”20 0000元。（4）取得得稿酬所得得3 8000元。云南財經大大學成人教教育考試試試卷(C卷)2012年年20113年學年年 第四四學期班級：函大大20111級 專專業：會計計學（專升升本）科目：稅法法 教師：錢錢 文函授站：昆昆明博信函函授站座 號 學院（系系） 專業業 年級班級 學學號 姓名 題號一二三四五總分累分人復核人得分

24、考試說明： 1、本本試卷共88頁，考試試時間為1120分鐘鐘； 2、考試方式式：閉卷； 3、全部試題題均答在試試卷上。 得 分評卷人一、單項選選擇題（在在每小題的的備選答案案中，選出出唯一的正正確答案，每每題1分，共共5分）1下列不不屬于企業業所得稅納納稅人的是是（ ）A、私營企企業 B、合合伙企業 C、國國有企業 D、股股份制企業業2一般情情況下，居居民企業的的基本稅率率為（ ）。 AA33% B225% C220%、 D115% 3企業所所得稅應在在年度終了了后（ ）內匯算算清繳。A1個月月 B.33個月 CC . 44個月 DD.5個月月4下列一一次收入畸畸高實行加加成征收個個人所得稅稅

25、的項目是是（ ）。A.偶然所所得 BB.稿酬所所得 C. 勞勞務報酬所所得 D. 股息、利利息、紅利利所得5納稅人人職工福利利費、工會會經費、職職工教育經經費分別按按實際列支支并支付工工資總額的的（ ）以內據據實列支。A2.55%，2%，14% B2%，2.55%，144% C14%，2%，22.5% DD2.55%，144%，2%得分評卷人二、多項選選擇題（在在每小題的的備選答案案中，選出出全部正確確答案，錯錯選、少選選、不選均均不得分，每每題2分，共共10分） 1在計征征個人所得得稅時，不不得扣除任任何費用的的征稅項目目是（ ）。A. 偶然然所得 B.勞勞務報酬所所得 C.股股息、利息息、

26、紅利所所得 D. 特特許權使用用費所得2納稅人人取得的收收入，可記記入的科目目是（ ）A主營業業務收入 B其他業務務收入 C營業業外收入 D財財務費用3下列屬屬于個人所所得稅納稅稅人的有（ ）A個體工工商戶 B個個人獨資企企業 CC個人合合伙企業 DD有限責責任公司4下列實實行定額或或定率扣除除費用的個個人所得是是（ ）A稿酬所所得 B財產產轉讓所得得 CC財產租租賃所得 DD偶然所所得5企業收收入總額中中哪些是不不征稅收入入（ ）。 A財政撥款款 B依法收取取并納入財財政管理的的行政事業業性收費、政府性基基金 C國債利息息收入 D符合合條件的居居民企業之之間的股息息、紅利收收入得 分評卷人三

27、、判斷題題（在括號號內正確的的打“”，錯誤的的打“”，每小題題1分，共共7分） （ ）11、企業納納稅年度發發生虧損，準準予向以后后年度結轉轉，用以后后年度的所所得彌補，但但結轉年限限最長不得得超過5年年。 （ ）22、企業發發生的公益益性捐贈支支出，不超超過年度利利潤總額的的12%的的部分，準準予扣除。（ ）33、王某與與季某合作作發表一篇篇文章，共共取得稿費費20000元，王某某分得12200元，季季某分得8800元，據據此，王某某應繳納個個人所得稅稅56元，季季某不用納納稅。（ ）44、個人所所得稅對工工薪所得計計算征稅時時，允許扣扣除的35500元屬屬于起征點點性質的優優惠。（ ）55

28、、外國一一位科學家家在我國某某雜志上發發表一篇學學術論文，他他所取得的的稿酬收入入，應為來來源于我國國境內的所所得。（ ）66、對于納納稅人取得得的全年一一次性獎金金，一般應應將其同當當月的工資資、薪金合合并計算，按按其所達級級數適用稅稅率，計算算應納個人人所得稅稅稅額。 （ ）77、國家對對重點扶持持和鼓勵發發展的產業業和項目，給給予企業所所得稅優惠惠。得 分評卷人四、業務題題（3題，共共58分）1.業務題題（38分） 新華機機械制造有有限公司(居民企業業)20009年應納納稅所得額額為-600萬元。22010年年度生產經經營情況如如下表所示示。利潤表編制單位：新華機械械制造有限限公司 22

29、010年年 單單位：萬元元項目本期金額上期金額一、營業收收入8800減：營業成成本4500 營業業稅金及附附加200 銷售售費用1500 管理費費用1000 財務費費用200 資產減減值損失加：公允價價值變動收收益（損失失以“-”號填列） 投資收收益（損失失以“-”號填列）10 其其中：對聯聯營企業和和合營企業業的投資收收益二、營業利利潤（損失失以“-”號填列）1410加：營業外外收入減：營業外外支出800 其中中：非流動動資產處置置損失三、利潤總總額（虧損損總額以“-”號填列）610 減：所所得稅費用用152.55四、凈利潤潤（凈虧損損以“-”號填列）457.55五、每股收收益（一）基本本每

30、股收益益（二）稀釋釋每股收益益 其中銷售售費用含列列支廣告費費200萬萬元；“投資收益益”為國債持持有期間的的利息收入入10萬元元；管理費費用中列支支業務招待待費85萬萬元；營業業外支出列列支了通過過省教育廳廳捐贈給某某希望小學學100萬萬元，非廣廣告性贊助助支出500萬元。另另外，全年年提取并實實際支付工工資支出共共計8000萬元，全全年列支職職工福利費費支出1330萬元，職職工教育費費支出255萬元，撥撥繳工會經經費15萬萬元。2010年年1月11月已已累計預繳繳所得稅1152.55萬元。要求：計算算該公司22010年年應繳納的的企業所得得稅額及112月份應應補繳企業業所得稅額額。提示：分

31、析廣告費費分析國債利利息收入分析業務招招待費分析營業外外支出的相相關項目：公益性捐贈贈非廣告性贊贊助支出分析三項經經費：職工福利費費職工教育經經費工會經費虧損彌補調整增加合合計=調整減少合合計=應納稅所得得額=全年應納所所得稅稅額額=12月份應應補繳的企企業所得稅稅額=2某演員參參加演出取取得出場費費收入4萬萬元。計算算該演員應應納的個人人所得稅。（8分）級數應納稅所得得額稅率速算扣除數數1不超過200000元元的部分20%02超過200000元到到500000元的部部分30%20003超過500000元的的部分40%70003.職工張張力10月月份基本工工資為40000元，獎獎金為18800

32、元，各各種工資性性津貼、補補貼為4550元，計計算張力該該月份應納納的個人所所得稅。（稅稅率：100%，速算算扣除數1105）（12分）得 分評卷人五、綜合題題（1題，共200分）1、某市大大型商貿公公司為增值值稅一般納納稅人，兼兼營商品加加工、批發發、零售和和進出口業業務，20011年33月相關經經濟業務如如下。（1）進口口化妝品一一批，支付付國外的買買價2200萬元、國國外的經紀紀費4萬元元；支付運運抵我國海海關地前的的運輸費用用20萬元元，裝卸費費用和保險險費用111萬元；支支付海關地地再運往商商貿公司的的運輸費用用8萬元、裝卸費用用和保險費費用3萬元元。（2）受托托加工化妝妝品一批，委

33、委托方提供供的原材料料不含稅金金額86萬萬元，加工工結束后向向委托方開開具普通發發票收取加加工費和添添加輔助材材料的含稅稅金額共計計46.88萬元。該該化妝品商商貿公司當當地無同類類產品市場場價格。（3）收購購免稅農產產品一批，支支付收購價價款70萬萬元、運輸輸費用100萬元，當當月將購回回免稅農產產品的300%用于公公司餐飲部部。（4）購進進其他商品品，取得增增值稅專用用發票，支支付價款2200萬元元、增值稅稅34萬元元、支付運運輸單位運運輸費用220萬元，待待貨物驗收收入庫時發發現短缺商商品金額110萬元（占占支付金額額的5%），經經查實應由由運輸單位位賠償。（5）將進進口化妝品品的80%

34、重新加工工制作成套套化妝品，當當月銷售給給其他商場場并開具增增值稅專用用發票，取取得不含稅稅銷售額6650萬元元；直接銷銷售給消費費者個人，開開具普通發發票，取得得含稅銷售售額70.2萬元。（6）銷售售除化妝品品以外的其其他商品，開開具增值稅稅專用發票票，應收不不含稅銷售售額3000萬。（7）取得得化妝品的的逾期包裝裝物押金收收入14.04萬元元。注明：關稅稅的稅率220%，化化妝品的消消費稅稅率率30%，購購銷各環節節所涉及的的票據符合合稅法規定定，并經過過稅務機關關認證。要求：分別計算該該公司進口口環節應繳繳納的關稅稅、消費稅稅、增值稅稅。計算該公司司加工環節節應代扣代代繳的消費費稅、城市

35、市維護建設設稅和教育育費附加的的總和。計算該公司司國內銷售售環節應繳繳納的增值值稅。計算該公司司當月應繳繳納的城市市維護建設設稅和教育育費附加總總和。稅法參考答答案A卷單選（6分分）B D AA C A C多選(100分) AB ABCDD ABBC AAC BBCD判斷(7分分) 對 錯錯 錯 對 錯 錯錯 錯業務題（557分）（1）廣告告費：85500*115%=11275200 可扣扣200萬萬，不調整整（2）國債債利息收入入免稅 調低低10萬元元（3）業務務招待費：限額1=85000*0.0005=442.5萬萬元 限額2=96*660%=557.6萬萬元 可可扣42.5萬元， 調高5

36、33.5萬元元（4）公益益性捐贈：310*12%=37.22萬元1110萬元元， 可可扣37.2萬元，調調高72.8萬元，非廣告性性贊助支出出 ，不可可扣， 調高500萬元（5）職工工福利費：800*14%=112130 可扣扣112萬萬元，調高高18萬元元 職工教育育經費：8800*22.5%=20225 可扣200萬元，調調高5萬元元 職工工會會經費：8800*22%=16615萬萬元，可扣扣15萬元元，不調整整（6）彌補補期內可彌彌補虧損880萬元（7）調整整增加額=53.55+72.8+500+18+5=1999.3萬萬元（8）調整整減少額=10萬元元（9）全年年應納稅所所得額=331

37、0+1199.33-10-80=4419.33萬元（10）全全年應納稅稅額=4119.3*25%=104.825萬萬元（11）112月份應應補稅額=104.825-77.55=27.325萬萬元該演員應納納個人所得得稅額=11000000*（1120%）*40%70000=250000元應納個人所所得稅額=（30000+8000+14450-33500）*10%105=70元五、綜合題題20分1.（1）住住宿收入應應納營業稅稅=4000 00005%=220 0000元 餐飲收入應應納營業稅稅=8000 00005%=440 0000元 手續費收入入應納營業業稅=5 0005%=2250元 停

38、車場看車車收入應納納營業稅=10 00005%=5500元 娛樂業收入入應納營業業稅=（2200 0000+550 0000+200 0000）=2770 00005%=113 5000元 該賓館本月月應繳納的的營業稅合合計=200 0000+40 000+250+500+13 5500=774 2550元 （6分）（2）計提提時會計分分錄：借：營業稅金金及附加 74 250 貸貸：應交稅稅費應交營業業稅 774 2550 繳納時會計計分錄：借借：應交稅稅費應繳營業業稅 74 2250 貸：銀銀行存款 74 250 （44分）2.（1）應應納消費稅稅10000000（155）115010（15

39、56）56150101370045.45（元元） （110分）（2）增值值稅銷項稅稅額11000000（155）115010（1556）17411447.73（元元） 稅法參考答答案B卷單選（9分分）C B CC D C A A A C多選(100分) BCD AB ABCCD AABC AC判斷(8分分) 錯 對對 對 錯 對 錯 對對 錯業務題（553分）1、（1）廣廣告費：99000*15%=135008000 可可扣8000萬，不調調整（2）國債債利息收入入免稅 調低低10萬元元（3）業務務招待費：限額1=90000*0.0005=445萬元 限限額2=885*600%=511萬元 可

40、扣455萬元， 調高400萬元（4）公益益性捐贈：310*12%=37.22萬元1100萬元元， 可可扣37.2萬元，調調高62.8萬元，非廣告性性贊助支出出 ，不可可扣， 調高500萬元（5）職工工福利費：800*14%=112130 可扣扣112萬萬元，調高高18萬元元 職職工教育經經費：8000*2.5%=220255 可可扣20萬萬元，調高高5萬元 職職工工會經經費：8000*2%=1615萬元元，可扣115萬元，不不調整（6）彌補補期內可彌彌補虧損1100萬元元（7）調整整增加額=40+662.8+50+118+5=175.8萬元（8）調整整減少額=10萬元元（9）全年年應納稅所所得

41、額=3310+1175.88-10-100=375.8萬元（10）全全年應納稅稅額=3775.8*25%=93.995萬元（11）112月份應應補稅額=93.995-777.5=116.455萬元該演員應納納個人所得得稅額=7720000*（120%）*40%70000=160040元應納個人所所得稅額=（50000+8000+4550-35500）*10%105=170元元五、綜合題題（20分分）1（1）第第一筆業務務可抵扣進進項稅額=20400+2000 x7%=20544元 第二二筆業務可可抵扣進項項稅額=11190元元 第四筆業務務進項稅額額轉出金額額=10 000 xx17%+279

42、/(1-77%)x77%=17721元 可抵扣進項項稅額=22054+11900-17221=15523元 （55分）（2）第三三筆業務銷銷項稅額=340000元 （3）本月月應繳納增增值稅額=本月銷項項稅額-本本月進項稅稅額 =340000-15523=3324777元 （22分）2.（1）剔稅稅：當期免免抵退稅不不得免征和和抵扣稅額額2000（17%13%）8（萬萬元）（1分）（2）抵稅稅：當期應應納稅額10017%（348）33172633122（萬元）（1分）（3）算尺尺度：出口口貨物“免、抵、退”稅額220013%26（萬萬元） （1分）（4）確定定應退稅額額：按規定定，如當期期末留

43、抵稅稅額當期免抵抵退稅額時時： 當期期應退稅額額當期期期末留抵稅稅額 即該企業業當期應退退稅額112（萬元元） （22分）（5）確定定免抵稅額額：當期免免抵稅額當期免抵抵退稅額當期應退退稅額當期免抵稅稅額2661214（萬萬元） （1分）3（1）設設計收入應應納個人所所得稅=2230000（1-220%）20%=36800（元） （1分） （22）取得保保險賠款110 0000元，免免征個人所所得稅。 （11分） （33）兼職翻翻譯所得額額=60 000（1-220%）=48 0000（元元） 捐捐贈扣除限限額=488 000030%=14 4400（元元） 應應納稅所得得額=488 0000-14 400=33 6600（