1、銀行成本管理論文銀行財務管理論文：加強商業銀行全面成本管理的幾點建議全面成本管理是各家商業銀行非常關注的一項工作，也是關乎各 行可持續發展的一項基礎工作。全面成本管理的要求不是僅僅控制成 本，而是要實現成本效率最高。不是少做事，減少投入，或者多冒風 險少花錢，而是正確地、適度地做事，把錢花得聰明，花得值。全面 成本管理的目標是要使銀行從戰略上建立相對的成本競爭優勢，在同 業的比較中，做同樣的事，解決同樣的問題，投入要能夠做到最少、 最優，建立相對成本競爭優勢。一、正確理解全面成本管理的含義全面成本管理運用成本管理的基本原理與方法體系，依據現代企 業成本運動規律，以優化成本投入、改善成本結構、規

2、避成本風險為 主要目的，對企業經營管理活動實行全過程、廣義性、動態性、多維 性成本控制的基本理論、思想體系、管理制度、機制和行為方式。全 面成本管理以培植企業核心能力為目標，克服了傳統成本管理的觀 念、對象、體系等方面上的缺陷，其內容、核心、對象、方法等方面 相對傳統成本管理都具有變革性的變化，不僅要嚴格控制管理費用和 資金成本，以最小投入獲得最大價值，還要把風險成本和資本成本納 入成本管理的范疇，實行全面的成本管理。可以說，全面成本管理是 成本管理的重新構建管理模式。通過充分借助和發揮全面成本管理平 臺作用，創新成本管理手段，調動全員、全責任中心的成本管理意識， 推動成本價值最大化，實現財務

3、價值、產品價值、業務條線價值、員 工價值、責任中心價值、企業價值的多位一體，最終實現企業價值最 大化。二、加強全面成本管理的幾點建議為確保銀行價值最大化經營目標的實現，需要商業銀行在組織和 管理業務經營活動中圍繞以下五個方面來開展：時代金融（一）調整負債結構，降低資金成本資金成本指的是商業銀行籌集和使用資金必須支付的各種費用。資金成本 包括用資費用和籌資費用。用資費用指商業銀行在使用資金中支付的 費用，如存款利息支出、股利等；籌資費用指商業銀行在籌集資金中 支付的費用，如借款手續費、證券發行費等。資金成本是商業銀行主 要的經營支出，資金成本的高低直接影響著商業銀行實現利潤的多 寡。因此商業銀行

4、應該適時調整負債結構，降低資金成本。選擇資金 來源，擬定最佳的籌資方案，以達到加權平均資金成本最低、同時企 業價值最大的目的。一是大力吸收活期存款。發展存款不僅支持銀行 擴大經營規模，也是創造效益的重要途徑。根據存貸款每億元效益貢 獻測算顯示，每億元活期存款、通知存款或協定存款價值創造高于每 億元一年期基準利率貸款，因此，商業銀行在吸收存款時不僅要關注 業務量的增減變動，還要關注到期定期存款及新增存款存放期限，積 極引導客戶存放期限短期化，努力實現長期定期存款合理向短期遷 徙，提高存款單位價值貢獻。此外，還應關注宏觀調控政策、市場利 率（Shibor）等形勢變化，增強形勢的敏感性，要將存款吸收

5、日內部 轉移價格作為重要衡量因素，綜合考慮貨幣時間價值、吸收成本等各 類因素，準確測算存款效益，不違背市場規律制定業務決策。通過加 強主動負債管理，把握好政策導向，大力吸收低成本的活期存款，鼓 勵吸收一年期以下定期存款，對無盈利甚至虧損的一年期及以上定期 存款通過分析宏觀升息環境，營銷替代理財產品等措施，合理轉化客 戶需求，減少存款成本支出，增加中間業務收入。二是大力吸收外幣 存款，以美元為代表的外幣利率始終處于較低水平，遠低于人民幣存 款利率，因此要大力發展外幣存款業務，以降低國內商業銀行的資金 成本。三是適時發行次級債，為商業銀行提供長期穩定的資金來源， 從而降低融資成本；四是對資金市場進

6、行合理的預測，選擇資金融資 的最佳時期，提升股票和債券發行價格、降低發行成本。（二）加強定價管理、提高資產收益從目前的外部形勢判斷，政策導向將導致貸款增速較以往年度有 所回落，貸款供求關系變化有利于貸款利率少下浮、多上浮，正是加 強貸款結構調整和提高議價能力的有利時機。因此，商業銀行要進一 步加強經營意識，強化定價管理，既不能盲目爭奪市場，做賠錢買賣， 也不能忽視市場狀況，定價過于僵硬影響業務開展，通過充分挖掘客 戶的綜合貢獻度，樹立精細化管理的理念，爭取價值創造的最大化。（三）強化投入產出、壓縮管理成本對一個企業來說，任何一項支出行為都應該是理性的，即投入是 要追求回報的，否則就不是一種企業

7、行為，對銀行而言，諸如為什么 要增設網點，有沒有客戶，客戶結構怎么樣，需要提供哪些金融服務， 投資規模多大，回報有多少等等，都是我們在投入前需要深思熟慮的。 雖然近年我行在項目投入產出分析方面作了不少工作，但同時也還存 在如下一些不容忽視的問題：如對科技開發、市場營銷等某些重大財 務支出項目的投入產出分析仍然缺乏有效的方法，部分行為爭搶有限 的財務資源，不同程度地存在人為夸大產出數據等現象，投入尚不可 避免地帶有盲目性，既增加了支出，浪費了資源，又降低了收益，這 些都是與提升價值創造能力要求相悖的，需要商業銀行在開展業務和 管理活動時，樹立和堅持計算投入產出的思想，進一步提高價值創造 能力。一

8、是推行部門預算，壓縮管理成本。管理成本指商業銀行為組 織經營而發生的各種費用，包括工資、會議費、電信費、差旅費、水 電汽費及各種攤銷、折舊等。目前商業銀行管理層級較多，每個管理 層級設置了經營、管理、綜合以及黨政工團等若干職能部門，要壓縮 管理成本，首先減少管理層次，加大一級分行和二級分行對下的直管 力度，實行扁平化垂直管理，削減管理機構和人員，使后臺管理人員 前移，充實一線前臺；二是合并職能部門，推行部門預算，對橫向各 職能部門和各營業網點實行部門預算，對各項費用支出在年初一次性 全部核定給各部門，打破費用分配上的大鍋飯，使各部門根據當年工 作目標和任務自行安排支出，以體現“責、權、利”的統

9、一，調動其 增收節支的積極性和主動性，從根本上抑制盲目支出的沖動，促進其 合理安排支出，有效統籌、配置資源；三是實行定額管理，如對書報 資料費、電信費、差旅費、辦公用品、微機耗材等彈性支出，根據部 門職能性質分類確定費用定額，按照部門人員、微機臺數分別核定費 用，使每一位員工都能從我做起，節約支出，提高全行員工節支的意 識。四是通過網絡通訊，充分運用科技優勢降低成本，進一步推廣無 紙化辦公，運用系統內部的局域網傳遞、發送文件信息，實行網上培 訓，提倡召開視頻會議和電視電話會，這既提高了工作效率，又降低 了管理成本。（四）提高資產質量，減少風險成本。風險成本是指一般情況下業務所承擔的風險可能帶來

10、的預期損 失。商業銀行是經營貨幣信貸業務的特殊金融企業，其本身就具有內 在的風險，在經營中由于各種不確定因素，不可能實現真正的零風險。 要提高收益，創造更多價值和回報，必須增加風險資產，因為沒有資 產就沒有收益，風險和收益相互配比。因此商業銀行在經營過程中應 在風險和收益之間尋求一個恰當的平衡點，在保持風險可承受的情況 下實現銀行價值最大化。商業銀行的風險成本一般通過提取貸款損失 準備的方式直接計入商業銀行的經營成本，在商業銀行提供的產品定 價中轉移給客戶。就商業銀行的經營特點來說，利息帶來的經營利潤 重要，而本金形成的資產更重要。如果貸款本金經營管理不善，不僅 得不到利息，還面臨這資金遭受損

11、失的風險。商業銀行貸款損失準備 包括專項準備和特種準備兩種，專項準備按照貸款質量五級分類結果 及時足額計提，正常、關注、次級、可疑、損失類貸款準備金計提比 例分別為1%、2%、25%、50%和100%，特種準備由商業銀行根據 貸款資產的風險程度和回收的可能性合理確定。隨著貸款質量下降， 計提的損失準備比例越高，成本越大。因此商業銀行切實提高貸款質 量，首先嚴把貸款入口關，嚴格貸前審查，上收審批權限、集中審批， 完善信貸審批體制，將風險拒之門外；二是強化貸款管理，建立與經 營管理體系相適應的風險預警體系和約束平臺，提高對五級分類不良 貸款反映的敏感性；三是合理選擇貸款區域，不斷優化資產結構，積

12、極尋求使回報最大化的資產組合方式和經營策略，避免或減少客戶風 險和行業的周期風險的形成，降低風險成本。四是更新經營理念，引 入資本成本。商業銀行的資本應不同的管理需要分為三種:賬面資本、 監管資本和經濟資本。賬面資本又稱權益資本，是商業銀行財務報表 中顯示的所有者權益，它包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分 配利潤等;監管資本是從監管的角度，按監管當局的要求計算的資本， 包括核心資本和附屬資本，商業銀行的權益資本基本上等同于監管資 本中的核心資本；這兩種資本都是可以從賬面取得直接計算。經濟資 本是基于商業銀行經營風險的資本，是一種虛擬的、與銀行風險的非 預期損失等額的資本，用來衡量和防御銀行

13、實際承擔的損失超出預計 損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。引入經濟資本理念 是將風險帶來的未來可預計的損失量化為當期成本，直接對當期盈利 進行調整，經風險調整后的利潤不僅反映了商業銀行的盈利能力，而 且還充分考慮了該盈利能力背84后承擔的風險，其目的就在于促進 商業銀行樹立為股東創造財富而不是賬面價值的經營理念和股東價 值最大化的經營目標。資本成本是指商業銀行為取得和長期占有資本 而付出的代價，包括資本的取得成本和占用成本，是商業銀行經營活 動中可能產生的“不可預測”的損失。用公式表述為：資本成本=經 濟資本*所在金融市場的平均資本回報率，經濟資本=風險資產平均余 額*經濟資本分配比

14、例。經濟資本在根據風險狀況對資產進行分類的 基礎上，對各類資產確定一個資本分配系數，相應計算出不同資產分 配的經濟資本。將經濟資本在各類風險、各個層面和各種業務之間進 行分配，通過經濟資本分配的調節手段，使商業銀行逐步退出質量不 高、風險收益不理想、前景不樂觀的領域，調整貸款產品的結構。既 能有效控制商業銀行的總體風險，又能使商業銀行的業務發展和資產 擴張向價值最大化方向轉化。資本是商業銀行防范風險的最后屏障， 但過度持有資本會降低股東的收益率，因此商業銀行應在風險適度的 前提下盡可能降低資本規模，并通過適度舉債降低資本成本、提升銀 行價值、提高股東收益。因此商業銀行要對全部風險資產確定一個合 理的發展計劃和質量控制計劃，發展和保留那些能夠給商業銀行經營 帶來較大資本回報的產品和部門，與全行的區域、產品、客戶和行業 風險資產配置規劃相結合，支持有效益、有質量、有競爭力和長遠發 展能力的業務發展。商業銀行