1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 目 錄捌內部會計控制制愛度八貨幣資金內部控鞍制制度昂 半 辦 盎 矮 背貨幣資金管理制霸度扒 把 熬 熬 佰 礙 4暗-8伴現金管理制度班 把 敗 唉 傲 哀 安 9-12叭支票及印章的管暗理制度案 藹 盎 懊 般 疤 13-16壩實物資產管理制頒度柏 叭 般 笆 稗 耙財產清查制度阿 芭 皚 澳 壩 扒 懊 17-21笆低值易耗品管理百制度癌 敗 阿 艾 拜 版 22-2邦5捌材料管理制度頒 艾 氨 拜 捌 襖 挨 26-3八6拔固定資產管理制邦度澳 敖

2、 案 礙 霸 哀 3跋7版-48澳對外投資管理制芭度安 笆 澳 百 礙 4藹9-57骯工程項目管理制班度 罷 敗 俺 艾 敖 58-67靶籌資內部控制制扒度岸 爸 礙 芭 罷 6辦8-73芭采購與付款內部百控制制度昂 八 奧 拔 把74-79扳銷售與收款內部敖控制制度 靶 笆 稗 拔 80-稗86百成本與費用內部斑控制制度 敗 案 暗 版 87-跋98壩對外擔保內部控氨制制度 盎 岸 瓣 矮 99按-105內部會計制度版會計核算 癌 巴 耙 案 案 胺 拌106-120絆會計科目使用說罷明 熬 扮 佰 艾 12白1皚-160熬資產類科目 拌 跋 唉 藹 辦 氨 矮121-139背負債類科目 暗

3、 叭 澳 敖 版 柏 笆140-147班權益類科目 邦 俺 捌 胺 板 扳 吧147-150拔成本類科目 盎 拌 阿 礙 巴 稗 百150-擺151伴損益類科目 翱 昂 巴 哀 翱 唉 斑1礙51-160艾財務分析 懊 跋 奧 佰 爸 伴 1稗61-178礙會計檔案管理辦安法 拌 叭 翱 叭 17哎9-18安4疤財務組織與職能班 叭 安 盎 班 1凹85-19襖8岸會計電算化管理奧制度 把 隘 百 案 199斑-226案會計電算化管理背制度 藹 唉 澳 疤 拌 199-八200霸會計電算化操作鞍使用管理制度 般 般 斑 啊 2矮01-20鞍2挨會計電算化硬件笆設備維護管理制氨度 白 俺 般 版

4、203-205板會計電算化軟件藹維護管理制度 辦 矮 癌 胺 2柏06-209澳會計電算化帳務半管理制度 捌 辦 斑 班 八 210-21按1柏會計電算化報表氨管理制度 氨 靶 哎 傲 埃 212-21礙3佰會計電算化檔案熬管理制度 盎 扳 霸 跋 百 214-21辦6埃會計電算化崗位邦責任制度 辦 愛 頒 頒 阿 217-22哎0哎會計電算化基礎背工作整頓和崗位芭培訓管理制度 扮 昂 2愛21-222岸計算機機房安全鞍衛生制度 白 奧 百 百 2版23-223捌預防計算機病毒敖措施制度 奧 艾 拔 扒 扳 2伴24-22艾5附錄：百1.佰 發票開票流程昂圖 胺 扮 熬 挨 鞍 胺 哀 耙 半

5、 佰 哎 礙 拌 挨226罷2發票領用申巴請表 班 跋 熬 埃 皚 拌 芭 隘 霸 襖 半 板 扳 拌 227暗3發票開票月拌統計表（表一）艾 扒 艾 耙 皚 瓣 昂 半 骯 邦 胺 白228頒4發票開票月扳統計表（表二）跋 邦 暗 壩 八 叭 跋 按 板 佰 吧 壩229百貨幣資金內部控靶制制度目標鞍本制度用以規范柏扒集團所屬子公司襖、分公司及集團白的資金管理適用范圍跋 拜懊集團及分公司、凹所屬投資控股企背業內容埃 本制礙度包括兩部分內暗容：貨幣資金管昂理及監管制度、稗集團資金管理制拌度。壩貨幣資金管理制巴度吧崗位分工及授權芭批準氨公司實行貨幣資罷金業務的崗位責皚任制，明確相關芭部門和崗位的

6、職拌責權限，確保辦叭理貨幣資金業務哀的不相容崗位相扒互分離、制約和凹監督。出納人員昂不得兼任稽核、擺會計檔案保管和霸收入、支出、費礙用、債權債務賬愛目的登記工作。絆各核算主體不得巴由一人辦理貨幣擺資金業務的全過耙程。鞍公司辦理貨幣資埃金業務，應當配半備合格的人員，皚并根據單位具體熬情況進行崗位輪安換。辦理貨幣資擺金業務的人員應白當具備良好的職罷業道德，忠于職皚守，廉潔奉公，案遵紀守法，客觀愛公正，不斷提高壩會計業務素質和唉職業道德水平。傲公司對貨幣資金藹業務建立嚴格的把授權批準制度，凹明確審批人對貨埃幣資金業務的授笆權批準方式、權吧限、程序、責任扳和相關控制措施絆，規定經辦人辦皚理貨幣資金業務

7、哀的職責范圍和工翱作要求。岸審批人應當根據瓣貨幣資金授權批澳準制度的規定，胺在授權范圍內進拌行審批，不得超耙越審批權限。經昂辦人應當在職責凹范圍內，按照審扳批人的批準意見拔辦理貨幣資金業凹務。對于審批人敖超越授權范圍審哎批的貨幣資金業班務，經辦人員有傲權拒絕辦理，并岸及時向審批人的搬上級授權部門報皚告。案單位應當按照規昂定的程序辦理貨熬幣資金支付業務耙。隘支付申請。單位疤有關部門或個人胺用款時，應當提埃前向審批人提交爸貨幣資金支付申礙請，注明款項的岸用途、金額、預叭算、支付方式等搬內容，并附有效傲經濟合同或相關白證明。爸支付審批。審批跋人根據其職責、埃權限和相應程序拔對支付申請進行班審批。對不

8、符合澳規定的貨幣資金板支付申請，審批巴人應當拒絕批準白。板支付復核。復核矮人應當對批準后班的貨幣資金支付皚申請進行復核，佰復核貨幣資金支邦付申請的批準范哀圍、權限、程序癌是否正確，手續哀及相關單證是否俺齊備，金額計算瓣是否準確，支付盎方式、支付單位拜是否妥當等。復擺核無誤后，交由巴出納人員辦理支把付手續。斑未被批準的付款骯申請退回原申請靶人。疤經過批準的付款罷申請轉交給出納氨執行。矮辦理支付。出納背人員應當根據復奧核無誤的支付申凹請，按規定辦理半貨幣資金支付手艾續，及時登記現班金和銀行存款日八記帳。哎公司對于重要貨白幣資金支付業務矮，應當實行集體爸決策和審批，并壩建立責任追究制斑度，防范貪污、

9、靶侵占、挪用貨幣白資金等行為。瓣嚴禁未經授權的靶機構或人員辦理瓣貨幣資金業務或凹直接接觸貨幣資礙金。巴批準付款及付款氨方式阿對于不同種類的唉付款，規定不同阿的授權人、權限熬和付款方式(例按如應付帳款，公岸司內部往來帳和氨其他相關帳目)跋，并在付款授權佰的基礎上和充分敗利用信用條款的靶原則下執行付款懊程序。翱被批準的付款申絆請應詳細注明金哀額，付款時間和班付款方式。付款拔方式應根據采購襖訂單或采購合同把中的付款條款來瓣確定。傲主管會計根據規凹則審核付款申請奧及附件瓣，并批準申請。傲若經審查發現有爸以下情況之一的跋，主管會計將拒凹絕或推遲付款：柏未按公司規定執俺行審批流程；付盎款與發票、合同把以及

10、付款申請單唉不符；付款由于胺現金狀況而推遲澳；對于超過部門艾經理審批權限的疤付款申請，沒有愛主管領導的審核背簽字；超預算付藹款申請沒有申請澳部門經理、主管辦領導和財務總監翱匯簽；藹主管會計只有權拜簽署其審批權限拜內的付款，超過懊審批權限的付款拜申請應根據付款藹金額的大小交由把財務經理甚至財耙務總監審核；監督檢查敗 單位應當壩建立對貨幣資金艾業務的監督檢查扒制度，明確監督愛檢查機構或人員搬的職責權限，定辦期和不定期地進吧行檢查。霸集團資金管理制傲度矮 集中的背集團資金管理模挨式是伴白集團未來發展方爸向，在目前階段澳半集團資金管理將皚就帳戶管理做出斑以下臨時性規定藹：翱 集團財務部對藹所有集團擁有

11、實傲際控制權的機構板的銀行帳戶施行吧統一管理。集團扳將銀行帳戶分為八三類：基本帳戶埃、經常性業務發絆生帳戶和非經常挨性帳戶。具體管爸理辦法如下：氨所有銀行帳戶的唉開立必須由擬開笆立單位向集團財罷務部提出書面申疤請（指明用途）愛，經集團審批后白再行開立。背所有銀行帳戶的瓣變更或關閉必須半在集團財務部備鞍案。昂對于基本帳戶的巴使用，各級單位案應嚴格按照國家岸的規定執行。拜對于經常性業務百發生帳戶，如果吧集團根據業務需唉要而采取相應管澳理措施，各級單礙位必須予以配合爸。般對于非經常性帳拌戶，在相應業務般結束后，應及時背清戶和關閉現金管理制度版公司建立現金庫矮存限額的管理制昂度，超過庫存限辦額的現金應

12、及時矮存入銀行。柏公司必須根據耙現金管理暫行條艾例的規定，結斑合本單位的實際襖情況，確定本單伴位現金的開支范癌圍。不屬于現金佰開支范圍的業務八應當通過銀行辦背理轉帳結算。氨 1現金使用捌的范圍嚴格按照爸國務院頒發的稗現金管理暫行條爸理的規定執行鞍。公司可在下列挨范圍內使用現金頒：凹員工工資，津貼艾；個人勞務報酬；伴根據國家規定頒罷發給個人的科學靶技術、文化藝術盎、體育等各種獎傲金；白各種勞保、福利敗費用以及國家規柏定對個人的其他愛支出；搬出差人員必須隨版身攜帶的差旅費按及應報銷的出差瓣補助費用；佰結算起點100啊元以下的零星開哎支；傲中國人民銀行確澳定需要支付現金疤的其他支出。矮2除以上規定愛

13、外，財務人員支斑付個人款項，超百過使用現金限額板的部分，應當以搬支票支付；確需澳全額支付現金的骯，經會計審核，熬主管領導批準后胺支付現金。鞍公司現金收入應哀當及時存入銀行瓣，不得用于直接霸支付單位自身的芭支出。單位借出斑款項必須執行嚴愛格的授權批準程敗序，嚴禁擅自挪罷用、借出貨幣資愛金。絆出納員向銀行提芭取現金，應當填白寫現金提取單芭，并寫明用途埃和金額，由財務白主管批準后提取佰。絆公司取得的貨幣板資金必須及時入班賬，不得私設埃“矮小金庫埃”罷，不得賬外設賬艾，嚴禁收款不入俺賬。暗公司應當嚴格按捌照支付結算辦班法等國家有關凹規定，加強銀行跋賬戶的管理，嚴埃格按照規定開立柏賬戶，辦理存款叭、取款

14、和結算。岸公司應當定期檢笆查、清理銀行賬耙戶的開立及使用八情況，發現問題熬，及時處理。公鞍司應當加強對銀斑行結算憑證的填斑制、傳遞及保管扮等環節的管理與癌控制。搬公司應當嚴格遵骯守銀行結算紀律辦，不準簽發沒有壩資金保證的票據埃或遠期支票，套皚取銀行信用；不叭準簽發、取得和霸轉讓沒有真實交扒易和債權債務的拌票據，套取銀行凹和他人資金； 敗不準無理拒絕付般款，任意占用他凹人資金；不準違跋反規定開立和使罷用銀行賬戶。絆公司應當指定專奧人定期核對銀行半賬戶，每月至少襖核對一次，編制礙銀行存款余額調熬節表，使銀行存背款賬面余額與銀胺行對賬單調節相艾符。如調節不符拜，應查明原因，凹及時處理。艾公司應當定期

15、和拜不定期地進行現罷金盤點，確保現俺金賬面余額與實昂際庫存相符。發疤現不符，及時查氨明原因，作出處暗理。八公司職員因工作壩需要借用現金，扒需填寫借款單八，注明借用現埃金的用途，經部擺門經理批準后，百送財務，經財務扮部主管審批后方懊可支取。各業務矮人員應及時清理岸借款，公司應視把業務需要制定還岸款期限及措施。壩辦理現金報銷業翱務，經辦人要詳盎細記錄每筆業務拌開支的實際情況辦，填寫支出憑懊單，注明用途案及金額。出納員暗要嚴格審核應報隘銷的原始憑證，罷根據成本管理、拔費用管理有關審俺批權限進行審核氨無誤后，辦理報襖銷手續。百支付個人的臨時壩工工資、顧問費哀等，出納員根據鞍有關規定和公司埃領導的批示，

16、以搬及經過審核的板支出憑單，并熬由經辦人、收款板人簽章后，支付隘現金，同時辦理癌代扣個人收入所岸得稅手續。罷出納員辦理完畢般現金收付款業務般后，應及時在單吧據上加蓋捌“巴現金收訖敗”骯、啊“板現金付訖奧”斑戳記及出納員簽芭章，并將自制原板始憑證加蓋藹“霸附件胺”翱章。把出納員要每天清懊點庫存現金，登暗記現金日記帳，挨做到日清月結，斑帳帳相符，帳實敖相符。半庫存備用金必須艾存入保險柜，出啊納員必須妥善保熬管保險柜。凡當擺天收到的現金款拜項，應及時送交癌開戶銀行，不得罷用于其他款項支頒出。拜財務負責人應高絆度重視現金管理疤，對現金收支進澳行嚴格審核，不哀定期進行實地盤昂點，對現金管理霸出現的情況和

17、問絆題，提出改進意斑見，報主管領導辦批準后實施。斑支票及有關印章岸的管理制度頒單位應當加強與矮貨幣資金相關的罷票據的管理，明般確各種票據的購擺買、保管、領用笆、背書轉讓、注鞍銷等環節的職責絆權限和程序，并敖專設登記簿進行拌記錄，防止空白案票據的遺失和被懊盜用。吧單位應當加強銀鞍行預留印鑒的管八理。財務專用章爸應由專人保把管，個人名章必班須由本人或其授愛權人員保管。嚴背禁一人保管支付扒款項所需的全部柏印章。按規定需阿要有關負責人簽敖字或蓋章的經濟鞍業務，必須嚴格暗履行簽字或蓋章埃手續。哀支票按照使用范按圍分為人民幣現伴金支票和人民幣跋轉帳支票。礙支票的管理制度扒：奧 1現金扳支票耙支票由出納員或

18、耙總經理指定專人胺保管。支票使用胺時需有暗“笆借款單皚”扮（如已有發票則哎直接填寫把“藹支出憑單罷”胺），經總經理批皚準簽字，然后將奧支票按批準金額捌封頭，加蓋印章隘、填寫日期、用敗途、登記號碼，傲領用人在支票領鞍用簿上簽字備查熬。骯支票付款后憑支辦票存根，發票由把經手人簽字、會礙計核對（購置物搬品由保管員簽字般）、總經理審批鞍。填寫金額要無柏誤，完成后交出壩納人員。出納員跋統一編制憑證號跋，按規定登記日班記帳，原支票領半用人在爸“拜支票領用單扳”安及登記簿上注銷爸。氨支票是銀行的存板款人簽發給收款氨人辦理結算或委搬托開戶銀行將款擺項支付給收款人扳的票據。采用支白票結算方式，對芭于收到的支票，

19、跋應在收到當日填奧制進賬單連同支啊票送存銀行，根盎據銀行蓋章退回百的進賬單第一聯佰和有關原始憑證吧編制收款憑證。跋現金支票一律由絆出納員一人保管柏，不得轉交他人班。氨現金支票大小寫奧金額必須填寫齊傲全，不得涂改，埃如發生書寫錯誤白，應及時加蓋叭“耙作廢八”叭戳記，另行簽發邦正確支票。拌現金支票一律為瓣記名式，不可用唉于轉賬使用。稗收到客戶交來的板空額（空白）支邦票，收票人首先按檢查支票上有無氨交換號碼和簽發隘單位的印鑒，當襖面填齊結算金額安及用途，留下客盎戶單位電話及經伴辦人姓名和身份版證號碼。對預留拜密碼的支票，應絆由客戶將密碼填骯寫清楚。邦顧客開好的支票壩，要審查支票的氨內容，自簽發之藹日

20、起有效期十天邦（到期日為節假班日順延），業務絆項目與支票用途埃應一致，大小寫隘金額應一致，數藹字無涂改，支票挨與發票相符，上背述內容若有不符扳或支票殘破，不奧能收取。扮轉帳支票起點為耙100元，低于按結算起點的業務愛或交易用現金結啊算。皚準確無誤地填寫按和保管收取的支叭票，不得遺失和搬毀損。班業務人員、技術隘人員收取的支票敗應及時送交財務敖部，出納員根據扮規定將支票存入昂銀行。胺 2轉案帳支票佰領用轉帳支票應辦填寫愛“奧借款單拔”靶，明確注明用途伴、金額，依照有壩關審批權限履行壩審批手續。阿凡簽出的支票，襖一律填寫收款單俺位名稱、時間、柏用途、金額（或柏限額），不準簽拜發空白支票或空斑額支票，

21、對預留礙密碼的支票，出凹票同時填寫密碼版。拔需要報賬的支票捌，由經辦人填寫柏“吧支出憑單礙”般，審批后方可辦懊理報賬手續。已敗經結賬的支票，艾應將支票根連同爸有關原始憑證附佰在一起制證記賬隘。支票簽出后業胺務人員在規定時挨間內辦理報賬手哀續，簽出未使用耙的支票在10日絆內交回財務部。哀如簽發支票有誤艾被退回的，應與半其支票根一同加艾蓋罷“唉作廢佰”奧戳記，與正確支翱票附在一起入賬擺，以備待查。稗空白支票與銀行稗預留印鑒分別保吧管，分人保管，罷不得事先將空白隘支票加蓋銀行預疤留印鑒和填寫支骯票預留密碼。跋空白支票一律存巴入保險柜，出納霸人員必須妥善保昂管保險柜鑰匙。敗公司之間的資金般拆借業務，履

22、行傲轉款手續應附借壩款協議。財產清查制度目的瓣 絆為保證會計核算扮的真實性,保護岸財產物資的安全絆完整,最大限度頒利用公司資源,絆維護財經紀律,矮貫徹執行企業財案務制度及會計準皚則,促使公司對壩外經濟往來正常隘進行,特制定財埃產清查制度,請骯鞍集團所屬子/分阿公司遵照執行。范圍懊本制度主要規范癌資產的財產清查矮制度和固定資產癌管理辦法。財產清查制度背1財產清查是拔根據賬簿記錄,絆通過對公司的各皚項實物、現金的邦實地盤點,對銀伴行存款、往來款挨項的核對,確定隘各種財產、貨幣熬資金、往來款項哎的實有數,并查伴明賬存數與實物皚數是否相符。財絆產清查一般包括藹:般每年對財產物資捌進行的全面清查挨；懊對

23、銀行存款、未辦達賬項,每月同拌銀行的核對；哎各種債權、債務暗,每年年末進行氨定期核對；班實物、現金保管罷人員辦理移交時白,進行的清查；白財產物資發生非懊常損失時,進行叭的清查；耙上級主管部門、傲審計機關、司法骯部門、注冊會計叭師根據國家有關扒規定,對公司進耙行的財產清查。胺 財產清查襖開始前,要建立版財產清查領導小版組,制定清查工艾作計劃,明確清熬查范圍，規定清挨查工作時間,確芭定具體工作人員班的分工和職責,邦組織有關人員學翱習和掌握財產清皚查的政策、制度哎、內容和方法等扒2財產清查的般內容和要求貨幣資金的清查邦庫存現金的清查礙。通過實地盤點瓣的方法,確定庫澳存現金的實存數翱，再與現金日記背賬

24、的賬面余額進敖行核對,以查明愛余缺情況。除查罷明帳實是否相符跋外,還要查明有叭無違反現金管理案制度規定,盤點敖結束后,應根據敗盤點結果,及時板填制按暗庫存現金盤點報襖告表拌頒,并由檢查人員安和出納人員簽名罷或蓋章。對長款愛、短款情況,要氨進行分析,明確皚經濟責任。瓣銀行存款的清查擺采用核對法,即矮將開戶銀行對賬白單與本單位的銀礙行存款日記賬逐拜筆進行核對,以隘查明帳實是否相霸符,在清查過程盎中,查找雙方未岸達賬項的余額,笆并據以編制鞍靶銀行存款余額調安節表傲稗,清除未達款項搬影響,以便檢查拌雙方有無差錯,扮并確定銀行存款愛實存數。哀其他貨幣資金的爸清查,與銀行存百款的清查相同。案 (2) 霸存

25、貨的清查邦 啊 存貨的清查是按指對庫存材料、安在產品、產成品拜、低值易耗品、礙包裝物等的清查艾,清查方法主要霸采用實地盤點方扳法,首先將材料捌物資賬簿上的數跋量、金額填在背絆存貨清查表哎爸上,然后根據賬阿存數對材料物資胺進行實地盤點,壩帳實差額作為盤癌盈、盤虧,對盤頒盈、盤虧金額要瓣分析產生的原因安,做出單獨說明安。般 (3) 跋固定資產的清查扮 霸 固定資產的清癌查,采用實地盤礙點的方法,將固班定資產明細賬的矮記錄情況與固定絆資產實物一一核昂對,包括明細賬背上所列固定資產扮的類別、名稱、皚編號等,在清查敗中發現固定資產胺盤盈或毀損,還鞍要查明該項固定疤資產的原值、己吧提折舊額等;如暗發現固定

26、資產盤班盈,要對其估價扒,以確定盤盈固岸定資產的重置價安值、估計折舊等鞍,據以編制固定骯資產盤虧、盤盈白報告單。笆 (4) 巴應收、應付款項胺的清查哀 昂 奧應收、應付款項啊的清查,包括應凹收賬款、其他應俺收款、應付賬款安和其他應付款的挨清查,清查一般奧采用同對方核對骯賬目的方法。半清查時,首先將辦各項應收、應付盎的往來款項正確捌完整地登記入賬般, 由財務部向叭往來單位發函證絆,如對方單位核百對無誤,應在函瓣證上蓋章后退發骯出單位；如對方罷發現數字不符,拔應在函證證明不爸符原因處簽章并斑注明金額后退回頒發出單位，或者挨另抄對賬單退回瓣,作為進一步核俺對的依據。發出版單位收到對方的唉回單后,對錯

27、誤襖的賬目應及時查熬明原因,并按規壩定方法加以更正瓣,最后根據清查唉結果編制擺“礙往來款項清查報巴告表傲”班。爸3. 佰財產清查的方法巴 吧在財產清查過程拌中,主要清查方巴法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法擺核對帳目法,就埃是對債權、債務奧通過信函詢證或壩派人調查進行核巴對的方法。懊質量檢查,就是芭根據各種財產的礙技術、范圍對財拌產物資進行檢查按的方法。愛4. 癌財產清查結果的隘處理罷(1) 般認真分析財產清盎查發生問題的原巴因,并確定處理翱辦法柏財產清查出現帳板實不符的主要原稗因有:版財產物資在保管罷過程中發生的自靶然損益；爸量、計算、檢驗跋不準而發生的差靶錯；罷計算登記賬簿時懊的錯誤；艾

28、由于管理不善或胺工作人員失職而捌造成財產物資的傲損壞、變質或短昂缺.以及貨幣資昂金往來款項的差翱錯；疤盜竊、營私舞弊暗造成的損失；哎自然災害造成的瓣非常損失；吧未達賬項引起的疤賬賬、賬實不符阿；癌雖然賬實相符,唉由于質量等問題叭引起的不能按正捌常財產物資使用拔的毀損。對于定艾額內的損耗,多懊屬自然原因,非八人為因素,一般絆可根據制度規定絆進行處理。對于板超定額損耗,應霸詳細分析產生原矮因并行處理。由扮于工作失職,個般人造成的損失，襖應區分不同情況熬,嚴肅處理、如巴果屬于玩忽職守礙或貪污盜竊的則敖應由過失人賠償罷,直至追究法律唉責任。癌(2) 柏要積極處理多余白物資和清理長期頒不清的債權暗 哎在

29、財產清查過程癌中所發現的超儲奧積壓物資、呆滯俺和不需用物資,安應積極組織調劑靶或改裝,做到物皚盡其用,并積極艾向外推銷或報請般有關部門組織調百撥。對于長期不佰清的結算賬款,胺應指定專人,主哀動與對方單位研傲究解決。鞍根據領導批準調奧整帳簿記錄,做疤到帳實相符。昂要建立和健全財把產物資管理制度拜。百低值易耗品管理隘制度昂為嚴格執行鐵道絆部關于加強在用芭低值易耗品管理芭和核算的規定，罷達到節約經費，班物盡其用的目的辦，根據事業單懊位財務規則和哎鐵路事業單位八在用低值易耗品扒管理和核算的補稗充規定，制定癌本辦法。艾低值易耗品定義疤、界定芭 低值易百耗品是指在一定鞍價格范圍內，一昂次使用不改變其熬形態

30、、性能，可板重復使用或出現百正常損耗且不符班合固定資產標準傲物品。分類罷 低值易耗爸品按其用途分為笆辦公用品、家具俺用品、勞保用品奧及其他四類。哀低值易耗品的購瓣買、請領案低值易耗品的購俺買歸口采購部門辦。采購部門按照隘審批后的年度預熬算，根據實際需俺求，分批分期購斑置。背采購的低值易耗瓣品，應了解行情哀、價格、由請領霸人填寫請領單辦，部門負責人拔簽字后經綜合部傲審批，到財務部壩辦理借款手續，霸由部門組織購買皚。扮嚴格按請領單辦規格、價格購稗買，開據正式發胺票。班低值易耗品的點澳驗、登記和報銷佰 艾 低值易耗品岸購回后，應明確伴保管人，個人使搬用物品，使用人藹即為保管人，部阿門使用物品，由哎部

31、門指定管理人伴員，報綜合部備翱案。把采購的低值易耗拌品，請領人持擺請領單、購物安發票及所購物品把交綜合部驗收，吧票物相符，辦理愛領用手續，填制隘低值易耗品增熬置報告單一式辦三份，綜合部、擺財務部、領用部爸門各一份，作為熬記賬保管依據。絆請領部門憑購物版發票、低值易襖耗品增置報告單笆到財務部辦理骯報銷入賬手續，盎費用在請領部門搬相關費用中列支敗。暗綜合部按照低邦值易耗品增置報奧告單分類登記盎低值易耗品臺賬隘。隘低值易耗品的管安理、報廢和變更扮。耙低值易耗品管理絆歸口采購部門，敖負責低值易耗品絆的購買、驗收、跋進出庫、保管、般領用。辦理在用岸低值易耗品的請熬領、發放、報廢佰和臺賬登記，確胺保賬物相

32、符。澳在用低值易耗品把采取按實際價格皚一次全額列銷。氨采購的低值易耗骯品，在采購部門案辦理領用低值易扒耗品手續，未領哀用的低值易耗品俺視同材料辦理入胺庫手續。拜設置岸“版低值易耗品翱”叭科目進行價值核稗算。敖在用低值易耗品捌的報廢由綜合部盎集中辦理。報廢昂時，由使用部門辦填制低值易耗案品報廢申請單癌一式三份，經綜邦合部負責人批準案后，綜合部、財盎務部、使用部門隘據此銷賬。辦定期進行清查盤叭點。發現盤盈、凹短缺等應由綜合癌部填制物資清拌點記錄并查找笆原因，提出處理暗意見，報中心業骯務主管領導審批拌。因個人使用與盎保管不當造成損邦壞的，需照價賠般償。財務部和綜愛合部根據審批處稗理意見進行賬務耙核算

33、。壩 襖 哀 啊 叭 敖 稗 襖 啊低值易耗品請領跋單頒 百 敗單位： 半 藹 霸 班 笆 背 哎日期：笆品名矮規格敖調查單價斑預算總價愛扒巴啊安用胺 按途辦扒請領人：艾負責人：柏采購審批：瓣低值易耗品增置半報告單敖 辦 襖年把 吧月翱 凹日瓣 氨 稗 柏 耙增板 癌 疤號耙銷售單位壩版發把 把票霸號芭 懊數瓣叭發皚 傲票藹日扳 啊期熬襖低值易耗品鞍類柏 皚別壩目錄編號頒低值易耗品名稱安規格扳單位凹數量礙購入價板目錄價扳單價皚金額哎單價翱金額般昂板昂般百按案骯半俺瓣耙板罷班扳般啊傲拌氨巴百拜傲把癌叭佰斑稗版把邦斑疤稗霸罷頒傲版芭傲瓣靶辦白凹挨邦皚壩扒壩敗礙巴奧板增置單位：版 啊 哎 芭 礙 拔

34、 班管理單位：矮 皚綜合部盎 藹主管：俺 白 班經辦人：白 艾 奧庫管員： 霸 主管部門： 搬 財務般部門： 案 主管癌：昂 叭 巴 凹 鞍 挨 暗 材料管理制度版為強化集團公司辦及子/分公司內骯部財務管理的需骯要靶,擺對材料加強管理巴，達到節約經費安，使有限的資金安能夠發揮出更大翱的效能，特制定埃本辦法。哀材料管理人員設靶置：敗由采購部門負責斑材料的采購、驗背收、進出庫保管皚、直采審批工作搬；頒材料管理堅持職霸務分離原則。設昂置采購、庫存保背管人員和驗收記哀賬人員；罷財務部設置材料百核算崗，負責材澳料價格審核及進把行材料金額核算百。凹 庫存材料計價版方法：版 1入庫材搬料價值的確定稗：扳外購

35、材料價值的八組成：稗買價絆,扳即供貨發票所列板價格；扮運輸費、裝卸費般、保險費；班運輸途中的合理阿損耗；氨入庫前的加工、絆整理及挑選費用凹。挨自制材料價值按靶實際制造發生的巴各項費用確定。阿委托加工材料價柏值的組成：礙發出材料實際成瓣本；阿支付的加工費用矮；八運輸費、裝卸費翱、保險費。靶2盤盈的材料叭價值的確定：奧有同類材料的瓣,啊按同類材料實際癌購置價值確定；百沒有同類材料的哎,隘按當前市場價確辦定；按即沒有同類庫存絆材料搬,礙也沒有市場價的俺,邦可按評估價入賬八。敗3投資者投入叭的材料，按照評頒估確認或者合同案、協議約定的價皚值確定扮接受捐贈的材料襖：敗有發票賬單的霸,般按其所列金額加昂上

36、發生的運輸費隘、裝卸費、保險耙費及交納的稅金癌確定；盎沒有發票賬單的昂,澳按同類材料的當吧前市場價確定。爸 5材料出敖庫成本的確定：鞍 材料出庫成八本可采用先進先班出法、后進先出把法、加權平均法埃、標準價格法等叭方法確定。材料拌計價方法一經確愛定般,跋在一個會計年度絆內不得改變。扳 挨（四）材料動態伴管理與核算規定絆：八 1預算百編制與審批：鞍各部門年度材料佰使用應編制預算挨。壩財務部進行價格按審核、綜合平衡骯后提出建議預算拌指標報公司領導安審批。材料采購：伴材料采購由采購八部門按照執行預阿算，根據實際需絆求，分批分期辦傲理請款，執行采凹購；柏保證賬實相符矮,傲 及時清算材料案價款，月內采購芭

37、業務，原則上月搬內結清賬務；搬嚴格控制材料采扒購預付款的支出頒，最大限度規避拌風險。必須發生般的預付款，需經盎主管領導審查、阿批準；胺加強材料采購成拌本的控制，確保班材料品種、規格柏和質量。大宗采擺購物資版,藹 必須簽訂購貨壩合同或協議。罷采購部門對業務佰部門所需的專用百特殊材料，應了扮解行情、價格，哀由使用部門填寫啊“八特殊專用材料購叭買請領單扳”鞍（格式如附表2凹），部門負責人霸簽批后，由采購伴部門協助專業技澳術人員辦理請款礙、采購、入庫等跋手續；伴 3材料入庫吧：笆驗收記賬員依據靶結算發票或購貨扒清單核點入庫材傲料的數量、品種敖與價格，正確無案誤后填制拌“柏采購入庫單笆”啊；熬采購及庫管

38、員依凹據吧“搬采購入庫單凹”捌點驗入庫，加蓋扒“般材料收訖骯”俺章，并持耙“耙采購入庫單安”暗、結算發票或購爸貨清單到財務部芭報賬；伴入庫單需經庫管瓣員（收料人）、傲核驗員、財務審頒核員簽章；頒保管人員對材料白物資的安全與完拔整負責，妥善保翱管，注意防潮、斑放火、防磁。材斑料管理人員以外安的任何人員不得氨擅自行動用各種翱材料。吧4材料請領出皚庫扒各部門根據公務暗、業務開展的實澳際需求，請領材稗料；驗記賬員按岸照請領人需求，扳填制敖“爸材料出庫單敗”愛；爸庫管員依據經請巴領人所在部門負啊責人簽批后的請吧領單，辦理材料瓣出庫，并在巴“鞍材料出庫單柏”霸上加蓋懊“阿材料發訖搬”奧戳記；邦驗記賬員根據

39、加敗蓋澳“八材料發訖挨”俺后的懊“芭材料出庫單澳”暗登記庫存材料明艾細賬。皚“吧材料出庫單艾”艾需經庫管員、核靶驗員、財務審核案員簽章。5材料核算氨財務部門翱對采購人員送交辦的供貨方發票、懊購物清單、材料罷入庫單等原始憑辦證，經審核無誤唉后，及時記賬。拔財務部門瓣對必須發生的材矮料采購預付款，翱要根據審批后的白定貨合同、簽定矮的協議，辦理支敖付業務。班材料的發出成本熬，財務部門依據皚“笆材料出庫單唉”把按成本項目分配吧材料費用。氨 （五）凹材料盤點與清查板材料保管人員、隘記賬人員、財務按部按照財產清扮查制度定期不挨定期對中心的各懊種材料進行盤點扳與清查挨,挨月度終了進行材巴料盤存實物與材哎料明

40、細賬的核對矮，保證賬實相符埃，季、年末材料哎保管部門、財務邦部共同組織清查半盤點，保證賬賬安、賬實相符；百清查盤點情況必胺須進行記錄，填艾制挨“把物資清點記錄清笆單白”捌（格式如附表5愛），庫管員、核吧驗員及參加盤點傲人員在罷“疤物資清點記錄清骯單癌”俺簽名或蓋章；唉對盤盈、盤虧、安毀損以及報廢的愛存貨，應當查明盎原因，材料保管絆部門書面報告公扒司澳領導審批后處理敗。盎（六）材料管理藹流程各部門提交年度材料需求預算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫采購申請報告公司領導審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請領單財務部依據發票、入庫單等辦理采

41、購核算主管領導審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領部門提出領用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批材料保管部依據審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務部月末分配材料費用，材料保管部、財務部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規定處理盤點差異。癌附表1：年度材哀料采購計劃表百附表2：特殊專捌用材料購買請領艾單盎附表3：材料入扳庫單矮附表4：材料出俺庫單挨附表5：物資清柏點記錄清單附表1：八 疤年度材料采購計霸劃表編制單位名稱：百序號胺材料名稱澳用料部門敗上年用

42、料安本年預計用料八本年預計訂單哎備注扮1俺2懊3昂4昂5傲6埃7啊8邦9白10岸11搬12啊審 核跋用料部門簽章爸財務部門皚材料管理部門扮總經理：辦用料部門經理：吧財務主管：澳經理：把主管副總裁：稗庫房管理員：八編制人：拌 背 半 八 懊 巴 編版制日期： 年芭 月 日附表2：暗 隘 奧 巴 隘 凹 愛特殊專用材料購八買請領單哎 氨單位： 俺 安 搬 搬 唉 柏 藹 哀日期：頒品名巴規格芭調查單價般預算總價爸隘拌辦巴用鞍 挨途班柏請領人：皚負責人：癌材料保管部門審澳批：附表3：白采購入庫單暗入庫單號：邦入庫日期：艾部門：般入庫類別靶供貨單位：扳倉庫：擺發票號：把備注：艾收料人：藹存貨編碼瓣存貨

43、名稱稗規格型號頒計量單位板數量罷單價佰金額芭跋哎昂柏叭礙岸把翱邦柏岸奧靶耙柏藹絆按哎氨按佰佰安八哎邦隘隘昂扮哎按叭襖斑背拜搬板俺安般阿盎擺吧案唉佰拌傲白暗凹合計：昂跋捌絆皚案版制單人：百 扮 阿 絆 鞍 懊審核人：鞍 矮 伴 俺 癌 記賬人愛：安 班 霸 鞍 負懊責人：附表4班材料出庫單疤出庫單號：爸倉庫：癌發料人：澳領料人：奧備注：扒部門：熬出庫日期背材料編碼艾材料名稱唉規格型號鞍數量吧計量單位班百巴斑埃隘安藹疤襖哎艾靶柏邦扒胺昂奧板跋合計：礙疤耙昂佰制單人：俺審核人：骯記賬人：般負責人：附表5辦物資清點記錄清隘單礙保管單位耙年百 襖月把 擺日隘單位：元背序號柏物資名稱叭類別拜規格暗單位艾數

44、量把單價辦總價般盈虧原因百處理意見吧版百搬霸昂瓣霸愛半捌胺辦拌胺敖澳拌奧背骯岸板皚盎擺熬扳扮傲啊敖拌吧班辦捌矮吧襖爸敗八爸百柏佰靶捌扮柏百八頒傲按阿把扒瓣辦備注：癌敗負責人：拜盤點人：半監盤人：癌復核：翱保管員： 皚固定資產管理制澳度（一）總則壩為了加強翱鞍集團固定資產的擺管理，保證固定疤資產的安全完整骯，充分發揮固定埃資產效能，根據翱國家規定，結合骯本公司實際情況扮，特制定本辦法昂。襖 啊固定資產是公司礙從事經營業務和叭完成各項工作的案主要勞動資料，昂凡是單位價值在把2000擺元以上，使用年稗限在一年以上的背房屋建筑物、運拔輸工具、通訊設懊備、以及其他與跋公司生產經營有霸關的設備等，均頒作固

45、定資產處理半。不同時具備以巴上兩個條件的，皚列為低值易耗品挨。臨時簡易工棚扳、辦公房以及各胺類屬于周轉性的柏生產工具及設施背，不論價值大小凹及使用期限，都稗不列為固定資產邦。叭 （二）固定資昂產的計價搬公司的固定資產吧原值，應按其不板同來源渠道分別八確定。盎購入新的固定資岸產，按照實際支霸付的買價、運雜哎費、包裝費、保拜險費和安裝成本敗等作為原價，從隘國外進口設備的半原價還包括按規頒定支付的關稅和安附加稅。跋購入舊的固定資班產，按照售出單霸位的帳面原值，挨扣除原安裝成本熬，加運雜費、包笆裝費和安裝成本敖等作為原價。稗自行建造的固定芭資產，按照建造半過程中實際發生巴的全部支出為原擺價。背投資者投

46、入的固鞍定資產，按照評岸估確認或合同、爸協議約定的價值昂記帳。挨融資租入的固定俺資產，按照租賃吧協議確定的價款盎加運輸費、途中辦保險費、安裝調骯試費等記帳。擺接受捐贈的固定俺資產，按照發票扳帳單金額加上運暗輸費、安裝調試壩費記帳，無發票班帳單的，按照同耙類物品的市價記矮帳。伴在原有固定資產笆基礎上改擴建的佰固定資產，按照絆原有固定資產的稗原價，加上改擴邦建支出，減去改半擴建過程中發生邦的固定資產變價盎收入后的余額記唉帳。敖盤盈的固定資產拔，按照同類固定案資產的重置完全班價值計價。瓣因購建固定資產白而發生的借款利佰息和匯兌損益，拜在資產尚未交付巴使用或雖已交付伴使用但未辦理竣岸工決算之前的，八記

47、入固定資產價懊值。礙公司的固定資產般應按原值入帳，傲入帳后固定資產按價值不能隨意變扒動，凡屬下列情藹況者方可進行帳扳務調整：拌增加補充設備或盎改良工程；安將固定資產一部昂分拆除；盎根據實際價值調懊整原來的暫估價翱值；胺發現原有固定資佰產價值有錯誤；巴根據國家規定對埃固定資產重新估傲價。奧 （三）固定資奧產的折舊隘公司的各項固定稗資產折舊采用平捌均年限法按月提瓣取，計入成本、柏費用。凹（1）下列固定熬資產不計提折舊岸：襖 熬 邦房屋建筑物以外芭的未使用、不需暗用固定資產；疤 八 叭以經營租賃方式搬租入的固定資產礙；絆 扮 跋已提足折舊繼續熬使用的固定資產拌；笆 鞍 啊未提足折舊提前絆報廢的固定資

48、產凹；岸 愛 佰在建工程項目交艾付使用以前的固耙定資產；啊 鞍 藹破產、關停企業吧的固定資產；壩 邦 稗已經估價單獨入巴帳的土地等國家安規定不提折舊的捌其他固定資產。阿（2）下列固定俺資產要計提折舊板：斑 瓣 隘房屋建筑物(3挨0年)；辦 班 般在用的機械設備哎(5年)、儀器罷儀表(8年)、捌運輸工具(8年版)；班（3）折舊率和矮折舊額的計算扮 癌 班年折舊率百=癌（百1-頒預計凈殘值率）哀隘折舊年限跋 盎 盎月折舊率哎=扒年折舊率耙埃12辦月折舊額辦=癌固定資產原值癌暗月折舊率靶 版折舊方法和折舊俺年限一經確定，昂不得隨意變更，爸需要變更的，應氨在變更年度以前叭，由財務部提出岸申請，報經集團

49、岸董事會及相關政扳府部門核準，并靶在財務報表中予啊以揭示。盎 矮正常營業期間，搬當月開始使用的骯固定資產，當月骯不計提折舊，從礙下月起開始計提礙折舊。當月減少拌或停用的固定資奧產，當月照提折艾舊，從下月起不笆計提折舊。提前暗報廢的固定資產瓣，按照其凈損失扒計入營業外支出埃，不再補提折舊罷。俺（四）固定資產芭的購置和處置。頒固定資產的購置阿要納入公司年度頒預算管理，嚴格疤執行審批手續。澳購置固定資產，般必須填寫扮“暗固定資產增加單唉”俺。百各部門購置固定氨資產時，經財務拌部審核，報相關骯部門審批。骯屬于控購商品范襖圍的要事前辦妥把控購商品批準手翱續。熬新增固定資產購爸置完畢（新建、傲改擴建工程項

50、目班辦理竣工決算手班續后），由經辦板人填寫翱“拜固定資產驗收交澳接單佰”愛一式三聯，第一艾聯由資產管理部芭門留存，第二聯笆送財務部門記帳胺（附購置、新建頒固定資產申請單班），第三聯由使挨用部門留存。固爸定資產由資產管辦理部門按公司制擺定的分類標準編盎號、粘貼標簽后霸，由使用部門領頒取使用。搬 捌土地、房屋及建扳筑物等不動產取奧得所有權后，由白資產管理部門統伴一辦理產權登記懊后，轉記入半“啊房屋、土地登記藹卡柏”白，變更時亦同。扳固定資產應按規拌定辦理保險。啊固定資產報廢要半符合下列情況：拜主要結構和部件礙損壞嚴重，無修矮復價值；設備陳骯舊、技術性能很熬低無改造價值；敖因事故和意外災絆害造成嚴重

51、破壞氨，無修復價值；奧因新建、改擴建搬需拆除；上級主盎管部門有文件規扮定，強行報廢。半固定資產報廢，八應由使用部門提瓣出建議，由資產柏管理部門進行技骯術鑒定，填制挨“扳固定資產報廢、熬出售申請表傲”頒（見附表挨6疤）。經相關部門暗批準后即可報廢埃。在辦妥批準手辦續后，由財務部絆門將有關固定資懊產轉入固定資產叭清理，此后方可跋開始固定資產的敗拆除清理。隘固定資產有償轉般讓、報廢、毀損背、盤虧時，不論襖單位價值多少，昂都要填寫阿“百固定資產報廢、氨出售申請表翱”背，按照審批權限笆由相關部門審批扒。埃固定資產轉讓、昂報廢、毀損、盤扳虧情況應在當年半會計報表的財務伴狀況說明書中加叭以說明。吧固定資產有

52、償轉啊讓或清理報廢的安變價凈收入與其俺帳面凈值的差額奧，作為營業外收背入或者營業外支盎出。固定資產變八價凈收入是指轉跋讓或變賣固定資斑產所取得的價款巴扣除清理費用后拜的凈額。固定資稗產凈值是指固定壩資產原值減累計斑折舊后的凈額半 般。藹（五）固定資產靶的移轉、毀損和安閑置暗1資產內部移俺轉處理俺 固佰定資產在公司內頒相互撥轉時應由艾移出部門填寫靶“哀固定資產內部移罷轉單背”氨，一式四聯，固版定資產管理部門芭會簽后，送移入伴部門簽認，第一爸聯送固定資產管氨理部門，第二聯疤送財務部門，第板三聯送移入部門百，第四聯移出部半門留存。傲2資產送修處搬理頒 為耙了保證固定資產艾處于良好的狀態拜，充分發揮其

53、效背能，各部門應做藹好固定資產的修霸理、維護工作，矮一般不計提大修版理基金。固定資扮產因故須送廠商疤修復時，由固定俺資產管理部門和拜廠商進行交接和哀修復后的驗收手背續。支付修理費跋用時，財務部根班據固定資產管理鞍部門提供的驗收俺手續核查，發生擺的經常性修理作襖為收益性支出處扒理，直接計入當絆月費用；如果修靶理費用數額較大拔或發生不夠均衡傲，應當采用預提背或待攤的辦法，捌以便均衡各期的矮成本費用。爸 固定吧資產的改良是指哀支出較大而且改唉進固定資產的質靶量和功能，如將叭房屋的原有通風頒設備改成中央空班調等。公司對自邦有固定資產所發礙生的改良支出，哎應當作為資本性奧支出，增加固定柏資產的原值，需靶

54、填寫邦“芭購置固定資產申擺請單芭”藹和扳“骯固定資產驗收交敖接單扒”霸。笆3出租和外借瓣處理叭 唉 固定澳資產出租或外借隘，管理部門應先辦會簽財務部門后按，呈執行副總裁骯核準后才能辦理敖，并應制定契約八，副本送財務部芭門以備核對，契絆約內容應包括修扮繕保養、稅金、板租金、運雜費、按歸還期限、保持敗原狀、附屬設備壩明細等，其出入盎原存放地點，應芭填寫班“傲固定資產驗收交版接單扳”啊。4毀損處理岸 固定拜資產因毀損而報柏廢者，應由使用哎部門填制挨“扮固定資產毀損單拌”藹一式四聯，注明伴毀損原因，送固骯定資產管理部門斑及財務部門簽注敖處理意見后呈報艾總經理，經核準隘后，第一聯送固挨定資產管理部門頒，

55、第二聯連同有壩關資料送財務部藹門據以向主管機案關辦理報備、抵熬押權變更及解除白保險等手續。第絆三聯自存。該毀巴損資產因體積巨斑大必須就地處理埃或拆除時，則第壩四聯送委托部門拌憑以辦理，拆移鞍前使用部門應妥矮善保管。敗5閑置固定資百產處理般固定資產的管理骯部門至少每三個搬月應將經營上認拌為無利用價值的安閑置固定資產予佰以整理，擬定處盎理意見，準備售瓣讓者，需按下列唉規定辦理：吧固定資產管理部扮門應填寫盎“罷固定資產報廢、吧出售申請表愛”岸按固定資產報廢隘審批流程辦理。邦發貨時，由固定柏資產管理部門經斑辦人填寫哀“絆固定資產驗收交靶接單阿”胺，第一聯由固定阿資產管理部門留拔存，第二聯財務敗部門以憑

56、核對，罷第三聯使用部門搬留存。第四聯由班承購商驗收后退唉回經辦人，第五岸聯承購商留存。艾固定資產管理部懊門根據承購商驗扮收后退回的鞍“巴固定資產驗收交翱接單敗”凹第四聯，應立即氨填制扮“半固定資產毀損單百”敗一式三聯，第一隘聯由管理部門留傲存，第二聯送財瓣務部門記帳，第拌三聯送使用部門氨留存。財務部收叭到固定資產轉讓鞍收入后，根據發愛票存根、柏“安固定資產報廢、襖出售申請表半”霸、矮 辦“哎固定資產驗收交盎接單岸”搬第二聯和癌“骯固定資產毀損單鞍”俺 耙第二聯記帳。澳6抵押資產的襖毀損、出租、外跋借處理案經提供抵押借款扮的固定資產如有班發生毀損、出租扮或外借時，財務班部應事先備函，扮寫明抵押編

57、號及哀資產名稱、數量瓣，向固定資產管耙理部門報備，由百財務部向貸款及拜抵押權登記機構捌辦理標的物增減斑變更手續。唉（六）固定資產叭的盤點巴年度終了前公司稗必須進行一次全叭面的盤點清查。敗固定資產盤點工哀作應由公司主管佰領導負責，組織鞍固定資產管理部百門，使用部門和藹財務部門，依靠翱員工全面清點實版物，以實物與帳翱、卡相對照，查疤清固定資產的數阿量、質量和技術搬狀況，填制固定白資產盤存表。骯在清查過程中，哀對固定資產盤盈哎、盤虧，要查明壩原因，分清責任扳，提出處理意見疤，并向相關部門柏報批。固定資產愛的非正常廢棄、懊毀損、丟失以及傲非正常事故的過挨失者，應按情節斑輕重，追究責任拔，予以處罰。哀對

58、盤點結果，財按務部門要及時進皚行帳務處理，調安整帳面結存數。盎盤盈的固定資產埃，按照原價減估翱計折舊的差額計盎入營業外收入。頒盤虧及毀損的固版定資產，按照固吧定資產凈值扣除挨收到的殘料變價凹凈收入、過失人襖及保險公司賠款拔后的差額計入營阿業外支出。籌建挨期間發生的與工矮程不直接有關的耙固定資產盤盈、氨盤虧和清理凈損矮益，以及由于非唉常原因造成的固皚定資產清理凈損頒益，計入開辦費八。吧（七）固定資產耙日常管理壩負責公司的固定盎資產管理工作，愛掌管固定資產帳搬冊和卡片，對固案定資產的動態和扳資金渠道進行財佰務監督，會同有擺關部門共同確保芭固定資產帳、卡藹、物相符。稗根據有關部門提笆供的年度固定資懊

59、產變動和修理計艾劃資料，核編財胺務收支計劃中有把關固定資產的各啊項計劃。鞍參加固定資產的藹驗收、移交、盤哀點、清查等工作啊，并提出建議和捌處理意見。哎負責按月計提固罷定資產折舊，辦骯理固定資產增減絆變動的會計記錄爸。昂對外投資管理制邦度目的百 般 為保證會計核俺算的真實性,保愛護對外投資的安版全完整,最大限八度利用公司資源癌,維護財經紀律佰,貫徹執行企業岸財務制度及會計昂準則,促使公司罷加強投資管理和吧科學投資決策,白特制定投資管理叭制度,請邦頒集團所屬子/分拜公司遵照執行。內容：柏 投資的扮內部管理制度主版要包括下列幾個皚方面：合理的職責分工擺對于合法的投資吧業務，應在業務氨的授權、業務的拜

60、執行、業務的會壩計記錄以及投資靶資產的保管等方藹面都有明確的分阿工，不得由一人斑同時負責上述任拔何兩項工作。投頒資業務在公司高扳層管理機構核準俺后，可由愛高層負責人員懊授權簽字批準由敗財務經理辦理具斑體的股票或債券伴等的買賣業務，翱由會計部門負責八進行會計記錄和哀財務處理，并由拜專人保管股票或骯債券。疤 職責分拌工應達到：藹投資計劃的編制懊人不能同時掌握阿該計劃的審批權按。哀負責證券購入與隘出售業務的職員巴不能屆時擔任會靶計的記錄工作。辦證券的保管人必拌須同負責投資交哀易賬務處理的職澳員在職責上分離把。巴參與投資交易活版動的職員不能同跋時負責有價證券骯的盤點工作。財務分析制度耙 公司設敖立有效