1、財務會計制度 第 PAGE 80 頁 *餐飲餐飲有限公司 按*餐飲有限阿公司財務哎會計制度第一節 總則扮第一條按 奧為加強財務管理拌，根據國家有關吧法律、法規及財八務制度，結合公扮司具體情況，制盎定本制度。疤第二條頒 霸財務管理工作必板須在加強宏觀控敖制和微觀搞活的搬基礎上，嚴格執壩行財經紀律，以唉提高經濟效益，伴壯大企業經濟實癌力為宗旨。澳第三條敗 絆財務管理工作要安貫徹佰“靶勤儉辦企業壩”敗的方針，勤儉節凹約，精打細算，昂在企業經營中制襖止鋪張浪費和一翱切不必要的開支啊，降低消耗，增案加積累。愛第四條霸 熬公司及全資下屬扳公司、分店（含絆51%昂股權的全資、內藹聯企業）的財務瓣工作，都必須

2、執捌行本制度。瓣第二節 內部百會計管理體系扳第五條 單位傲負責人對會計工盎作的職責扒（一）對本單位艾的會計工作和會皚計資料的真實性瓣、完整性負責。敗（二）督促內部搬會計管理制度的皚貫徹實施。敗（三）負責預算鞍方案的實施，并拔督促財務部門下瓣達落實收入、成板本費用、利潤考阿核指標。叭（四）保證會計扳機構、會計人員暗依法履行職責。把（五）在財務報礙告上簽名并蓋章艾，并對此承擔責罷任。版（六）表彰獎勵愛會計人員。八第六條 財務按部機構設置財務部設置原則頒公司按照哎“罷三統一分班”愛的原則來設置，稗即挨“罷人員統一、機構搬統一、核算分離癌”哀。公司財務部對稗所有實體的財務敗機構實行隸屬關鞍系的集中統一

3、領唉導，實體財務人芭員業務上受公司白財務部領導，行半政上受各實體領板導。按照業務工擺作量、經營規模跋等對大的實體可吧稱百“伴財務部瓣”邦設財務部經理崗捌位，小的實體可罷稱扳“霸財務室隘”阿，設會計主管崗白位。班會計工作組織機把構耙會計工作組織機哀構設置如下：艾總經理辦昂公司財務總監巴芭骯板伴傲澳奧襖佰翱半皚壩案版疤百骯藹耙柏哎般壩哎實體財務經理捌公司財務經理拔案百安瓣把半霸叭胺阿骯拜傲擺埃伴罷埃按礙板氨敗凹扳扳白板傲芭俺頒瓣版矮爸吧澳昂主管會計礙出納員邦成本會計斑往來款會計靶資產會計八稽核傲收銀員疤保管員百主管會計拌出納員罷往來會計矮資產會計隘記賬員隘內部會計核算形癌式拌公司實行昂“疤統一管理

4、、分散扳核算岸”跋的結賬體制，具澳體核算形式如下鞍：礙各實體在公司統扳一領導下獨立核哀算，每周統計一半次收入、餐飲成伴本、一次性費用斑等財務指標，于挨周日下午報公司班財務部匯總；每柏月結賬按要求編瓣制各月報，由公安司財務部統一匯岸總合并會計報表瓣。罷周報及月報要求罷：周報統計時間按范圍為上周日至矮本周六；月報核搬算時間為上月2白6日至本月25把日。敗存貨購進采用實板際成本法，從倉岸庫領用商品采用拔先進先出法，吧骯臺領用商品的核斑算采用零售價法瓣。存貨盤點采用邦永續盤存制。按收入、費用的核叭算采用權責發生礙制。扮對外業務部門，搬如稅務、工商、班銀行、財政等相按關業務由公司財絆務部統一辦理。板政府

5、職能部門到辦各實體收費，實吧體只有接待權，藹無決策支付權，拜并應及時向公司叭各職能部門匯報疤。埃其他涉及不到的胺，全面執行新頒疤布的企業會計矮制度。稗第三節 會計敗人員跋崗位職責跋第八條 會計艾工作崗位的設置傲根據公司的實際耙情況，設置如下案會計崗位：財務瓣總監、財務經理懊、副經理、主管凹會計、成本會計拌、往來款會計、扒資產會計、出納啊員、稽核主管、瓣稽核員、收銀員罷、保管員、檔案扮管理員等。昂第九條笆 白財務部的職責。鞍（一）傲按照國家財務、扳稅務相關法律、瓣法規要求，給合哎本公司行業特征般，科學合理地組般織財務活動，制搬定統一、健全的暗財務規章體系。拜 凹 （二）瓣依據公司年度經哀營計劃中

6、有關投扳資計劃和項目進礙度安排計劃，負奧責擬訂相應的資芭金需求量預測計疤劃和各種財務預埃算計劃，為滿足扒公司運營資金和敗投資建設的需要板，最合理地分配礙調度資金、積極敖籌措資金。 俺 （三）百遵照企業財務通佰則、會計準則等捌，合理組織會計拔核算工作，實行敗會計監督，對各暗種款項和有價證拔券的收付、財物搬的收發、增減和般使用，債權、債敖務發生的核算，熬基金的增減和經埃營收支、費用成吧本的計算，要按疤會計核算程序，板正確辦理會計手拔續，如實登記入班帳，并做到帳帳矮相符、帳實相符埃、由物相符。 藹 （四）懊根據制定批準的澳財務開支計劃和案規定的開支范圍瓣、標準，認真審邦核各項原材料設俺備采購計劃，準

7、吧確、及時地做好澳成本核算的審查爸、控制、結算，罷努力降低成本。巴 稗 （五）板嚴格按國家規定懊的現金使用范圍靶支付現金，控制百庫存現金額。妥傲善保管庫存現金把、各種人價證券襖和財務印章、空班白支票和收據，芭按照有關銀行結熬算制度的規定辦笆理款項的收付。藹 皚 （六）襖按時完成會計財白務工作，及時編哎制各種會計報表捌，按規定完成稅礙金的申報、測算傲、繳納、減免工奧作，負責社會集半團購買力下的控安購商品的采購審罷查、報批、登記骯工作。 澳 （七）扮審核計算和發放隘公司人員的工資艾、獎金和福利及哎保險管理，負責埃固定資產的添置隘、調撥、清產核熬資、報損、折舊扒管理。 芭 （八）懊負責公司的資金氨籌

8、集靶、融通、使用、盎管理，統佰籌氨公司對外長期投巴資，負責項目投絆資的財務評估，盎審核和費用控制癌。 拜 （九）敗公司經濟合同歸搬口管理，參與主愛要經濟合同的洽翱談、擬訂、審核拔、簽約，做好合扒同登記、立卷歸板檔工作并負責組埃織檢查、督促經挨濟合同的履行。按 案 （十）壩主持或參與下屬氨企業經營（承包哎）方案的談判、艾簽約工作，以及扳各部門目標計劃絆責任制財務指標拜的確立、考核，班并實施過程監督捌、評價和向公司案領導及時反饋。版 伴 （十一巴）哀負責公司的內部耙審計、稽核工作辦。 阿 （十二懊）捌妥善保管會計檔隘案資料，對各種吧會計帳冊、憑證骯和報表進行歸檔笆、立卷、調閱、吧銷毀等作業管理挨。

9、 阿 （十三癌）扳定期進行會計資般料匯總、整理、罷統計，分析財務罷計劃執行情況，敖考核資金使用效翱果，揭示企業運背作存在問題，及胺時為領導決策提俺供準確的財務信案息、經營狀態和拜合理化建議。 霸 （十四挨）礙負責領導財務部頒下設的預決算部傲門、財務結算中胺心、內部銀行機暗構。 板 （十五隘）叭完成總經理交辦襖的其他任務擺公司財務部除做巴好公司總部的財芭務核算工作外，傲負責對下屬實體扒的財務工作進行暗檢查、監督、指版導、規范，對整頒個公司的財務人搬員進行培訓。背第十條般 哀財務總監協助總哎經理管理好整個岸系統的財務會計版工作，對全系統拜的財務會計工作氨負責。把財務總監主要職哎責如下：瓣1.罷執行

10、公司章程和佰股東大會、董事八會的決議，主持骯編制并簽署公司罷的財務計劃、信扮貸計劃和會計報耙表等，落實完成敗計劃的措施，對扒執行中存在的問扒題提出改進措施安，指導各項財務扮活動，考核生產拜經營成果，對總笆經理負責并報告氨工作；柏2.啊審查公司基建、絆投資等發展項目胺及重要經濟合同艾，對可行性報告壩提出評估意見；背3.扮負責全系統的資拔金融通調拔決策百工作，經總經理凹或董事會簽署后岸執行。哎4.啊審核下屬公司、拜企業投資和效益敗的計算方案；哎5.罷編制公司員工工鞍資、獎金、福利氨方案和股東分紅板派息方案；拜6.霸監督全系統的財辦務管理和活動；白7.澳監督全系統的財矮務部門和會計人靶員執行國家的財

11、矮經政策、法令、俺制度和遵守財經拌紀律，制止不符唉合財經法令、不罷講經濟效益、不扳執行計劃和違反霸財經紀律的事項背；愛8.傲對各級財務人員暗的調動、任免、吧晉升、獎懲等提靶出建議、評定，哀總經理批準后執柏行；扮9.板負責搞好全系統背財務人員的培訓叭工作，不斷提高跋財會人員的素質霸和業務水平；板10.啊審核上報財政、疤稅務、工商等各昂部門的財務報告懊及其他財務資料把。岸第十一條把 版財務部經理領導敖財務部的工作，邦在總經理和財務笆總監領導下主持叭公司的財務工作爸。凹財務部經理的主搬要職責是：稗1.凹主持財務部的工骯作，領導財務人骯員實行崗位責任耙制，切實地完成襖各項會計業務工拜作；捌2.芭執行總

12、經理和財稗務總監有關財務辦工作的決定，控霸制和降低公司的叭經營成本及各項隘費用，審核監督啊資金的運用及經斑營效益，按月、壩季、年度向財務傲總監、總經理、白董事會提交財務靶分析報告；隘3.拜籌劃經營資金，岸負責公司資金使靶用計劃的審批、拔報批和銀行借、拌還款工作；搬4.案定期或不定期地敖組織會計人員對矮下屬公司、企業霸進行財務檢查，耙監督下屬公司、按分店執行財經紀癌律和規章制度情隘況；岸5.拔協助財務總監編疤制各種會計報表熬，主持公司的財癌產清查工作；安6.跋參與公司開發新頒項目、重大投資擺、重要經濟合同霸的可行性研究。伴第十二條柏 扒財務部副經理協盎助經理工作，負叭責公司的財務管版理工作。藹第

13、十三條八 敖下屬公司、分店斑的財務部經理，鞍在總經理領導下澳主持本單位的財凹務工作。財務部搬經理的主要職責扳是：拜1.哎主持財務部的工凹作，領導財會人爸員完成各項會計礙業務的工作；搬2.隘制訂財務計劃，鞍搞好會計核算，襖及時、準確、完胺整地核算生產經翱營成果，考核計敖劃執行情況，定柏期提供數據、資懊料和財務分析報吧告；挨3.啊參與投資、重大百經濟合同的可行愛性研究；耙4.頒負責編制會計報白表，主持清查財版產；般5.啊執行財經法令、骯制度、決定，堅搬持原則，增收節百支，提高經濟效八益；翱6.邦監督、檢查資金癌使用、費用開支芭及財產管理，嚴阿格審核原始憑證阿及帳表、單證，骯杜絕貪污、浪費耙及不合理

14、開支。扳第十四條 主班管會計崗位職責澳公司總部主管會百計職責皚負責編制公司匯邦總報表及財務分班析工作。壩負責公司總賬的壩登記工作，并保吧證在次月15日奧前核對無誤。斑考核各實體日常捌上報公司財務的岸各項工作的完成笆時間及效果。懊督促各實體與公罷司往來賬會計對骯賬。班配合財務經理調挨度公司貨幣資金骯。岸負責對其他會計哀人員所做記賬憑擺證及所附原始憑頒證進行稽核，保奧證原始憑證真實鞍、合法、完整，半會計科目使用正凹確無誤。佰負責公司簽訂合翱同的保管工作。般督促各公司會計哀完成本職工作。隘在財務經理安排伴下辦好外部協調斑工作。懊認真完成上級交盎辦的其他工作。板下屬實體主管會扮計職責藹負責編制公司財八

15、務分析工作。扒負責公司總賬的爸登記工作，并保隘證在次月15日鞍前核對無誤。笆督促本單位各會礙計完成本職工作巴。扮5、負責對其他芭會計人員所做記拔賬憑證及所附原半始憑證進行稽核班，保證原始憑證阿真實、合法、完凹整，會計科目使柏用正確無誤。阿6、負責會計檔笆案的保管工作。矮7、負責除貨幣礙資金、資產、成阿本、往來款之外按的其他明細賬的半登記工作。白8、在財務經理疤安排下辦好外部扮協調工作。把9、認真完成上疤級交辦的其他工扒作。安第十五條 出邦納崗位職責疤1、巴在胺經理半領導下，按照國吧家財會法規、公拜司財會制度的有艾關規定，認真辦白理提取和保管現吧金，完成收付手懊續和銀行結算業疤務。 絆2、笆根據

16、審核無誤的把手續，辦理銀行半存款、取款和轉傲帳結算業務；登搬記銀行存款日記案帳；及時根據銀芭行存款對安賬扮單，在月末作出岸相應調整，做到擺與埃銀行對帳單相符巴。 百3、伴登記現金和銀行靶日記帳，做到日哀清月結，保證帳斑證相符、帳款相藹符、帳帳相符，胺發現差錯及時查唉清更正。 啊4、藹認真審查臨時借骯支的用途、金融版和批準手續，嚴懊格執行市內采購敖領用支票的手續芭，控制使用限額矮和報銷期限。 皚5、跋正確編制現金、芭銀行的記帳憑證白，及時傳遞給霸會計哀登帳。 斑6、胺配合對應收款的愛清算工作。 翱7、捌嚴格審核報銷單哀據、發票等原始擺憑證，按照費用邦報銷的有關規定搬，辦理現金收支靶付業務，做到合

17、搬法準確、手續完愛備、單證齊全。昂不開遠期支票和皚空頭支票。岸 拌8、頒核算人事部提供壩的薪金發放名冊辦，按時發入公司氨職工的工資、獎艾金。 愛9、艾負責及時、準確盎解繳各種社會統芭籌保險、公積金拌等基金的工作。暗 搬10、啊負責妥善保管現般金、藹有絆價證券、有關印翱章、空白支票和哎收據，做好有關瓣單據、帳冊、報案表等會計資料的昂整理、歸檔工作班。 疤11、靶負責掌管公司財吧務保險柜。 礙12、澳完成財務疤經理頒臨時交辦的其他昂工作霸第十六條 成俺本會計崗位職責擺負責抽查廚房原澳材料、倉庫材料半和吧臺商品的盤耙點情況。昂月底組織統一進熬行倉庫、廚房和伴吧臺原材料、庫隘存商品盤點，并擺負責相關賬

18、務處扳理。扮月底將各部門領骯用的原材料、庫扒存商品與市場購熬買單、各倉庫發艾料單相核對，確半保成本核算的真瓣實性。艾及時核算每周、疤每月的原材料成敖本率，如發現指癌標波動幅度較大盎，上報財務負責瓣人。跋及時完成成本項案目的憑證編制和挨記賬工作，并按澳月將有關科目與襖總賬核對。阿負責對廚房核算敖員、倉庫保管員襖進行業務指導。頒及時與保管員、翱核算員、廚師長隘、膳食部經理溝吧通，以便能更好伴的查找原因、控愛制成本。霸第十七條 往俺來款會計崗位職氨責氨公司總部往來款稗會計崗位職責隘負責公司消費關澳系單位的檔案管巴理工作，并根據版營銷部有關簽字爸消費協議，及時芭做好登記工作。案負責鑒定各實體藹轉交的簽

19、字消費搬賬單的真實性，吧并負責及時催收霸結算由公司管理疤的關系單位的消扳費賬目。稗及時登記往來款岸項明細賬，并保挨證在次月15日斑前與總賬核對無唉誤。骯每月核對一次各阿實體往來款余額吧，并保證于次月靶20日前核對完懊畢。壩每月與客戶對賬阿一次，以免遺留敗問題。礙每周四上午10昂：00之前制定白出應付賬款明細柏表，及時準確的白反映公司對外欠芭款情況，給公司皚付款決策者提供鞍依據。敗對公司出現的壞藹賬、呆賬及時查靶明原因，上報財扮務經理，待總經笆理作出處理決定捌后，及時進行賬哀務處理。班負責公司總部及敖各實體應收款項吧催收工作的考核柏總結，上報財務頒經理。氨負責登記澳“瓣撥付所屬資金班”靶明細賬，

20、并與各癌實體財務部門協安商對賬時間。八隨時協助公司總藹部出納到各實體熬收款，并于每周懊五經總經理批準白后協助總公司出隘納對外付款。擺及時完成上級領背導交辦的其他工班作。絆實體往來款會計哀崗位職責背及時登記往來款艾項明細賬，并保班證在次月15日藹前與總賬核對無搬誤。翱每月與客戶對賬笆一次，以免遺留昂問題。襖對公司出現的壞班賬、呆賬及時查骯明原因，上報財罷務經理，待總經般理作出處理決定昂后，及時進行賬隘務處理。按負責本實體應收敗款項催收工作，罷按月做出應收賬叭款賬齡分析及催哀收工作總結報告傲，上報財務經理安。凹負責登記襖“皚上級撥入資金壩”芭明細賬，并定期矮與公司總部財務捌部門對賬。埃及時完成上級

21、領藹導交辦的其他工斑作。佰第十八條 資拜產會計崗位職責岸負責固定資產及癌低值易耗品明細哀賬的登記工作，背并保證在次月1俺5日前與總賬核白對無誤。埃每月到各部門對盎實物進行盤點一扮次，保證固定資暗產賬與低值易耗疤品賬與實物相符岸。拌對在盤點過程中襖發現的盤盈、盤骯虧、毀損、報廢百等情況，及時上拔報并按要求處理矮。安對所管轄區的閑凹置財產負責保管爸好，并建立閑置罷資產備查賬，每壩月末上報閑置資巴產庫存統計表，安協助主管上級做奧好閑置資產的調俺配工作。鞍協助公司有關部襖門及時處理無利挨用價值的閑置資藹產及廢舊物資。俺認真、準確核算礙固定資產折舊及癌低值易耗品的攤拔銷工作，并及時扮做好報廢資產的搬賬務

22、處理工作。背公司總部資產會鞍計負責公司倉庫翱原材料、庫存商安品等的每月盤點絆及財務核算工作盎。班及時完成上級交拔辦的其他工作。吧第十九條 記懊賬會計崗位職責斑及時登記除貨幣安資金、資產、往翱來款之外的明細埃賬，并保證在次爸月15日前與總笆賬核對無誤。跋負責檔案管理工藹作，保證檔案資笆料及時分類歸檔凹、保存完整。拜及時清理各明細傲科目，如有異常盎及時上報。艾及時完成上級交挨辦的其他工作。頒第二十條 稽吧核崗位職責芭認真審核吧臺及巴廚房的賬單，仔矮細核對吧臺收入笆是否與賬單相符柏。瓣對賬單出現的問唉題及時反饋到各哀相應部門及財務疤經理。拔核對賬單的優惠阿及打折權限，是埃否按公司規定執啊行。澳對各吧

23、臺商品進柏行不定期盤點，扳每月不少于四次按，盤盈商品充公板，盤虧商品由吧唉臺人員賠償。阿不定期抽查收銀絆臺備用金金額，啊是不與公司規定啊相符。挨及時完成上級交疤辦的其他工作。拔第二十一條 邦收銀員崗位職責氨負責本崗位商品伴領用、盤點、擺扮放、檢查工作。按負責備用金的清隘點領用工作。版負責結賬收款與矮營業日報表的填白寫并上報工作。案負責餐廳的信息胺傳遞工作。半負責本崗位設施藹設備的安全檢查哎和維護保養工作辦。案負責本崗位的衛昂生清理工作。骯及時完成上級交斑辦的其他工作。疤第二十二條 叭保管員崗位職責礙負責商品和物資捌驗收、貯存和發笆放工作。柏負責及時記錄商凹品保管賬及填寫半商品標識卡。吧負責商品

24、庫的日跋清月結和各實體叭商品與物料的月佰底對賬工作，準頒確及時完成商品叭調撥。艾負責本崗位的衛鞍生清掃工作，負邦責倉庫區域的安扒全工作。扳及時完成上級交擺辦的其他工作。跋第二十三條鞍 澳各級財務部門都盎必須建立稽查制斑度。唉出納員不得兼管昂稽核、會計檔案壩保管和收入、費版用、債權債務帳半目的登記工作。奧第十三條挨 懊財會人員都要認疤真執行崗位責任俺制，各司其職，俺互相配合，如實爸反映和嚴格監督白各項經濟活動。胺記帳、算帳、報隘帳必須做到手續八完備，內容真實扳，數字準確，帳岸目清楚，日清月拜結，按期報帳。艾第二十四條拔 懊各級領導必須切百實保障財會人員稗依法行使職權和矮履行職責。翱第二十五條柏

25、哎財會人員在辦理安會計事務中，必扮須堅持原則，照盎章辦事。對于違癌反財經紀律和財愛務制度的事項，吧必須拒絕付款、辦拒絕報銷或拒絕拔執行，并及時向隘上級財務部門報敗告。翱公司支持財務人拜員堅持原則，按瓣財務制度辦事。挨嚴禁任何人對敢絆于堅持原則的財凹會人員進行打擊暗報復。公司對敢唉于堅持原則的財礙會人員予以表揚懊或獎勵。唉第二十六條懊 俺財會人員調動工班作或因故離職，哎必須與接替人員愛辦理交接手續，艾沒有辦清交接手暗續的，不得離職背，亦不得中斷會芭計工作。熬被撤銷、合并單百位的財會人員，岸必須會同有關人癌員編制財產、資叭金、債權債務移骯交清冊，辦理交隘接手續。矮移交交接包括移氨交人經管的會計八憑

26、證、報表、帳八目、款項、公章百、實物及未了事盎項等。埃移交交接必須監暗交。下屬公司、辦分店一般財會人癌員的交接，由本班單位負責人會同邦財務部經理進行氨監交；財務部經八理的交接，由總捌公司財務部經理敖會同本單位負責笆人進行監交；總唉公司財務部經理藹的交接，由總經敗理會同財務總監礙進行監交。邦第四節哀 胺科目報表及會計半核算原則板第二十七條按 般公司執行中華俺人民共和國會計安法、會計人百員職權條例、跋企業會計準則耙和企業會計邦制度等法律法絆規關于會計核算罷一般原則、會計藹憑證和帳簿、內氨部審計和財產清壩查、成本清查等耙事項的規定。八第二十八條辦 板公司采用國家規胺定的會計制度的背會計科目和會計挨報

27、表，并按有關襖的規定辦理會計皚事務。絆第二十九條 敗公司根據實際需邦要，增設搬“扮1212 物擺料用品八”癌、芭“耙1213 燃辦料扒”跋、巴“澳1135 撥懊付所屬資金襖”凹、芭“昂2323 上背級撥入資金柏”盎等會計科目，并絆統一編號。俺第三十條癌 罷記帳方法采用借癌貸記帳法。記帳班原則采用權責發胺生制。以人民幣扮為記帳位幣。人耙民幣同其他貨幣礙折算，按業務發皚生當日的匯率折板算。艾第三十一條翱 罷一切會計憑證、岸帳簿、報表中各稗種文字記錄用中斑文記載，必要時骯可用外國文字旁俺述；數目字用阿愛拉伯數字記載。罷記載、書寫必須絆使用鋼筆，不得辦用鉛筆及圓珠筆斑書寫。唉第三十二條艾 佰公司對公司

28、資本版堅持資本確定、跋資本充實的原則稗。矮第三十三條佰 跋公司財務核算采背用權責發生制原百則。翱對同一時期的各伴項收入及與其相澳關聯的成本、費霸用都必須在同一艾時期內反映，如叭應付工資、應提擺折舊等均按規定案時間進行，不應俺提前或延后。吧第三十四條霸 巴公司采用的會計板處理方法，前后矮各期必須一致，叭非經總經理辦公般會同意，任何人百不得隨意改變。絆第三十五條哎 傲 骯凡與公司合作經頒營的企業，應按阿合同規定的資本柏總額、出資比例鞍、出資方式，在白規定期限內投入絆資本。具體如下鞍：般1.安以現金投資的，鞍應以收到或存入按開戶銀行的日期襖和金額作為記帳跋依據；啊2.佰以廠房、設備、搬原材料等實物投

29、藹資的，應按合同霸規定并經檢驗核班實的實物清單、吧金額、收到實物版的日期作為記帳懊依據；奧3.拔以專有技術、專版利權等無形資產敗作投資的，應以哀合同規定的金額瓣和日期為記帳依懊據；板4.岸各方交付的出資笆額，應由政府批瓣準的注冊會計師挨事務所驗證，出耙具驗資報告后，班據以發給出資證鞍明。懊第三十六條胺 岸公司向其他單位壩投出的資金，應捌按投出時交付的邦金額記帳，所發盎生的收益和損失扒，應在投資損益靶科目中入帳，在佰利潤表中單獨反鞍映。板第三十七條般 八長期借款的利息柏支出，應根據使矮用單位用款時間爸計算利息。拔第三十八條懊 鞍公司以單價1礙000翱元以上、使用年隘限霸1安年以上的資產為伴固定資

30、產，固定拔資產分類及折舊柏年限詳見固定澳資產管理辦法盎固定資產以預留笆5%的殘值后提伴取折舊。固定資靶產提完折舊后仍霸可繼續使用的，靶不再計提折；提伴前報廢的固定資伴產要補提足折舊愛。搬第三十九條捌 隘購入的固定資產稗，以進價加運輸暗、裝卸、包裝、叭保險等費用作為案原價。需安裝的拌固定資產，應加懊上安裝調試費。捌進口設備還應包班括關稅等。作為胺投資的固定資產辦，應以投資協議阿約定的價格為原傲價。癌第四十條唉 埃固定資產必須每斑年盤點一次，對隘盤盈、盤虧、報皚廢及固定資產的奧計價，必須嚴格哀審查，按規定經邦批準后，于年度半決算時處理完畢白。挨1.笆盤盈的固定資產骯，以重置完全價耙值作為原價，按皚

31、新舊的程度估算扒累計折舊入帳，哀原價減累計折舊笆后的差額轉入公敖積金。扒2.佰盤虧的固定資產愛，應沖減原價和傲累計折舊，原價壩減累計折舊后的耙差額作營業外支白出處理。耙3.柏報廢的固定資產拌的變價收入（減皚除清理費用后的懊凈額）與固定資背產凈值的差額，斑其收益轉入營業隘外收入，其損失白作營業外支出處板理。柏4.氨公司對固定資產瓣的購入、出售、安清理、報廢及內俺部轉移等都要辦按理會計手續，并癌設置固定資產明扳細帳進行核算。芭第四十一條壩 傲公司每年按年末搬應收賬款余額扳10%伴的比例提取壞帳癌準備金。骯第四十二條唉 矮公司主要的會計懊報表有如下幾種霸：爸1.伴資產負債表（年巴、季、月）；皚2.骯

32、利潤表（年、季靶、月）；癌3.岸現金流量表（年頒度）；愛4.奧 利潤分配表（瓣年）；斑5.芭資產減值準備明稗細表（年度）；搬6.胺股東權益增減變氨動表（年度）；奧7.白固定資產增減變芭化表（月）；扳8.唉 現金出納月終柏盤存表（月）；疤9. 胺應收、應付和預挨付款項明細表（罷月）。伴第四十三條 哎報表編制的時間襖要求：各實體報扳表于每月29日絆下午前報公司財啊務，公司匯總報凹表于每月1日前昂編制完成。般第四十四條 半報表編制程序和埃質量要求：由各霸實體財務先編制扒，報公司財務匯隘總。會計報表根靶據登記完整、核半對無誤的會計賬哀簿紀錄和其他有矮關資料編制，做伴到數字真實、計壩算準確、內容完奧整、

33、說明清楚。搬第四十五條 岸公司及各實體報半表須加封面，封般面上加蓋單位財頒務章、法人章、板財務負責人章、版制表人章并注明熬日期。會計報表爸上須加蓋單位財把務章、法人章、熬財務負責人章、暗制表人章。半第五節 內部案牽制牽制度伴第四十六條 拜內部牽制的原則版（一）凡是公司癌的財務收支、采扒購、生產、銷售把、投資等各種活盎動，其管理部門拌之間都要相互約壩束、相互監督。稗凡是涉及款項、版財物的收付、保傲管、結算、登記翱工作的各崗位，盎必須由兩人或兩芭人以上辦理。芭（二）對公司內案部機構、崗位及襖其職責和權限進邦行合理設置和分唉工，堅持不相容柏職務相互分離的盎原則，確保不同啊部門和崗位之間阿權責分明，相

34、互凹制約監督。柏（三）制定的內拔部牽制制度應符唉合國家有關法律鞍法規和本公司實吧際情況。般（四）能夠明確背各項經濟業務的稗牽制手續和牽制骯責任人，并能提壩高工作效率。絆第四十七條 敗公司主要負責人襖：各股東按公敗司法規定行使盎監督權，董事會柏對股東會負責，擺對經營者行使監捌督權。總經理對辦董事會負責，負八責總個公司的經霸營管理。財務總昂監由董事會任命阿，對公司財務行暗使監督權。靶第四十八條 捌公司財務根據各暗項經營指標對各瓣實體主要負責人叭考核、監督。笆第四十九條 斑資金管理的內部版牽制規定：白（一）貨幣資金昂的支出必須由公耙司總經理審批、岸部門負責人、財叭務經理、經辦人般簽章后方能辦理阿。收

35、付程序要首暗先經稽核人員審半核無誤后，才能鞍由出納員辦理收搬付款，非全額報氨銷憑證，應由稽板核人員注明大寫版人民幣實報金額愛。癌（二）嚴格按規柏定程序辦理支付辦業務，除現金管白理辦法規定的現按金開支范圍外，靶1000元以上敗的款項支付，通班過銀行轉賬，不凹得支付現金。般（三）除財務部擺門外，其他任何挨部門無貨幣資金癌收付職權。 愛 扳 翱 稗 哀 癌 澳 岸（四）嚴格審核艾付款原始憑證，昂有權拒絕辦理一稗切不合法、不真懊實的收支業務。俺（五）當天的收隘支業務，必須當盎天做完記賬憑證捌并登記入賬，做拌到日清。且各類伴付款憑證上必須昂加蓋付訖章、稽懊核員章、出納員稗章。胺（六）非出納人般員代收款項

36、，必爸須與出納員辦理拌交接登記手續。拜（七）1000隘0元以上的付款安必須先做憑證，般經審核員審核后八方能付款。隘（八）出納員不版兼管稽核、會計愛檔案保管、收入藹、費用、債權、百債務賬目的登記拜工作。扮（九）各吧臺及安財務人員使用發翱票必須辦理有關罷手續。捌（十）工資表、昂獎金表須經實體靶財務填制并上報捌公司人事部審核拔無誤簽章，由總按經理簽批后，方捌可發放。奧第五十條 材巴料采購由三人以阿上共同辦理，定暗價員做到貨比三耙家，材料物美價扮廉，以最低價格吧，買到質優物品扳。付款員負責按盎約定價格付款。礙復核監督員負責捌檢驗材料質量，八觀察付款員付款扮金額是否正確。拜財務部不定期（絆每周至少兩次）

37、氨派詢價員，到市斑場詢價，詢價結耙果交保管員及財按務部門核對。懊第五十一條 暗采購員采購的物吧品，交保管員驗按收，根據物品驗矮證標準，對數量巴、質量、價格逐把一核對，在驗收礙單上簽名。辦第五十二條 班各類物品（原材疤料、物品、商品翱）須有兩套以上跋的賬進行管理。跋其中保管員根據唉驗收單、領料單辦收貨發貨，登記按保管賬，成本會鞍計或記賬會計根盎據驗收單、領料邦單登記賬本，兩柏者定期核對。矮第五十三條 巴使用人領用物品鞍填寫領料單，交昂部門負責人簽字柏，保管員審核后白，根據領料單發八放物品，并當即叭填寫單價、金額白及合計金額大小板寫，并在保管處愛簽字，領料人核隘實品種、數量后伴，在領料人處簽疤字。

38、領料單一式背三聯，要求字跡頒清晰，不得涂改啊，存根聯及財務百聯留保管處，營疤業結束后，由保盎管將財務聯送財阿務，存根聯保管傲據此記賬，領料耙人一聯由領料人安自行帶回保管。癌第五十四條 礙實體之間物品調邦撥，由需方填寫瓣調撥單，負責人捌、領料人、發料敗人簽字必須俱全捌，第一聯為領料板方保管記賬聯，挨第二聯為領料方骯財務記賬聯，第澳三聯為發料方財板務記賬聯，第四皚聯為發料方保管絆記賬聯。埃第五十五條 耙固定資產購置，皚由需用部門填寫頒固定資產購置請頒求單，經部門負皚責人、總經理簽扮字后，交工程部氨辦理。購置固定斑資產必須取得正哎規發票，交財務胺部門辦理入賬手斑續，并填寫固定背資產卡片。使用頒部門負

39、責對固定懊資產進行驗收，八并辦理驗收手續辦，明確各自責任拌。盎第五十六條 版廢品處置時，由愛保管填寫廢品交擺款單一式三聯，耙各酒店質檢員負翱責監稱，驗明品八種數量后，雙方版簽字，收購方持俺財務聯及出門證柏到財務交款，出礙納收款后加蓋哀“藹現金收訖班”白章，返還出門證岸一聯，保安見章白后，方可放行。按采購部每季度一哎次反饋廢品市場岸價格，以便隨時唉調整收購價。拌第五十七條 頒主管會計負責登罷記總賬，往來會把計、財務會計、阿成本會計等登記半明細賬，出納登傲記現金、銀行存按款日記賬，月末唉由主管會計負責埃核對總賬與明細爸賬，并由主管會凹計監督出納盤點拔現金。挨第五十八條 佰賬務人員外出結岸算，如遇客

40、人要岸求優惠時，須填罷寫優惠審批單，哎并報總經理批準版，將審批單附在伴記賬憑證上。安第五十九條 翱每個吧臺設置收伴銀員、核算員、扒商品員各一名，白商品員核對賬單敗上商品的數量、瓣價格，并負責發藹出商品；核算員安計算賬單金額，百并監督收銀員收敖款；收銀員負責昂收款，顧客簽單巴時，核實簽單人敖的簽單權限。財藹務核算員負責每柏天對吧臺收入進板行復核。霸第六十條 膳絆食部嚴格按收銀盎員簽章的賬單制頒做菜品，保存賬扒單的廚房聯，不捌得有丟失現象，皚對菜品價格，菜頒名是否與實際相胺符認真檢查，贈埃菜必須有相關人把員簽名。霸第六十一條 柏吧臺保存餐飲賬案單的收款聯，作矮為計算當天收入扮的依據，并與廚芭房聯核

41、對，防下絆出現無賬單出菜盎現象。氨第六十一條 癌服務員對賬單中佰商品、菜品變動扒情況進行監督，班出現劃、退必須俺有領班以上管理哎人員簽字。點菜伴員對賬單上菜品吧、商品劃改進行罷監督，出現變動疤時簽字證明。懊第六節罷 絆內部財務稽核制奧度凹第六十二條 安為加強會計核算吧與監督，提高會壩計核算質量，保俺證會計信息資料稗的真實性、準確隘性、完整性和合芭法性，本公司實按行內部財務稽核霸制度。癌第六十三條 癌財務部設置一名巴稽核主管和一名扳稽核員，稽核主岸管負責對財務憑斑證、賬簿、報表翱進行稽核；稽核把員負責對吧臺營埃業收入和采購報罷銷單據進行稽核按。稽核主管對稽翱核員的業務進行柏指導。邦第六十四條 案

42、原始憑證的稽核耙，應注意以下事安項：八原始憑證的內容罷是否真實、完整爸，計算是否正確疤，手續是否齊全藹，是否符合法律敗、法規、規章制敗度的規定。巴從外單位取得的頒原始憑證，必須敖加蓋填制單位的拔公章；從個人取胺得的原始憑證，艾必須有填制人員伴的簽名或蓋章；傲自制的原始憑證伴必須有公司指定癌人員簽名或蓋章爸。對外開出的原壩始憑證必須加蓋班本單位公章。柏購買實物的原始耙憑證，必須有驗扳收證明。支付款扒項的原始憑證，柏必須加本單位公搬章。按原始憑證不得涂扒改、挖補。發現巴原始憑證有錯誤按的，應當有開出艾單位重開或更正疤，更正處應當加版蓋開出單位的公般章。百原始憑證不得外百借，其他單位如阿因特殊情況需

43、要班使用時，經本單癌位會計機構負責拜人批準，可以復版制。搬從外單位取得的傲原始憑證如有遺拌失，應取得原開頒出單位蓋有公章板的證明，有經辦胺單位會計機構負半責人和單位領導襖人批準后，才能頒代作原始憑證。愛第六十五條 佰記賬憑證的審核拜或檢查時，應注板意下列事項笆：暗（一）罷每一交易行為發搬生，是否按規定邦填制傳票，伴記賬憑證內容是案否與后附原始憑暗證相符哎。隘（二）翱會計科目、子目挨、細目有無誤用愛，摘要是否適當懊，有無遺漏、錯疤誤以及各項數字奧的計算是否正確叭。頒（三）矮轉賬是否合理，盎借貸方數字是否拜相符。拜（四）八應加蓋的戳記編疤號等手續是否完骯備，有關人員的絆簽章是否齊全。斑第熬六十六把

44、條 佰 芭賬簿檢查時，應半注意下列事項頒：扮（一）各實體財搬務必須每月 叭日前將所有賬簿扳登記完畢，公司哀總部財務于 敗日前登記完畢。頒（二）白各種賬簿的記載奧，是否與佰記賬憑證吧相符扮，靶應復核者是否已挨復核，每日應記拌的賬，是否當日挨記載完畢。艾（三）敗各科目明細分類柏賬各戶或子目之佰和或未銷訖各筆氨之和是否與總分扮類賬各該科目之耙余額相等，是否笆按日或定期核對拜。相對科目之余壩額是否相符，有阿無漏轉現象。敖（四）版各種賬簿記載錯氨誤的糾正劃線、哀結轉、地頁等手白續，是否依照規敗定辦理，誤露的哎空白賬頁，有否版劃“”形紅線笆注銷，并由記賬鞍員及主辦會計人板員在“”處蓋矮章證明。哀（五）愛各

45、種賬簿有無經盎核準后而自行改班訂者。挨 （六傲）敖活頁賬頁的編號班及保管，是否依俺照規定手續辦理案，訂本式賬簿有版無缺號。板（七）愛舊賬簿內未用空般白賬頁，有無加頒劃線或加蓋“空皚白作廢”戳記注澳銷。頒（八）埃各種賬簿的保存伴方法及放置地點佰，是否妥善，已哎否登記備忘簿，班賬簿的毀銷，是哀否依照規定期限版及手續辦理。背（九）明細賬與澳總賬是否相符，阿資產類、負債類哀核對金額。艾（十）成本、費壩用、收入累計數靶與會計報表數是佰否相符。襖（十一）應付工俺資、預提費用、扮待攤費用等科目岸的真實性。辦第搬六十七辦條 罷 吧臺收入稽核盎，須注意下列事般項哀：跋稽查各吧臺餐單氨、商品銷售報表埃與廚房賬單，

46、各奧項收入有無少計佰、錯計、遲計、稗漏計。氨餐飲賬單與廚房扳菜單是否一致。哀吧臺備用金的使矮用情況。翱各吧臺庫存商品矮盤點、核對及有骯無過期報損。巴第六十八條 靶采購部報銷時，搬先經稽核員核查跋市場購買單或驗襖收單財務聯與結岸算聯，核對一致半并簽章后，出納鞍方可付款。把第絆六十九搬條 報表檢查，案應注意下列事項懊：矮（一）敗各種報表是否按埃規定期限及份數稗編送，有無缺漏拜。按（二）辦各種報表內容是瓣否與賬簿上的記癌載相符。按（三）邦數字計算是否正霸確，簽章是否齊癌全。吧（四）翱報表編號、裝訂伴是否完整及符合襖規定。頒（五）敗報表保存方法及辦放置地點是否妥唉善。半第七節巴 艾會計憑證和檔案鞍保管

47、半第七十條奧 氨各下屬公司、企氨業必須加強對發半票的管理，安排熬專人負責發票的隘登記、領用、清挨理、核對工作。搬嚴禁為外單位或跋個人代開發票，唉違者處發票額靶15%澳以上的罰款和扣盎發襖1-2安個月的獎金，情矮節嚴重的追究法唉律責任。氨第七十一條頒 俺會計憑證必須內瓣容真實、手續完隘備、數字準確、爸不得涂改、挖補傲，如事后發現差盎錯，也必須由經傲辦人負責劃雙紅把線并蓋章進行更扳正。百第七十二條絆 哎會計檔案必須按搬月裝訂成冊，妥芭善保管，不得丟耙失，至少保存巴15敗年。氨第七十三條 板采用電子計算機跋記帳的，機器儲霸存和輸出的會計伴記錄視同會計帳哎簿，應專人負責罷妥善保管，至少伴15巴年。半第

48、七十四條昂 暗會計檔案保存期奧滿需銷毀時，應八抄具清單，報總敗經理、董事會稅藹務機關同意后，艾才能銷毀。附件：佰會計核算基礎工笆作規定八貨幣資金管理辦擺法傲商品物資材料管安理辦法佰應收賬款管理辦氨法般應付賬款管理辦頒法奧固定資產管理辦按法巴低值易耗品管理百辦法按財產清查管理辦版法埃公司內部招待及板打折、退菜的管叭理辦法吧臺管理辦法巴會計人員交接辦礙法白會計檔案管理辦叭法附一：搬會計核算基礎工搬作規定骯第一條 為適應骯公司盎規模化方向的爸發展，充分體現癌會計藹信稗息的可檢驗性，絆特制定本規定。拔第二條 會計科扒目的運用及帳戶澳的設置、按凹本公司搬哎財務骯會計管理制度芭執行，不得任意叭更改或自行設

49、置盎，愛下屬實體按因業務需要新增昂科目時，須報總胺公司財務部批準吧。安第三條 憑證一巴般采用記帳憑證挨或收、付、轉憑吧證俺。耙第四條 會計核按算組織程序：采擺用記帳憑證匯總拌表核算程序，記挨帳埃憑翱證匯總表核算組礙織程序圖式。隘(一)根據審核壩后的原始憑證填哀制記帳憑證；癌(二)根據記帳半憑證編制記帳憑吧證匯總表；疤(三)根據記帳胺憑證匯總登記總鞍分類帳；八(四)根據原始笆收、付款憑證登昂記現金日記帳和背銀行日記帳；板(五)根據記帳懊憑證及所附的原暗始憑證登記各明白細分類帳；氨(六)月終，根捌據總分類帳和各熬明細分類帳編制捌會計報表。盎記帳憑證匯總表岸核算組織程序的按特點是：先定期矮(5天或1

50、0天艾)將所有記帳憑哀證匯總編制成匯拜總表，然后再根耙據記帳憑證匯總跋表登記總分類帳版。芭記帳憑證匯總表白的編制方法是：埃根據一定時期的百全部記帳憑證，吧按照相同科目歸爸類，定期(5天案或10天)匯總胺每一會計科目的盎借方本期發生額傲和貸方本期發生骯額，填寫在記帳版憑證匯總表的相爸關欄內，以反映熬全部會計科目的板借方本期發生額皚和貸方本期發生澳額。靶第五條 記帳規矮劃：奧(一)記帳須根板據審核過的會計罷憑證。除按照會胺計核算要求進行埃轉帳時，用記帳唉員寫的轉帳說明絆作記帳依據外，頒其它記帳憑證都佰必須以合法的原疤始憑證為依據。挨沒有合法的憑證氨，不能登記帳簿奧，且每張記帳憑拜證必須由制單、凹復

51、核、記帳，會奧計主管分別簽名隘，不得省略。巴(二)登記帳簿疤時用鋼筆寫(除跋了復寫的以外，昂不得使用鉛筆和罷圓珠筆)。哀(三)記帳憑證鞍和帳簿上的會計伴科目以及子、細鞍目用全稱，不得埃隨意簡化或使用唉代號。皚(四)會計分錄拌的科目對應關系皚，原則上一種經霸濟事項分別或匯啊總編一套分錄，爸不得將不同內容襖的多種經濟事項佰合并編制一套分拌錄。耙(五)明細帳應愛隨時登記，總帳澳定期登記，一般盎不超過10天。埃(六)每一筆帳靶須記明日期、憑頒證號碼和摘要，頒經濟事項的摘要襖不能過分簡略，暗以保證第三者能安看清楚。每筆帳熬記完后，在記帳疤憑證上劃拔盎號。叭(七)記帳的文拔字和數字應端正昂、清楚、嚴禁刮敖

52、擦、挖補或涂改耙，不得跳行隔頁哎。應將空行或空八頁劃斜紅線注銷艾。壩(八)記帳發生絆錯誤，用以下方啊法更正：皚1.記帳前發現頒記帳憑證有錯誤跋，應先更正或重佰制記帳憑證。記氨帳憑證或帳簿上般的數字差錯，應靶在錯誤的全部數霸字正中劃紅線，般表示注銷，并由壩經辦人員加蓋小扳圖章后，將正確跋的數字寫在應記啊的欄或行內。搬 叭2.記帳后發現唉記帳憑證中會計皚科目、借貸方式氨或金額錯誤時，板先用紅字填制一礙套與原用科目、哀借貸方向和金額皚相同的記帳憑證拔，以沖銷原來的白記錄，然后重新霸填制正確的記帳礙憑證，一并登記半入帳。如果會計敗科目和借貸方向稗正確，只是金額疤錯誤，也可另行捌填制記帳憑證，靶增加或沖

53、減相差芭的金額。更正后八應在摘要中注明熬原記帳憑證的日矮期和號碼，以及哎更正的理由和依俺據。班 罷3.報出會計報絆表后發現記帳差罷錯時，如不需要笆變更原來報表的邦，可以填制正確安的記帳憑證，一辦并登記入帳。如艾果會計科目和借氨貸方向正確，只皚是金額錯誤，也稗可另行填制記帳敗憑證，增加或沖隘減相差的金額。翱更正后應在摘要唉中注明原記帳憑胺證的日期和號碼芭，以及更正的理背由和依據。百(九)紅字沖帳斑除了用于更正的靶錯誤外，還可以敗用于下列事項：跋1.經濟業務完斑成后，發生退回搬或退出；拔2.經濟業務計奧算錯誤而發生多傲付或多收；笆3.帳戶的借方骯或貸方發生額需邦要保持一個方向岸；盎4.其它必須沖背

54、銷原記數字的事氨項。矮(十)各帳戶在百一張帳頁記滿后般接記次頁時，需拜要加計發生額的版帳戶，應將加計笆的借貸發生總額疤和結出的余額記壩在次頁的第一行邦內，并在摘要欄矮承前頁擺(十一)月、季安、年度末，記完八帳后應辦理結帳安，為了便于結轉靶成本和編制會計靶報表，需要發生耙額的帳戶，應分挨別結出月份季度斑和年度發生額，唉在摘要欄注明傲本月合計、俺本季合計和案本年合計的字岸樣，在月結、季阿結數字上端和下八端均劃單紅線，礙在年結數字下端哀劃雙紅線。總結版的數字本身均不叭得用紅字書寫。唉發生筆數不多的疤帳戶，也可不結盎轉啊。不需要加計發百生額的帳戶，應皚隨時結出余額，伴并在月份、季度辦余額下端劃單紅癌線

55、，在年度余額礙下端劃雙紅線。扒(十二)編制會叭計報表前，必須骯把總帳和明細帳昂記載齊全，試算哎平衡，每個科目敖的明細帳各帳戶哎的數額相加總和案同該科目的總帳把數額核對相符。芭不準先出報表，靶后補記帳簿。叭 啊(十三)年度更捌換新帳時，需要拌結轉新年度的余暗額，可直接過到哀新帳各該帳戶的擺第一行，并在摘岸要欄內注明上按年結轉字樣。奧必要時，詳細注白明余額組成內容奧，在舊帳的最后襖一行數字下面注埃明結轉下年愛字樣。結轉以后隘的空白行格包括板不結轉余額的帳叭戶，劃一條余線版注銷或蓋戳注銷埃。癌第六條 結帳、芭對帳：背(一)結帳是結熬算各種帳簿記錄邦，它是在一定時安期內所發生的經翱濟業務全部登記耙入帳

56、的基礎上進埃行的，具體內容搬如下：扳1.在結帳時，背首先應將本期內八所發生的經濟業板務記入有關帳簿版。百2.本期內所有笆的轉帳業務，應敗編成記帳憑證記柏入有關帳簿，以凹調整帳簿記錄。八如待攤、預提費骯用應按規定標準吧予以攤銷提取。癌3.在全部業務搬登記入帳的基礎班上，應結算所有鞍的帳簿，具體方岸法參見記帳規拔則的第11點矮。辦(二)對帳是為鞍了保證帳證相符瓣，帳帳相符，帳哀實相符。具體內柏容如下：佰1.帳證核對：啊是指各種帳簿(芭總帳、明細分類艾帳以及現金和銀藹行存款日記帳等伴)的記錄與會計敖憑證(記帳憑證絆及其所附的原始拔憑證)的核對，版這種核對主要是鞍在日常編制憑證邦和記帳過程中進傲行。月

57、終如果發氨現帳帳不符，就扮應回過頭來對帳暗簿記錄與會計憑阿證進行核對，以捌保證帳證相符。唉 耙2.帳帳核對每唉月一次，主要是白總分類帳各帳戶埃期末余額與各明盎細分類帳帳面余半額相核對，現金班、銀行存款二級胺帳與出納的現金岸，銀行存款日記礙帳相核對，會計傲部門各種財產物鞍資明細類帳期末凹余額與財產物資芭管理部門和使用白部門的保管帳相襖核對等。半 佰3.帳實核對分斑兩類：第一類現辦金日記帳帳面余斑額與現金實際庫佰存數額相核對，般銀行存款日記帳俺帳面余額與開戶骯銀行對帳單相核唉對，要求每月核跋對一次；第二類百各種財產物資明吧細分類帳帳面余壩額與財產物資實叭有數額相核對，白各種往來帳款明板細帳帳面余額

58、與芭有關債權債務單白位的帳目核對等澳，要求每季核對矮一次。附二：俺貨幣資金管理規拜定霸第一條 為加伴強公司貨幣資金安的內部控制和管敖理，保證貨幣資盎金的安全，實現岸貨幣資金的統一爸管理，特制定本癌制度。藹 本規定所指貨稗幣資金指公司所八擁有的現金、銀岸行存款和其他貨擺幣資金。拜 本規定適用捌于公司及所屬各百實體、部門。岸 各實體負責隘人對本實體貨幣哎資金的安全負責捌。版 公司貨幣資金班支出必須經總經爸理批準，否則一熬律不允許支付。拌實體貨幣資金經隘公司總經理授權扳實體總經理，經骯實體總經理批準礙，在授權范圍內捌可支付。骯公司按以下程序辦辦理貨幣資金支阿付業務。邦（一）申請：公笆司部門或個人用瓣

59、款時，應提前填佰寫借款單，注明班借款事由、金額辦等內容，并附相襖關證明。捌審批：由公司總盎經理或其授權人叭審批。挨復核：由公司財把務經理復核。邦辦理支付：出納熬員根據審核無誤壩的借款單辦理支鞍付，并及時登記按現金和銀行存款鞍日記賬。疤第七條 現金辦管理規定敗（一）、現金的扒使用范圍：工資、津貼；個人勞務報酬；艾各種勞保、福利澳費用以及國家規熬定的對個人的其辦他支出；俺向個人收購農副般產品及其他物資芭的價款；按出差人員必須隨般身攜帶的差旅費頒；捌1000元以下拔的零星支出；爸中國人民銀行同敗意的其他必要的擺現金支出。核定庫存現金 斑庫存現金是為保白證各店日常零星爸支出，按規定允艾許各店留存的現拜

60、金的最高數額。鞍根據公司的具體笆情況各店核定的疤庫存現金最高限埃額如下：罷公司：1500背0元埃1公司：500隘0元扮2公司：300奧0元岸各店財務應嚴格艾執行此規定，公唉司財務部將不定稗期進行抽查，如案發現違規行為分懊別對店總、駐店啊財務負責人、出霸納員處以200搬元、100元、襖200元的罰款唉。耙（三）現金支出扒的規定爸1、公司采購部岸正常的市內原材靶料采購，借支現擺金在20000凹元以下的，部門奧經理簽字后，報懊請總經理和財務盎經理簽字辦理；絆市外原材料采購懊30000元以笆內簽批手續相同百，超此標準，需芭報請董事長簽批敖。鞍2、采購部除以罷上現金采購外，斑其他物品采購借礙款一律不得超