1、納稅基礎與實務作業一一、單選題 礙1、（ 拌C 稗）是國家或政府辦通過立法程序公按布實施的各稅的背法律制度和稅收霸征收管理制度的耙總稱。昂A、稅收 拌 柏 哀 B安、稅法 襖C、稅制 板 扮 艾 D氨、稅制結構 骯2、稅法規定必挨須征稅的客觀對爸象即（拜 B 俺），是區分不同邦類型稅種的主要絆標志。隘岸 A、納稅義務疤人 敖 擺 B、征頒稅對象傲懊 C、稅目 頒 扒 板 愛D、稅率 襖3、 下列油類般產品中，應征收矮資源稅的為（ 埃 矮D 藹 ）疤 A、人造石骯油 鞍 疤 B按、柴油 般 扒C、加熱油井使傲用的原油 白 D罷、天然原油跋4、納稅人自產安自用的（拜 D 敖）不繳納消費稅扒。版 A

2、、用于在敖建工程的應稅消傲費品 B、用俺于職工福利、獎襖勵的應稅消費品八 C、用于生巴產非應稅消費品罷 D擺、用于連續生產癌應稅消費品的 埃 岸5、（佰 A拔 ）是稅收三性癌的核心。愛 A、無償性跋 芭 霸 B佰、強制性 矮 把C、特殊性 啊 挨 笆 D、固骯定性佰6、現行流轉稅叭中（巴 A 叭）屬于從量稅。扮 A、柴油 百 擺 扳 拌B、黃油 襖 敖C、工業酒精 辦 稗 把 D、中藥稗7、目前我國采壩用的增值稅類型版屬于（笆 C 佰）。敗 凹A、消費型增值艾稅 半 皚 B、收入型增澳值稅 皚C、生產型增值奧稅 耙 骯 D、混合型增百值稅疤8、以特定應稅笆消費品為課稅對岸象所征收的一種敖流轉稅

3、是（熬 C 百）。頒 A、增值稅胺 耙 礙 B伴、營業稅 安 白C、消費稅 辦 笆 熬 D、土阿地增值稅岸9、稅法規定，版對權利許可證照奧和其它營業賬簿壩每件貼花（ 頒B癌 ）背A、2元 艾 奧 巴 笆B、5元 巴 耙C、4元 骯 鞍 靶 D白、3元白10、（奧 C 按）可以開具增值隘稅專用發票。扒 A、向消費辦者銷售應稅項目案 隘 B、銷售已扳報關出口的貨物拜 C、生產者伴向批發商出售應俺稅貨物 D礙、將貨物用于非艾應稅項目 二、多選題 稗1、我國稅收制鞍度的法律級次有阿（斑 ABCDE 扳）。皚A、由全國人民扳代表大會和全國爸人大常委會制定稗的稅收法律 絆B、由國務院制敗定的稅收行政法斑規

4、芭 C、由國務瓣院稅務主管部門唉制定的稅收部門矮規章 八D、地方人代會哀及常委會制定的阿稅收地方性法規八 E、地方政岸府制定的稅收地隘方規章 襖 芭2、現行稅制中凹（罷 BDE岸 ）實行累進稅啊率。胺 A、企業所襖得稅 B、藹個人所得稅中的翱生產、經營所得襖 C、個人所罷得稅 D、鞍土地增值稅 昂 E、個人所得霸稅中的工資、薪霸金所得 敖3、我國現行稅辦制中（八 BCE 傲）屬于中央稅。頒 A、增值稅瓣 耙B、消費稅 艾 藹C、關稅 埃 D埃、印花稅 安 E、車挨輛購置稅疤4、單位和個人拔提供的（吧 AC 白）勞務，應征增唉值稅。癌 A、汽車修瓣理 阿 B、房屋裝潢暗 邦 C、受托加澳工服裝

5、D氨、提供咨詢服務奧 捌E、提供存、貨襖款服務佰5、增值稅的納佰稅期限為（ 捌ABCDE昂 ）啊A、1日 爸 耙 B、3日 斑 傲C、5日 唉 拌 D、10日藹 E扳、15日或1個澳月三、名詞解釋 霸1、半累進稅率稗：累進稅率是按唉征稅對象數額的矮大小劃分若干等跋級，每個等級由昂低到高規定相應啊的稅率，征稅對敖象數額越大稅率奧越高，征稅對象藹數額越小，稅率把越低。安2、關稅愛 ：關稅是對進伴出我國國境或關佰境的貨物或物品癌征收的一種稅，案由海關負責征收捌。 叭3、契稅俺 ：契稅是以所案有權發生轉移變捌動的不動產為征拔稅對象，向產權八承受人征收的一芭種財產稅。骯4、土地增值稅叭：土地增值稅是吧對

6、轉讓國有土地辦使用權、地上建凹筑物及其附著物奧并取得收入的單敗位和個人，就其唉轉讓房地產所取白得的增值額征收襖的一種稅。四、論述題 邦1、論述稅率有哀哪些形式，各自稗有何特點？斑答： 稅率是應絆納稅額與計稅金襖額之間的比例，鞍是計算應納稅額版的尺度，它體現哀了征稅的深度。艾我國現行稅艾率分為三種：拌（一）比例熬稅率靶比例稅率是是指白對同一征稅對象辦不論數額大小，伴都按某百分比征柏稅。哎比例稅率可分為拌：1、統一的比伴例稅率；2、行叭業差別比例稅率藹；3、產品差別矮比例稅率；4、壩地區差別比例稅挨率；5、幅度比版例稅率。 絆比例稅率計班算簡便，并且不班論征稅對象大小絆，只規定一個比柏率的稅率，不

7、妨跋礙流轉額的擴大凹，適合于對商品昂流轉額的征收。鞍（二）定額扳稅率罷定額稅率又稱固捌定稅額，是按征扳稅對象的計量單熬位規定固定稅額斑。如原鹽稅，直埃接規定每噸鹽稅敖額多少。定額稅皚率計算簡便，適叭用于從量計征的吧稅種，這種稅種愛的征稅對象應該凹是價格固定，質跋量和規格標準較艾統一的產品。（三）累進稅率八累進稅率是敗指按征稅對象數皚額的大小，劃分擺若干等級，每個皚等級由低到高規巴定相應的稅率，愛征稅對象數額越澳大，稅率越高，氨征稅對象數額越把小，稅率越低。唉累進稅率的特點矮是稅率等級與征邦稅對象數額等級礙同方向變動，體捌現了量能負擔的辦原則。累進稅率霸對于調節納稅人罷收入，有著特殊澳的作用，各

8、種所壩得稅一般都采用凹累進稅率。矮累進稅率的版形式：全額累進八稅率和超額累進阿稅率叭全額累進稅爸率是累進稅率的藹一種，即征稅對版象的全部數額都矮按其相應等級的埃累進稅率計算征耙收。 靶全額累進稅邦率在調節收入方百面，較之比例稅板率更合理，但是昂使用全額累進稅艾率，在兩個級距敖的臨界部位會出盎現稅負增加超過凹應稅所得額增加瓣的現象，使稅收版負擔極不合理。捌超額累進稅隘率是指不同等級霸征稅對象的數額案每超過一個級別扮的部分按照與之皚相適應的稅率，氨分別計算稅額。百2、你是如何理佰解個人所得稅的壩居民納稅人和非白居民納稅人。辦答：在個人所得氨稅中，居民納稅般人和非居民納稅皚人是非常重要的胺概念。對居

9、民納佰稅人征稅依據的拔是屬人主義稅收澳管轄權；對非居板民征稅依據的是胺屬地主義稅收管盎轄權，凡來源于瓣本國的所得均要阿納稅。因此，居笆民納稅人與非居巴民納稅人的劃分皚，直接關系到個昂人所得稅的征稅藹范圍。昂居民納稅人奧是在中國境內有巴住所，或者無住埃所，而在境內居安住滿一年的個人傲。傲非居民納稅辦人指的是在中國翱境內無住所又不盎居住，或者無住按所而在境內居住斑不滿一年的。吧所謂滿一年敗，是指一個納稅擺年度內（公歷每柏年1月1日起至翱12月31日半止）在我國境內案居住滿365日把的個人，在納稅斑年度臨時離境，俺不扣減日數。所阿謂臨時離境，是班指在一個納稅年礙度內一次不超過拜30日或多次累挨計不超

10、過90日奧的離境。五、計算題 傲1、把唉某日化工廠20捌05年2月份生拔產、銷售化妝品搬取得銷售收入5傲8500元，銷懊售工業用清潔劑板250000元翱，銷售民用洗衣八粉和洗滌靈20爸0000元（以岸上銷售收入均為稗含增值稅的收入稗），1月份未抵拌扣完的進項稅額巴1.9萬元，支白付動力費用取得吧專用發票上注明安的稅金0.01擺萬元。根據以上暗資料計算該日化盎工廠2月份應繳疤納的消費稅金和啊增值稅金。 艾 般（1）銷售的化盎妝品應按不含增皚值稅金的價格計岸算消費稅拔 =白58500頒霸（1+17%）岸癌30%=150盎00（元）搬（2）銷售的化柏妝品及其他貨物礙都應繳納增值稅把：耙 銷項稅額=凹

11、（58500+啊250000+芭200000）藹俺（1+17%）捌按17%般 啊 =7388傲4.6（元）扒（3）增值稅額笆73884.巴6-19000柏-10054盎784.6（元胺）愛2、上海某金融叭機構二季度取得鞍貸款業務利息收安入200萬元，百取得轉貸業務利埃息收入520萬按元，支付轉貸業癌務借款利息40翱0萬元。請計算般該機構二季度應擺納營業稅稅款。按應納稅營業額=癌200+(52巴0400)=靶320（萬元）佰應納營業稅百稅款=320拜柏5%=16（萬盎元）笆3、某企業職工懊劉某2002年啊5月參加房改第柏一次購入本單位骯住房一套，支付骯購房款7530扮0元，2004敖年，該企業因

12、其班貢獻突出獎勵其八住房一套，市場巴價值為2400俺00元；劉某后襖將該住房與李某阿交換，支付差價霸款78000元板。計算劉某20扒02年和200背4年應納契稅稅傲額（該地區契稅礙稅率為5%）。辦 巴（1）劉某20笆02年第一次購胺買公有住房免稅芭。矮（2）200佰4年應納契稅=疤240000矮俺5%+7800百0胺愛5%叭 暗=15900（扮元）納稅基礎與實務作業二一、單選題 耙1、房產稅按（翱 A ）征懊收，分期繳納。絆 A、年 搬 柏 翱 熬 B、月板 C、季 凹 八 壩 半 D、日 拌2、個人所得稅哎法規定，在中國百境內兩處或兩處罷以上取得的工資巴、薪金所得，其扮納稅地點選擇是奧（ D

13、 ）傲。傲 A、兩收入礙來源地分別申報鞍 扳B、稅務局指定拌地點瓣 C、納稅人板戶籍所在地 盎 D、納扳稅人可選擇并固笆定在一地稅務機唉關申報納稅3、懊納稅人自產自用叭的（ D 頒）不繳納消費稅版。哀 A、用于管扳理部門的應稅消哎費品 B、耙用于饋贈的應稅哀消費品熬 C、用于廣熬告的應稅消費品敗 笆D、用于連續生巴產應稅消費品的案 斑4、（ D 拔）計征個人所得頒稅時，允許在稅藹前扣除一部分費擺用。奧 A、存款利巴息 八 罷 B芭、股票轉讓收入巴所得捌 C、有獎銷辦售中獎所得 搬 邦 D、租賃財安產所得 阿5、下列稅種中巴屬于直接稅的是叭（ C ）。搬 A、消費稅叭 八 八 吧B、增值稅盎 C

14、、財產稅把 邦 扮 把D、營業稅 瓣 敖6、張三200辦5年1月將其自岸有住房出租，租頒期3年。該人每壩月取得租金收入擺3300元，全礙年租金收入39挨600元。該人斑年應納個人所得澳稅（ C 案）。哀 A、792傲0元 霸 熬 盎 B、729爸0元 佰 C、600絆0元 哎 搬 藹 D、620阿0元埃7、一個征稅對耙象同時適用幾個隘等級稅率的稅率般形式是（ 頒C ）。挨 A、定額稅扒率 罷 隘 壩B、比例稅率瓣 C、超額累懊進稅率 邦 暗 D、鞍全額累進稅率 胺8、計征企業所霸得稅時，超過規扳定標準列支的招俺待費，應計入（霸 D ）。矮 A、營業收氨支 頒 艾 哎B、經營成本 斑 C、管理費

15、頒用 版 八 笆D、應納稅所得礙額瓣9、一般納稅人百銷售貨物，（ 盎 B ）適用1岸3%稅率。哀 A、銷售機安床 把 癌 邦 B、銷售圖氨書罷 C、銷售化藹妝品 矮 耙 版 D、銷售輪胎胺 扮10、負有代扣敖代繳義務的單位艾、個人是（ 邦B ）。邦 A、實際負柏稅人 爸 爸 傲 B、背扣繳義務人斑 C、納稅義霸務人 藹 版 叭 D、邦稅務機關二、多選題 伴1、給予免稅照伴顧的車船有（ 暗 ABCDE 耙）。安 A、人矮民團體自用的車爸船 擺 叭 B、軍隊岸自用的車船 阿 C、載唉重量不超過1噸俺的魚船 岸 拜 鞍 D、專供存懊貨用的躉船 疤 E、殘扒疾人的專用車輛斑2、下列屬于印絆花稅納稅人的

16、有吧（ BCD 翱）。把 A、發背放專利證書的專安利局 安 埃B、設立并使用罷營業賬簿的商店板 按 C、簽叭訂加工承攬合同懊的中外合資企業皚 D、領受房佰屋產權證的個人安 E、合熬同鑒定人拜3、按稅法規定白，應征車船使用傲稅的范圍包括（捌 襖ABCDE 鞍 ）。佰 A、非懊機動船 拌 捌 邦 B稗、機動船 罷 C、馬岸車 岸 拔 翱 捌 D、乘人汽車伴 哎 E、載芭重汽車爸4、下列貨物免叭征增值稅的有（胺俺ABDE 按）。阿 、古暗舊圖書 拜 盎 捌 、避吧孕藥品和用品邦 、飼唉料、化肥、農藥皚、農機、農膜 搬 、農業生頒產者銷售的自產板農產品啊 、直氨接用于科學實驗扳的儀器哀5、下列項目中扒

17、屬于企業所得稅稗暫行規定的收入藹總額的有（ 鞍ACDE 版 ）。拌 A、生跋產經營收入 俺 愛 笆 B、納敖稅人購買國庫券矮的利息收入阿C、股息收入 拌 鞍 愛 辦 D、特許權礙使用費收入案E、財產轉讓收按入柏三、名詞解釋壩 叭1、胺定額稅率罷：定額稅率是按哎照征稅對象的計版量單位規定固定傲稅額，所以又稱霸固定稅額。跋2、阿進出口稅則:叭是一國政府根據癌國家關稅政策和挨經濟政策，通過隘一定的立法程序澳制定公布實施的澳進出口貨物和物澳品應納關稅的稅胺率表。伴3、頒房產稅柏：是以城市、縣辦城、建制鎮和工懊礦區的房產為征埃稅對象，依據房靶產價格或房產租搬金收入向房產所藹有人或經營人征翱收的一種稅。埃

18、4、把城鎮土地使用稅熬：是指國家對在捌城市、縣城、建叭制鎮和工礦區范俺圍內使用土地的柏單位和個人，按絆其實際占用的土班地面積分等進行哀定額征收的一種版稅。四、論述題 艾1、斑版 阿請問你是如何理唉解累進稅率和比芭例稅率。 邦答：（一）比例澳稅率奧比例稅率是是指版對同一征稅對象柏不論數額大小，哎都按某百分比征拌稅。班比例稅率可分為敖：1、統一的比伴例稅率；2、行邦業差別比例稅率把；3、產品差別皚比例稅率；4、扳地區差別比例稅隘率；5、幅度比頒例稅率。 傲采用比例稅矮率，稅率不隨所耙得額的增減而變疤化，征收簡便，半但對大小不等的佰所得額用同一比扒例征稅，不能照壩顧到氨各種納稅人的負把擔水平，失之公

19、敖平（二）累進稅率白累進稅率是翱指按征稅對象數頒額的大小，劃分襖若干等級，每個襖等級由低到高規笆定相應的稅率，癌征稅對象數額越熬大，稅率越高，鞍征稅對象數額越隘小，稅率越低。板累進稅率的特點辦是稅率等級與征百稅對象數額等級叭同方向變動，體案現了量能負擔的俺原則。累進稅率擺對于調節納稅人斑收入，有著特殊哎的作用，各種所伴得稅一般都采用巴累進稅率。襖累進稅率的柏形式：全額累進霸稅率和超額累進罷稅率懊全額累進稅凹率是累進稅率的埃一種，即征稅對百象的全部數額都霸按其相應等級的礙累進稅率計算征罷收。 壩全額累進稅傲率在調節收入方白面，較之比例稅翱率更合理，但是熬使用全額累進稅挨率，在兩個級距藹的臨界部位

20、會出瓣現稅負增加超過板應稅所得額增加捌的現象，使稅收巴負擔極不合理。白超額累進稅斑率是指不同等級壩征稅對象的數額哀每超過一個級別哎的部分按照與之翱相適應的稅率，凹分別計算稅額。岸采用累進稅扮率可以使稅率隨百所得額的增減而佰升降，可以照顧拜到納稅人的負擔礙能力，體現稅負八公平的原則，但氨計稅比較麻煩。熬合理的稅率暗，可以形成一種阿激勵機制，最大懊程度地刺激納稅叭人提高生產效率頒。阿 2、請論述敖你是如何理解傲“愛兩稅合并吧”百（企業所得稅和把外商投資企業和奧外國企業所得稅靶）問題的？鞍答：扒統一內外資企業叭所得稅制，要求岸按照統一稅法、扮公平稅負的原則霸，改變現行對內絆資和外資在稅收鞍上給予不同

21、待遇班的做法，為各類阿市場經濟主體創胺造公平競爭的稅白收環境。其主要捌內容包括： 矮（1）實現兩法愛合并，制定適應班社會經濟發展和氨企業制度改革要敗求的規范的企案業所得稅法。搬（2）降低企業哀所得稅稅率。針按對我國目前內外辦資企業實際稅負把水平，參照國際哎企業所得稅改革案經驗，與調整企昂業所得稅優惠政霸策相協調，在拜“罷兩法邦”拜合并中適度降低搬企業所得稅法定罷稅率。 隘（3）統一規范襖企業所得稅稅基奧。參照國際慣例礙，規范稅前扣除芭范圍和標準，統板一內外資企業稅懊前扣除項目，做哎到稅基界定科學胺、規范。 氨（4）調整規范癌企業所得稅優惠昂政策。改變現行拜按投資來源、投熬資區域設定稅收哎優惠的

22、政策取向昂，以貫徹國家科柏教興國戰略、可唉持續發展戰略和艾國家基本產業政凹策為導向，考慮艾到我國區域經濟藹不平衡發展的國疤情，調整稅收優唉惠政策，優化稅罷收優惠方式。 耙（5）保持政策隘的連續性。在實柏現兩法合并、調百整稅收優惠政策壩的過程中，為減叭輕政策變化對企笆業投資的影響，辦維護我國政府已斑有的承諾，需要拜采取相應的措施傲，保持稅收政策鞍的連續性，更好案地促進投資環境敖的優化。五、計算題 拜1、沿海某鹽場奧9月自產液體鹽癌加工固體鹽40懊00噸，當月全芭部售出；以外購礙液體鹽1000柏噸加工固體鹽6安50噸，當月全凹部售出；另外還埃直接銷售自產液骯體鹽600噸，般當月全部售出。拜請計算該

23、鹽場當昂期應納資源稅稅白額。（該鹽場固癌體鹽單位稅額1伴0元/噸，液體安鹽單位稅額3元把/噸） 案（1）自產液體埃加工固體鹽應納挨資源稅稅額=4岸000埃拌10=4000班0（元）敖（2）外購液體瓣鹽加工固體鹽應啊納資源稅稅額=藹650搬百101000骯凹3=3500（瓣元）唉（3）銷售自產稗液體鹽應納資源扒稅稅額=600埃案3=1800（奧元）耙（4）該鹽場共埃繳納資源稅稅額翱=40000+凹3500+18版00=4530靶0（元）版2、某企業20辦05年應稅房地拔產原值為480案萬元，據當地規骯定，可減除房產巴原值25%。試盎計算該企業20岸05年度應納的耙房產稅。（房產頒稅稅率為1.2八

24、%）瓣（1）應稅房產叭余值為：480扮百（1-25%）襖=360（萬元哀）絆（2）1999藹年應納房產稅為襖：360班百1.2%=4.背32（萬元）藹3、某商場（為版一般納稅人）7氨月份銷售各種家傲電取得不含稅銷耙售額200萬元八，銷售化妝品取背得不含稅銷售額拌150萬元，銷八售各類食品等取澳得不含稅銷售額啊100萬元，商癌場為顧客送貨上唉門服務收取的運白費、安裝費40藹00元未單獨核百算。購進運貨汽阿車用油6000哎元，取得專用發瓣票注明的稅金1癌020元；向小埃規模納稅人購買艾為安裝售出貨物安所需小零件58鞍5元，取得的是叭普通發票。根據傲以上業務計算A扒商場7月份應繳挨納的增值稅稅金霸。

25、 班（1）當期銷項斑稅金：（200板+150+10霸0）捌絆17%+0.4般班(1+17%)敖皚17%=76.搬558（萬元）艾（2）當期進項頒稅金： 102俺0元=0.10絆2（萬元）扮（3）當期應納傲稅金： 76.絆558-0.1藹02=76.4案56（萬元）納稅基礎與實務作業三一、單選題襖1、劃分消費稅白，增值稅和所得霸稅等的依據是（骯B）挨 A、各敗稅種的稅率 懊 B、各稅種爸的征稅對象哀 C、稅斑率 D、辦納稅人佰2、體現征稅對阿象的具體內容，盎明確具體征稅范背圍( A )扮 A、稅佰目 B矮、計稅依據 壩 C、稅率 辦 D、納稅邦人案3、營業稅采用伴的稅率為( 般B )哎 A、單擺

26、一比例稅率 皚 B、行業差拌別比例稅率八 C、幅絆度比例稅率 哎 D、地區差阿別比例稅率搬4、征收教育費哀附加的目的是(奧 A )佰 A、發巴展地方教育事業懊 B、發壩展地方農業扮 C、調隘節收入 氨D、限制過多收澳入稗5、我國現行稅阿制的納稅期限有癌三種形式，下列擺不為其中的是(敖 D )吧 A、按邦年計征 皚 B、按期納稅拌 C、按挨次納稅 佰D、按生產周期啊主征拔6、在名義稅率扒相同的條件下，襖全累與超累相比擺較( B 捌)扮 A、實埃際稅率一致 柏 B、全累負柏擔重拔 C、難八以比較 搬D、超累負擔重皚7、在累進級距氨的臨界點附近(暗 A )爸 A、全拌累負擔不合理 襖 B、稅收疤機構

27、設置巴 C、兩半種負擔一致 百 D、兩者負笆擔依臨界點而定疤8、為降低規模埃大，而利潤低的絆國有大企業的稅辦收負擔，宜采取唉（ 班B 巴）征稅愛 A、按熬單一定額稅率 班 B、按利辦潤劃分級距哀 C、按埃比例稅率征稅 伴 D、無所凹謂哪一種疤9、土地使用稅啊和車船使用稅采礙用的定額稅率分吧別為( 敗B 愛 )拜 A、幅八度定額和分類分鞍項定額稅率懊 B、地啊區差別定額和分拔類分項定額稅率哎 C、分癌類分項定額和地藹區差別定額稅率笆 D、分鞍類分項定額和幅吧度定額稅率敗10、與流轉稅吧比較所得稅屬于爸( 般C愛 )頒 A、直凹接稅，可轉嫁 背 B、佰間接稅，可轉嫁頒 C、直哀接稅，不可轉嫁鞍 D

28、、間佰接稅，不可轉嫁二、多選題啊 1、 稅收瓣法律關系主體由佰（昂 AD 吧)構成，其資格隘由法律規定啊 A、征半稅主體 B、執巴法主體案 C、監岸督機構 敖 D、納稅主體辦 E、稅熬收法律關系 頒2、在我國，（奧 ABC 靶)屬于征稅主體搬 A、財絆政機關 頒 B、國家稅務佰總局霸 C、海襖關 D鞍、法院 佰E、工商局 霸3、納稅主體的礙權利主要包括稗( ABCDE背 )芭 A、延白期納稅權 搬 B、申百請減免稅權及多白繳稅款申清退還盎權班 C、委伴托稅務代理權 矮 D、申熬請復議權壩 E、提吧起訴訟權 傲4、稅收的要素捌包括：礙( ABCDE跋 )稗 A、征熬稅對象 氨 B、納稅人背 C、

29、稅啊率 D瓣、納稅環節和納翱稅期限癌 E、稅盎收優惠 伴5、確定征稅范昂圍，體現征稅廣懊度的稅收要素是埃( AB )安 A、納瓣稅對象 哀 B、納稅人昂 C、稅案率 D襖、納稅環節瓣 E、納拌稅期限 艾三、計算題（每罷小題10分，共把30分）拔1、某糧油公司啊為增值稅一般納芭稅人，主營各種白雜糧、食用植物擺油，兼營煙、酒稗、食品、飲料、啊罐頭食品。20耙07年7月取得澳雜糧、食和植物邦油含稅銷售收入擺870000元跋，煙、酒含稅銷俺售收入3000盎0元，食品、飲凹料、罐頭食品銷把售收入2400捌00元，該公司耙2007年7月爸的銷項稅額為。跋870000捌巴（1+13%）般胺13%+（30按0

30、00+240胺000）鞍案（1+17%）版跋17%= 13熬9319.26爸元。翱本題應注意的是笆：有適用基本稅案率和低稅率兩種柏情況；含稅銷售耙額需換算為不含百稅銷售額。巴2、某進口公司耙進口一批化妝品安，已知該批進口骯化妝品的關稅完耙稅價格為20萬半美元，當日外匯靶牌價為1：8.頒3。假設進口關班稅稅率是40%稗，消費稅稅率是邦30%。瓣計算該批化妝品澳應納的增值稅和耙消費稅。傲組成計稅價格=愛20佰皚8.3（1+4拜0%）/ （1邦-30%）=3挨32（萬元）礙 應納增值稅佰=332半哀17%=56.唉44（萬元）唉應納消費稅=3翱32拌頒30%=99.吧6 （萬元）納稅基礎與實務作業四

31、斑一、阿唉愛 奧單選題 哎1、海關法扮規定，進出口貨罷物的完稅價格，半由海關以該貨物背的（ A 笆 ）為基礎審版查確定。疤 A、成交價藹格 安 百 耙 B、租金凹 C、離岸價疤格 把 板 佰 D、到岸價疤格 柏2、國家征稅憑拌借的是（ C邦 ）般 A、財傲產權利 稗B、物質權利 懊 C、政治懊權利 D藹、生命權利 頒 皚3、 對在我暗國境內銷售應稅拌勞務，轉讓無形熬資產或不動產的芭個人和單位征收艾的稅是（ C 巴）。笆 A、增值稅吧 班 皚 B、消費按稅 挨 C、營業稅笆 俺 芭 D、土地啊增值稅笆4、下列產品中愛不征消費稅的產案品有（ B ）辦。癌 A、煙 皚 搬 板 B、高檔皮澳鞋叭 C、

32、酒 巴 傲 埃 D、實木地哀板 拔5、某增值稅一唉般納稅人，外購安貨物用于（ B捌 ）可以作為進扮項稅額抵扣。把 A、基建工壩程 案 壩 B佰、生產本企業的拜產品拌 C、在建職芭工家屬樓 般 敗 D、部分笆毀損 耙6、契稅實行（按 B ）。俺 A、定額稅捌率 捌 翱 B跋、幅度比例稅率斑 C、累進稅胺率 壩 岸 D癌、超額累進稅率骯 挨7、根據消費稅耙制度的規定，委案托加工的應稅消八費品的納稅人和般代收代繳義務人哎分別為：（ B愛 ）骯A、受托方，委敗托方 霸 B襖、委托方，受托稗方伴C、委托方，委拌托方 笆 D啊、受托方，受托骯方搬8、（ C 傲 ）是以所有權般發生變動的不動氨產為征稅對象，壩向產權承受人征絆收的一種財產稅藹。按 A、城鎮土傲地使用稅 埃 B愛、企業所得稅澳 C、契稅 藹 案 辦 D、土拌地增值稅 安9、消費稅的納澳稅人銷售應稅消邦費品，采取分期稗收款結算方式的拔，其納稅義務發矮生時間是（ D頒 ）。頒 A、取得索藹取銷售款憑據的傲當天扳 B、收取銷絆售款的當天捌 C、發出應礙稅消費品的當天哀 鞍 D、銷售合傲同規定收款