1、指尚內控體系制度名稱財務制度（會計管理與內控）TY-C006目錄簡述總則10 財務分析與財務評價財務機構11 會計憑證和管理財務12 會計交接制度會計核算原則成本控制固定資產管理管理與控制無形資產和其他資產管理投資風險的控制成本費用管理籌資活動的控制稅金核算17 資產減值準備的控制收入利潤核算18 附則修改時間修改頁碼修改狀態修改人人編制人：審核人：批準：杭州指尚科技會計管理與內控制度 法權益，根據中民會計法、公司法、企業會計準則、企業會計制度、 會計基礎工作規范以及國家其他有關制定本制度。 財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如 第二條 建立本制度的原則是建立健全公司 實反映公司財務狀況，依

2、法計算和繳納國家，保證投資者權益；審慎經營，有 效防范和化解資產損失風險。 第四條 在下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責： 、根據公司發展規劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以。對委員 、搞好本部門的內外協調工作，并協助公司作好全公司的運籌及管理工作。 、進行成本費用的、控制、分析和考核，為公司決策提供參考。 、參與經營決策以及經濟合同、協議的擬定，為公司提供財務方面的參考意見。 、對會計機構的設置、配備提出方案， 對會計的業務考核、任用及獎懲提出意 見。 、協調公司與、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務。 、編制各種會計報表，主持公司的清查工作；、參與公司發

3、展新項目、投資、重要經濟合同的可行性研究。第五條 財務部門建立和完善企業會計監督制度。1、經濟業務事項、會計事項的應當明確，做到職權明確，程序規范，責任清楚。2、記帳與經濟業務事項和會計事項的分離。要實行職務、財物保管、經辦的職責權限、記帳、財物保管、經辦會指定人負責并工作。、組織擬定公司的財務管理制度，并監督執行，負責向外報送的會計報表及提供的會計資料，數據的真實可靠性。、監督全公司的財務會計執行國家的財經政策并遵守財經紀律，制止不符合財經、政策制度，不執行計劃和財經紀律事項。第二章 財務機構第三條 公司設置獨立的財務機構。第一章總則第一條 為了規范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，

4、投資者和債權人的合日期：日期：日期：版本號：2014-1 版第三章 財務必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實反映和監督各項經濟活動。計帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。第六條帳、算財務第七條第八條各級主管必須保障財會依法行使職權和履行職責。財會在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數據，嚴格遵守財經制度和財經紀律，刻苦鉆研業務，工作精益求精。第四章 會計核算原則第九條 公司執行中民會計法、會計。執行條例、企業會計準則、企業會計制度及有關補充規定等第十條 公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項采用國家財政部于 2006 年 2

5、月15 日頒布的企業會計準則基本準則和 38 項具體會計準則規定的會計科目和會計報表，并按有關規定辦理會計事項。第十一條以為記帳本位幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。第十二條 公司發生涉及外幣的業務，按發生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合金額，調整后折合的科目。余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規定計入“財務費用”、“在建工程”等第十三條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字表均用中文記載，打印會計憑證、賬簿及報第十四條 公司采用的主要會計政策及會計估計，前后各期必須保持一致，非經按照相關規定出具會計政策變更的相關

6、決議，任何人不得隨意改變。第五章 固定資產管理第十五條 公司固定資產的購置應視經營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產前應填寫“設備購置申請單”，按規定的程序核準后，據以辦理購置手續。第十六條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用過一個會計年度的有形資產。超第十七條第十八條第十九條固定資產按實際成本或確定的公允價值計價。固定資產折舊采用直計提。各類固定資產折舊年限和折舊率如下：第二十條購入的固定資產以進價加、裝卸、包裝、保險等費用作為。需要安裝的固定資產、還應包括安裝費用。國資產，應以投資協議約定的價格為口設備的。還應包括關稅等費用。作為投資的固定類

7、別折舊年限（年）殘值率（%）設備53電子及其他設備33第二十一條 固定資產必須每半年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產的定價，必須嚴格，按規定經批準后于年度決算時處理完畢。第六章 無形資產和其他資產管理第二十二條 公司取得無形資產時按成本進行初始計量。第二十三條 公司所擁有的無形資產對外投資，或公司接受投資的無形資產應采取國家規定的適當的方式進行估價。第二十四條 各種無形資產應從開始使用之日起，按照規定期限分期攤銷，攤銷方式為直線法。第二十五條 對于使用確定的無形資產，明顯減值跡象的，期末進行減值測試。對于使用不確定的無形資產，每期末進行減值測試；對無形資產進行減值測試，估計其可收回金額。有

8、跡象表明一項無形資產可能發生減值的，公司以單項無形資產為基礎估計其可收回金額。公司難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該無形資產所屬的資產組為基礎確定無形資產組的可收回金額。可收回金額根據無形資產的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當無形資產的可收回金額低于其賬面價值的，將無形資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為無形資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的無形資產減值準備。無形資產減值損失確認后，減值無形資產的折耗或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該無形資產在剩余使用內，系統地分攤調整后的無形資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。無

9、形資產的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。第二十六條 長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內分期平均攤銷。第七章 成本費用管理第二十七條 成本是指公司為完成項目標的物提供的勞務、技術服務等而發生的各種耗費；費用是指公司經營活動日常活動所發生的經濟利益的流出。第二十八條 公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所執行的項目標的物提供勞務、技術服務等的成本。公司應將當期已執行完的項目標的物或已提供勞務的成本轉入當期損益。第二十九條 公司的期間費用應當包括銷售費用、計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。用、財務費用。期間費用應當直接第三十條

10、 公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出；被沒收的本、費用的其他支出。；各項罰款、贊助、捐贈支出； 以及國家規定不得列入成第三十一條料，做好按期進行成本費用分析及升降原因，考核工作。成本發展趨勢，提供有關成本費用資第八章 稅金核算政策，合理籌劃各項稅費、降低其余實際稅負，及時足第三十二條額納稅。第三十三條公司嚴格執行國家進行稅金核算，正確計算收入金額，嚴格的控制管理， 并按規定的時限開具，對所得稅的計算和調整，應按照稅法有關規定執行。第三十四條 公司應妥善管理、稅務報表及印花等涉稅文件和票據。第九章 收入利潤核算第三十五條 收入是指公司在銷售商品、

11、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業務收入和其他業務收入。收入不包括為第的款項。或者客戶代收第三十六條第三十七條潤。第三十八條公司應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。利潤是指公司在一定會計期間內的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利公司發生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤彌補的，可以在五年內用所得稅前利潤延續彌補。延續五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。第三十九條 按股東大會及董事會規定的利潤分配程序分配利潤。第四十條 財務應損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制

12、全面提供上述資料及建議。第十章 財務分析與財務評價第四十一條 財務分析是反映公司財務狀況和經營成果的總結性文件，包括資產負債表、損益表、現金流量表、有關附表以及會計報表附注。第四十二條 公司應當定期向投資者、債權人、有關的部門以及其他報表使用者提供財務分析。第四十三條 公司總結、評價本公司財務狀況和經營成果的財務指標包括：比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、凈資產收益率。比率、速動第十一章 會計憑證和保管第四十四條 會計憑證必須內容真實、手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃線并蓋章進行更正。第四十五條 會計必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少

13、保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器保存十五年，部分和輸出的會計，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少資料保存二十五年和保存。或財務部提出銷毀意見，并嚴格第四十六條 會計保存期滿銷毀時，由公司，編造會計銷毀清冊，報經主管部門和同意后批準后銷毀。對尚未了結的債權、和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至結束為止。第十二章 會計交接制度第四十七條 會計手續不得離職。第四十八條 會計工作調動或因故離職，必須與辦理交接手續，沒有辦理交接離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交清楚，應認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第四十九條 會計辦理移交時，還要將全部財務會計工作、財務收

14、支和會計情況等向詳細介紹并寫出交接材料。第五十條一般會計的交接由主管監交、主管的交接由財務部門監交、財務的交接由公司總經理或其指定負責監交。第五十一條交接完畢，交接雙方、監交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，另一份存檔。第十三章 成本的控制第五十二條 采用適當的成本核算方法，并且前后各期一致；采用適當的費用分配方法，并且前后各期一致；采用適當的成本核算流程和帳務處理流程。第十四章的管理和控制第五十三條 公司一般情況下不得外借，如特殊情況必須借款的，經董事長批準后方可實施。母公司、關聯公司之間臨時拆借，由總經理批準后方可實施。第五十四條第五

15、十五條第五十六條第五十七條第五十八條根據董事會決議，由總經理組織實施。現金出納與現金記帳必須職務分離。及時現金收入，現金收入要嚴格實行復核。定期對現金進行盤點并與帳面余額核對。定期取得對帳單，編制存款余額調節表。第十五章 投資風險的控制公司的對外投資，必須將方案報經董事會審議，并應經過充分的研究論證，評第五十九條估。項目，必須經過股東大會表決通過方可實施。第六十條 方案具體實施時，由總經理根據董事會的決議具體。第六十一條 投資業務的會計與、執行和保管等方面應明確職責分工。建立詳盡的會計核算制度，按每種分別設立明細帳，詳細相關資料；核算方法符合會計準則的規定；期末進行成本與市價孰低比較， 并正確

16、投資跌價準備。第六十二條投資明細帳與總帳的登記職務分離，投資披露符合會計準則的要求。第十六章 籌資活動的控制及股利支付都必須經過適當的第六十三條程序。借款及利息支付、，嚴格履行第條借款和所有者權益的變動要登記入帳。第六十五條第六十六條借款均為公司承擔的，所有者權益代表所有者的法定求償權。借款和所有者權 益的期末余額確保屬實。第十七章 資產減值準備的控制公司應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投第六十七條資跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備第六十八條 壞帳準備的計提：1、公司的應收款項采用備抵準備）2、壞帳確認標準：公司對因期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯方

17、往來不計提壞帳已撤銷、資不抵債、現金流量嚴重等有確鑿表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。3、確認并已轉銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現金。4、年度末，根據壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備余額，借記或貸記用。第六十九條 存貨跌價準備的計提：1、期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量，按期末單個存貨項目或存貨類別的成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。2、會計期末，對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備

18、的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數額借記存貸跌價準備， 貸記存貨跌價損失。第七十條 短期投資跌價準備的計提：1、公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。2、公司短期投資應于中期期末或年度終了的市場收盤價為依據，按投資總值計價。市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌價損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應在已計提的跌價準備的范圍內沖回。3、出售或收回短期投資，按實際成本轉帳，不同時調整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了再予調整。第七十一條 長期投資減值準備的計提：公司對被投資由于市價持續下跌或被投資經營狀況等原因導致其可收回的金額低于帳面價值，并且這種降低的價