1、小微律政營銷人員培養和培訓之銷售人員的角色定位以固有產品或服務來吸引、尋找客戶思維方式：由內向外一種戰術思考以銷售力為中心，注重銷售的技巧與方法關心現有商品的銷售和銷售目標的實現以客戶需求為導向，并把如何有效創造客戶做為首要任務思維方式：由外向內一種戰略思考以創造力為中心，注重建立能持續銷售的系統關心客戶的需求滿足和企業的永續經營 銷售營銷了解公司的服務 我們能提供什么樣的服務？ 代理業務（勞務性），如：代理記賬、清理亂賬 代辦業務（勞務性），如：代辦工商登記、代辦稅務登記、代辦稅務認定、代辦專用發票開具、代辦納稅申報、代辦稅收優惠備案、代辦稅務證明開具 （知識分享性）財稅培訓、稅務咨詢、設計

2、財務流程、設計會計制度、財務診斷、稅務自查 （思維性）稅務籌劃、合同審查 涉稅拓展業務：（綜合性）專業財稅顧問、稅務風險評估、同期資料準備、大企業稅務風險管理、代理稅務行政處罰聽證 營銷人員與公司服務的融合 我們如何開展工作？ 接觸新客戶需知曉： 1、區分客戶是營利法人還是公益法人正確劃分稅收征和免的界限 2、區分客戶的注冊地、經營地 3、區別法人企業與自然人企業、母子公司還是總分公司 4、區分是個人、個人獨資、合伙企業、還是法人企業 5、區分客戶的經營方式：自營、承包、租賃、聯營、連鎖 盡力了解客戶困難、問題，明確客戶需求和目標多聽、多記、善問 根據需求和目標劃分公司服務的類型勤學習、多思考

3、、不恥下問 為公司的涉稅服務產品設計提供思路 實例 基本會計知識 會計要素資產負債表利潤表現金流量表資產負債所有者權益收入費用利潤基本會計知識 會計衡等式：資產=負債+所有者權益 在企業經營過程中，延伸出新的會計擴展等式： 資產=負債+所有者權益+收入-費用資產：包括貨幣資金、應收或預付款項、實物資產、固定資產、無形資產等負債：包括長短借款、應付職工薪酬、應交稅費、應付或預收款項等所有者權益：又稱凈資產，包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤基本會計知識 資產總額、注冊資本、實收資本、股本、出資額、投資總額的區別投資者投入企業的資金超過應認繳的注冊資本的部分，組成資本公積中的資本溢價凈資

4、產中除資本溢價外的資本公積、盈余公積、未分配利潤，給自然人股東增資均需按20%的稅率代扣代繳個人所得稅。基本稅務知識 現行稅制1、貨物和勞務稅。包括：增值稅、消費稅、車輛購置稅、營業稅和關稅2、所得稅。包括：企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅3、財產稅。包括：房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、車船稅、船舶噸稅4、其他稅收。印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅5、非稅財政收入。包括：教育費附加和地方教育費附加、文化建設費、殘疾人保障金、廢棄電器電子產品處理基金 2015年官方公布比重：增值稅27% 企業所得稅22% 營業稅15% 消費稅8% 個人所得稅6% 契稅3% 土地增值稅3% 合

5、計84%基本稅務知識 稅務征收機關國稅局地稅局進口環節的增值稅、消費稅稅務總局海關除進口環節外的增值稅、消費稅房產稅、土地稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、煙葉稅關稅、船舶噸稅企業所得稅、對儲蓄存款利息的個人所得稅企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅海洋石油企業資源稅；各銀行保險公司集中繳納的營業稅、城建稅；股票交易印花稅營業稅、資源稅、城建稅、印花稅財政部國務院關稅稅則委員會海關總署基本稅務知識 中央政府與地方政府稅收收入劃分1、中央固定收入：包括消費稅、車輛購置稅、關稅、船舶噸稅2、地方固定收入：房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅3、中央與地方共享收入：（1）增

6、值稅：海關代征的歸中央，其余中央分享75%，地方分享25%（2）營業稅：各銀行總行、各保險總公司集中繳納的歸中央，其余歸地方（3）企業所得稅：大企業總分機構集中繳納的歸中央，其余中央分享60%，地方分享40%（4）個人所得稅：中央分享60%，地方分享40%（5）資源稅：海洋石油企業繳納的歸中央，其余歸地方（6）印花稅：股票交易印花稅歸中央，其余歸地方（7）城建稅：各銀行、保險總部集中繳納的歸中央，其余歸地方4、在西藏，除關稅和進口環節的增值稅、消費稅外，全部留西藏稅務事項基本知識 僅定期定額征收個體工商戶 從事生產、經營的單位和個人補充信息采集變更登記（30）停復業登記三證合一注銷登記（15）

7、信息變更開具清稅證明營業執照稅務登記（30）扣繳登記（30）建賬建制（15）會計制度備案（15）存款賬戶賬號（15）稅務認定發票辦理納稅申報優惠備案證明辦理基本稅務知識 哪些需要辦理三證合一1、企業（1）合伙企業 （2）個人獨資企業（3）非公司制企業法人 （4）有限責任公司（5）股份有限公司 （6）（1）（5）類分支機構（7）外商投資企業 （8）外國企業常駐代表機構（9）外國企業在中國從事生產經營活動的市場主體2、農民專業合作社基本稅務知識 需辦理稅務登記有哪些？1、從事生產經營的單位和個人未辦理營業執照但經有關部門批準設立的2、須辦理臨時稅務登記的 （1）有獨立的生產經營權、獨立核算并定期向

8、發包人或出租人上交承包費（或租金）的承包人或承租人 （2）境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的 （3）從事生產經營的單位和個人未辦理營業執照也未經有關部門批準設立的 （4）非正常戶的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的 （5）境外注冊中資控股居民企業 遺失稅務登記證的，應自遺失證件之日起15日內，書面報告稅務機關，如實填寫稅務證件掛失報告表，并將納稅人名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證件號碼、稅務登記證件發證日期、發證機關名稱在北京市級以上公開發行的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務機關申請補辦稅務登記證件基本稅務知識 稅務登記信息有哪些？1、企業基本信

9、息：包括企業名稱、企業識別號、企業法定代表人、所屬行業、單位性質、經營地址、開業時間、經營范圍等2、注冊資本信息：包括注冊資本、記賬本位幣、投資構成情況等3、總分機構信息：包括總機構及分支機構名稱、企業識別號、生產經營地址等4、稅種登記信息：包括稅種、稅目、稅率、納稅申報方式、申報繳款期限等進行初始核定所產生的相關信息5、企業會計核算信息：包括適用會計制度、核算方式、建賬類別、記賬方式、結賬日期、固定資產折舊方式、低值易耗口攤銷方式等6、其他：財務負責人、辦稅人員 稅務基本知識納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： (1)依法可以不設置賬簿的； (2)依法應設置但未設置賬簿的；

10、(3)擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的； (4)雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； (5)發生納稅義務，未按規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的； (6)納稅人申報的計稅基礎明顯偏低，又無正當理由的。稅務機關有權采取下列任一種方法或同時采用兩種以上進行核定其應納稅額： (1)參照當地同類行業或類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定； (2)按營業收入或成本(費用)加合理的利潤或其他方法核定； (3)按耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定； (4)按其他合理方法基本稅務知識 增值稅一般納稅人資格登記實行登記制1、

11、年應稅銷售額未超過增值稅小規模納稅人標準以及新開業的增值稅納稅人，可申請增值稅一般納稅人資格登記。2、年應稅銷售額超過規定標準的，除符合有關規定選擇按小規模納稅人納稅的，應申請一般納稅人登記。3、年應稅銷售額超過規定標準的個體工商戶以外的其他個人，按小規模納稅人納稅。4、年應稅銷售額超過規定標準的非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按小規模納稅人納稅。 年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。基本稅務知識 應申請辦理一般納稅人而未辦理的后果1、一般需就銷售額按標準稅率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票2、還可

12、能因此被稅務機關根據稅收征收管理法處罰。提示：小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料的，可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。 納稅人成為一般納稅人，一般還需滿足具有固定經營場所等其他必要條件。 除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。基本稅務知識 到外縣（市）臨時從事生產經營活動？1、在外出生產經營前，向所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明2、持所在地稅務機關出具的外出經營活動稅收管理證明，向經營地稅務機關辦理報驗登記3、在經營地領取發票、繳納稅款4、結束外出臨時生產經營前，向經營地稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明核銷

13、，繳銷發票、補繳稅款5、在外出經營活動稅收管理證明有效期屆滿后10日內，回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續基本稅務知識 主要稅務認定事項1、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅（選擇后36個月內不得變更）2、對納稅人變更納稅定額的核準（行政許可事項）3、首次辦理稅收優惠或條件發生變化時，進行資格備案（1）新型墻體材料增值稅即征即退資格（2）動漫產業增值稅即征即退資格（3）有形動產融資租賃服務增值稅即征即退資格（4）資源綜合利用增值稅即征即退資格（5）軟件企業增值稅即征即退資格（6）安置殘疾人就業增值稅即征即退資格（7）出口退（免）稅資格4、報送成本分攤協議報告5、匯總繳納增值稅、消費稅核

14、準（其他權力事項）基本稅務知識 發票管理的法律責任？1、應當開具而未開具發票，跨規定區域開具發票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收2、違反發票開具規定虛開發票或非法代開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任3、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票的，知道或應知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以

15、沒收4、違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。基本稅務知識 主要稅務優惠備案有哪些？1、企事業單位外購軟件縮短折舊年限2、安置殘疾人工資加計扣除3、固定資產加速折舊4、選擇特殊性稅務處理的企業重組5、技術轉讓所得減免6、高新技術企業資格認定7、研發費加計扣除8、資產損失企業所得稅稅前扣除9、技術先進型服務企業資格認定高新技術企業稅收優惠 高新企業認定條件 同時滿足：1、企業申請認定時須注冊成立一年以上；2、企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的

16、知識產權的所有權；3、對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于國家重點支持的高新技術領域規定的范圍；4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；5、企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%； 高新技術企業稅收優惠 高新企業認定條件6、

17、近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；7、企業創新能力評價應達到相應要求；8、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。 企業申請專家評分審查認定 認定企業由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理工作網”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術企業認定管理工作網”公告，由認定機構向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”；有異議的，由認定機構進行核實處理。高新技術企業稅收優惠 技術先進型服務企業認定條件 同時滿足：1、在中國境內注冊的法人企業；2、從事技術先進型服務業務認定范圍（試行）中的一種或多種技術先進型服務業務，采用先進技術

18、或具備較強的研發能力；3、具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的50%以上；4、從事技術先進型服務業務認定范圍（試行）中的技術先進型服務業務取得的收入占企業當年總收入的50%以上；5、從事離岸服務外包業務取得的收入不低于企業當年總收入的35%。 從事離岸服務外包業務取得的收入：企業根據境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業或其直接轉包的企業為境外單位提供技術先進型服務業務認定范圍（試行）中所規定的信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）和技術性知識流程外包服務（KPO），而從上述境外單位取得的收入。基本稅務知識 非正常戶解除？ 被稅務機關認定為非正常戶的納稅人，提供情況說明和

19、解除非正常狀態的理由，依法履行納稅義務后，稅務機關解除其非正常戶狀態。1、 不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商機關吊銷其營業執照。2、 未按規定期限辦理稅務登記、變更或注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款；未按規定使用稅務登記證件，或轉借、損毀、買賣稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款。3、 未按規定設置、保管帳簿或保管記賬憑證和有關資料的，未按規定將財務會計制度報送稅務機關備查的，未按規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，未按規

20、定安裝、使用稅控裝置或損毀稅控裝置的，經主管稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，由稅務機關處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。基本稅務知識 非正常戶解除？4、 扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，經稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，由稅務機關處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。5、納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或扣繳義務人未按規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可處2000

21、元以下的罰款；情節嚴重的，可處2000元以上1萬元以下的罰款。6、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或經稅務機關通知申報而拒不申報或進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。扣繳義務人采取上述所列手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。基本稅務知識 非正常戶解除？7、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責

22、令限期改正，并處5萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。8、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。9、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。基本稅務知識 需辦理稅務

23、證明有哪些？1、納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過財稅庫銀橫向聯網電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還的稅款后，事后需取得稅收票證的，開具完稅證明2、扣繳義務人代扣代收稅款后，已向納稅人開具稅法規定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需換開正式完稅憑證的；納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（出口貨物完稅分割單、印花稅票和印花稅票銷售憑證除外），需要重新開具的，換開、重開完稅憑證3、一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的，由銷售方到稅務機關提出申請開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單或丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單，4、

24、納稅人（車主）車輛購置稅完稅證明發生損毀、丟失的，補辦車輛購置稅完稅證明5、車輛購置稅完稅證明內容與原申報資料不一致時且不影響車輛購置稅應納稅額的情形，納稅人可以到發證稅務機關辦理車輛購置稅完稅證明的更正基本稅務知識 需辦理稅務證明有哪些？6、出口貨物發生退運，出口企業申請開具出口貨物退運已補稅（未退稅）證明。7、遺失出口貨物報關單需向海關申請補辦的出口企業，申請開具補辦出口貨物報關單證明。8、外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，申請開具出口貨物轉內銷證明。9、出口企業或其他單位丟失出口退稅有關證明的，向原出具證明的稅務機關提出書面申請，提供正式申報電子數據，經原出具證明的稅務機關核實后，辦理丟失出口退（免）稅有關證明補辦。10、納稅人通過保險機構代收代繳方式繳納車船稅后，需另外開具完稅憑證的，保險機構所在