1、銀行授信審查盡職工作指引為進一步規范授信審查行為，明確和落實授信審查工作盡職要 求，防范授信業務風險，促進公司穩健、審慎經營，根據商業銀行 授信工作盡職指引和公司的業務管理流程辦法、授信政策指引 等規章制度，制定本指引。第一章總則第一條本指引中的授信指對企業或個人的貸款、擔保及其他授 信業務。包括貿易融資擔保、項目融資擔保、保理擔保、保函擔保、 信用證擔保、一般貸款、過橋貸款等。第二條概念釋議：一、本指引所稱授信審查工作盡職，是指授信工作人員按照本指 引的規定履行了盡職要求。二、本指引所稱授信審查，是指授信審查人員按照國家法律法規 和公司信貸政策、制度，對業務部門移交的授信調查材料進行審驗、

2、核對，對擬授信業務的合法合規性、風險性和可行性做出客觀、獨立 的評價，并提出審查意見和建議。第三條 授信工作人員須熟練掌握并嚴格遵守國家經濟金融法 規和公司規章制度，熟悉工作職責和盡職要求，熟練掌握信貸風險管 理技術，不斷提高授信審查工作能力，獨立、客觀、公正地履行職責。第四條授信審查人員按制度、按程序獨立履行審查職責。公司1 / 41 應為授信審查人員獨立履行審查職責創造必要條件，任何個人或部門 不得妨礙授信審查人員獨立、客觀、公正的發表審查意見。第二章盡職審查的基本目的和核心第五條 授信審查的基本目的和任務，是以業務部門移交的基本 資料為基礎，依據相關法律法規、國家行業政策、公司授信政策指

3、引、 經營規劃、風險戰略以及信貸政策制度等，通過財務分析與非財務分 析等手段，對授信業務的合法合規性、安全性、可行性等進行復核和 審查，充分揭示授信業務風險，并提出可行的風險控制措施，為授信 審議和審批提供依據。第六條 授信審查以風險審查為核心，主要內容包括：二、授信申請人及反擔保人基本資料是否齊備， 調查程序和方法 是否合規，調查環節是否存在重大維漏，調查內容是否全面、有效， 調查結論及意見是否合理；三、授信申請人及反擔保人主體資格是否合法、合規；授信用途 及條件等是否符合國家政策及公司的信貸政策、制度；四、客戶申請的授信額度是否合理，是否存在過度授信的現象；五、授信業務第一還款來源是否充分

4、：通過財務分析與非財務分 析，評價與授信業務相關的行業風險、政策風險、財務風險、經營風 險、市場風險以及可能的操作風險，并提出切實可行的風險控制措施；六、授信業務第二還款來源是否充分；反擔保保證人是否具備償 還能力；抵質押是否合法、足值、易于變現；2 / 41七、授信業務定價是否合理，是否綜合考慮了風險、收益、市場 競爭、資金成本和管理成本等因素；八、綜合評價分析。第三章授信審查的一般程序和方法第七條授信審查一般程序：授信審查部門受理一確定審查人員 （或成立聯合、交叉審查小組）一實施審查行為一分析與論證一撰寫 審查意見表一按規定提交貸審會審議。第八條有下列情況之一的，授信審查部可要求業務部門在

5、規定 時間內補充調查或補充有關資料：一、調查方法和程序不符合有關規定、缺少基本信貸資料或信貸 資料的真實性存在重大疑問的；二、存在主要調查內容事實不清或評估調查分析認證過程存在明顯缺陷的；三、調查報告存在明顯邏輯錯誤的；四、調查報告主要內容不全或未形成明確調查結論的；五、其他情況。第九條 授信審查部門審查過程中或評審會審議過程中認為有必要實地核查調查資料真實性的， 經評審會主任委員同意后，可派人 獨立或與客戶部門一起到借款申請人生產經營場所進行實地核查， 并 按照平行作業工作機制執行。第十條 授信審查工作的一般方法包括：書面審查、實地核查、3 / 41 間接調查等。第十一條書面審查和實地核查程

6、序和要求。盡職審查應綜合運 用書面審查和實地核查、間接審查方法，以書面審查為主，實地核查、 間接調查為輔。第十二條書面審查程序。書面審查是指授信審查人員根據項 目受理資料清單目錄和項目審查意見表審核業務部門提交的項 目資料，并對授信業務的合法性、合規性、合理性、有效性、安全性、 可行性進行審查分析，提出審查意見。書面審查的工作程序包括：內 部操作合規性及合法性審查一完整及有效性審查-表面真實性及合 理性審查-財務及非財務因素審查一可行性審查一部門合議一出具 初審意見。第十三條 實地核查程序。詳見授信審查部項目平行調查工作 機制。第十四條 間接調查程序。下述間接調查中第一、二點授信審查 人員必須

7、進行審查，并對重要的相關信息了解原因和基本情況。一、征信查詢。通過查詢人民銀行信貸登記咨詢系統及有關信貸 檔案，了解借款申請人及反擔保保證人用信狀況及用信記錄。二、公信機構信息查詢。通過查詢法院執行網站、行政機關信， 了解客戶的訴訟等其他重要資信情況。對公證機關、司法機關、行政 機關及其他具有公信力的社會機構、 人民團體提供的法律文書、行政 公文、證明書、信函等原件可直接采信；對復印件須與原件核對一致 后方可米信。4 / 41三、其他預警信息查詢。如有必要，針對項目情況還可以通過到 工商、稅務、海關、國土等有關行政主管機關以及行業協會、會計師 事務所、評估機構、律師事務所等社會中介機構查詢或索

8、取相關資料， 核對客戶提供資料的真實性；通過對客戶上下游企業（包括主要供應 商和主要銷售客戶）和競爭對手咨詢，側面了解客戶和保證人的實力、 生產、經營、信用、同業地位等狀況；通過收集報刊、雜志、電視、 廣播、互聯網等公開媒體上有關客戶及保證人的報道， 獲取相關信息。第四章授信審查的內容及要點第十五條 合法、合規性審查。指審查人員依據相關法律法規、 國家行業政策和公司授信政策指引，審查項目是否符合公司授信對象 標準，內部運作程序是否合規。一、審查內部程序是否符合規定，主要包括：（一）業務部分部部長或部門經理（含副經理）是否按要求與被 調查單位實際控制人進行過訪談；（二）客戶經理是否對被調查單位及

9、個人的信用信息進行了查 詢；（三）客戶經理是否按公司相關規定全面收集了資料；（四）客戶經理撰寫的調查報告的內容是否符合公司規定和要求；（五）客戶經理所做的各項分析是否全面、合理；（六）業務部門是否按公司規定程序對項目進行了初審和部門合5 / 41 議;（七）客戶經理及部門提出的方案是否可行；（八）項目情況是否按公司規定錄入了管理信息系統， 流程節點 是否已經提交到授信審查部；（九）復議項目的復議程序是否合規。二、審查授信業務是否符合國家和公司授信政策（一）審查項目在公司歷史合作情況和業務類型， 是否為新客戶 或存量客戶，授信業務是否為存量續授信或增量授信（含初次授信）C（二）審查核是否符合國家

10、和公司授信指引、行業投向、了解項 目背景、分析其真實的借款原因及其借款用途的合法性。主要審查依 據包括：1、根據公司授信政策指引，結合宏觀經濟金融政策、行業動態、 市場環境的變化和合作銀行的信貸方針，可大體判斷客戶是否符合公 司的授信標準。2、結合調查報告，審查企業貸款用途是否明確。3、結合企業財務相關數據，審查貸款行為是否合理、可信。4、對存量項目應先查詢前期合作情況并重點分析最近一次授信 批復內容（批復時間、批復條件、業務品種、額度、期限）和貸后檢 查信息，了解在授信后項目管理過程中是否存在問題。5、復議項目了解復議的原因、上次批復的內容第十六條 完整性審查。審查人員根據項目受理資料清單目

11、錄 和項目審查意見表對項目基礎資料的完整性及有效性進行審查分6 / 41 析。一、完整性審查。根據項目受理資料清單目錄，審查項目各 類資料是否完整齊全，有關附件是否提供，包括項目申請書、企業簡 介、營業執照和組織機構代碼證等相關證照、企業及股東的資信資料、 財務資料和擔保資料以及需要提供的其他重要證明資料等；重要資料是否加蓋企業公章、業務審驗章。二、有效性審查。根據項目審查意見表審核項目資質等相關 證照等是否合法有效，資信、財務資料是否與報告信息披露一致，擔 保資料是否符合要求。（一）經營證照。審查營業執照副本、組織機構代碼證副本、稅 務登記證是否在經營期內并通過年檢； 企業實際開展業務是否與

12、營業 執照一致。（二）特種行業資質證書。從事特殊行業的申請人，須提供經國 家有權機構審批的文件（如食品安全許可證、行業資質等），審查是 否在經營期限內并通過年檢；企業經營的業務是否在資質規定的范圍 內；按規定須取得環保許可證的，應審查是否有環保許可證明。（三）驗資報告。審查申請人的歷次出資、增資情況，是否真實 出資；出資方式、出資股東和分期出資是否與章程一致。對大額現金 出資，須關注出資金額是否符合出資人的出資能力，結合申請人財務報表的銀行存款、應收賬款、其他應收款等明細科目變化情況關注有 無抽逃出資情況（四）企業章程。審查是否與工商查詢和驗資報告股東一致；股7 / 41東是否簽名；借款行為是

13、否符合公司章程的規定（五）企業簡介。審查是否國家相關規定，業務表述是否清晰。（六）企業工商查詢信息。審查是否為完整版工商查詢信息（應 包括股權質押情況），工商查詢信息是否與企業的沿革一致，公司的 股權是否質押。（七）企業信貸記錄。審查是否為完整版近期的貸款卡查詢記錄 （應包括貸款、承兌、保理和對外擔保及明細信息）；與報告披露是 否一致（若不一致應在報告中說明），是否有不良貸款。（八）股東及配偶的個人信用記錄。是否提供近期的信貸記錄； 是否有個人負債；與報告披露是否一致；是否有逾期記錄。（九）其他信息核查。包括但不限于企業和實際控制人及股東的 涉訟情況等其他信息的核查。第十七條 表面真實性及合理

14、性審查。根據項目收集的經營資 料，審查經營數據的表面真實性及合理性。一、財務報表及相關資料。了解報表核算口徑是否前后一致，報 表；審計報告與調查報告披露是否相符； 報表之間的邏輯關系是否合 理；大額、重要科目明細是否詳細披露；變化較大的科目是否披露原 因和依據。二、納稅資料。核對同期納稅申報表、繳稅記錄，是否與報告批 露、報表、銀行對賬單信息一致；對報稅收入與實際收入規模差異較 大的或稅負水平明顯偏低的，應根據其行業、經營模式和客戶結構分 析其真實性及合理性。8 / 41三、經營合同。審查是否提供了主要客戶的購銷合同，結算條款 是否與報告披露一致；合同表面上是否真實；是否已經或正在執行； 是否

15、在調查報告上有所反映并與財務相關數據表面上相符。四、其他經營憑證。審查工資發放表、水電繳費單、結算單、報 關單等經營單據，是否與經營規模大致相符；是否能印證相關財務數 據波動。五、銀行對賬單。審查是否按要求提供了連續期間主要結算賬戶 和個人卡流水；審查報告期的對賬單是否與報告披露的貨幣資金一 致；核打銀行流水是否與報告披露的回款基本相符。第十八條財務及非財務因素審查根據項目報告、材料和其他渠道信息，各類資料和信息的之間的 邏輯關系和相互印證結果，對企業的基本情況、管理情況、行業及市 場、經營狀況、企業資信等非財務因素和企業的財務狀況進行全面審 查分析。一、非財務因素審查（一）基本情況分析審查企

16、業的歷史沿革（與工商查是否一致）、股權結構（落實企 業的實際控制人）和關聯企業（是否披露完整）等基本信息，分析申 貸客戶主體的合法性以及客戶特殊行業經營的合法性。對多元化經營 企業及擬轉型企業應重點關注，關注其轉型的背景及真實動機。（二）管理情況分析審查企業管理層素質和經驗、管理層的關系及穩定性和制度建設9 / 41情況，分析評判企業實際控制人的管理能力和從業經驗、公司的治理結構是否完善、制度建設是否健全。（三）行業及市場分析根據不同行業市場和競爭情況，分析企業所處行業的國家行業政 策、所處區域的區域經濟政策、區域信用環境、所處行業的供求關系 狀況及變化趨勢；宏觀政策、金融政策及技術因素對企業

17、的影響；企 業的競爭優勢及市場競爭程度。（四）經營狀況分析了解企業生產經營的全過程，結合企業的經營模式，從以下方面 分析客戶的經營狀況：1、行業地位：分析企業規模水平屬于當地的行業龍頭、中型還 是小企業。2、產品銷售：分析企業是否具備穩定的供貨渠道和銷售網絡， 根據主要下游客戶、銷售網絡及近年銷售變化，分析市場渠道的穩定 性，當年及未來一段時期的生產經營計劃是否合理等。3、原料供應：根據主要供應商及進貨周期，分析原材料供應是 否充足、價格走勢如何；分析購貨渠道的穩定性、可靠性。4、產品技術：結合生產設備和產品工藝分析其設備自動化程度、 產品技術的先進性。生產技術和工藝是否符合國家規定標準并具有

18、一 定的先進性、產品質量是否滿足國家相關規定、產品市場供求狀況、 產品定位和市場細分是否符合實際。（五）企業資信10 / 411、審核企業的貸款卡信息和股東家庭的個人征信，重點關注逾 期記錄、不良記錄等異常信息和對外擔保記錄。2、應登陸全國法院被執行人網站查詢企業、關聯企業、實際控 制人的訴訟情況，如有變更企業名稱的情況，對以前使用過的名稱也 應查詢。二、財務因素審查結合企業的經營模式，根據企業近期經營情況和財務情況， 對影 響客戶財務狀況的各項主要因素進行分析評價， 從而推斷客戶發展趨 勢和未來成長性，重點評估其償債能力。（一）分析性復核。根據企業連續二年一期的報表和財務指標， 通過橫向縱向

19、數據比較分析，驗證客戶行業地位及相關財務指標的客 觀合理性，找到關鍵點和重點分析因素。1、對變化較大的科目波動和較大的往來余額的合理性進行分析 并進行交叉驗證（如根據行業結算慣例是判斷賬面應付賬款、 應收賬 款的合理性），要分析變化的原因及對客戶經營的影響。2、對毛利率、應收款周轉率、存貨周轉率等關鍵財務指標的波 動進行分析，明顯偏離同業水準的異常因素應進一步核查。3、分析生產規模、設備產能與銷售規模是否匹配。4、分析貨幣資金余額水平與企業銷售是否匹配。5、分析財務費用水平與企業銀行借款規模是否相對應。（二）收入現金流審核1、通過上述分析性復核，初步判斷收入規模的可靠性和合理性。11/412、

20、了解收入的確認方式和依據，并根據報告披露和經營資料審 查客戶經理收入核實過程及交叉驗證的結果。3、對提供的主要回款銀行對賬單和個人卡流水進行核打（至少核打連續3個月），對回款不清晰的項目要求客戶經理提供銀行、現金日記賬和應收賬款、收入明細賬進行進一步核實。4、核實企業固定資產支出如工資、水電費、稅費、租金、運費、 采購原材料等的變化情況，分析生產、經營和銷售的穩定性，印證收 入變動趨勢是否合理。（三）資產情況審查。對以下科目進行重點審查：1、貨幣資金：審查貨幣資金的余額及構成，其中保證金金額是 否與應付票據披露的保證金核對一致；分析貨幣資金的余額水平是否 合理。2、應收賬款：審查應收賬款的客戶

21、結構和賬齡， 通過收入結構、 合同及對賬單等資料，交叉核實企業往來狀況；核查應收賬款中是否 存在關聯企業虛增銷售額情況；結合銷售收入、結算賬期分析應收賬 款余額的合理性。3、存貨：審查存貨的結構、流動性及抵押狀況，核對其數量價 值是否與盤點表一致，結合成本、采購周期和結算方式分析存貨的周 轉是否正常，了解存貨的保險情況。4、其他應收款：審查其他應收款的性質和賬齡，核查是否存在 股東或其他關聯方往來；是否長期掛賬；是否存在股東抽逃出資的現 象。12 / 415、固定資產：審查固定資產明細、購置年限及抵押狀況，通過 對固定資產的分析，判斷其生產能力，對自有廠房應查看其權屬證明。6、其它：結合企業及

22、實際控制人的財產線索，綜合評判客戶的 資產實力。（四）負債情況審查。主要是銀行負債完整性的審查。1、審查企業的貸款卡、股東家庭信用記錄和報告披露，落實企 業的借款余額、期限和擔保方式；結合查詢的訴訟信息，核實企業的 或有負債情況。2、審查企業的總體貸款規模與收入和現金流相比，是否增長過 快、是否過度舉債、負債結構是否合理、是否存在短貸長用現象。3、結合財務費用支出審查銀行負債是否明顯低估。通過上述對企業財務因素的審查， 核實企業真實的財務狀況，分 析企業資產規模、經營實力和財務狀況的穩定性，分析客戶資產負債 結構是否合理，與前期相比是否發生重大變化、變化原因是否合理， 是否存在對外過度擔保的問

23、題；分析未來可能對客戶生產經營和財務 狀況產生重要影響的因素，合理預測客戶未來的現金流，對還款計劃 的合理性及可行性進行認定。第十九條可行性分析審查在上述審查基礎上，綜合分析申請額度、期限、 （反）擔保措施 等方案設計是否合理；提示項目的主要風險點及防范措施。一、授信用途審查主要對授信用途的合法性及合理性進行認定，包括審查認定授信13 / 41使用是否屬于營業執照所列范圍；用信人的生產經營和進出口業務許 可證是否真實、有效；授信使用合法性手續是否齊全；客戶授信需求 是否真實、合理，是否真正用于該授信企業或該授信項目；用信人的 生產經營計劃是否合理、購銷合同是否真實；票據業務、貿易融資業 務有無

24、真實交易背景等。主要的授信原因有以下幾種：（一）季節性銷售循環：應根據客戶產品銷售變化規律作出初步 判斷：一是銷售是否存在顯著的季節化特點； 二是對兩年以上的銷售 和營運投資月度或季度數據的統計分析，尋找有規律的營運投資旺季 和淡季之間的差額，該差額就是合理的向銀行申請授信的金額， 也作 為季節性的還貸能力。（二）長期銷售增長導致營運投資變化；（三）盈利能力下降：資產周轉率的下降、長期銷售的增長和企 業盈利能力下降引起的貸款原因，運用三年以上財務數據分析。（四）長期投資支出；（五）分配紅利；（六）償還債務；（七）經營轉型導致銷售多元化；（八）其他原因。二、額度和期限審查（一）測算企業授信額度理

25、論值。對經營期已滿2個會計年度并 能提供2個完整會計年度財務報表，或經營期已滿 2個會計年度， 經客戶經理調查核實并編制（調整）形成完整財務表的企業，采用銀14 / 41監部門公式進行測算，并對測算結果進行說明（二）測算企業授信理論值后，應根據企業銷售收入增長情況、 經營計劃、管理水平等因素來判斷企業申請的貸款額度是否合理、審查測算額度與客戶的生產經營實際需求是否匹配；貸款期限是否與客戶的營業周期、現金流相適應。三、還款來源審查通過對申請人財務狀況分析和未來現金流量的預測， 分析還款來 源的具體渠道和可靠性，包括經營還款、再融資還款和股東借款等。 如果還款來源依賴于與授信用途有關的某筆交易順利

26、完成，重點調查 這筆交易順利完成的可能性；對項目貸，要根據項目經營期內預計經 濟效益及未來現金流的分析，評估項目的可行性和償債能力。四、（反）擔保方案審查根據企業的經營特點，審查（反）擔保方措施是否具有約束力。1、反擔保主體資格是否符合公司章程的規定、擔保法、物權法 及其司法解釋中有關擔保人資格禁止性條款的規定、公司對股東或實 際控制人提供擔保的，是否符合公司法規定。2、分析保證人與借款申請人之間的關系，是否存在密切的經濟 關系以及保證人提供保證的經濟動機。3、抵（質）押擔保的合法、足值、有效性。主要包括抵押資產、 出質權利是否符合法律規定的范圍，權屬是否清晰，權證是否齊全， 能否辦理抵（質）

27、押登記等有效法律手續；抵（質）押資產價值評估 程序是否合規，評估價值是否合理，抵（質）押率是否恰當，抵（質）15 / 41 押資產是否易于變現；設定抵押之前，抵押物有無出租，租賃條款是 否會對抵押權益構成不利影響，是否重復抵押，以在建工程抵押的， 有無拖欠工程款；保證金來源是否清晰，質押的票據、存款等是否真 實等。4、結合客戶經理的（反）擔保方案，分析擔保措施的風險敞口 和控制約束力，若風險敞較大，是否需補充其他的控制措施。（四）風險點分析。審查項目的主要風險點是否正確。風險防范措施是否合理。結合項目調查報告、資料和其他渠道信息，進行系統 分析后，對項目存在的主要風險點進行識別，并 提出有效的

28、風險 防范措施。第五章授信審查意見撰寫第二十條授信審查結束后按規定填制審查意見表，形 成授信審查意見。第二十一條授信審查意見應包括以下主要內容：一、申貸事項。二、內部程序執行情況。三、客戶（項目）基本情況。包括客戶客戶經營管理、財務情況、 在各金融機構的信用情況和非財務因素的審查情況。四、授信可行性分析。包括貸款用途、額度、費率、期限、還款 來源、（反）擔保措施、授信風險評價和防范措施分析。五、審查結論、限制性條款及管理要求。提出明確的審查意見，16 / 41 并針對揭示的風險提出可行的風險控制措施， 包括授信是否實施的審 查意見以及授信業務的種類、幣種、金額、期限、利率或費率、還款 方式、反

29、擔保方式和限制性條款、管理要求等。六、授信審查報告應由審查經辦人和部門負責人簽字。第六章授信審查的其他要求第二十二條審查人員應勤勉盡責地履行審查義務，在確保審查 質量的前提下提高審查效率，項目上會前完成接受的審查任務。第二十三條審查人員應按照審查流程和相關制度要求，運用科 學的方法和手段，充分挖掘信息數據，本著公正、客觀、高度的責任 感，如實、全面反映授信業務的情況。第二十四條 審查人員應根據不同客戶、不同授信品種的風險特 征，以及國家有關法律法規、產業政策、結合公司的授信指引，有針 對地分析授信業務的關鍵點和風險因素。第二十五條審查人員根據審查與分析結果，出具書面審查意見 或報告。審查意見或

30、報告應明確授信方案的可行性， 經審查同意的授 信業務，要提示授信業務風險及控制措施。第二十六條 項目審查意見應真實、簡潔、明晰。項目審查意見出具后，原則上不得在原稿上作更改；如需作原則性更改，應另附說 明并立即向公司評審會匯報。第二十七條按相關規定由授信審查部參與了平行作業的調查 項目，審查人員在評審會上應補充說明相關參與情況。17 / 41第二十八條授信業務審查原則上應該按照業務受理時間順序 進行審查后上報公司評審會；對緊急、重要的授信業務，經分管領導 和部門負責人審批同意后，可優先審查。第七章授信審查盡職評價第二十九條 內控合規部門負責組織對授信審查人員的盡職情 況進行調查和評價，即采取評

31、審會對審查報告的評價情況統計以及問 卷調查的方式，綜合分析授信審查人員的履行職責情況。 從事授信盡 職評價人員應具備較完備的授信、法律、財務等知識，接受相關培訓， 并按照公正、獨立、誠信的原則開展工作。第三十條 授信工作盡職評價人員的主要職責：（一）對授信審查各環節工作的盡職情況進行調查；（二）對授信審查人員是否勤勉盡責進行評價；（三）對授信風險責任進行確認；（四）提出完善授信審查盡職內容和盡職要求的意見和建議；（五）及時報告盡職評價情況；（六）對不盡職的授信工作人員提請有關部門進行處理。第三十一條授信審查工作盡職評價每半年至少要組織對授信 審查人員盡職情況進行一次抽樣調查和綜合評價。第三十二

32、條對授信審查人員盡職評價重點包括：（一）是否按照規定對調查人員提交的信貸資料的完整性、有效性、真實性及運作程序合規性進行了合理的分析與判斷。18 / 41（二）是否對客戶財務報表的可靠性進行客觀、 合理的復核及分 析；是否按照規定對影響信貸資金安全的財務、非財務因素進行分析 評價。（三）是否針對不同行業信貸客戶和不同信貸產品的特殊性進行 深入分析，有效識別行業、產品風險。（四）是否按照規定對客戶第二還款來源進行分析評價。（五）對未達到公司相關信貸政策要求的授信業務， 是否出具了 明確意見。（六）是否在信貸審查報告及相關審查表充分揭示風險并提出可 行的風險防范措施，是否提出了明確的審查意見，分析

33、評價內容能否 有力支持審查結論。第三十三條 對授信審查工作盡職評價人員發現的問題， 經部門 負責人確認和分管副總經理同意后，應責成相關授信審查人員及時進 行糾正。第三十四條 實行授信審查工作盡職問責制度。對違法、違規以 及不符合授信審查工作盡職要求造成授信風險的有關責任人按照 項 目責任認定和追究辦法及其它相關規定追究責任。第三十五條 對于授信審查出現問題或造成損失的主要原因為 難以合理預測的政策、市場、自然災害等客觀因素，授信審查人員無 主觀故意，不存在道德風險，且嚴格按照授信業務流程及有關法律法 規、規章制度規定操作，并按本指引要求勤勉盡職地履行了職責的， 可視情況免除授信工作人員的責任。

34、19 / 41第八章附則第三十六條本指引由公司授權授信審查部負責解釋和修改第三十七條 本指引自下發之日起執行。附件：一、項目審查工作流程二、上會項目審查意見表三、上會項目審查報告四、主要風險預警提示附件：20 / 41、項目審查工作流程同意項目提交公司普通或簡易評審會伊 不同意二、項目審查意見表項目審查意見表項目名稱：XX公司（如為復議項目，應注明復議）申報金額：萬元申報 用途:息費率：%業務品種:擔保措施:審查時間：年 月日還款方式:是否平行調查:序 號職責審查 目的審查主要內容審核要點審查 情況分析 結果1完整性 審查（基 礎資料 審查）企業提供的 資料是否完 整有效營業執照、組織機構代碼

35、 證、稅務登記證復印件（必 需提供）是否在經營期內；是否加蓋企業公章、業務審 驗章；企業實際開展業務是否與營業執照一致。2特種仃業許口讓復印件（如 食品安全許可證、行業資質 證書等）是否在經營期內；資質規定范圍內；是否加蓋 企業公章、業務審驗章。3驗資報告書復印件是否真實出資；出資方式、出資股東是否與章 程一致4企業章程復印件是否與工商查詢和驗資報告股東一致，是否加 蓋公章。是否股東簽名5企業簡介是否符合國家相關規定、業務是否表述清晰6企業信貸記錄（必須提供）是否與企業報表披露一致；不一致的原因是什 么。22 / 417實際控制人及配偶相關信 貸記錄（必須提供）是否提供近期的信貸記錄；是否有個

36、人負債； 個人負債的性質是什么；是否有不良記錄；8工商查詢的公司信息是否提供最新的，荀查詢記求開與企業沿革一 致企業或壩目的具他重要證 明材料根據企業性質是否提供10審查點見.這里主要審查借款申請人及實際控制人是否具備規定的有效資質.對于上述資料（包括不限于）不齊全的，應采取排除法列示，并對缺失的證照是 否對企業貸款履行能力產生影響進行評價說明。.對于客戶經理未按規定提交或未在部門內部進行合議也應一并披露原因。上述意見的審查思路詳見附文中第二部分11合規性 審查（基 礎資料 審查）企業財務報 表、商務合 同、納稅申 報表表面是 否真實，對 與明顯虛假 的資料應提 出審查意見企業貸款申請書1.審

37、查貸款行為是否合理、可信（結合企業財務 相關數據進行分析）2.結合調查報告，審查企業貸款用途是否明確、 合理12表面真 實性及 合理性審查（經 營相關 資料審查）上沖度及報告期附納稅 申報表復印件企業全年納稅情況是否與披露一致13企業近期及目前所簽訂 的重要商務合同1.合同表面上是否真實2.是否已經或正在執行3.是杳在財務報告上將所反映開與財務和天數據 表面上相符14企業近兩年及報告期的 財務報表1.是否與調查報告披露一致2.報表之間的邏輯關系是否正確3.大額、重要科目是否有相應的詢證函4.大額、重要的科目明細是否詳細披露，對變化 較大的科目是否披露原因和依據15企業提供的銀行對賬單1.報告期

38、的對賬單是否與報告披露的貨幣資金一 致2.企業提供的連續期間的對賬單是否與披露的現 金流差異較大3.是否有個人卡交易，如有是否提供個人銀行卡 流水并進行相應核對16企業的財務指標1.報告披露的經測算的財務指標是否正確2.相關財務指標是否與報告披露的企業相關運營 情況邏輯上相符3.嚴重脫離行業平均指標的是否進行了相應披露17其他表卸真實性因素審 查根據企業經營實際是否提供18審查點見.借款人基本情況及合規性審查，并對其是否符合公司授信政策進行評價.結合借款人及實際控制人信用記錄和及其他信息進行合規性評價.對借款人財務進行分析：A財務數據的分析性復核；B收入現金流的審核；C負債情況審核；D借款人經

39、濟實力和經營情況進行分析評價 （結合提交的 合同、其他證據等等）上述審查意見撰寫思路詳見附文中的第二部分19可行性 審查項目的主要 風險點是否 正確；風險 防范措施是項目的主要風險點根據提交的資料和相關數據的核實，是否同意或發現并提示企業主要風險點20相應的風險防范措 施1.是否結合客戶經理反擔保方案，同意或補充相應防范措施2.相應的反擔保措施是否合理可行23 / 41否合理；貸 款期限是否 合理；收費 是否符合公 司政策（調查報告審 查）3.相應的反擔保措施風險敞口是否較大，如較大，是否通過了其他軟約束控制21償債能力的分析結合財務數據和核實情況，企業是否具有相應的償債能力（包括保證人的代為

40、償還能力）22項目的期限和價格結合上述分析，客戶經理設計的額度、期限及確定的收費是否合理23審查意 見該部分重點對項目的可行性進行分析性闡述：1,企業經營狀況、行業清晰性評價.貸款用途、額度、期限的合理性評價.項目還款能力的流動性評價.項目反擔保方案的可約束性評價.項目風險點的綜合評價上述審查意見撰寫思路詳見附文中的第師B分24部門合議意見審查人員:部門經理:三、項目審查意見表撰寫思路模版關于XX公司申請貸款擔保審查思路第一部分申貸事項闡述項目審查的原由、客戶名稱、申請貸款的項目名稱、申請貸款 金額及等情況。第二部分內部程序執行情況審查內部程序審查情況表述如下：（寫明以下審查的實際情況）經與客

41、戶經理和部門經理訪談和對系統及提交資料的審查，該項24 / 41 目內部程序執行情況審查情況如下：1、業務部經理xxx已按要求實地進行了項目調查，并與該調查 企業的實際控制人進行了訪談。客戶經理已經提交了企業及關聯公司 的人民銀行征信查詢，實際控制人及股東和配偶的個人信用報告均已 提交審查（或尚缺xxx的企業或個人征信）。2、客戶經理已經按公司作業指導書的受理資料清單收集了資 料，收集資料齊全（或資料尚缺）。3、客戶經理撰寫的調查報告版本符合公司規定，但對以下分析不 夠全面和合理：對情況沒有進行披露，對科目變化沒有說明原因, 對貸款用途理由和額度測算存在的問題，。4、經與業務部門了解該項目已（

42、或未）按公司規定程序部門內部 進行了初審和部門合議。客戶經理及部門提出的方案可行（或基本可行、 存在一定風險等）。5、項目情況已經按公司要求錄入了管理信息系統，流程節點是否 已經提交到授信審查部。6、復議項目：根據評審會議事規則該項目符合復議范圍，已經對 復議事項進行了調查和披露，提交了合規的復議報告（或要求復議事 項內容沒有進行披露和調查）。第三部分授信盡職查情況審查一、借款申請人（含項目）基本情況審查（一）資格審查表述如下：經審查，該企業主營業務為，營業執照、組織機構代碼證均已 經過年審，目前貸款卡有效，借款申請人主體具備合規、合法性（或25 / 41具體說明存在問題）。（二）借款申請人（

43、含項目）信貸政策及地區等非財務因素風險 審查主要闡述該項目所屬行業是屬于國家或地方重點支持、一般支持還是屬于限制支持，是否符合公司的授信政策指引；項目的合法性手 續是否齊全，建設及生產條件能否落實；貸款項目所在區域的信用及 法律環境如何；借款申請人所處行業的風險大小及在本行業的位置如 何。如果這些因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現對貸 款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細指出，加以分析，以 引起重視。對借款申請人所在行業和地區是否為貸款高風險區等情況 不應回避。二、信用狀況及與公司合作情況（一）企業負債可表述為：從貸款卡信息審查，該企業無不良記錄，無欠息，近期無重大事項。1、借

44、款申請人在銀行貸款授信情況如下:貸款行貸款金額貸款日到期日品種擔保方式XX銀行xxxx萬元xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx國內保理如：xxxx房產抵押XX銀行xxxx萬元xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx流動資金貸 款如：xxxx公司提供擔保XX銀行xxxx萬元（敞口）xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx承兌匯票如：xxx擔保公司擔保，反 擔保方式為小計xxxx萬元2、關聯負債借款申請 人貸款行貸款金額貸款日到期日品種擔保方式XXXXX銀行xxxx力兀xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx個人生產經如：xxxx房產抵押26 / 41營貸XXXXX銀行xxxx力兀xxxx.x

45、x.xxxxxx.xx.xx個人住房按 揭貸款如：xxxx房產抵押XXX公司（關聯公 司）XX銀行xxxx力兀xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx流動資金貸 款如：xx擔保公司擔保，反擔 保方式為XXX（或有負 債）XX銀行xxxx力兀xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx流動資金貸 款如：聯保小計Xxxx萬元綜上企業及實際控制人銀行負債總計為xxx萬元，對外擔保xxxx 萬元。其中我公司擔保規模為xxxx萬元，不良信用記錄包括：（應 重點審查逾期記錄、不良記錄等異常信息和對外擔保記錄）。（二）其他情況。包括訟訴、工商查詢等。1、涉訴情況。應登陸全國法院被執行人網站查詢企業、關聯企 業、

46、實際控制人的訴訟情況，如有變更企業名稱的情況，對以前使用 過的名稱也應查詢。2、工商查詢是否完整版本，有無變更的重大事項。三、借款申請人經營情況審查（一）主營業務情況。1、行業地位：闡述企業規模水平屬于當地的行業龍頭、中型還 是小企業。2、產品銷售：闡述企業是否具備穩定的供貨渠道和銷售網絡， 根據主要下游客戶、銷售網絡及近年銷售變化，分析市場渠道的穩定 性，當年及未來一段時期的生產經營計劃是否合理等。如果存在人為夸大產品市場需求及銷售前景等情況，要特別指出，以引起注意。3、原料供應：闡述根據主要供應商及進貨周期，分析原材料供27 / 41應是否充足、價格走勢如何；分析購貨渠道的穩定性、可靠性。

47、4、產品技術：結合生產設備和產品工藝分析其設備自動化程度、 產品技術的先進性。闡述企業生產技術和工藝是否符合國家規定標準 并具有一定的先進性、產品質量是否滿足國家相關規定、 產品市場供 求狀況、產品定位和市場細分是否符合實際。（二）財務分析。1、分析性復核審查通過分析性復核對企業的財務財務信息的可靠程序進行分析判 斷，并按以下標準在本報告進行闡述。類別基本定義標準可靠財務報表完全可以信賴，可直接 用于分析。會計制度健全規范；財務信息提供及時、全面、準確；核算規范；內部信息外部信息基本一致。可信財務報告基本可信，但在分析時 對個別科目需要關注。會計制度健全規范；財務信息提供及時、全面、準確；核算

48、規范，但個別科目處理有非財務用意；內部信息外部信息大部分一致。可參考財務報告可信度一般，使用分析 時，對重大信息需要相關佐證信 息進行甄別。會計制度存在偏差，導致信息質量不穩定；財務信息提供不能做到及時和全面，但還較為準確；核算規范，但個別科目處理有非財務用意；內部信息外部信息大部分一致。/、可信財務報告基本不PJr，不能直接 用于分析。會計制度不健全，財務核算不規范；財務信息提供不能做到及時、全面、準確； 內部信息外部信息不一致情況較普遍； 財務信息不可靠的原因，除技術原因外， 存在具他主觀因素。28 / 412、收入現金流審核(1)闡述收入的確認方式和依據，并根據報告披露和經營資料 審查客

49、戶經理收入核實過程及交叉驗證的結果。(2)闡述通過對提供的主要回款銀行對賬單和個人卡流水進行 核打(至少核打連續3個月)，以及提供銀行、現金日記賬和應收賬 款、收入明細賬的核實，可核的的收入現金流情況如何。(3)核實企業固定資產支出如工資、水電費、稅費、租金、運 費、采購原材料等的變化情況，分析生產、經營和銷售的穩定性，印 證收入變動趨勢是否合理。通過上述分析性和收入現金流的抽查和審核， 闡述收入規模的具 體情況，收入是否可靠和合理；分析現金流量的結構，判斷其經營現 金流能否覆蓋還款。3、經濟實力情況審查根據企業所在的行業特點和經營模式， 重點闡述貨幣資金、應收 賬款、存貨、其他應收款、固定資

50、產、銷售收入、凈利潤以及結合企 業及實際控制人的財產線索，綜合評判客戶的經濟實力、抗風險能力 和償債能力。4、負債情況審查闡述根據企業和個人的總體貸款規模與收入和現金流相比，分析企業近一至兩年是否貸款增長過快、是否過度舉債、負債結構是否合 理、是否存在短貸長用現象。并結合財務費用支出審查銀行負債是否 明顯低估，有無民間負債。5、對企業經營情況進行結論分析闡述通過上述對企業主營業務和財務因素的審查，必須對企業資29 / 41 產規模、經營實力和財務狀況的穩定性作出分析判斷， 并分析客戶資 產負債結構是否合理，與前期相比是否發生重大變化、變化原因是否 合理，是否存在對外過度擔保的問題；分析未來可能

51、對客戶生產經營 和財務狀況產生重要影響的因素，合理預測客戶未來的現金流。第四部分 授信業務可行性分析一、授信用途、額度和期限審查（一）授信用途審查通過審查分析判斷，闡述借款申請人直接的、真實的授信用途， 該用途是否合法合理、是臨時性周轉還是鋪底性資金、是用于生產經 營還是用于償債過橋等其他用途。（二）授信額度和期限審查通過測算企業授信理論值后，根據企業銷售收入增長情況、經營 計劃、管理水平等因素來判斷企業申請的貸款額度是否合理、審查測算額度與客戶的生產經營實際需求是否匹配； 貸款期限是否與客戶的 營業周期、現金流相適應。（二）還款來源審查通過對申請人財務狀況分析和未來現金流量的預測， 對借款申

52、請 人的現金流量能否足額償還貸款本息的等情況不可回避。 同時分析還 款來源的具體渠道和可靠性，包括經營還款、再融資還款和股東借款 等。如果還款來源依賴于與授信用途有關的某筆交易順利完成， 重點 分析這筆交易順利完成的可能性； 對項目貸，要根據項目經營期內預 計經濟效益及未來現金流的分析，評估項目的可行性和償債能力。（三）（反）擔保方案審查重點闡述公司持有的（反）擔保權益，在大于還是等于或小于貸30 / 41 款本息和執行（反）擔保所可能發生的費用。對保證貸款，要介紹保 證人的財務實力、履約意愿和履約動機的審查情況。對抵押貸款，除 回籠抵押物是否合規合法之外，要重點回答對抵押物的評估方法，抵 押

53、物的變現難易程度，最終的可能變現價值等情況。對質押貸款，要 回答質物的價值評估情況，出質人、開出存單等質物的金融機構是否 出具了有關書面證明等。還要介紹借款申請人的抵（質）押物變現后 能否足額抵償貸款，能否全部消除貸款風險，是否需要另加保證擔保 或抵押物等情況。如果上述因素對貸款的安全性較為有利，可以點出， 以體現對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細指出，并 加以分析，以引起公司重視。對抵押物的現狀、評估方法、變現難易 度、實際變現額、公司持有的（反）擔保權益是否大于貸款本息和執 行（反）擔保可能發生的費用等不可回避。（四）風險點分析。闡述項目的主要風險點是否正確，風險防范 措施是否

54、合理。結合項目調查報告、資料和其他渠道信息，進行系統 分析后，對項目存在的主要風險點進行識別和揭示，并 提出有效的 風險防范措施。第五部分綜合審查結論授信審查結論：闡述對承貸主體、還款能力、發展前景和存在的問題等作出總體 評價，一是明確項目貸與不貸或是否提供擔保的結論；二是對額度、 期限、用途、費率、用款方式、（反）擔保方式、還款來源與方式提 出明確意見；三是指出借款申請人存在的問題以及公司可能存在的信 貸風險，提出改進意見和規避風險的限制性條款。 其中同意擔保或放31 / 41 款的限制性條款通常包括：要求借款申請人提供財產線索；針對貸款 擔保不足等問題，要求增加抵押物，降低抵押率或者另加保

55、證擔保； 制定分期還款計劃，并將還款計劃列入借款合同等；四是制定貸后管 理方案，明確貸后管理責任；五是貸款發放后派駐客戶經理，跟蹤資 金流向，跟蹤原材料購進，跟蹤庫存商品，跟蹤產品銷售，跟蹤貨款 回籠；至少x個月對客戶生產經營狀況、貸款使用及安全情況進行一 次檢查，并將檢查結果上報公司等等。四、主要風險預警提示主要風險預警提示一、行業風險預警信號（一）行業被國家列入限制或淘汰類產業；（二）宏觀經濟環境（如經濟運行周期等）或國家宏觀經濟政策 （包括產業、貨幣、稅收、環保等政策）變動對行業發展產生了重大 影響；（三）行業供求關系出現重大變化，產能嚴重過剩，盲目投資、 重復建設嚴重，出現惡性競爭的局

56、面；（四）行業出現重大技術變革，導致行業的產品和生產技術的重 大改變，有可能造成行業內生產力布局的重新調整或對客戶生產經營 產生重大影響的；（五）行業市場空間不斷縮小，出現明顯的行業性衰退；（六）行業盈利能力不斷下滑或出現行業性虧損；32 / 41（七）制約行業發展的能源、交通等因素發生重大不利變化，如 電力、燃油緊缺，交通瓶頸等，直接或間接影響行業發展；（八）匯率變動、國際貿易糾紛、國際貿易壁壘或國家出口政策 變動對行業發展產生了重大影響；（九）出現重大自然、社會、衛生突發事件（如非典、禽流感等） 對行業產生了重大影響。二、區域風險預警信號（一）區域GDP或財政收入連續出現負增長；（二）區域

57、核心資源出現衰竭；（三）區域經濟支柱產業發生重大不利變化；（四）國家區域發展戰略或產業布局調整對區域產生重大不利影 響；（五）區域經濟環境發生不利變化，直接或間接影響行業或客戶 發展。如區域經濟發展規劃（包括總體規劃、城市功能規劃、產業調 整規劃、人口規劃等）、招商引資政策、土地供應政策、環保政策等 出現重大調整；（六）區域出現重大經濟案件或金融性案件， 對區域經濟造成重 大影響的；（七）主要貿易伙伴國（地區）發生金融危機、政局動蕩、戰爭 等重大事件，或受到聯合國、世貿組織、西歐、美國等組織和國家的 經濟制裁，對客戶經營產生不利影響；（八）主要貿易伙伴國（地區）進出口政策發生重大變化，如提33

58、 / 41 高關稅、進出口管制（配額、許可證等）、傾銷、實施反傾銷調查、 設置貿易壁壘等，對客戶經營產生不利影響；（九）地區發生地震、水災、臺風等重大自然災害，影響了信貸 資金安全。三、貸款用途預警信號（一）貸款用途不符合約定，存在挪用短期貸款用于長期投資等 貸款挪用現象；（二）客戶存在嚴重有違公平的關聯交易，導致信貸資金實質上 被轉移至關聯公司，銀行失去對信貸資金的監控；（三）信貸資金用于償還股東個人借款，或被關聯企業長期占用， 或用于股權性投資；（四）信貸資金違反規定用于炒作股票、期貨、金融衍生產品等 投資。四、客戶生產經營管理預警信號（一）高管人員卷入刑事案件或重大民事糾紛；（二）管理層

59、出現重大不利變化。如：核心管理層出現重大人事 變動或變動過于頻繁；管理層核心人物突然死亡、患重病、辭職、有 移民傾向或下落不明，沒有相應的繼承者；核心管理層出現嚴重分歧 或分裂等；（三）主要控股股東、法人代表或高管人員曾擔任過破產企業法 人代表或高管人員并對企業破產負有主要責任的；（四）主要控股股東、法人代表或高管人員曾逃廢銀行債務或其34 / 41他債務，信用記錄不良的；（五）客戶資本金結構發生重大不利變化，如主要股東減資，資本金大量減少，主要股東股權轉讓；（六）客戶高層管理人員集體更換；（七）公司獨立董事或監事人員非個人原因辭職或集體辭職；（八）客戶主要財務人員、核心技術人員發生非正常變更

60、，辭職、 死亡或失去行為能力；（九）客戶陷入經濟糾紛或訴訟糾紛，無法正常履行職責；（十）客戶經營戰略、投資方向、產品結構發生重大變化，對客 戶生產經營產生重大影響；（十一）客戶生產經營過程中或建設項目施工期內發生重大安全 事故、質量事故對客戶生產經營產生重大影響；（十二）企業產品不能適應市場變化和需求，生產經營收入銳減， 市場份額下降；（十三）企業生產所需的原材料無來源或發生質量問題， 生產被 迫中斷；（十四）企業開發、研制新產品失敗或購置的主要設備、引進的生產流水線不能運行；（十五）企業產品因質量問題，導致銷售合同被廢除或被購貨方 拒付貨款，造成內、外銷渠道中斷，產品積壓呆滯；（十六）企業購