1、省政府國資委 統計評價審計處 李瑞紅2007年度企業財務決算總體工作安排2007年度財務決算省屬企業2007年度國有資產統計各市國資委所出資企業-參照省政府國資委布置決算2008年度財務預算所出資企業總體工作安排工作的意義與重要性相關文件總體工作安排冀國資字2007164號： 2007年12月25日 關于做好2007年度企業財務決算管理備案工作的通知有關備案軟件問題冀國資字2007165號：2007年11月26日 關于對2007年度財務決算年終審計聘用會計師事務所進行核準的通知2007年度企業財務決算2007年度企業財務決算一、報表設計修改背景及情況二、報表填報范圍三、報表報送級次四、報表填報

2、主體五、報表具體編制方法及要求六、會計報表附注的編制要求七、報表的報送時間與內容八、有關注意事項 一、報表的設計修改設計修改的背景新舊會計核算制度并存 進一步完善報表體系滿足國有資產監督管理工作需要滿足執行不同會計核算制度企業填報的需要報表的設計修改報表設計修改的基本思路沿用原有基本宗旨與原則： 一表多用，數據共享，滿足需要基本思路：保持體系穩定，兼容新舊準則， 分別口徑解釋，滿足多種需要。報表的設計修改主要修改內容報表表式兼容了多種會計核算制度；對報表指標進行分類重述；增加“新準則重大影響情況表”進行新舊會計核算制度下主要指標的銜接；附注兼容新舊會計核算制度，選擇披露；報表的設計修改結合即將

3、開展的國有資本經營預算工作，增加企業“上交國有資本經營收益情況”內容結合財務監管工作需要，修改了部分財務情況表的內容；加強財務監督，增加“非經常性損益情況表”；增加了大量附注表式，進一步完善了附注表式與決算報表的審核運算功能。監管企業填列報表的設計修改與2006年度決算報表結構對比： 2006年 2007年 主要變化主附表 8張 8張 財務情況表 23張 25張 增加了“新準則重大 影響情況表”和“非經 常性損益情況表”合計： 31張 33張返回二、報表填報范圍 （一）基本要求：本套報表填報范圍為所有國有全資及控股企業，及其所屬能夠實質控制的各類子企業。 具體包括：全資及控股企業 事業單位 基

4、建單位（項目） 各類獨立核算的分支機構返回二、報表填報范圍（二）合并范圍的判斷標準 （三）執行不同會計核算制度企業間合并范圍的差異已執行企業會計準則企業 尚未執行企業會計準則企業 （四）合并方式直接合并比例合并的特殊情況三、報表填報主體（一）一般填報主體（二）特殊填報主體金融（子）企業、事業單位、基建單位（項目） 1、按規定進行報表項目轉換（按新準則作，舊的參照以前） 2、填報會計主附表、財務情況表中的相關報表三、報表填報主體 境外子企業企業所屬境外子企業原則上統一填報本套報表 1、按照集團統一的會計期間和母公司會計政策調整編報。 2、境外子企業外幣報表應當按現行匯率折算為人民幣報表。四、報表

5、報送級次 分戶數據：集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業，三級以下子企業并入三級企業報送。其中：三級以下重要子企業不分級次按規定上報分戶數據。 重要子企業：上市公司、金融企業、三級以下主要經營實體（資產總額或銷售收入占集團合并資產總額或銷售收入5%以上的子企業）6頁返回全級次報送試點： 2007年國務院國資委擬選擇部分已實行財務信息化和會計集中核算的企業、子公司數量不多的企業以及管理級次較長、主要經營實體在三級以下的企業、納入財務審計抽查范圍的企業進行全級次上報試點，并根據今年試點情況逐年擴大全級次上報范圍。 五、報表具體編制方法及注意事項封面主附表 財務情況表 詳細詳細詳細詳細報表具體編制

6、方法及及注意事項 封面修改：1、根據部分企業執行新會計準則的情況，在“所屬行業碼”中增加了執行新準則代碼2、根據部分企業執行新會計準則的情況,在“新報因素”的“9其他”項下增加“1執行新準則新報”其中項返回五、報表具體編制方法及要求封面注意事項：新報因素中“2報送級次調整新報 ”不填封面信息的更新封面信息的準確性事務所全稱、隸屬關系、審計意見類型等五、報表具體編制方法及要求 主附表：新準則企財01表 資產負債表企財02表 利潤表企財03表 現金流量表企財04表 所有者權益（或股東權益）變動表企財05表 資產減值準備情況表企財06表 應上交應彌補款項表企財07表 基本情況表企財08表 企業辦社會

7、職能情況表報表具體編制方法及要求主附表：1、為減輕企業負擔，與財政的企業會計報表基本保持一致。2、兼顧會計準則和會計制度等多種會計核算制度的內容，由企業根據實際執行的會計核算制度分別選擇相關指標、口徑填列。3、表中帶*科目為合并會計報表專用；加仿宋體項目為執行新企業會計準則企業填列，其他企業不填；加楷體項目僅由執行企業會計制度的企業填列，新企業會計準則企業不填。資產負債表 1、根據當前企業所執行的會計準則和會計制度等，對報表指標進行了重新分類排列。 2、按照新準則的列報方式排列了“所有者權益”的內容。 3、重點指標的填報要求利潤表（企財02表） 1、兼顧當前企業所執行的會計準則和會計制度等會計

8、核算制度，對報表指標進行了重新分類排列。 2、將“利潤分配”的內容轉移至企財04表，增加了“每股收益”的內容。 3、重點指標的填報要求。現金流量表（企財03表） 1、將“補充資料”部分作為報表附注體現 2、按照新準則的列報方式進行表述所有者權益增減變動表 （企財05表） 1、本表左半部分，根據所有者權益明細項分類列示其增減變動及分配情況的新設表式 2、本表右半部分，是保值增值情況表式 3、“保值增值”情況增加了與上年的銜接所有者權益增減變動表 （企財05表）注意事項： 1、 “上年年末數”按照決算數填列2、“本年年初數”指在“上年年末數”基礎上，經過追溯調整后的余額。3、“直接計入所有者權益的

9、利得和損失”，由執行新舊會計核算制度的企業根據自身的經營實際，分別選擇填列。所有者權益增減變動表 （企財05表）注意事項：4、“上年年末國有資本及權益總額”按照決算數填列。5、“年初國有資本及權益總額”原則上應與上年期末口徑銜接一致，但企業發生經營期內子企業劃轉、財務決算合并范圍變化、會計政策變更等需對年度財務決算追溯調整的事項時，可存在差異所有者權益增減變動表 （企財05表）6、關于國有資本保值增值部分指標的說明：（1）企業上繳的國有資本經營收益（2）公允價值變動、外幣報表折算差額、未確認投資損失等均不確定為客觀因素。（3）政策性撥付的資金：凡會計核算中計入利潤總額的，如財政補貼收入等，確定

10、為非客觀因素增加；凡明確規定增加資本公積等權益性項目的，確定為客觀因素。（4）經國務院批準進行債務重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業通過市場自行重組增加的資本公積不作為客觀因素資產減值準備情況表 1、兼顧當前企業所執行的會計準則和會計制度等會計核算制度列報。 2、細分了減值準備“本年增加額”和“本年減少額”的相關因素。 3、對上年右側有關內容的處理。 4、執行不同會計核算制定的企業分別選擇項目填列。 5、執行新準則企業“委托貸款”的處理。資產減值準備情況表 1、嚴格執行企業會計制度，規范、足額計提資產減值準備，切實建立資產損失日常財務處理渠道； 2、如實填報減值準備“本年增加額”和“本

11、年減少額”的相關因素，避免因長期資產減值準備轉回對利潤造成的波動。 注意：重點審核企業資產減值準備轉回情況。 基本情況表1、將“非工掛企業工資總額”“核定的工掛企業工資基數”、“工掛企業提取的新增效益工資”三個項目合在“企業提取的工資總額”項目下2、將“當年企業環境保護支出” 修改為“當年企業支出的的環境保護支出及生態恢復費用”，并在其項下增加“節能減排支出”基本情況表1、從業人員中不包括內退下崗人員和與法人單位簽訂勞務外包合同的人員。 2、職工是指企業年末人事關系或工資關系均在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內退下崗人員4、不在崗人數：指檔案關系在本企業或與企

12、業簽訂勞動合同關系尚未到期的實際不在崗人數5、增加值的有關指標按照現行價格計算填列財務情況表企財09表 應收款項情況表企財10表 存貨及固定資產情況表企財11表 投資情況表企財12表 對外長期股權投資情況表企財13表 帶息負債情況表企財14表 主要業務情況表企財15表 成本費用情況表企財16表 人工成本情況表財務情況表企財17表 非經常性損益情況表企財18表 利潤分配(派)情況表企財19表 企業資產損失管理情況表企財20表 風險業務及或有事項情況表企財21表 提供擔保情況表企財22表 購并及無償劃入企業情況表企財23表 轉讓及無償劃出企業(資產)情況表企財24表 未納入合并范圍子企業(資產)主

13、要指標表財務情況表企財25表 企業集團總部情況表企財26表 事業單位主要指標表企財27表 金融企業主要指標表企財28表 科技支出與科技成果基本情況表企財29表 主輔分離輔業改制情況表企財30表 工效掛鉤清算情況表企財31表 固定資產投資情況表企財32表 新準則重大影響情況表企財33表 匯編范圍企業年度間主要指標比較表財務情況表1、保持報表體系穩定2、根據新會計準則影響，對相關表式進行兼顧新舊會計核算制度的重新排列，由執行不同會計核算制度的企業分別選擇填列3、加仿宋體項目為執行新企業會計準則企業填列，其他企業不填；加楷體項目僅由執行企業會計制度的企業填列，新企業會計準則企業不填注意：表中與主附表

14、相同指標，應當保持前后一致投資情況表根據新會計準則影響，對長短期投資及投資收益相關指標進行了重分類排列。注意： 1、行不同會計核算制度的企業分別選擇填列。 2、本表的補充資料以匯總口徑填列。 3、盈利股權投資收益額：指長期股權投資中盈利項目的收益合計，根據“投資收益”科目貸方發生額分析填列。 4、虧損股權投資損失額：指長期股權投資中虧損項目的損失合計，根據“投資收益”科目借方發生額分析填列。成本費用情況表1、拓寬了成本費用的內涵2、對相應計入期間費用的工資和福利等，以“職工薪酬”進行重述3、“壞帳準備”、“存貨跌價準備”僅由尚未執行新準則企業填列4、增加了“勘探費用”，由石油天然氣開采企業根據

15、油氣勘探過程中發生的地質調查、物理化學勘探各項支出和非成功探井等支出分析填列人工成本情況表1、從企業全部人員（不含勞務外包）、從業人員、職工、在崗職工和境內從業人員五個方面分別反映企業的人工成本情況。2、結合新準則有關職工薪酬的內容，對“人工成本”的內容進行了整合，增加了“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等內容。 3、對有關企業人員分類進行了重新界定人工成本情況表1、企業人工成本總額：除勞務外包費用外，反映企業在生產、經營和提供勞務活動中各項直接和間接人工費用的總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養人提供的福利等。“負擔數”是指企業

16、在當期成本費用中計提、直接列支或者資本化的人工成本金額；“實發數”是指企業當期實際發放或繳納的人工成本金額。 2、從業人員勞動報酬：反映企業全部從事生產經營活動的人員的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼等勞動所得。人工成本情況表3、職工含在崗職工和內退下崗職工，在填列“職工人工成本總額”項目下的有關明細指標時，相關人工成本不要重復填列4、 “非貨幣性福利”、“辭退福利”僅由執行新準則企業填列。5、勞務外包合同金額6、勞務外包提供的就業人數非經常性損益情況表 本表為根據管理需要新增加的表式，主要反映企業發生的與主營業務和其他經營業務無直接關系，以及雖與主營業務和其他經營業務相關，但由于該

17、交易或事項的性質、金額和發生頻率，影響了正常反映企業經營、盈利能力的各項交易、事項產生的損益情況。 非經常性損益情況表 本表可根據證監會2007年修訂后的非經常性損益披露要求，按照“營業外收入”、“營業外支出”、“補貼收入”、“應付職工薪酬”、“預計負債”、“財務費用”、“資產減值損失”等科目所屬明細科目及其他相關資料分析填列。 利潤分配（派）情況表刪除了補充資料中的“上市公司基本情況”，增加了企業“上交國有資本經營收益情況”內容注意：1、本表應根據企業管理機構決議通過的當年利潤分配與分派方案、企業上市材料、企業國有資本經營收益方案及相關財務會計資料分析填列。利潤分配（派）情況表2、“上市公司

18、利潤分派情況”僅由上市公司填報；“上交母公司管理費情況”由向母公司上交管理費用的企業填報；“上交國有資本經營收益情況”僅由集團總部填報。 3、企業向非母公司的其他集團內部企業（單位）分派現金股利情況作為對母公司的支付，而不填列“少數股東現金股利（利潤）”、“應付少數股東現金股利（利潤）”。 4、“當年凈利潤額” 指母公司享有的當年決算合并凈利潤。企業資產損失管理情況表1、根據新會計準則，對橫欄指標進行了重新分類和排列。2、刪除了“年末資產損失情況”欄。注意：賬銷案存資產年初余額（1欄）：應該與企業上年年末金額一致。凡是存在不一致的，應當在財務決算專項說明中詳細披露原因和金額。核準或備注的程序風

19、險業務及或有事項情況表1、關于集團內的擔保情況,僅由提供擔保一方填列2、最高額保證金額：指擔保方對一定時間內連續發生的若干筆債務，在最高限額內承擔擔保責任的金額。未簽訂最高額保證合同的按實際擔保金額計算。 3、集團外單位為本企業提供擔保金額：反映年末尚未解除擔保責任的由集團外企業（單位）或個人為企業向債權人提供擔保的金額購并及無償劃入企業情況表1、企業資產總額、負債總額、利潤總額、職工人數：指協議約定劃轉日的資產總額、負債總額和職工人數，以及年初至協議約定劃轉日實現的利潤總額。2、不包括集團內部企業之間的購并、置換以及無償劃轉行為。未納入合并范圍子企業(資產)主要指標表對未納入合并的原因，分新

20、舊會計核算制度分類表述（1）尚未執行新會計準則的企業，未納入合并報表范圍原因：1關停并轉；2清理整頓；3已進入破產程序；4擬近期出售；5資不抵債非持續經營；6其他。 （2）已經執行新會計準則的企業，未納入合并報表范圍原因：1.已進入清理整頓程序；2已進入破產程序；3無法控制的其他情況。未納入合并范圍子企業(資產)主要指標表1、“凈資產”包含“少數股東權益”。2、企業（資產）類別按：境內子企業、境外子企業、事業單位、基建項目、受托管理資產、委托管理資產 枚舉填列。企業集團基本情況表1、企業戶數按集團所屬全資子企業戶數、納入決算范圍子其余戶數、上市公司戶數和總部所屬非法人單位數四方面分類反映。2、

21、將集團境外子企業及機構集中單列反映。注意：1、本表第一部分“企業戶數情況”：集團全部子企業戶數的情況。企業集團基本情況表2、集團管理本部：指企業總部中實際行使集團管理職能的部分。 3、集團總部所屬非法人單位：指企業總部中不承擔集團管理職能的部分，主要包括項目部（組）、事業部、分公司、代表處、分支機構等。 4、集團管理本部平均在崗職工人數：指集團管理本部本年12個月在崗職工人數的算術平均數，不包含所屬非法人單位和借調及勞務人員。企業集團基本情況表5、集團總部派出人員平均人數：指人事關系和工資關系均在集團本部，但被集團本部派出人員人數本年12個月的算術平均數。6、集團總部支付下屬單位職工人工成本總

22、額：指集團管理本部全年實際支付給人事關系不在集團總部的所屬子企業（單位）職工的各項直接和間接人工費用的總和。金融企業主要指標表1、根據新會計準則對部分指標進行了重新分類和排列。2、本表由金融企業及集團所屬金融企業填列。 企業科技支出與科技成果基本情況表 本表根據監管需要進行了部分修改：1、增加“累計擁有有效專利數（件）”指標；2、增加“科技創新收入”項目，將“四技收入”作為其中項。注意：第一至四部分由所有企業填列，補充資料僅由科研設計企業（單位）填列。固定資產投資情況表1、本表固定資產投資概念，并不局限于會計上的“固定資產”概念 2、企業以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10

23、%，須在“備注”中具體說明其來源 3、對于企業購置不需安裝的固定資產，作為新開工項目填列，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月 4、本表由負責管理年度投資計劃的部門根據固定資產投資項目有關情況填報，財務部門負責審核新準則重大影響情況表 本表為有效銜接新舊會計核算制度，充分反映新準則對企業的影響而新設的表式。主要反映企業因執行新會計準則而發生的會計政策、會計估計變更等對企業期初財務狀況、當期經營成果及所有者權益的影響。本表僅由2007年執行新會計準則的企業集團和上市公司填列。 1、首次執行新準則企業主要指標差異情況2.新準則對利潤總額、凈利潤和所有者權益的影響匯編范圍企業年度間主要指標比較表

24、本表對匯編范圍企業年度主要指標變化的原因進行了細化注意： 1、企業應逐級分析填列差額形成的原因及按照相關原因填列本表影響金額。2、由于執行新準則所導致的變化，全部作為會計政策變更處理。其中：由于執行新準則而導致的合并范圍變化所帶來的所有影響，均填列在第8列；由于執行新準則而產生的其他變化，填列在第9列。3、歸屬于母公司的所有者權益總額，為扣除“未處理資產損失”后的金額六、會計報表附注 1、 根據報表表式的修改思路，附注和專項說明也進行了兼容新準則和企業會計制度的修改 2、在滿足企業會計制度等會計核算制度要求披露內容的基礎上，根據新準則的披露要求，增加了披露內容。 3、按照新準則的附注披露格式，

25、對附注的披露格式進行了重新表述。 會計報表附注 關于附注重要項目企業可以根據本企業所執行的會計核算制度的有關要求，選擇披露相應的報表附注內容。 采用抽查的方式，重點審核附注披露的完整性專項說明2、關于專項說明重要項目會計報表附注補充資料，僅供國資專項監管工作使用 （1）期初重大事項調整。（2）非經常性損益（3）國有資本保值增值情況（4）資產損失管理情況（5）審計與報送合并、母公司均出具七、報送時間與內容2008年3月20日 （一）企業集團：正式文件報送財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書、審計報告；同時附報審計管理建議書和審計情況說明書、匯編范圍企業戶數變動分析表及說明

26、（二）企業母公司：財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書和審計報告 報送時間與內容（三）三級以上子企業、重要子企業：財務決算報表、會計報表附注和審計報告的電子文（四）省直廳局（委）屬企業：應報送財務決算報表、會計報表附注、審計報告的電子文檔。省直有關部門（單位）匯總后報送匯總報表的紙質文件和電子文檔財務決算報表紙質文件以“萬元”為金額單位，用A4紙打印并裝訂成冊，加蓋企業（單位）公章。2007年度國有資產統計報表2007年度國有資產統計報表一、與決算報表和財政報表的異同二、報表間的相互轉換三、工作要求與決算報表和財政報表的異同 為減輕企業負擔，一表多用，數據共享，國有資產

27、統計報表在表式上與決算主附表和財政表式基本一致，只存在個別差異。報表間的相互轉換 （一）監管企業填報方式：填報“決算報表”，運用軟件轉換能，完成兩項任務：國有資產統計報表、財政部會計報表（二）非監管企業填報方式：1.直接布置填報“國有資產統計報表”；2.填報“財政部會計報表”，運用軟件轉換功能，完成“國有資產統計報表”2007年度國有資產統計報表注意：國有參股企業的國有資產及投資收益按合并會計報表規定，已納入國有投資單位國有資產統計范圍的，原則上不單獨編制國有資產統計報告，但重要參股企業需要單獨報送國有資產統計報告。對于地方國有資產監督管理機構等政府部門直接持股的國有參股企業，應當填報本套報表

28、，并單獨匯總后報送。注意事項軟件封面信息中增加了“監管類型” 0.非監管企業 ，1.省級監管企業， 2.地市級以下監管企業各市單獨匯總監管節點各市匯總市屬匯總監管企業 其他企業 縣屬企業匯總注意事項從“決算報表”轉成“統計報表”時， 軟件自動按封面“所在地區”對應省、市級監管企業代碼（要做好人工核對級次工作）從“財政報表”轉成“統計報表”時， 軟件自動對應“0.非監管企業”代碼報送級次大型企業:三級以上（含三級）子企業，三級以下子企業并入三級子企業報送中小型企業:二級以上（含二級）子企業，二級以下子企業并入二級子企業報送企業所屬上市公司、金融子企業及其他重要子企業不分級次均應填報本套報表，并上

29、報分戶數據集團所屬境外具有法人資格的子企業填報級次為一級境外子企業，二級及以下子企業并入一級子企業報送報送時間和內容2008年3月31日（一）本市企業國有資產統計匯總報表、編制說明、重大事項情況說明書、年度間主要指標變動表等的紙質文件和電子文檔。（二）匯總及全部基層企業分戶數據電子文檔（三）全市企業國有資產營運分析報告財務決算、國有資產統計有關注意事項 （一）金融企業、事業單位、基建項目轉表金融企業還應報送按照金融企業會計制度編制的會計報表和審計報告（二）做好決算有關備案、核準工作（三）決算審計工作要求 (五)和財政、國有資產統計轉換問題財務決算、國有資產統計有關注意事項決算審計一般內容要求審計內容：復核內容：特殊企業（涉密企業、等）企業內審機構：按