1、第六章城市建設稅法和煙葉稅法一、單項選擇題1.下列不屬于城建稅納稅人的是（）。A.僅繳納進口環節的甲公司的個人B.C.D.境內繳納境內繳納消費稅的外商投資企業境內繳納的外國企業2.甲生產企業地處市區，2020 年 2 月繳納30 萬元，繳納企業所得稅 20 萬元。當月委托位于縣城的乙企業加工應稅消費品，乙企業代收代繳消費稅 15 萬元。甲企業當月應繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（）萬元。C.4.25A.2.45B.2.1D.2.853.甲煙草公司 2019 年 12 月向煙農收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為 117 萬元，實際支付的價外補貼是 10 萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。A

2、.25.74B.25.4C.11.7D.23.44.位于市區的某生產企業為50 萬元，實際向一般納稅人，經營內銷與出口業務。2020 年 1 月應繳納繳納32 萬元，當期出口貨物免抵稅額 8 萬元，取得出口退6 萬元。該企業 2020 年 1 月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計（A.10.8）萬元。B.7.68C.6.96D.4.85.代扣代繳、代收代繳“護建設稅的納稅地點為（ A.委托方所在地B.代扣代收地C.雙方協商確定的地點 D.經營地、消費稅”的）。和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維6.某市區一家外商投資企業（一般納稅人）2019 年 10 月繳納進口環節15 萬元，進口環

3、節消費稅 26.47 萬元；本月向實際繳納36 萬元，消費稅 80 萬元。在稅務檢查過程中發現，該企業下屬賓館上月隱瞞餐飲服務收入 50 萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共 4 萬元。該企業 10 月份應納城市附加及地方教育附加合計（）萬元。建設稅、教育費A.14.74B.13.92C.19.24D.14.267.根據煙葉稅的有關規定，下列說法正確的是（）。A.收購煙葉的和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起 10 日內申報繳納C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%D.煙葉稅應向收購的機構所在地繳納8.下列各項中，屬于城市建設稅和教育費附

4、加的計稅依據的是（）。A.納稅人開采銷售原煤按規定繳納的資源稅B.納稅人欠繳被加收的滯納金C.納稅人欠繳消費稅被加收的罰款D.納稅人出口貨物經批準免抵的稅額9.位于市區的某公司 2019 年 12 月應繳納170 萬元，實際繳納210 萬元（包括先征后退繳納以前年度欠繳的40 萬元），另加收滯納金 8 萬元。當月因享受政策，獲得退稅 60 萬元。則該公司當月應繳納的城市建設稅和教育費附加合計為（A.15）萬元。B.17C.21D.2710.位于縣城的某企業是實行期末留抵退稅的一般納稅人。2020 年 2 月向實際繳納和向繳納進口環節的稅金合計 100 萬元，其中進口環節關稅 20 萬元、增值稅

5、 3.9 萬元、消費稅 4.5 萬元。該企業當月取得的留抵退稅額 27 萬元，則該企業 2020 年 2 月應繳納的城市建設稅為（）萬元。C.2.23A.5二、多項選擇題B.4D.3.581.下列關于城建稅的說法中，表述正確的有（）。A.B.銷售自己使用過的電視機，不需要繳納城建稅，需要繳納城建稅C.外貿企業進口應稅消費品需計算繳納關稅、消費稅、稅依據D.城建稅是一種附加稅，其本身沒有特定的課稅對象，并同時將其作為城建稅的計2.下列各項中，不屬于城建稅計稅依據的有（）。A.進口產品由 B.納稅人因C.納稅人因代征的“、消費稅”稅額“、消費稅”有關規定而被加收的滯納金、消費稅”有關規定而被加收的

6、罰款、消費稅”被查補的D.納稅人因逃避繳納“3.位于縣城的甲實木地板廠為一般納稅人，2019 年 12 月向農民收購原木 30 噸，收購憑證上注明收購價款 42 萬元，直接將其運往位于市區的乙企業委托加工上漆的素板，支付不含稅運費 2 萬元，取得費 9 萬元，取得乙企業開具的公司開具的，另支付給乙企業不含稅加工。當月乙企業加工完畢，甲收回后領用 60%繼續生產高級實木地板，當月生產高級實木地板 1800 箱，銷售 1400 箱，取得不含稅銷售額400 萬元，另將剩余的 400 箱用于本廠職工的裝修。已知乙企業無同類素板的，）。實木地板的消費稅稅率為 5%，則關于上述業務的稅務處理，下列說法正確

7、的有（A.乙企業應代收代繳甲實木地板廠的消費稅為 2.57 萬元B.甲實木地板廠當月應繳納61.31 萬元C.甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅 24.17 萬元D.甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計 8.55 萬元4.下列關于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當日B.納稅人應當向煙葉收購地的主管申報繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉發出的當日 D.納稅人應當向納稅人機構所在地的主管5.關于城建稅的征收管理，下列說法正確的有（申報繳納煙葉稅）。A.由于

8、城建稅是由納稅人在繳納稅、消費稅的納稅期限一致、消費稅時同時繳納的，所以其納稅期限分別與增值B.跨省開采油田時，下屬生產與核算和城建稅不在同一省內的，由核算匯總繳納C.代扣代繳、代收代繳“、消費稅”的和個人，同時也是城建稅代扣代繳、代收代繳義務人，其城建稅的納稅地點在代扣代收地D.位于甲市的企業將位于乙縣的繳納城建稅轉讓，應向乙縣的主管預繳的同時就地6.下列關于城市建設稅和教育費附加的表述中，說法正確的有（）。A.開采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用 1%的稅率B.出口產品退還、消費稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費附加C.對進口環節代征的、消費稅，不征收城建稅和教育費附加

9、D.為支家水利工程建設，對國家水利工程建設基金減半征收城建稅7.關于城市建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。A.按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率B.由受托方代扣代繳、代收代繳“城市建設稅、消費稅”的，可按委托方所在地的規定稅率繳納C.經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“、消費稅”所在地的規定稅率就地繳納城市建設稅D.撤縣建市后，城市建設稅的適用稅率仍為 5%8.下列各項中，表述不正確的有（）。A.B.境內收購生煙葉的煙草公司是煙葉稅的納稅人境內收購晾曬煙葉的錢某為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅按次計征D.煙葉稅納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起 15 日內申報并繳納9

10、.下列各項關于城建稅的A.城建稅按減免后實際繳納的“ B.對于因減免稅而需進行“表述正確的有（）。、消費稅”稅額計征、消費稅”退庫的，城建稅不可同時退庫C.對“D.對國家、消費稅”實行先征后退辦法的，城建稅也要實行先征后退辦法水利工程建設基金免征城建稅參考及一、單項選擇題1.【2.【3.【】A】選項 BCD 均屬于城建稅的納稅人。】D】甲企業當月應繳納城建稅=307%+155%=2.85（萬元）。】A【】煙葉稅應納稅額=實際支付價款稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼按煙葉收購價款的 10%計算。所以應納稅額=煙葉收購價

11、款（1+10%）稅率（20%）=117（1+10%）20%=25.74（萬元）。4.【】D】免抵稅額應作為城建稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據；對出口產品退還、消費稅的，不退還已繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。該企業 2020 年1 月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計=（32+8）（7%+3%+2%）=4.8（萬元）。5.【】B】代扣代繳、代收代繳“、消費稅”的和個人，同時也是城建稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其城建稅的納稅地點在代扣代收地。6.【】D】當月查補的應作為城建稅、教育費附加及地方教育附加的計稅（征）依據，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計稅（征）

12、依據；該企業 10 月份應納城市建設稅、教育費附加及地方教育附加合計=（36+80）（7%+3%+2%）+50（1+6%）6%（7%+3%+2%）=14.26（萬元）。7.【】C】選項 A：煙葉稅的納稅人僅限于；選項 B：煙葉稅的納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起 15 日內申報繳納申報繳納。8.；選項 D：煙葉稅應當向煙葉收購地的主管【】D】選項 ABC：城建稅和教育費附加的計稅依據，是指納稅人實際繳納的、消費對納稅稅稅額，納稅人因人違法行為的經濟9.、消費稅有關規定被加收的滯納金和罰款，是城建稅和教育費附加的計稅依據。，【10.【】C】該公司當月應繳納的城建稅和教育費附加合計=210（7

13、%+3%）=21（萬元）。】C】對實行期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（ 征）依據中扣除退還的（100-20-3.9-4.5-27）5%=2.23（萬元）。二、多項選擇題1.稅額。應繳納的城市建設稅=【 隨“】AD】選項 B：個人從事外匯、有價等金融商品業務，暫免征收，城建稅、消費稅”的減免而減免；選項 C：外貿企業進口應稅消費品，需計算繳納關稅、消費稅，但是其城建稅的計稅依據。2.【因】ABC】選項 A：對進口產品代征的、消費稅，不征收城建稅；選項 BC：納稅人“、消費稅”有關規定而被加收的滯納金和罰款，城建稅的計稅依據；選項 D：城建稅的計稅依據是指

14、納稅人實際繳納的“、消費稅”稅額，其中包括被查補的“3.、消費稅”。【】ABC】甲實木地板廠當月應繳納=（400+400/1400400）13%-4210%-29%-913%=61.31（萬元），當月應被代收代繳消費稅=42（1-10%）+2+9/（1-5%）5%=2.57（萬元），當月應繳納的（不含被代收代繳的）消費稅=（400+400/1400400）5%-2.57 60%=24.17（ 萬元）， 當月應繳納（ 不含被代收代繳的） 城建稅和教育費附加合計=（61.31+24.17）（5%+3%）=6.84（萬元）。4.【】AB】選項 AC：煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當日；選項 BD：納稅人應當向煙葉收購地的主管煙葉稅。5.申報繳納【】ACD】選項 B：跨省開采的油田，下屬生產與核算不在一個省內的，其生產的原油，在油井所在地繳納，各油井應納的城建稅，應由核算計算，隨同一并匯撥油井所在地，由油井在繳納6.的同時，一并繳納城建稅。【7.【】ABC】選項 D：為支家水利工程建設，對國家水利工程建設基金免征城建稅。】AC】選項