1、第二章 公共財政的職能認識財政職能及各相關職能的含義、必要性、手段的探討第一節 財政職能概述第二節 財政資源配置職能第三節 財政公平分配職能第四節 財政穩定經濟職能內容提要第一節 財政職能概述一、財政職能的一般理解（一）財政職能的含義財政職能指財政作為一個經濟范疇，在社會經濟生活中所固有的職責和功能，它是財政本質的反映。財政職能財政作用財政工作的作用，財政具體的工作財政政策、制度具體實施的作用財政職能在實際工作中所產生的效果固有的、內在的職責和功能，客觀的只要財政存在，這種職能就不能消失財政職能和財政作用的區別：財政職能和財政作用的聯系：相互依存、相互聯系財政工作的作用以財政職能為依據財政職能

2、在具體的財政工作中得以體現（二）財政職能政府職能的關系政府職能是財政職能的前提。財政職能是政府職能的組成部分，是實現政府職能的重要手段。政府職能的目決定了財政職能的目的。（三）如何認識財政的職能1.財政是一個分配范疇，其職能是內在的、固有的，與財政本質相關2.財政是一個經濟范疇，表現為政府的經濟作用3.財政是一個歷史范疇，其職能處于動態之中4.與市場失靈有關，彌補市場失靈的存在。二、制約財政職能的因素財政職能制約因素財政本質經濟體制政府職能三、財政職能的發展演變（一）西方國家的財政職能演變收入職能和配置職能公平分配職能穩定經濟職能資源配置、收入分配、經濟穩定自由資本主義時期古典學派小政府、大市

3、場19世紀末20世紀初壟斷資本主義貧富差距大階級矛盾尖銳19291933資本主義經濟大危機凱恩斯主義當代學者基于市場失靈的研究成為當今世界的主流（二）我國的財政職能演變分配職能和監督職能分配、調節、監督職能資源配置、收入分配和穩定經濟改革開放以前分配是對全部社會資源的分配監督既包括對于自身收支的監督，又包括對整個國名經濟的監控1978年以后到90年代初雙軌制的特征體現了財政對于宏觀經濟的調節作用而不是領導作用20世紀90年代中期以后借鑒西方理論，適應社會主義市場經濟體制的財政職能第二節 財政資源配置職能一、財政資源配置職能含義（一）資源配置含義資源配置的前提是“資源的稀缺性”。資源配置是指人力

4、、物力、財力等在不同部門、不同地區、不同用途和不同收益之間的分配，通過合理安排規模，形成一定資產結構、產業結構、技術結構和地區結構，達到資源優化配置的目標。概念解釋資源配置永遠同效率聯系在一起。現代社會，資源配置存在市場配置和政府配置兩種方式。（二）財政資源配置職能含義財政資源配置職能是通過各種財政手段對一定的人力、物力、財力等進行合理的配置，直接或間接引導資源流量、流向，從而實現資源最優分配的功能。概念解釋內容廣泛，不僅包括直接分配，還包括對社會資源的合理引導。市場機制配置資源與財政配置資源的有效領域不同。不僅涉及規模的問題，而且涉及結構的問題。二、財政資源配置的必要性市場在某些領域資源配置

5、的失靈，客觀上要求財政承擔部分資源配置的職能。主要表現在：1.公共產品的供應2.外部性問題3.信息的不完全三、財政資源配置職能的主要內容1.合理劃分社會總資源的比例對于社會總資源在公共部門和私人部門之間進行合理的分配。不能過多，也不能過少，應當使公共部門支配資源的比例與其所承擔的責任相適應。私人部門的資源轉移到公共部門主要是通過稅收（財政收入）來實現的。關鍵在于正確處理財政收入規模的問題。2.優化公共部門內部資源配置公共部門內部資源配置通過財政分配來完成。根據照顧一般，保證重點的原則。既要保證政府和公共事業發展必要的開支，也需要將資金用于經濟發展。關鍵在于優化支出結構。3.引導非公共部門內部的

6、資源配置不同于公共部門的直接影響，對于非公共部門的資源配置，財政采取間接的方式來引導非公共部門內部資源的流動。如稅收優惠、財政補貼等并不是廣泛的干預，而是有選擇性的干預。干預不當，會造成對固有市場規則的破壞。四、財政資源配置的手段稅收稅收總量，影響政府支配資源數量稅收結構，影響資源在地區、部門、行業、企業擁有資源數量鼓勵、限制某些行業的生產財政支出影響資源在地區、部門、行業之間的分配直接投資，提供公共產品和服務財政補貼引導生產公債集中基金重新配置調整公債規模、選擇購買對象、確定期限、制定利率，公債投向等。公債的公開市場操作第三節 財政公平分配職能一、財政公平分配職能含義財政公平分配職能是指運用

7、各種財政手段調節收入和財富的分配，使之符合社會公認的公平或公正分配狀態的功能。公平的含義收入分配的公平與否取決于人們對現存分配狀況的價值判斷。公平的標準具有社會性和歷史性。財政公平分配職能強調的是社會公平。社會公平是將收入和財富分配的差距維持在各個社會階層居民所能接受的合理范圍內。衡量公平標準二、財政公平分配職能的必要性市場缺陷的存在，很容易造成收入分配的不公，主要表現在：1.人們收入能力的差別很容易導致分配差距2.市場分配并不能照顧無收入能力者3.經濟機會不均等導致分配不公三、實現公平分配的財政手段稅收累進的個人所得稅遺產稅、房產稅等新稅種奢侈品可以重稅轉移支付社會保障社會救助保障性住房和食

8、品補貼最低工資制度廉租房、公租房、經濟適用房發放食品補貼我國的2004年開始實行的最低工資規定第四節 財政穩定經濟職能一、財政穩定經濟職能的含義經濟穩定：在一定時期內宏觀經濟的運行大體處于平穩、均衡的狀態。財政穩定經濟職能：以財政政策為手段，以保持高就業率、合理程度的物價穩定、適當的經濟增長率和國際收支平衡的功能。財政穩定經濟職能的目標：1.充分就業有工作能力而且愿意工作的勞動者都可以得到一份自己的工作就業：一切用自己的勞動維持自己生活的經濟活動充分就業指就業率達到某一社會公認的較高的比率。（95%）通常各國使用失業率衡量就業水平2.物價穩定物價穩定并不是物價一成不變，而是維持在合理的范圍內。

9、避免通貨膨脹和通貨緊縮是物價穩定的應有之義。通常用價格指數來衡量，常用的由消費者價格指數（CPI）、生產者價格指數（PPI）、零售物價指數（RPI）等。3.適度的經濟增長經濟增長是指一個國家或地區在一定時期內物品和勞動生產總量的增加。經濟的穩定需要維持適度的經濟增長。通常用國內生產總值（GDP）衡量4.國際收支平衡國際收支平衡要求進出口的大體平衡，適度的順差和逆差能有效促進經濟的穩定。二、財政穩定經濟的必要性之所以要發揮財政穩定經濟的職能，因為市場經濟存在著固有的周期性波動，不能實現充分就業、物價穩定等目標。經濟穩定集中體現在社會總供給和社會總需求的平衡。市場經濟的周期性經濟危機可以使經濟發展逐漸均衡，但是這樣的成本是十分高昂的。三、實現經濟穩定的財政手段1.既定的預算杠桿通過制定一定時期內（一年）的財政收支計劃，主要包括稅收、支出來調節總需求，實施盈余、赤字或者中性的財政政策。2.自動穩定的財政政策（1）累進的所得稅對經濟發展變化的自動穩定作用經濟高漲應稅所得額增加財政收入增加抑制總需求經濟低迷應稅所得額減少財政收入減少緩解需求不足（2）財政轉移支出對經濟發展變化的自動穩定作用經濟繁榮就業率高收入高財政轉移支付減少抑制社會需求經濟衰退失業率高收入降低財政轉移支付增加提高社會需求3.相機抉擇的財政政策相機抉擇是指政府在進行需求管理時，可以根據市場情況和各