1、第一章會計電算化概論教學要求：1、掌握會計電算化的含義2、了解會計電算化的基本內容3、掌握會計電算化的作用4、了解會計電算化的發展歷程5、了解我國會計電算化的發展趨勢教學要點：會計電算化是將電子計算機技術應用于會計工作中的簡述，隨著計算機技術的發展，會計電算化已逐步形成了一門跨學科的邊緣學科，它融會計理論與實務、計算機技術、軟件工程學、管理科學等科學為一體，集中體現了計算機技術和會計學的最新發展成果。1、三個重要時間1954 年，據處理技術的算化。通用電器公司首次利用電子計算機計算職工薪金的舉動，引起了會計數，開創了利用計算機進行會計數據處理的新。率先在世界實行會計電1979 年，長春第化。車

2、制造廠大規模信息系統的設計實施，首次在我國實行會計電算1981 年，在財政部、第一機械工業部、中國會計學會的支持下，車制造廠聯合召開了“財務、會計、成本應用電子計算機問題大學和長春會”，我國第一次第提出會計電算化的概念2、會計電算化的基本含義會計電算化的基本含義是指將電子計算機技術應用到會計業務處理工作中，應用會計指揮各種計算機設備替代手工完成、或手工很難完成、甚至無法完成的會計工作的過程。會計電算化是現代會計學科的重要組成部分，是務的一門會計邊緣學科。會計電算化的概念有廣義和狹義之分。計算機會計理論與計算機會計實狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的當代電子在會計工作中的應用。廣義的會計電

3、算化是指與實現會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化的開發和應用、會計電算化的培訓、會計電算化的宏觀規劃、會計電算化的制度建設、會計電算化市場的培育與發展等。隨著會計電算化事業的不斷發展，會計電算化的含義得到了進一步的延伸，它不僅涉及到會計信息系統（會計核算、會計管理、會計決策等）的理論與實務，而且還融進了與其相關的所有工作，如會計電算化的組織與規劃、會計電算化的實施、會計電算化的管理、會計電算化培訓、會計電算化制度的建立、計算機審計等內容。3、會計電算化的基本內容從會計電算化信息系統的角度看，會計電算化是一個人機相結合的系統。它的基本內容包括：、計算機硬件、計算機會計規范。是指從事會計

4、電算化工作的，包括會計主管、系統開發、A.、憑證錄入、憑證審核、會計保管等。及輸出的各種電子設備，如：B.計算機硬件。是指進行會計數據輸入，包括處理、計算機主機、鍵盤、電子掃描儀、條形碼掃描儀等設備；磁盤機、光盤機等設備；、顯示器等輸出設備。C.計算機：是指系統的應用。系統包括操作系統、數據庫管理系統、應用是根據一個、一個組織、一項任務的實際需要而研制開發的。D.會計規范。是指對會計電算化系統的運行進行控制的各種準則、崗位責任制度內部控制制度等。從會計電算化的發展過程來看，會計電算化主要分為會計核算電算化和會計管理電算化兩個階段。從會計電算化工作的角度看，電算化工作的基本內容主要包括：會計電算

5、化工作的組織和規劃、會計電算化信息系統的建立、會計電算化管理制度的建立、會計電算化信息系統的管理、計算機審計等。的培訓、會計4、會計核算電算化的主要任務會計核算電算化的主要任務是：設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本計算、編制會計報表等，即運用會計核算5、會計管理電算化的主要任務，實現會計數據處理電算化。會計管理電算化是在會計核算電算化的基礎上，利用會計核算提供的數據和其他經濟數據，借助計算機管理提供的功能幫助會計管理合理地籌措、運用、控制成本費用開支、編制財務計劃、輔助管理者進行投資、籌資、生產、銷售決策分析等。6、會計電算化的作用減輕勞動強度，提高工作效率全面、及時、準確地提

6、供會計信息提高會計素質，促進會計工作規范化促進會計職能的轉變促進會計技術的發展，推進會計管理制度的推動企業管理現代化7、會計電算化的發展歷程國外會計電算化的發展經歷了以下幾個階段：第一階段（50 年代60 年代）：主要表現為單項業務的數據處理，局部代替手工勞動；第二階段（70 年代80 年代）：利用計算機對會計數據進行綜合加工處理，并具有一定的反饋功能，開始為基層和中層管理決策提供有用的會計信息。第三階段（90 年代今）：將計算機應用于會計數據處理、會計管計和會計決策，并且得顯著的經濟效益。務管理以及會目前計算機會計已由最初的電子數據處理系統，經歷了管理信息系統，正向著決策支持系統方向發展，我

7、國的8、國外的商品化會計國外的商品化會計公司也已推出企業資源計劃級管理-U8。，一般包括總賬、應收賬款、應付賬款三個功能模塊。9、我國會計電算化的發展趨勢我國會計電算化的發展經歷了三個階段緩慢發展階段（1983 年以前）：適用于單項會計業務的電算化開發和應用自發發展階段（1983 年1987 年）：電算化缺乏管理的開發處于各自為戰、閉門造車的狀況，穩步發展階段（1987 年至今）：國家已出臺相應制度，逐漸規范電算化的開發，大量電算化的推出，初步形成了會計市場和會計產業10、制約我國電算化會計發展的關鍵會計電算化問題是發展會計電算化的瓶頸問題，長期以來，一直是制計電算化發展速度的關鍵。11、我國

8、相關會計電算化規章，財政部制定了會計核算管理的幾項規定。提出了“會計核算的十條基本要求”。把對會計核算的要求分為輸入、處理、輸出、安全四個方面。1994 年，財政部制定了會計電算化管理辦法1994 年，財政部制定了會計核算基本功能規范。標志著我國會計電算化的發展走上了正軌。其中包括六個方面：總則、會計數據的輸入、會計數據的處理、會計數據的輸出、會計數據的安全、附則。1996 年，財政部制定了會計電算化工作規范12、我國會計電算化發展趨勢會計電算化普及程度將有很大提高會計電算化管理將更加規范商品化會計更加實用會計的標準更加成熟13、我國商品化會計的發展方向商品化會計展。從功能、系統結構、適用范圍

9、等方面將進一步向深度和廣度發會計會計的功能體系向管理型發展。向多元化發展。14、會計電算化系統的特點會計核算程序趨于簡化：會計核算程序即賬務處理程序是指憑證、賬簿及報表相互關系及其填制方法。手工方式下有記賬憑證核算程序、科目匯總表核算程序等。信息載體不同：由紙介質變成發以磁盤、光盤等電磁介質。財政部仍要求實現會計電算化的定期把有關賬表打印出來，賬要求天天打印，明細賬、總賬至少一年打印一次。內部控制方式不同：控制方式從單純控制相結合的全面內部控制。工控制轉化為組織控制、手工控制和程序會計數據、傳輸形式趨于自動化：如條形碼掃描等。會計工作組織體系不同會計不同：手工會計的是會計師，電算會計的的系統設

10、計師。賬簿形式和錯賬更正方法不同：手工會計下賬、總賬要用訂本式賬簿，明細賬要用活頁式；賬簿的錯誤要用劃線更、紅字更或藍字補記法；賬頁中的空行、空頁要用紅線劃銷。電算化輸出的賬頁是卷帶狀的可裝成活頁，不可能是訂本式。在電算化會計中，輸入數據要經過邏輯性校驗，因此不需要用劃紅更正法來更正賬簿，如果賬簿留下改動痕跡。有錯，也只能通過“更正憑證”加以修改，以便第二章電算化會計信息系統教學要求：1、掌握有關基本概念2、掌握會計信息系統特征3、掌握電算化會計信息系統數據處理流程4、了解電算化會計信息系統對傳統會計信息系統的影響5、了解電算化會計信息系統的劃分及其關系教學要點：1、數據與信息數據是對客觀事物

11、屬性的描述，是反映客觀事物的性質、形態、結構和特征的符號。數據可以是具體的數字，也可以是文字或圖形等形式。信息是反映客觀世界中各種事物特征和變化的知識，是數據加工的結果。信息必然是數據，但數據未必是信息。2、會計數據與會計信息會計數據是指下的會計事實，是產生會計計信息的源泉。會計數據包括數字數據與非數字數據。在會計工作中，不同來源、取得的各種原始資料、原始憑證及記賬憑證等都屬于會計數據。一般來講，會計數據不能直接作為人們判斷、得出結論的可靠依據，還需進一步加工處理。會計信息特指在會計核算和管理中需要的各項數據，包括資產信息、負債信息、生產費用和成本信息、收入信息，以及有關利潤實現和分配的信息。

12、從使用層次看，會計信息可以分為兩類：財務信息、管理和決策信息。會計信息的外形是會計數據，其內核是起決策作用。3、信息的特點信息具有可靠性、相關性、時效性、完整性、易理解性，以及可校驗性等特點。4、系統的概念系統是由一些相互聯系、相互作用的元素或子系統，為實現某一目的而組成的具有一定功能的整體。系統可分為自然系統和社會系統，在實際應用中，根據其自動化程度可以分為人工系統、自動系統和基于計算機的系統。5、系統的特點系統具有獨立性、目的性、層次性、運動性、適應性的特點。會計數據處理會計數據會計信息處理會計數據會計信息6、信息系統的概念信息系統以收集、處理和提供信息為目標的系統，即該系統可以收集、輸入

13、、處理數據；、管理、控制信息；向信息的使用者7、信息系統的基本功能信息，使其達到預定的目標。數據的收集和輸入信息的信息的傳輸信息的加工信息的輸出8、會計信息系統會計信息系統是一個組織處理會計業務，并為企業管理者、投資人、債權人、部門提供財務信息、分析信息和決策信息的實體。該系統通過收集、存貯、傳輸和加工各種會計信息，并將其反饋給各個有關部門，為經營和決策活動提供幫助。會計信息系統分為手工會計信息系統和電算化會計信息系統。目前人們把基于計算機的會計信息系統稱為電算化會計信息系統或簡稱為會計信息系統9、會計信息系統的發展階段按自動化程度分：手工會計信息系統階段：基本工具為紙、筆、算盤等，以手工計算

14、、分類、匯總各種會計數據，并編制會計報表。機械會計信息系統階段：借助機械裝置實現會計信息的、計算、分類和匯總等。例如穿孔卡片系統，整個系統由穿孔機、驗孔機、分類機、卡片整理機、機械式計算機及制表機等幾個部分組成，在當時它屬于比較先進的機械化數據處理技術電算化會計信息系統階段：利用計算機處理會計信息，并實現會計信息的分析、為決策活動服務。10、會計信息系統的特點，會計信息系統作為管理信息系統的一個組成部分，與管理信息系統的其他子系統相比，具有以下特點：數據量大數據結構復雜數據加工處理方法要求嚴格數據的及時性要求高數據的全面性、完整性、真實性、準確性要求嚴格。數據具有可效驗性同其他子系統聯系緊密1

15、1、會計信息系統的特點電算化會計信息系統同手工會計信息系統相比較，又增加了一些新的特征：數據準確性明顯提高 數據處理速度明顯提高提供信息的系統性、全面性、共享性大大增強各種管理模型和決策方法的引入，使系統增強了和決策能力。12、會計數據處理的一般流程會計數據的收集或錄入會計數據的會計數據處理會計信息或輸出13、手工會計數據處理流程數據收集：收集原始憑證、填制和審核記賬憑證會計數據處理：登記現金賬和存款賬，登記往來明細賬、費用明細賬、存貨明細賬等各種明細賬，登記總賬，編制會計報表會計信息會計數據：提取各種會計數據，編制會計報表：以紙張形式存放14、電算化會計信息系統數據處理流程在電算化會計信息系

16、統中，會計數據的收集、加工處理、會計報表的編制，以及會計數據的都發生了的變化，主要表現為：數據輸入的方式有直接輸入、間接輸入和自動輸入。會計數據的處理由計算機自動完成，方式有：成批處理、實時處理。會計信息的輸出有：顯示輸出、打印輸出、磁盤輸出等。會計數據在電算化會計系統中，無論是憑證、賬簿還是會計報表都以數據庫文件形式保存在磁性介質中。15、會計數據的直接輸入方式指財會根據原始憑證或記賬憑證，通過鍵盤、屏幕將數據直接送入計算機存入憑證文件的方式，這樣生成的憑證稱為人工憑證，類似于手工填制的憑證。16、會計數據的間接輸入方式也稱為脫機輸入方式，指財會先將會計數據錄制在磁性介質上，再將其轉換成計算

17、機所能接受的憑證，并保存在憑證文件中。17、會計數據的自動輸入方式指計算機自動編制憑證，并保存在憑證文件中。這種方式生成的憑證稱為機制憑證，主要用于期末結轉的各種轉賬憑證的生成，包括：各業務子系統處理業務后自動編制的機制憑證；財務子系統自動生成的機制憑證。18、憑證的審核靜態審核，即人工審核，指將打印的憑證與人工憑證進行核對屏幕審核，指對屏幕上顯示的憑證進行人工審核二次錄入校驗，指重復輸入數據，進行比較，適用于少量數據的核對19、會計數據的成批處理指定期收計數據，按組或按批進行處理的方式。成批處理是會計信息系統中使用最廣泛的一種處理方式記賬常采用成批處理方式20、會計數據的實時處理指當產生一數

18、據或財會有一次處理要求時，計算機立即進行處理的方式。材料核算的先進先出法，通常采用實時處理方式21、電算化會計信息系統對傳統會計信息系統的影響會計電算化是會計發展史上的一次，與手工會計系統相比，不僅僅是處理工具的變化，在會計數據處理流程、處理方式、內部控制方式及組織機構等方面都與手工處理有許多不同之處，主要體現在：會計科目編碼的變化記賬憑證的變化會計核算形式的變化賬簿和報表的變化 內部控制的變化會計職能、方法的變化22、關于會計科目手工會計系統就已開始使用會計科目電算化方式下科目編碼的目的表現在：簡化會計數據的表現形式，以利于會計數據的輸入、加工處理和傳輸；利于計算機對會計數據的分類、匯總。電

19、算化方式下科目編碼的要求：代碼應具有擴展性，代碼的位數不宜過長，科目編碼體系要能體現出科目之間的層次關系。23、電算化方式下科目編碼的方法我國公布的有關會計制度對一級科目及其編碼做了一級科目代碼的長度固定為 3 位規定第一位為 1 代表資產類科目，第一位為 2 代表負債類科目，第一位為 3 代表所有者權益類科目，第一位為 4 代表成本類科目，第一位為 5 代表損益類科目24、電算化方式下科目編碼的方式會計科目通常采用群碼方式，它是一種分段組合編碼，每一段有固定的位數，第一段表示一級科目代碼，第二段表示二級明細科目代碼，第三段表示三級明細科目代碼，以此類推。科目代碼的結構是指科目代碼共分幾段，每

20、段有幾位。代碼總長度、級數及每級的位數均固定的編碼方式代碼總長度固定，級數固定，但每級的位數不固定的編碼方式代碼總長度固定，但級數及每一級的位數可隨科目而異的編碼方式代碼總長度、級數及各級位數均不固定的編碼方式本實例中使用的科目編碼方案為：32222使用五級科目編碼方案第一級科目 3 位，第二級、第三級、第四級、第五級科目均為 2 位例：1230201 表示“原材料乙材料價款”，即為 322 結構。 25、記賬憑證的分類方法第一種分類方法：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證第二種分類方法：現金收款憑證、現金付款憑證、憑證第三種分類方法：只設一種通用的記賬憑證收款憑證、很行付款憑證、轉賬記賬憑證通用憑

21、證憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉賬憑證現收銀收現付銀付26、電算化方式下記賬憑證的變化與手工方式相比，電算化方式下的記賬憑證在內容上基本保持一致，但記賬憑證的產生、取得及分類卻有很大的不同。在電算化方式下，記賬憑證有三個來源：人工輸入計算機形成的人工憑證 各業務子系統產生的機制轉賬憑證由賬務處理子系統產生的機制轉賬憑證，即派生憑證。27、電算化方式下會計核算形式的變化在計算機會計信息系統中，記賬工作完全由會計完成記賬工作。手工記賬程序和方法失去了本來的意義28、電算化方式下賬簿和報表的變化代替，高速、快捷、及時、準確地在電算化會計信息系統中，賬簿和報表都發生了變化：紙張介質改變為光、電磁介質賬

22、簿輸出由手工相關數據的抄寫，改變為計算機根據需求從數據庫中自動提取數據，從屏幕輸出、打印輸出或軟盤輸出賬簿的分類失去了本來的意義，賬簿數據轉變為由會計數據庫文件中按指定要求進行排序或索引報表編制由手工自動完成賬轉表相關數據計算、填制完成，轉變為人工定義格式、公式，由計算機29、電算化方式下內部控制的變化控制范圍由財會部門轉變為財會部門和計算機處理部門；控制的方式從單純控制工控制轉變為組織控制、手工控制和程序控制相結合的全面內部30、電算化方式下會計職能及方法的變化會計職能進一步擴展會計方法發生變化并得以發展會計管理職能進一步強化31、工業企業電算化會計信息系統的基本功能結構會計電算化系統功能模

23、塊的統的劃分亦不完全相同。工業企業經營活動特點：，即子系統的劃分帶有明顯的行業特點，行業不同子系、銷。商業企業經營活動特點：進、銷、存。下面以工業企業會計電算化系統為例具體說明各子系統的功能。賬務處理系統：是會計電算化系統中的一個主要子系統工資核算子系統：核算工資、計算個稅、自動編制工資費用分配轉賬憑證，傳給賬務處理子系統、成本子系統等。固定資產核算系統：主要是和管理固定資產卡片。材料核算子系統：主要根據有關憑證，進行材料采購的核算；按計劃或實際計價兩種方式中的任意一種，完成庫存材料收、發、結存的核算。往來賬款核算子系統：主要根據往來業務（應收、應付業務）的有關憑證，完成應收賬款、應付賬款等往

24、來業務的登記、核銷等往來業務的登記、核銷等工作。產品銷售核算子系統（或商品進行銷存子系統）：是根據有關銷售憑證及銷售費用等數據完成產成品收、發、存核算。成本核算子系統：是根據會計核算和管理的要求，計算全部生產費用支出和產品的總成本與成本，打印輸出規定的成本表，并為成本分析、成本控制、核算銷售利潤提供必要的成本數據資料。目前，商品化成本核算子系統不多，通用性比較差。因此，有的企業利用報表子系統進行成本核算。報表子系統：主要根據會計核算數據（如賬務處理子系統產生的總賬及明細賬等數據），完成各種會計報表的編制與匯總工作。財務分析與查詢子系統（會計分析與會計決策）：是能夠利用會計核算數據，進行會計管理

25、和分析的子系統。32、電算化系統中各子系統的相互聯系電算化會計信息系統中，各子系統的相互關系主要表現為數據傳遞關系。單向接收型：報表子系統單向發送型：工資子系統、固定資產子系統、材料核算子系統雙向聯系型：賬務處理子系統、成本核算子系統第三章基層會計電算化的組織與實施教學要求：1、理解會計電算化工作的組織與計劃的重要性2、了解電算化會計信息系統的建立3、掌握選擇通用會計的利弊，了解選擇通用會計應考慮的問題4、了解會計電算化管理制度5、了解電算化會計信息系統的宏觀管理和微觀管理的有關內容教學要點：1、會計電算化工作的組織與計劃的重要性會計電算化的組織工作涉及內部的各個方面，需要的人力、物力、財力等

26、多項資源。因此，必須由責這項工作。或總會計師親自抓，建立一個會計電算化組織策劃機構具體負2、會計電算化工作的組織機構的主要任務和職責制定本會計電算化工作發展規劃；組織電算化會計信息系統的建立；建立會計電算化管理制度；組織本財會參加會計電算化培訓與學習；負責電算化會計信息系統投入運行。3、會計電算化實施計劃的主要內容實施計劃的主要內容包括：機構及件開發和購置計劃、費用預算。4、電算化會計信息系統的建立配置計劃、計算機及其它硬件設備購置計劃、軟電算化會計信息系統的建立主要是指硬件的配置，系統計制度等。5、硬件的配置會計的配置，制定會硬件的配置是指會計電算化所需硬件系統的統和計算機網絡系統等模式。模

27、式。目前主要有單機系統、多用戶系單機系統是指整個系統中只配置一臺計算機和相應的外部設備。其優點：投資規模小，見效快。其缺點：可靠性差，一臺機器發生故障，會使整個工作中斷；不利于設備、數據共享，容易造成資源的浪費。這種系統適用于經濟和技術力量比較薄弱的小。多用戶系統是指整個系統配置一臺計算機主機和多個終端，數據通過各終端分散輸入，由主機對數據進行集中處理。其優點：分散輸入、集中處理的方式，很好地實現了數據共享，提高了系統效率且具有良好的安全性。其缺點：系統比較龐大，要求高。這種系統適用于會計業務量大、地理分布較集中、雄厚且具有一定力量的。網絡系統主要是指用通訊線連接多臺具有信息處理能力的微機，共

28、享網絡服務器上的硬件資源和資源。網絡體系包括客戶機/服務器方式和文件服務器方式，現多用客戶機/服務器方式。其優點：能夠在網絡范圍內實現硬件、數據的共享，以較低的費用，方便地實現較大范圍內的數據通訊，具有較高的傳輸速度，且容易，可靠性較高，使用簡單方便，結構靈活，具有可擴展性。其缺點：安全性不如多用戶系統。這種系統適用于大多數用戶。計算機網絡不僅是世界范圍計算機應用的潮流，也是財務應用系統的潮流。6、系統系統系統的配置的配置指會計電算化所需系統的選擇主要應考慮以下技術指標：，主要有：操作系統、數據庫管理系統。與所選計算機的兼容性。數據處理能力是否滿足企業要求。是否能支持財會中漢字處理的要求。數據

29、安全性。數據的能力。性能價格比較高。是否滿足總體規劃的要求。7、會計的配置會計的配置有三種方式：選擇通用會計；定點開發；通用會計與定點開發相結合。的利弊8、選擇通用會計選擇通用會計選擇通用會計具有成本低、見效快、質量高、有保障的優點。具有對會計要求較高、不能完全滿足的核算要求的缺點。9、會計核算會計核算的通用性的通用性是指會計針對不同的企事業，不同的會計工作需要以及同一會計工作不同時期需要的適用性。會計核算的通用性包括：縱向通用性：即會計橫向通用性：即會計 10、選擇通用會計能滿足同一不同時期會計工作的需要。能滿足不同會計工作的需要。應考慮的問題會計所需的計算機硬件和環境商品化會計對計算機硬件

30、環境的要求，主要是指對計算機硬件配置的要求，如單機版會計，應配置的微機數據處理速度、內存等。商品化會計要求等。對計算機環境的要求，主要是指對操作系統、中文環境、數據庫的會計的功能包括：會計需要等。的行業特點、會計核算與會計管理的特別需要、會計電算化工作發展的會計的操作方便性包括：會計的操作是否便于學習、會計的操作是否簡單方便等。會計的安全可靠性包括：會計安全可靠性措施的完備性、會計安全可靠性措施的有效性、會計軟件安全可靠性措施的合理性和實用性。會計使用手冊的通俗易懂性會計的可靠性包括：是否提供會計公司的日常和用戶培訓、版本升級、會計再開發等。11、建立會計電算化崗位責任制的意義建立、健全會計電

31、算化崗位責任制，一方面可以加強內部牽制，保護的安全；另一方面，可以提供會計電算化工作效率，充分發揮電算化會計信息系統的作用。12、會計崗位的劃分會計電算化工作開展后，會計崗位可以分為兩大類：基本會計崗位：會計主管、出納、物資核算、工資核算、成本核算、收入利潤核算、核算、往來結算、總賬報表、稽核等工作崗位。電算化崗位：系統管理員、系統操作員、憑證審核員、員。員、會計資料保管系統管理員：負責計算機及會計系統的正常運行協調工作，要求具備會計和計算機知識，可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計需設立此崗位。的，系統操作員：系統操作員可上除出納崗位以外的其他各崗位會計兼任。憑證審核員：由具有

32、會計師以上的財會擔任較好。員：負責保證計算機硬件、員一般不對實際會計數據進行操作。的正常運行，要求具備計算機知識。會計資料保管員：負責存檔數據軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計的保管工作，以及軟盤、數據及資料的安全工作。13、會計電算化高級：掌握計算機專業、會計專業、會計信息系統和企業管理信息系統的開發方法等多學科的知識，能夠進行會計分析設計。中級：掌握計算機和會計專業基本知識，了解會計信息系統和企業管理信息系統的開發過程，掌握會計信息系統管理和技術。初級：掌握計算機和會計的基本概念，掌握會計相應硬件的使用和操作，了解會計電算化工作的基本過程等。14、電算化會計信息系統的管理電算化會計

33、信息系統的管理，是指對已建立的系統進行全面管理，保證安全、正常運行。它一般包括宏觀管理和微觀管理。宏觀管理：主要包括管理電算化會計信息系統的運行、申請采用計算機替代手工記賬，以及規劃電算化會計信息系統的進一步發展等。微觀管理：包括日常使用管理、管理以及會計管理等內容。15、采用電子計算機替代手工記賬的條件按照會計電算化管理辦法的規定，采用電子計算機替代手工記賬的下基本條件：，應具備以使用的會計核算達到會計核算基本功能規范的要求。配有專門或主要用于會計核算工作的電子計算機或電子計算機終端，并配有熟練的專職或者操作。用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行 3 個月以上，取得相一致的結果。有

34、嚴格的操作管理制度。1、操作的工作職責和工作權限。2、預防原始憑證和記賬憑證等會計數據審核而輸入計算機的措施。3、預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據制度。核對而登記機內賬簿的措施。4、必要的上機操作有嚴格的硬件、管理制度。1、保證機房設備安全和電子計算機正常運轉的措施。2、會計數據和會計核算監督制度。安全的措施。3、修改會計核算的審批和有嚴格的會計管理制度。16、申請計算機替代手工記賬申請甩賬報送申請資料時，應根據財政部會計電算化管理工作規范及會計電算化管理辦法等制度要求報送以下相關資料：1. 正式申請。計算機代替手工記賬申請表。建立的各項內部控制制度。試運行階段打印輸出的憑證、賬

35、簿、報表樣張。5. 具體操作取得的會計電算化培訓合格復印件（兩人以上）。驗收部門在接到以上材料后，就材料是否齊全、內容是否規范、是否具備開展會計電算化工作條件等予以，并在 10 天內對是否給予評審驗收作答復。例：申請甩帳的A、正式的申請報送申請資料有：（ AC）B、各種會計崗位制度C、試運行階段打印輸出的憑證、帳簿、報表樣張D、操作取得會計電算化培訓合格復印件一人以上17、電算化會計信息系統的微觀管理日常使用管理：包括機房管理和上機操作管理。1、機房管理：旨在為計算機設備創造一個良好的運行環境。2、上機操作管理：主要包括上機運行系統的規定、操作，使用人同的職責、操作權限與操作程序等。此外，操作

36、的應予以，嚴格越權操作、操作等，這也是計算機替代手工記賬后日常使用管理應該注意的問題。管理：包括硬件和。是整個系統生命周期中最重要、最費時的環節。包括硬件和。主要包括正確性、適應性和完善性三種。例：會計是整個系統生命周期中最重要、最費時的環節。（ 對）管理：包括記賬憑證的生成與管理、會計賬簿和報表的生成與管理、磁性介質及其他介質的管理、關于電算化會計信息系統開檔資料的管理。電算化會計信息系統的主要是指打印輸出的各種賬簿、報表、憑證、存貯會計數據和程序的軟盤及其他存貯介質，系統開發運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。記賬憑證的生成與管理。計算機替代手工記賬后，記賬憑證的生成有如下兩種方式：1、

37、根據原始憑證直接編制記賬憑證。2、手工事先做好記賬憑證然后錄入計算機。會計賬簿、報表的生成與管理。計算機替代手工記賬后，企業會計賬簿、會計報表均應由計算機打印輸出并以形式保存。財政部都有明文規定，同時，考慮到計算機打印的特殊情況，在會計資料生成方面作了一些靈活規定。包括：賬每天打印，一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季、年打印。1.發生業務少的賬簿，可滿頁打印。2.現金、存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。3.在所有記賬憑證數據和明細分類賬數據都在計算機內的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發生額及余額對照表”替代。4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中表格線可

38、適當減少。關于磁性介質及其他介質的管理。存有會計信息的磁性介質及其他介質，在未打印成形式之前，應妥善保管并留有副本，這些介質應視同會計資料或進行保存，直至其中的會計信息完全過時為止。關于電算化會計信息系統開檔資料的管理。電算化會計信息系統開發的文檔資料，視同會計保管。第四章商品化會計教學要求：1、理解會計2、了解會計3、了解會計的基本概念的分類的功能結構4、掌握商品化會計的特點和基本功能，了解商品化會計的發展趨勢教學要點：1、會計的基本概念會計是以會計會計方法為，以會計制度為依據，以計算機及其應用技術為技術基礎，以會計數據為處理對象，以為會計核算、財務管理和企業經營管理提供信息資料為目標，將計

39、算機技術應用于會計工作的2、會計的分類系統。會計屬于計算機應用的范疇。會計從其功能上劃分，可分為核算型會計、管理型會計高度集成化、網絡化的未來企業型會計。會計從其開發目的和適用范圍劃分，可分為結合本企業實際開發設計的、為上市銷售開發設計的通用的商品化。會計從其軟硬件系統結構上劃分，可分為單機版、網絡版。3、會計 核算型會計核算型會計關聯關系較弱。管理型會計管理型會計的功能結構的功能結構： 主要由八個模塊。各模塊模擬系統手工工作方式，其間獨立性較強，的功能結構：是在核算型會計的基礎上通過對核算型會計的改進，增加一些輔助核算和輔助管理功能而形成的一種會計模式。六個專項核算管理系統與賬務處理系統的聯

40、系由原來的單向數據傳遞變為雙向數據傳遞。4、商品化會計的特點商品化會計主要有以下特點：通用性：縱向通用性指能適應一個會計工作不同時期變化的需求；橫向通用性指軟件能滿足不同會計專業的不同需求。通用性是商品化會計的決定之一。性：對商品化由廠家而言，商家不向用戶提供原程序代碼，只提供加密的：。與與相比，易學性較弱相比，安全性、可靠性、穩定性、準確性等的性能指標較高。的基本功能要求5、商品化會計會計業務處理功能：包括會計數據的輸入、處理和輸出。A.會計數據的輸入：要求具有初始化功能、憑證輸入功能、外幣核算功能。B.會計數據的處理：要求具有根據審核通過的機內記賬憑證登記賬、總分類賬和各種明細賬的功能，并

41、給出相應會計科目的發生額和余額；要求要求提供自動對賬功能，并生成存款余額調節表；應同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，按會計規定要求自動生成符合規定的會計報表或用戶自定義報表功能、自動結轉功能。C.會計數據的輸出：要求應有查詢和打印輸出機內記賬憑證、賬、總分類賬和各種明細分類賬、往來賬項的結算情況，到期票據的結算情況，各種會計報表等；還應有期末進行結賬時，對數據進行強份的功能。系統控制功能：包括數據完整性、可靠性控制數據安全性檢查保留足夠的審計線索。系統操作的簡便性和容錯性功能：包括系統菜單層次應符合日常會計核算流程系統初始設置工作的用戶操作量應盡量減少系統應具有良好的人-機界面。

42、系統的可移植性：指系統可以應用于不同的系統環境，便于升級。6、商品化會計的發展趨勢通用性：各種企業均使用的模塊將進一步向各行業通用的方向發展，如賬務處理模塊、報表處理模塊、工資管理模塊、固定資產管理模塊、經理查詢模塊、模塊等；管理部分模塊將按行業特點進一步分離，在行業特定范圍內，通用化程度進一步提高。核算與管理：核算功能的進一步完善與發展；進一步拓展高度集成化：的管理功能。的功能不斷得以拓展，中的各模塊專業化程度不斷提高，各相對獨立的模塊集成為一個系統，充分發揮其功能；通過應用統；進行不同層次的會計核算和管理，將系統集成為一個完整的系進一步與其他計算機管理信息系統進行集成，實現系統信息的共享和

43、功能的相：用。開發設計規模化；生產工業化；專業化。第五章系統運行管理教學要求：1、了解會計安裝前的準備工作及安裝方法。2、了解電算主管理的作用，理解操作方法。分工的意義，知道分工的依據和分工的3、理解數據的意義和作用。教學要點：1、會計2、會計必須安裝到計算機硬盤上才能正常運行。安裝前的準備工作硬盤：包括查、殺計算機、騰出足夠的硬盤空間、重整磁盤文件等。安裝漢字。校準計算機時鐘。3、會計的安裝要求按照會計核算功能規范的規定：對在磁性介質或其他介質上的程序文件，會計核算應具有必要的加密或者保護措施，以防止被篡改。一旦發現程序文件被非法篡改，應當能夠利用標準程序，恢復會計核算的運行。4、會計核算功

44、能規范對操作分工管理的規定會計核算功能規范規定：會計核算具有輸入操作崗位分工情況，防止非指定5、擅自使用的功能和對指定操作分工的根據實行使用權限控制的功能。進行操作責和權限的規定。分工的主要根據是基本會計崗位分工和會計電算化崗位責任制中有關職6、分工的意義分工的意義是為了避免與業務無關的或防止無權限的對系統進行操作；通過明確了的權限和職責，確保會計各司其職，從而使會計信息系統在有效地控制下正常運行，嚴格執行內部控制制度，保證了系統使用的安全性和會計信息7、電算主管的作用性。電算主管享有會計的最高權限，具有財務分工功能。8、操作分工的操作分工，包括設置操作、操作權限、操作的規定等。9、會計核算功

45、能規范對數據會計核算功能規范規定：對根據機內會計憑證據以登記的相應賬簿和生成的各種機內會計報表數據，會計核算不能提供直接修改功能。10、通用會計的數據功能包括運行過程中的自動、數據備份、數據恢復、重建索引，恢復數據至記賬前狀態、清除以前年份的數據等功能。11、數據備份的作用對硬盤數據建立副本，以便得到長期保存；防備意外事故造成的硬盤數據丟失、篡改和破壞，一旦發現硬盤數據文件被篡改或被破壞，能夠利用備份數據使系統數據得到盡快恢復，以保證業務正常進行。12、必須進行數據備份的幾種情況每月結賬前和業務處理結束后；要更新版本時硬盤需要進行格式化時；會計年度終了進行結賬時13、數據備份的注意事項必須使用

46、已格式化的軟盤作備份盤； 切勿將裝有有用文件的軟盤作備份盤；不要在備份的過程中抽出軟盤，除非系統提示換盤；軟盤備份應備兩份，分別存放在不同的地方。14、會計核算會計核算功能規范對數據恢復的規定功能規范規定：會計核算具有在計算機發生故障或由于強行關機及其他原因引起內存和外存會計數據被破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近狀態的功能。15、數據恢復的作用當硬盤數據被破壞時，用軟盤上的最新備份數據恢復到硬盤；當硬盤上某年的數據已被刪除，但又需要查詢時，用往年的數據恢復到硬盤。16、數據恢復的注意事項不要在恢復過程中關機、關電源或重新啟動、抽出軟盤；恢復備份數據會將硬盤中現有的數據覆蓋，只有在硬盤數據被

47、破壞的情況下才能使用該功能；在進行恢復操作前，必須先將硬盤數據備份，保存最新的數據，以便于恢復；應控制恢復數據的的操作權限。17、重建索引的作用發現數據順序發生，系統的運行異常，必須重建索引；恢復了備份數據后，為防止數據造成18、備份數據的保管，必須對所恢復的數據庫重建索引。記賬憑證、總分類賬、現金用磁性介質進行數據備份。采用磁性介質保存會計計丟失。賬和存款賬、報表等等應按規定進行打印，并，要定期進行檢查、，防止由于磁性介質損壞，而使會做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作。經同意借出的會計資料，應履行相應的借閱手續，經手人必須簽字。大中型企業應采用磁帶、光盤、微縮膠片

48、等介質會計數據，盡量少采用軟盤。保存期限與打印輸出的形成的會計賬簿、報表相同。第六章賬務處理系統（上）教學要求：1、掌握賬務處理系統的基本結構。2、了解賬務處理系統功能。3、掌握賬務處理初始化。4、掌握憑證處理的內容和方法。5、掌握期末業務處理的內容和方法。教學要點：1、賬務處理系統的功能結構記賬憑證處理、記賬、月末轉賬、結賬及賬簿輸出、系統必備的功能。對賬、往來核算等是賬務處理商品化會計在上述基本核算處理功能的基礎上，又進一步拓展了輔助核算與輔助業務管理的功能。國內賬務處理主要功能結構有：初始設置、憑證處理、期末處理、賬簿輸出、出納管理、往來管理、部門管理、項目管理、系統服務。2、賬務處理系

49、統的功能賬務處理系般包括初始設置、記賬憑證處理、記賬、月末轉賬、結賬及賬簿輸出、對賬、往來賬以及一些輔助核算與輔助業務管理功能。3、初始化設置功能模塊賬務處理系統初始設置功能模塊有：設置賬簿、管理、科目設置、憑證類型、常用摘要定義、常用憑證定義、余額錄入、匯率管理、結算方式。4、初始化前的準備工作初始化前的準備工作包括：會計資料的準備、會計資料的準備包括：分工的準備和系統運行環境的準備。仔細閱讀使用手冊，選定適合本的功能和設置方法。準備會計科目，包括：會計科目編碼、科目名稱、科目類型、賬戶類別、輔助核算要求等。準備科目余額，即準備各個科目在開始使用賬務系統處理時的本年年初余額，若開始使用額。時

50、間不是年初，還需要準備從本年年初至開始使用前各月各科目的借貸方發生準備各賬戶的未達賬項，包括：來賬的未達賬項等。賬的未達賬項、的未達賬項、各往確定記賬任證類型。憑證類型一旦確定，在今后的使用中不能更改。5、初始化設置工作初始化設置工作一般包括：設置賬簿；管理；科目設置；設置憑證類型；錄入科目余額；常用摘要定義；常用憑證定義；匯率管理；結算方式設置。為了防止系統初始設置的不正確、不完整，賬務系統提供一項建賬正確性檢查的功能，通過該功能，用戶在初始設置工作全面完成后，應進行建賬正確性的檢查與核對。6、設置賬簿設置賬簿，即建立核算的核算賬套。建賬時需要輸入賬套的描述參數，包括：賬套號、賬套名稱、企業

51、性質、會計科目編碼方案、啟用年月、記賬本位幣、匯率方式、打印紙類型和指定會計主管、設置相應7、管理等。管理即財務分工，也就是設置允許操作使用賬務系統的操作及相應的職責權限，包括操作8、科目設置、權限等。科目設置，就是將企業會計核算中所使用的會計科目逐一地按系統要求描述給系統。包括：設置科目編碼一般來說，用戶可根據需要選擇預裝一級會計科目，但需要進一步設定其相應的下級或明細科目。各個科目編碼必須唯一；一級科目編碼應按財政部的是全碼，即從一級科目都本級科目的科目編碼。輸入科目名稱編碼方案編制；科目編碼必須科目名稱，即本級科目名稱。只需要輸入本級科目名稱即可。設置科目類型即確定科目的性質。科目類型有

52、：1-資產、2-負債、3-權益、4-成本、5-損益。助記碼用于簡化科目輸入的代碼，在操作中可設置，也可不設置。設置賬類即設置科目的輔助核算的賬類。包括：個人往來核算、往來核算、部門往來核算、項目核算，還有設置計量賬和現金賬。即設置數量金額核算科目的數量計量設置外幣名稱，如噸、箱、件等。即設置有外幣核算要求的科目所使用的外幣名稱，如自動記復式賬。設置賬頁格式。使用外幣核算的科目，系統即設置科目開設賬簿的明細賬格式，包括：金額式、復幣式、數量金額式、數量外幣式等。如：原材料的明細科目要求采用數量金額式。9、設置會計科目應注意的問題會計科目的建立順序：先建科目，后建下級科目。某一科目一旦開始使用，該

53、科目不能被刪除和修改。會計科目體系一旦開始使用，只能增加同級科目，不能再增加下級科目。存款類科目應按企業開設的存款賬戶設置，一般地，每個賬戶應在存款的總賬科目下設立一個相應的二級科目。個人往來科目的設置可采用以下三種方法：在總賬科目下直接設置多個二級科目，每個二級科目與一個往來個人或往來應，進行相應核算。這種設置方法，不能將最低級科目賬類描述成個人往來核算或相對往來核算。設置總賬科目，并將其設置為記個人往來核算或功能管理此類業務。往來核算，通過系統的往來管理在總賬科目下設立劃分業務類型的二級科目，并將各個二級科目的賬類設置為記個人往來核算或記往來核算，通過系統提供的往來管理功能核算管理此類業務

54、。部門核算科目的建立，可以在總賬科目下建立相應的二級科目，并將其記部門核算，再通過系統提供的部門管理功能，建立相應的部門資料，對各個部門的各項費用分項、分部門管理。項目核算科目的建立，需要先建立項目大類，再通過在總賬科目下設置二級科目，并將其設置為記項目核算賬，對項目進行核算與管理。10、設置憑證類別即按用戶的使用，設置記賬憑證的分類方式。11、錄入科目余額即錄入各個科目的年初余額，如建賬不是從年初開始，則還需錄入各科目在建賬前幾個月中，每個月的發生額。有下級明細科目的科目，可只錄入明細科目余額，由系統自動生成總賬科目余額。科目余額錄入完畢，應進行試算平衡檢查，通過試算平衡檢查后，才能開始填制

55、憑證。12、常用摘要定義常用摘要，是為方便以后的憑證輸入，幫助用戶規范摘要而設定的功能。對于經常使用的一些憑證摘要內容，可通過定義常用摘要的方式，預先輸入到系統中，以便于今后調用。13、常用憑證定義企業日常的經濟業務中，會出現大量的同類業務，而反映這些業務的會計憑證的分錄格式是相同的，不同的僅僅是發生額。為了方便這類憑證的輸入，可以用預先定義憑證分錄的方式，將這類憑證保存在系統中，即常用憑證，以方便調用。14、匯率管理匯率管理功能是專為外幣輔助核算服務的。通過該功能，可設置外幣的匯率計算方式、記賬匯率。15、設置結算方式企業的會計業務均有與的結算業務，這需要進行企業與的對賬，為了便于管理和提高

56、自動對賬的效率，需要設置企業與的結算方式。結算方式設置主要包括：結算方式16、憑證處理、結算方式、是否進行支票管理等。憑證處理是會計核算業務中最日常性的工作，也是最基礎性的工作。賬務處理系統中的憑證處理功能主要包括：憑證輸入、憑證修改、憑證審核和記賬。17、憑證輸入的基本內容憑證頭部分：選擇憑證類別、輸入或選擇憑證日期、輸入附單據數。憑證正文部分：輸入摘要、輸入會計科目、輸入借方或貸方金額。通過憑證輸入，將原始憑證中的會計數據錄入到系統中，形成臨時憑證文件，保存下來。18、憑證輸入的注意事項憑證由系統按月自動。輸入的憑證日期不能在已有的憑證日期之前，并且，只能輸入未記賬月份的憑證。分錄的一條以

57、負數表示。的金額只能有一個方向，即借或貸，并且，其金額不能為零，紅字金額一張憑證中，必須有借方和貸方科目，且借貸雙方金額必須相等。輸入會計科目時，應輸入最低級會計科目，可輸入科目名稱，也可輸入科目編碼。19、輔助核算數據的輸入有外幣核算要求的科目，系統會提示用戶輸入外幣金額和匯率。有數量核算要求的科目，系統將提示輸入數量和單價，然后自動計算出金額。有往來核算要求的科目，系統將提示輸入往來和業務員的編碼。有個人往來核算要求的科目，系統將提示輸入部門和往來個人的編碼或名稱。有部門輔助核算要求的科目，系統將提示輸入部門編碼或名稱。有項目核算要求的科目，系統將提示輸入項目編碼或名稱。有很行核算要求的科

58、目，系統將提示輸入票據日期、結算方式和票號。20、修改憑證賬務處理系統中，憑證的修改有兩種方式：錯誤憑證的“無痕跡”修改對于未審核或審核未通過的憑證，已通過審核但未記賬的憑證，可采用直接在編輯界面進行修改的方式進行修改。已經審核的憑證，在修改前應先取消審核后才能修改。錯誤憑證的“有痕跡”修改對于已經記賬的憑證進行修改，必須留下足夠的審計線索。在賬務處理系統中，可采用 “紅字沖銷法”進行修改，即先填制一張“紅字”憑證，全額沖銷錯誤憑證，再重新填制一張正確的“藍字”憑證。21、憑證審核憑證審核，即檢查憑證的。在賬務處理系統中，對憑證的審核是在具有審核權限的操作認真檢查憑證中的各個項目，并確定無誤后

59、，對該憑證進行“簽字”操作。具有憑證審核權的，只能審核他人輸入的憑證。審核，或審核未通過的憑證，不能記賬。22、記賬記賬，是對已審核的憑證分別登記總賬、明細賬、賬以及各種輔助賬。記賬的過程，是將臨時憑證文件中的會計數據，轉變成正式憑證文件的會計數據的過程，從這一點來看，記賬實際上成為形成系統正式有效數據的一個關口。系統在記賬的過程中，不僅實現了數據的轉移，還要進行數據的運算處理，將憑證文件中的各種數據進行分類、匯總，形成各科目余額、發生額等，還為賬、部門輔助核算賬、項目輔助核算賬提供基礎數據。對賬、往來輔助核算賬務處理系統中，記賬處理過程包括：選擇記賬憑證。對選擇的記賬憑證進行驗。打印記賬憑證

60、匯總表。正式記賬。23、記賬中的注意事項上月已結賬，本月才能記賬。有不平衡憑證，不能記賬。在記賬過程中，不得中斷退出。檢如果記賬中斷是發生在系統正式記賬開始前，用戶可直接重新記賬；但如果記賬中斷是發生在正式記賬過程中，應在重新記賬前，先通過系統提供的“恢復記賬前狀態”功能，將數據恢復到上次未完成記賬處理前的狀態，再重新進行記賬處理。每月的記賬次數是任意的。24、期末業務處理的內容期末會計業務是指會計在每個會計期都需要完成的一些特定的會計工作，期末會計業務主要包括：期末轉賬業務、試算平衡、對賬、結賬和期末會計報表的編制等。25、期末轉賬業務的內容對各類固定期末轉賬業務的結轉，計算機賬務處理系實驗