1、K3本錢管理 概 敘 什么是本錢？ 消費過程是價值轉移的過程 費用的歸集與分配 “本錢管理在ERP中的“位置 本錢管理與其他模塊的關系什么是本錢？車間耗費原資料、燃料動力給車間工人及車間管理人員發工資車間機器設備折舊車間財富物資保險費車間職工因工外出差旅費車間警衛消防費用車間工人的任務服鞋帽的購置費用A產品B產品C產品N 產品付 出 的“代價實現的“目的價值犧牲本錢就是為到達一定目的而付出的用貨幣測定的價值犧牲。消費過程是價值轉移的過程車間耗費原資料、燃料動力給車間工人及車間管理人員發工資車間機器設備折舊車間財富物資保險費車間職工因工外出差旅費車間警衛消防費用車間工人的任務服鞋帽的購置費用A產

2、品B產品C產品N 產品 消費車間發生的各種費用消費費用的“受害者價值轉移闡明：消費過程中各種費用轉移到各產品中，“產品是最終的“受害者。本錢核算的義務是計算出每個“受害者所應負擔的費用，即：消費本錢。費用的歸集與分配資料費用工資費用折舊費用其他費用費用分配將要素費用中歸集的費用按一定的分配方法分配到各個產品中去A產品 B產品 N 產品要素費用(起點)本錢對象終點直接資料直接人工制造費用直接資料直接人工制造費用直接資料直接人工制造費用起點：最初，費用被歸集到“要素費用中；終點：最后，費用被分配到“本錢工程中。費用分配就是費用對象化的過程,費用分配的原那么是：1誰受害，誰負擔； 2受害多少，負擔多

3、少；3何時受害，何時負擔。方案管理采購管理車間管理銷售訂單“本錢管理在ERP中的“位置資料倉采購方案加工方案外購入庫單產品倉客戶產品入庫單本錢管理本錢核算的義務就是計算出產品入庫單的單價，即：消費本錢。消費領料單銷售出庫單工資費用本錢管理與其他模塊的關系總 帳工 資固定資產計 劃倉 存本錢管理存貨核算折舊費用投入產量資料費用完工數量工資、折舊、其它費用自制入庫本錢憑證出庫核算車 間實踐耗用工時廢品產量根底資料設置 科目 部門 本錢對象 本錢工程、要素費用 原資料應付工資累計折舊現金、銀行存款產廢品手工帳中，費用核算的兩種“道路根本消費本錢 輔助消費本錢制造費用直接人工直接資料制造費用其他費用間

4、接人工間接資料管理費用營業外支出銷售費用財務費用本年利潤期間費用部門發生的費用 銷售收入根底資料設置科目 在手工帳中，本錢核算是經過“消費本錢和“制造費用兩個本錢科目來實現的.假設廢品損失對制造本錢影響較大，可增設廢品損失科目。在手工帳中，本錢類科目通常設置如下： 消費本錢-根本消費本錢 - 車間 - 產品 - 本錢工程 -輔助消費本錢 - 車間 - 產品 - 本錢工程 制造費用- 車間 - 費用工程 廢品損失- 車間 - 產品 - 本錢工程 假設運用了K3本錢管理，會計科目不需求設置的這么復雜，由于消費本錢以及制造發費用的詳細信息在K3本錢管理中已全部提供。 根底資料設置科目核算工程根本消費

5、本錢部門本錢對象本錢工程部門要素費用部門要素費用部門本錢對象本錢工程輔助消費本錢制造費用廢品損失總帳科目本錢類科目的設置，要思索本錢系統向總帳系統傳送憑證。 資本性購買固定資產：借：固定資產 貸：銀行存款 支 出建立固定資產：在建工程固定資產本 非車間 用于產品銷售的費用月 發生的 用于管理、組織消費的費用全 費 用 用于籌集消費運營資金的費用部費 直接費用：用收益性 車 間 構成產品實體的資料、直接從事消費的工人工資 支 出 發生的 間接費用： 費 用 機物料耗費、車間管理人員工資費用的劃分闡明：只需消費車間發生的費用才計入消費本錢根底資料設置部門 本錢核算類型 1)根本消費部門 根本消費部

6、門發生的費用計入根本消費本錢。 2)輔助消費部門 輔助消費部門發生的費用計入輔助消費本錢，最終也轉入根本消費本錢。 3)期間費用部門 期間費用部門發生的費用不計入消費本錢，計入期間費用科目:管理費用、銷售費用、財務費用。根底資料設置物料 物料屬性 只需屬性為“自制或“配置的物料才干作為本錢對象。 配置類物料是一種“可以進展配置的自制件。 計價方法： 假設物料的計價方法是“分批認定法，那么此物料的本錢計算方法只能是“分批法。 運用分批認定法，會增大日常核算任務量。由于在出庫和入庫時，必需指定批號, 物料每新增一個批次，都要在本錢系統中手工新增一個批次本錢對象。 概念-本錢對象/勞務/要素費用/本

7、錢工程 本錢對象 本錢對象就是本錢計算的對象,按本錢計算方法可分為以四種：產品種類、消費批次、消費步驟、產品類別。 勞務 輔助消費車間是為根本消費效力的消費部門，“勞務是輔助消費車間消費的“產品，例如：供電、供水、運輸、維修、模具等。 要素費用 “要素費用是對消費費用按其經濟內容的分類，要素費用的作用是用于費用的歸集。 本錢工程 本錢工程是“費用的類別，是對消費費用按經濟用途的劃分，用于反映本錢對象的費用構成。 在手工帳中，本錢工程是消費本錢科目的最明細科目。在K3中本錢工程是核算工程。影響本錢計算方法的要素1：消費組織方式單件產量單位產品價值小批大批大量ETOMTOATOMTS(消費方案環境

8、)(消費組織方式)造船精儀儀器電子掛鐘面粉 (消費組織方式企業實例)大量、大批消費：種類法小批、單件消費：分批法訂單法影響本錢計算方法的要素2：消費工藝過程 工業消費按消費工藝過程的劃分，分為“流程型和“離散型。 流程型延續型 消費工藝過程是一系列延續加工步驟構成。車間或工序之間是“串聯的關系，半廢品不做出入庫處置，自動化消費程度較高。本錢計算方法：分步法，直接本錢份額較大。例：白蘭地消費工藝過程 葡 萄(原資料)=檢 驗=破 碎=壓 榨 =發 酵=分 離(去粗質酒 腳)=蒸 餾=調 配=陳 釀=冷 凍=封 裝=成 品(白蘭地) 離散型裝配型 例如機械制造，其工業過程由可以延續的、分散在不同地

9、點進展的消費步驟所組成。間接本錢所占比例要高于流程型消費方式。 本錢計算方法：產品種類多，運用種類法。 產品種類少，運用分步法或分批法。根底資料設置本錢對象 “種類法與“分步法本錢對象 在根底資料中新添加一個物料，假設物料滿足如下條件： 1)屬性為自制或配置類； 2)計價方法不為分批認定法； 那么系統會自動添加一個與之對應的種類法本錢對象。該本錢對象能夠是種類法本錢對象，也能夠是分步法本錢對象。在進展本錢計算時，系統經過判別領料關系來識別該本錢對象屬于種類法還是分步法。 例如：有兩個種類法本錢對象A和B A領用的一切物料中不存在自制物料，那么A是種類法； B領用的物料中存在自制物料，那么B是分

10、步法。 闡明：種類法與分步法的本錢對象是系統自動添加的，用戶不能手工添加。根底資料設置本錢對象 “分批法本錢對象 新增一物料，假設該物料滿足如下條件： 1) 屬性為自制或配置類； 2) 計價方法為分批認定法. 那么用戶可以在“根底資料=核算工程=本錢對象中手工添加該物料的分批法本錢對象。一個自制物料可以擁有多個批次本錢對象。 “分類法本錢對象 可選多個自制物料作為一個類別本錢對象，對應的明細產品必為兩個以上，需錄入各明細產品的系數，需指定規范產品，規范產品的系數為1，規范產品只能選一個。本系統控制：已被定義為一種分類本錢對象的產品，將被禁用，不能作為種類法本錢對象，也不能做為另一類別本錢對象的

11、對應產品。根底資料設置勞務、本錢工程、要素費用 勞務 k3中一個輔助消費車間只能提供一種勞務； 可以做出入庫的勞務通常已被定義成物料，不能再定義為勞務。對應的車間也必需設置為根本消費車間，如：模具。 本錢工程/要素費用 只需規范本錢工程為“直接資料的本錢工程，才計算該本錢工程下的明細資料耗用本錢，包括明細資料本錢的數量和金額明細。 新增“本錢工程和“要素費用的原那么：系統預置的本錢工程和要素費用通常曾經夠用了，用戶新增工程的原那么是：該工程費用占消費費用較大比重。系統參數設置 對半廢品進展復原 約當系數設到本錢工程 “方案本錢法計價的資料耗用單價取值系統參數-對半廢品進展復原 對半廢品進展復原

12、 對于有多道消費工序的產品，為真實反映最終產品的費用構成情況，可運用本錢復原功能。 在系統參數中選折了“對半廢品進展復原選項，那么： 1根底資料 “本錢對象屬性頁中“本錢復原系數功能可見。 2在本錢計算時，系統自動對半廢品進展復原； 3提供本錢復原報表。 系統參數-本錢復原 例：本錢復原 半廢品A是產廢品X的子項； 產廢品X的制造本錢為300元，按本錢工程反映如下： 直接資料：50 ；直接人工：100；制造費用：100； 半廢品A的本錢為50元，按本錢工程反映如下： 直接資料：30 ；直接人工：10；制造費用：10； 假設不選折本錢復原，在本錢報表中X的顯示如下： 直接資料：50 ；直接人工：

13、100；制造費用：100； 假設選折了本錢復原選項，在本錢報表中X的顯示如下： 直接資料：30 ；直接人工：110；制造費用：110.系統參數設置 約當系數設到本錢工程 例：約當系數設到“本錢對象-本錢工程 某自制件本期共負擔費用90元,其中直接資料30元，直接人工30元，制造費用30元。完工入庫的產廢品數量為1個，另有1個在產品月末仍在車間進展消費。在產品的原資料的投入程度為0.5，人工的投入程度為0.2，其他費用的投入程度為0.2。計算出完工產品和在產品的本錢。 期初余額錄入 消費本錢科目借、貸、余三欄含義 期初余額 ：期初在產品所占用的本錢 借方發生額：本期發生消費費用 貸方發生額：本期

14、完工入庫產品的入庫本錢 期末余額的：期末在產品所占用的本錢 K3本錢系統初始數據錄入錄入的是什么數？ 消費本錢科目期初余額，即上期期末在產品占用的本錢。初始余額錄入界面各工程含義期初在產品產量: 消費本錢科目期初結存數量本年累計完工產量:消費本錢科目借方累計數量資料明細:雙擊資料明細，可錄入直接資料的明細耗用。只需 規范本錢工程為“直接資料的本錢工程可以進展明細材 料本錢的錄入.期初在產品本錢: 消費本錢科目期初結存金額。本年累計發生費用:消費本錢科目借方本年累計。本年累計完工本錢:消費本錢科目貸方本年累計。K3中費用的歸集 費用錄入就是費用歸集的過程，消費費用按要素費用進展歸集。 【根底資料

15、-要素費用】與【費用錄入功能】的對應關系如下：資料費用錄入資料費用錄入就是錄入消費領料單 在錄入消費領料單時，在單據頭上可以指定該此領料對應的“本錢對象。按F7彈出列表，可以分為三類： 1詳細的某個本錢對象； 比如此領料完全用于消費某個單獨的產品，那么此領料單的價值屬于直接計入費用，全部計入該產品的本錢， 2共耗費用； 比如此領料用于消費多個產品，那么此領料單的價值屬于共耗資料費用，須分配計入各個產品的本錢。 3轉入制造費用 比如車間工人領用維修工具，用于消費但未構成產品的實體也未直接有助于產品的構成，屬于制造費用。分配規范 什么們是分配規范？ 系統預置的分配規范 分配規范 “定額資料實例 分

16、配規范只是一個“比例的問題 自定義分配規范 自定義分配規范-本卷須知 在產品分配規范設置 約當產量法什么們是分配規范？ 在消費過程中發生的共耗費用不能直接計入某產品的本錢，須在多個產品之間進展費用分配，而分配規范就是分配共耗費用的分配方法。例：共耗資料按完工產量分配 一車間消費A、B兩種產品，這兩種產品都耗用X物料。 本期一車間領用X物料 1個，金額 100 元。 本期一車間 A產品完工5個，B 產品完工 15 個。 計算公式： 分配率 = 資料費用總額 / 各種產品產量之和 某產品應負擔的本錢 = 分配率 * 該產品的產量 費用分配如下： 分配率= 100/5+15=5 A產品應負擔的本錢=

17、 5*5= 25 元 B產品應負擔的本錢= 15*5=75 元系統預置的分配規范 定額資料 用于分配共耗資料費用，是復合分配規范. 計算公式：定額資料 = 投入產量*資料定額 實踐完工產量 用于分配共耗資料費用，分配的結果沒有 “定額資料準確。實踐總工時 可用于分配人工費用、制造費用。 約當產量 在完工產品與在產品之間進展費用分配，是復合分配規范，計算公式：約當產量 = 約當系數 * 期末在產品產量. 分配規范 -“定額資料實例例：共耗資料按“資料定額分配 一車間消費A、B兩種產品，這兩種產品都耗用X物料。 在BOM定義中，一個A產品耗費1個X，一個B產品耗費0.2個X。 本期一車間領用X物料

18、 1個，金額 100 元。 本期一車間 A產品投產1個，B 產品投產5 個。費用分配過程如下： 計算公式： 分配率 = 資料費用總額 / 各種產品“定額資料之和 某產品應負擔的本錢 = 分配率 * 該產品的“定額資料 分配率= 100/1*1+5*0.2=50 A產品應負擔的本錢= 50 * (1 * 1)= 50 元 B產品應負擔的本錢= 50 * (5 * 0.2)=50 元分配規范只是一個“比例的問題按完工產量分配按“投入產量*資料定額分配自定義分配規范 只需在產品的分配規范才需設到本錢工程 中選擇復合規范選項時：系數設到本錢工程選項為灰，系統根據公式定義的結果判別該規范能否計算到本錢工

19、程，并在保管該規范時自動為該選項打勾或不打勾。復合選項：是指經過加、減、乘、除、括號四那么運算定義分配規范。 公式檢查復合分配規范公式中，只能有一個工程設到本錢工程。分配規范在保管時，假設有一個單元設到本錢工程，那么該復合分配規范必為設到本錢工程的分配規范，并自動打上標志。自定義分配規范-本卷須知 我曾經新添加了一個復合規范，為什么在分配規范設置中看不到？ 1)一個分配規范一旦涉及到“資料定額，那么，此分配規范只能用于資料費用的分配。 2)一個分配規范一旦涉及到“約當系數，那么，此分配規范只能用于在產品本錢的分配。在產品分配規范設置 不計算在產品本錢 本期消費費用全部由完工產品負擔，這種方法適

20、用于期末沒有在產品或期末在產品數量少、價值小的情況。 按年初固定數計算 即以為年初期初在產品本錢作為各個期間的期末在產品本錢，再倒算出完工產品本錢。這種方法適用于各個期間的期末在產品數量穩定的企業。 按完工產品計算 即在產品約當系數為1，完工產品和在產品按產品分配費用。適用于期末在產品完工程度比較高的企業。在產品分配規范設置 只計算原資料費用 對直接資料本錢工程的在產品約當系數為1，其他本錢工程的約當系數為零。適用于產品本錢中資料本錢比重比較大的企業。 按約當產量計算 經過約當系數計算出在產品的折合為產廢品的完工產量，在按產量進展費用分配。這種計算方法最準確。 按自定義固定數值 設置固定的數值

21、作為期末在產品本錢。這種方法適用于每期期末在產品價值相對穩定的企業。*約當產量法 約當產量法是一種僅用于在“完工產品和“在產品之間進展費用分配的一種方法。 計算公式：約當產量 = 約當系數 * 期末在產品產量 約當系數就是完工程度，應該=0；3某產品在某車間的總完工數量=0；4本錢計算之前，自制入庫單不能做憑證；5本錢期間與核算期間一致；6輔助消費部門有費用發生就必需提供勞務；7自制品必需有對應的本錢對象；8一切的費用單據都必需分配；9領料嵌套檢查。導游式本錢計算本錢計算主要分為兩個步驟：費用分配和本錢計算。 費用分配： 資料費用：只分配資料數量，不分配金額。 其他費用：分配金額到各個本錢對象

22、。 本錢計算 分步法本錢對象本錢的逐級計算； 完工產品和在產品費用分配； 計算分類法本錢對象下的明細產品本錢； 半廢品復原輔助消費本錢的計算 輔助消費的“產品本錢是如何計算的？ 輔助消費本錢= 輔助消費車間發生的費用 / 輔助消費“完工產量 其中“輔助消費車間發生的費用就是輔助消費車間的消費領料、工資、折舊等費用； 輔助消費“完工產量來自于本錢工程確實認在K3本錢系統中，有三個地方可以指定本錢工程： 1核算工程：“要素費用 對應的 本錢工程； 2核算工程：“勞 務 對應的 本錢工程； 3費用錄入：“費用單據 對應的 本錢工程；K3本錢系統本錢工程確認規那么如下： 1輔助消費車間發生費用計入“勞

23、務 對應的 本錢工程； 2根本消費車間發生的費用 a、費用單據所指定的本錢對象為“轉入制造費用 那么該筆費用一定計入“制造費用本錢工程，無論其他地方如何設置。 b、費用單據所指定的本錢對象不為“轉入制造費用 資料費用：取要素費用中資料費用要素對應的本錢工程； 非資料費用:首先取費用單據指定的本錢工程，假設費用單據未指定本錢工程，取要素費用對應的本錢工程。本錢計算單本錢計算單匯總顯示資料本錢明細表本錢計算單分頁顯示連查連查連查分批法、分步法、分類法在K3中的實現 這三種計算方法都是種類法的延伸，區別在于本錢對象的設置方法不同，在費用分配過程中，無論是種類法本錢對象、批次本錢對象、分步法本錢對象、

24、分類法本錢對象都是“平等的，處置方法一樣。 分批法 1添加自制類或配制類物料，計價方法選折分批認定法； 2在“根底資料=核算工程=本錢對象功能中手工添加批次法本錢對象； 3在本錢計算過程中，系統對批次法本錢對象處置與種類法一樣。分批法、分步法、分類法在K3中的實現 分步法 每個消費步驟的完工形狀的物料都必需在K3總作為一個獨立的物料主文件存在。 比如：原資料 A 投入消費，經過鑄造、打磨、噴漆三個消費步驟消費出產品 D。那么，必需將三個步驟完工形狀的物料設置為自制半廢品，即： 鑄造終了的物料: B 打磨終了的物料: C 噴漆終了的物料: D (最終產品) 那么產品D的消費過程： A原資料=B=C=D產廢品 K3本錢計算過程如下： 第一步：計算A的發出本錢資料出庫核算，將A的本錢計入B，加上B負擔的人工、折舊及其他費用，得到B的消費本錢。 第二步：計算B的發出本錢，將B的發出本錢加上C負擔的人工、折舊及其他費用得到C的消費本錢。 第三步：同上，計算出D的消費本錢。最終，計算出了B、C、D的本錢，也就是計算出D的各個步驟的本錢。 分批法、分步法、分類法在K3中的實現分類法 1定義分類法本錢對象 可選多個自制物料作為一個類別本錢對象。 2本錢計算 分類法本錢