1、銀行(ynhng)業務培訓 第一節 商業銀行概述一、商業銀行的概念 也被稱為“存款貨幣銀行”。是以金融資產和負債業務為主要經營對象的綜合性、多功能的金融企業,是唯一(wi y)能夠提供銀行貨幣活期存款的金融機構。共九十六頁第一節 商業銀行(shn y yn xn)概述一、 商業銀行的起源與發展 貨幣兌換業貨幣經營業早期銀行：商業用資金 保管憑條銀行券 劃款憑證支票 十足準備部分準備近代(jndi)銀行股份制銀行（1694.英格蘭銀行）現代銀行：業務綜合化， 顧客遍及各行業沿用舊習慣稱“商業銀行”（ 英國存款銀行；日本城市銀行；美國國民銀行）共九十六頁二、性質(xngzh)、特點、職能（一）性質

2、 以盈利為目的,辦理包括活期存款在內的諸種信用業務和非信用業務的貨幣經營企業（二）特點吸收活存款 辦理轉帳結算開辦多種信用業務開辦多種非信用業務（三）職能(zhnng)信用中介職能支付中介職能信用創造職能金融服務職能共九十六頁 三、組織(zzh)形式(一)外部(wib)組織形式分支行制 單一銀行制持股公司制連鎖銀行制共九十六頁我國現有的部分(b fen)銀行控股公司母公司或銀行持股公司被參股的銀行中信控股光大集團海爾集團紅塔集團招商局集團東方希望集團中信實業銀行、中信嘉華銀行光大銀行青島商業銀行華夏銀行招商銀行光大銀行、上海銀行、民生銀行、成都商業銀行共九十六頁(二)內部組織(zzh)形式股東

3、大會董事會監事會 各種( zhn)委員會 行長或總經理 總稽核各級分支行 信 存 投 信 國 會 計 人 培 發貸 款 資 托 際 計 統 事 訓 展部 部 部 部 部 部 部 部 部 部共九十六頁四、經營(jngyng)體制以英國為代表的傳統模式-分業(fn y)； 美國1933年銀行法格拉斯斯蒂格爾法（Glass-Steagal Act）以德國為代表的綜合式混業； 美國金融服務現代化法案Financial Service Mordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act)共九十六頁分業(fn y)模式 優勢：有效地防止金融危機的傳染(chu

4、nrn)，安全性高；劣勢：金融體系的效率受到了制約；信息封閉，部門之間無法共享資源。共九十六頁全能型模式(msh)優勢最大的優勢是實現資源共享；通過多樣化業務的開展，可以深入了解客戶情況，提高服務效率;借助于提供各種服務，有利于吸引(xyn)更多的客戶，增強銀行競爭地位調劑銀行各項業務盈虧，減少乃至避免風險，有助于經營穩定 劣勢 風險傳染 ； 利益沖突; 系統風險放大; 產融結合帶來的風險 共九十六頁二、商業銀行(shn y yn xn)的性質和職能1、商業銀行性質： 商業銀行是以經營貨幣信用業務為主要內容，并以追逐利潤為經營目標的金融機構(jn rn j u)，是一種特殊的企業。共九十六頁2

5、、商業銀行(shn y yn xn)的職能信用中介(zhngji)：最基本的職能 作為貸出者和借入者的雙重身份，把資金從盈余單位轉向赤字單位，完成資金優化配置。支付中介：最初、最先具有的職能 以商業銀行為中心，形成了經濟生活中的支付鏈和債權債務關系，大大減少了現金的使用，節約了流通費用，加速資金的周轉。共九十六頁把貨幣轉化為資本 擴大社會資本總額創造信用流通工具 商業銀行具有信用創造的功能，形成了貨幣供給的一部分。 金融服務 商業銀行利用自身的資源、技術、信息等方面優勢，可以開展廣泛的金融服務，既滿足不同層次的服務需求，又可以增加自身(zshn)的盈利。 共九十六頁三、商業銀行的經營(jngy

6、ng)體制1、職能分工型： 商業銀行主要經營存款、貸款和結算等傳統銀行業務，其貸款又以短期為重點。2、全能型： 商業銀行可以經營一切(yqi)銀行業務，包括各種期限和種類的存款與貸款以及全面的證券業務等。 共九十六頁四、 商業銀行的組織(zzh)制度（一） 外部組織形式1 分支銀行制：也稱總分行制。2 單一(dny)銀行制：也稱單元銀行制，是指業務只由一個獨立的銀行機構經營而不設任何分支機構的銀行組織制度。3 連鎖銀行制：指由某一個人或某一個集團購買若干家獨立銀行的多數股票，從而控制這些銀行的組織形式。4 控股公司制：也叫集團銀行制，指由一家控股公司持有一家或多家銀行的股份，或者是控股公司下設

7、多個子公司的組織形式。共九十六頁四、 商業銀行的組織(zzh)制度（二） 內部組織制度1 決策機構： 股東大會是最高權力(qunl)機關，董事會是常設的經營決策機關2 執行機構： 行長、副行長及各業務職能部門3 監督機構： 監事會及銀行的稽核部門共九十六頁五、商業銀行(shn y yn xn)發展趨勢1、銀行資本集中化和銀行規模超大化；2、業務經營綜合化和業務發展國際化；3、銀行電子化和營運網絡化；4、銀行資產證券化;5、金融(jnrng)創新趨勢；共九十六頁第二節 商業銀行(shn y yn xn)的業務 商業銀行的主要(zhyo)業務負債業務存款負債其他負債銀行資本資產業務現金資產貸款證券

8、投資廣義表外業務狹義的表外業務中間業務各種擔保性業務承諾性業務金融衍生工具交易共九十六頁（一） 負債(f zhi)業務 是指銀行吸收資金形成資金來源的業務。一、自有資本：1、普通資本：普通股；資本盈余(yngy)；未分配利潤；2、優先資本； 優先股；資本票據和資本債券；可轉換證券；3、其它資本：各種準備金共九十六頁二、存款(cn kun)業務1、 傳統分類： 活期存款：支票存款 儲蓄存款 定期存款2、創新： 20世紀70年代以來，由于銀行間競爭(jngzhng)日益激烈，業務不斷創新。吸引存款的新方式也不斷涌現。如大額可轉讓定期存單、自動轉帳服務系統、可轉讓支付命令帳戶等；共九十六頁三、其它(

9、qt)負債1同業借款： 同業拆借；抵押借款；轉貼現；2向中央銀行借款： 再貼現；直接借款；3證券回購協議： 銀行在賣出債券(zhiqun)的同時承諾在未來某日購回，實質上是銀行以債券(zhiqun)為擔保品借入資金。4發行金融債券；5歐洲貨幣市場借款；6.占用資金；共九十六頁（二）資產(zchn)業務一、現金(xinjn)資產： 銀行持有的庫存現金及與現金等同的可隨時用于支付的銀行資產。包括： 1、庫存現金； 2、在中央銀行存款； 3、 存放同業存款； 4、在途資金；共九十六頁二、貼現(tixin)1、概念： 貼現是指銀行應客戶的要求，買進其未到付款日期的票據，并向客戶收取一定的利息的業務。票

10、據到期后，銀行可以向票據載明的付款人收取票款，而利息則預先扣除。2、與其他貸款方式(fngsh)相比，貼現具有不同的特點：以票據承兌人的信譽作還款保證；以票據的剩余期限為貸款期限；以持票人作為貸款的對象，但債務人是付款人；實行預收利息的方法。 共九十六頁3、貼現付款(f kun)額的計算貼現付款額票據面額（1年貼現率未到期天數360天）例：某顧客持一張面額為10000元，還有90天才(tinci)到期的票據申請貼現，年貼現率為8%，則貼現付款額10000（18%90/360）=9800（元）共九十六頁貼現(tixin)、轉貼現(tixin)和再貼現(tixin)貼現是指銀行應客戶的要求，買進其

11、未到付款日期的票據。轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般(ybn)是商業銀行間相互拆借資金的一種方式。再貼現是商業銀行以未到期的合格票據再向中央銀行貼現。不同： 當事者雙方身份不同； 目的不同； 貼現和轉貼現是為了彌補資金短缺，流通資金，而再貼現更多用作貨幣政策工具。共九十六頁三、貸款(di kun)業務1、商業銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數量的貨幣資金提供給借款人使用的一種(y zhn)借貸行為。2、種類：按期限： 活期貸款；定期貸款；透支；共九十六頁按保障條件：信用貸款；擔保貸款（抵押貸款、質押貸款、保證貸款）

12、；按貸款對象：工商業貸款；不動產貸款；消費貸款；農業貸款；按償還方式：一次償還貸款；分期償還貸款；按貸款質量和風險程度： 正常、關注(gunzh)、次級、可疑、損失共九十六頁四、證券投資(tu z)業務：1、商業銀行在金融市場上購買證券的行為。2、目的： 增強資產的流動性； 降低(jingd)風險； 增加收益；共九十六頁（三）中間業務(yw)和表外業務(yw)一、中間業務1、概念： 銀行并不需要運用自己的資金而是通過為客戶辦理各種事項，據以收取手續費的業務。2、種類： 傳統的中間業務包括結算、代理、信托、現金管理、保管箱、咨詢(zxn)、理財、代理融通、銀行卡、信息等. 共九十六頁結算業務：

13、指銀行接受客戶的委托，根據各種收付憑證，為客戶辦理各種貨幣收付。代理業務： 商業銀行接受政府、企業單位、其他銀行或金融機構、以及(yj)居民個人的委托，以代理人的身份代表委托人辦理一些經雙方議定的經濟事務的業務。信息咨詢： 指商業銀行運用自身積累的大量信息資源，以專業的知識、技能和經驗為客戶提供所需信息和多項智力服務的一種中間業務。共九十六頁信托業務： 商業銀行作為受托人接受(jishu)客戶委托，代為經營、管理或處理有關受托的資財或其他事項，為信托人謀取利益的業務。 租賃業務： 商業銀行作為出租人向承租人提供某種設備（或其他物件）的使用權并收取租金的一種業務。融資租賃：共九十六頁商業銀行(s

14、hn y yn xn)中間業務的分類 中間業務支付結算類(包括結算工具和結算方式)銀行卡類(包括磁性卡和智能卡業務)代理類(包括代理銀行業務、代理證券業務和代理保險業務等)擔保類(銀行承總匯票和備用信用證等)承諾類(包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種)交易類(包括金融衍生業務)基金托管類(包括封閉式和開放式證券投資基金托管業務等)咨詢顧問類(包括企業信息咨詢和理財顧問業務等)其他類(如保險箱業務)返回(fnhu)共九十六頁票據(pio j)承兌概述票據承兌概述 票據承兌是指匯票的付款人承諾負擔(fdn)票據債務的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發票人和付款人之間是一種委托關系，發票人簽發匯票，并不

15、等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔責任，否則持票人有權對其提起訴訟。 票據承兌是商業匯票的承兌人在匯票上記載一定事項承諾到期支付票款的票據行為。商業匯票一經銀行承兌，承兌銀行必須承擔到期無條件付款的責任。因此，票據承兌屬于銀行的一項授信業務。 （1）特點 客戶在商品交易過程中因購貨現款不足，需要取得銀行信用支持，可向銀行申請辦理票據承兌。經銀行承兌的商業匯票較之商業承兌匯票具有更為可靠的銀行信用保證，流通范圍廣，變現能力強。既減少了企業的資金占用，又節省了資金使用的成本，是備受廣大客戶歡迎的

16、一項銀行業務。 （2）種類 在我國，目前中國銀行開辦的銀行承兌匯票業務僅限于人民幣，期限最長不超過500萬元，手續費按人民銀行的規定計收。 共九十六頁保函保函，又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用(xnyng)擔保憑證，以書面形式出具的、憑提交與承諾條件相符的書面索款通知和其它類似單據即行付款的保證文件。保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內的某種支付或經濟賠償責任。 共九十六頁貼現(tixin)概述 一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。 貼現是指銀行承兌匯票的持票人在

17、匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通(rn tn)資金的一種方式。 貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。 貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮，貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。 貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限 共九十六頁保函的種類(zhngli) （一）出口類保函 1、投標保函（Tender Guarantee）。 2、履約

18、保函(Performance Guarantee)。 3、預付金保函(Advance Payment Guarantee ) 4、保留金保函（Retention Money Guarantee）。 (二)進口類保函 1、付款保函 (Payment Guarantee) 。 2、補償貿易(bchngmoy)進口保函（L/G opened for compensation trade）。 3、加工裝配業務進口保函（L/G opened for assembly processing） 共九十六頁保函的當事人及其權責(qun z) 1、委托人（Principal），是向銀行或保險公司申請開立保函的人

19、。委托人的權責是 （1）在擔保人按照保函規定向受益人付款后，立即償還擔保人墊付的款項。 （2）負擔保函項下一切費用及利息。 （3）擔保人如果認為需要時，應預支部分或全部押金。 2、擔保人（Guarantor），是保函的開立人。擔保人的權責是： （1）在接受委托人申請后，依委托人的指示開立保函給受益人。 （2）保函一經開出就有責任按照保函承諾條件，合理審慎地審核(shnh)提交的包括索賠書在內的所有單據，向受益人付款。 （3）在委托人不能立即償還擔保行已付之款情況下，有權處置押金、抵押品、擔保品。如果出之后仍不足抵償，則擔保行有權向委托人追索不足部分。 3、受益人（Beneficiary），是有

20、權按保函的規定出具索款通知或連同其他單據，向擔保人索取款項的人。受益人的權利是：按照保函規定，在保函效期內提交相符的索款聲明，或連同有關單據，向擔保人索款，并取得付 共九十六頁托收是出口商（債權人）為向國外進口商（債務人）收取(shuq)貨款，開具匯票委托出口地銀行通過其在進口地銀行的聯行或代理行向進口商收款的結算方式。其基本做法是出口方先行發貨，然后備妥包括運輸單據（通常是海運提單）在內的貨運單據并開出匯票，把全套跟單匯票交出口地銀行（托收行），委托其通過進口地的分行或代理行（代收行）向進口方收取貨款。 托收按是否附帶貨運單據分為光票托收和跟單托收兩種。前者是指出口商僅開具匯票而不附帶貨運單

21、據的托收，后者是指在賣方（出口商）所開具匯票以外，附有貨運單據的托收。跟單托收又可進一步分為承兌交單（DA）和付款交單（DP）。承兌交單即出口商（或代收銀行）向進口商議承兌為條件交付單據；付款交單則是出口商（或代收銀行）以進口商付款為條件交單。 托收方式對于匯款方式而言，使得錢貨兩訖，是一個進步，然而托收顯然對出口商是不利的。由于托收方式是先發貨后收款，對出口商而言，可能面臨進口商由于各種原因而拒付贖單或承兌后拒絕付款的風險。在光票托收下，出口商可能遇到進口商拒付或延付的風險，即使是在跟單托收下，也會出現進口商承兌后拒付或延付的風險。這種不利使得貿易結算方式進一步演進，產生了信用證。 共九十六

22、頁托收的當事人 1、委托人，即出口方 2、委托行，即出口方銀行 3、代收行，就是進口方銀行 4、付款人，就是進口方 他們之間的關系：出口方與進口方是買賣業務中的債權人與債務人的關系；出口方與托收行是委托代理關系，委托書是他們間契約；托收行與代收行也是委托代理關系，協議是他們之間的法律文件；唯有代收行與進口人之間僅僅是銀行業務關系。正因為他們間沒有任何協議或法律約束性文件，所以托收就帶有風險，所以它屬于商業信用。 托收當事人有四個，主要責任如下： 1.委托人(PRINCIPAL)也稱出票人，一般是出口商，主要是行使與進口商簽訂的合同上的條款，履行與銀行簽訂的委托收款的合同。 2.寄單行(REMI

23、TTING BANK)也稱托收行，是委托代收款項的銀行，主要是按照委托人的要求(yoqi)和國際慣例進行處理業務。 3.代收行(COLLECTING BANK)托收行是在進口地的代理人，根據托收行的委托書向付款人收款的銀行。 4.付款人(DRAWEE)一般是進口商。主要是支付款項的人。 共九十六頁托收方式 托收方式有： 1.跟單托收(DOCUMENTARY COLLECTION) （1）.跟單托收概念 跟單托收是匯票連同商業單據向進口行收取款項的一種托收方式，有時為了避免印花稅，也有不開匯票，只拿商業單據委托銀行代收。 （2）.跟單托收種類 即期付款交單(DOCUMENT AGAINST PA

24、YMENT AT SIGHT)：俗稱D/P AT SIGHT，指開出的匯票是即期匯票，進口商見票，只有付完貨款，才能(cinng)拿到商業單據。 遠期付款交單(DOCUMENTS AGAINST PAYMENT OF USANCE BILL)：出口商開出遠期匯票，進口商向銀行承兌于匯票到期日付款交單的付款交單方式。 承兌交單方式(DOCUMENT AGAINST ACCEPTANCE)：俗稱D/A，代收銀行在進口商承兌遠期匯票后向其交付單據的一種方式。 2.光票托收(CLEAN COLLECTION) 光票托收指匯票不附帶貨運票據的一種托收方式。主要用于貨款的尾數、樣品費用、傭金、帶墊費用、貿

25、易從屬費用、索賠以及非貿易的款項共九十六頁托收業務的一般(ybn)流程如圖所示： 共九十六頁二、表外業務(yw)1、概念： 狹義的表外業務(yw)：是指那些雖未列入資產負債表，但同表內的資產業務或負債業務關系密切，一定條件下會轉為表內業務的經營活動。廣義的表外業務： 商業銀行從事的，按通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響其資產負債總額，但能獲得利息收入，影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經營活動，包括狹義的表外業務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動。 共九十六頁2、種類：擔保業務:或有負債貸款承諾:銀行在對借款客戶信用狀況評價基礎上與客戶達成的一種具有法律約束力的契約，約定按照

26、雙方商定的金額、利率，銀行將在承諾期內隨時準備應客戶需要(xyo)提供信貸便利。作為提供信貸承諾的報酬，銀行要向客戶收取承諾傭金。 貸款出售；票據發行便利： 一種具有法律約束力的中期 周轉性票據發行融資的承諾。金融衍生工具交易： 遠期、互換、期貨和期權共九十六頁四、表外業務(yw)擔保業務備用(biyng)信用證；保函 ；票據承兌 承諾業務貸款承諾;信貸便利 ；票據發行便利；可追索的貸款出售派生產品業務共九十六頁（一）擔保(dnbo)業務1.備用信用證 (Standby Letter of Credit)開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(chngdn)某項義務的憑證。即開證行保

27、證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定取得開證行的償付。比較商業信用證業務：銀行承擔的是第一手的付款責任，只要收款人提供合格的單據，銀行就必須按合同履行支付義務；備用信用證：銀行承擔的連帶責任，在正常情況下，銀行與受益人并不發生支付關系，只有在客戶未能履行其付款義務時，銀行才代替客戶履行付款責任。 共九十六頁2.保函(Letter of Guarantee，簡稱(jinchng)LG)又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人(保證人)應申請人的請求，向第三方(受益人)開立的一種書面信用(xnyng)擔保憑證。保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔

28、保人代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任共九十六頁信用證(Letter of Credit, L/C)信用證(Letter of Credit, L/C)是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件(wnjin)，它是一種銀行信用。 信用證是銀行（即開證行）依照進口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）發出的、授權出口商簽發以銀行或進口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款規定的匯票和單據時，必定承兌和付款的保證文件。 信用證以其是否跟隨單據，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。 共九十六頁共九十

29、六頁銀行保函與信用證的不同：1適用范圍不同。信用證主要適用于貨物的買賣；而銀行保函的用途較為廣泛，除用于貨物貿易，還可用于工程承包、投標與招標、借貸與融資等業務(yw)。2對單據的要求不同。在信用證方式下與信用證相符的貨運單據是付款的主要依據；在銀行保函方式下單據則不是付款的依據，而是憑符合保函條款的索賠書或保函中規定的其他文件承擔付款。共九十六頁（二）承諾(chngnu)業務信貸額度:一種非合同化的貸款限額。在這個額度內，商業銀行將隨時根據企業的貸款需要進行放款 ;貸款承諾：一種正式的、合同化的協議，銀行與客戶簽定貸款承諾協議以后，要隨時滿足客戶的貸款需要 ;票據發行便利(binl):銀行承

30、諾幫助籌資人（企業、政府或其他金融機構）通過發行短期票據或CDS籌資，如不能如期售完，承諾該業務的銀行將按事先約定的價格買下。籌資人可以在一定的承諾期內（17年）循環使用票據發行便利籌措資金可追索的貸款出售:銀行將已發放的貸款出售給其他金融機構或投資者。貸款售出后，銀行要為買方提供售后服務，如代收利息、監督貸款資金運用、對抵押品進行管理等，但貸款合同中的借款人發生違約行為，購入貸款合同的第三方有權對出售銀行追索款項。共九十六頁第三節商業銀行(shn y yn xn)的經營管理一、商業銀行(shn y yn xn)的經營原則1、盈利性 作為商業銀行經營活動的最終目標，盈利性原則是指商業銀行穩健經

31、營的前提下，盡可能提高銀行的盈利能力，力求獲取最大利潤，以實現銀行的價值最大化。共九十六頁2、流動性： 流動性原則是指商業銀行能迅速獲得現實購買力，即保證隨時可以以適當的價格取得可用資金，應付客戶提存及銀行支付的需要。 資產的流動性是指資產的變現能力；負債的流動性主要是通過負債的途徑，以適當的價格取得可用資金的能力。3、安全性：安全性原則是指銀行具有(jyu)控制風險、彌補損失、保證銀行穩健經營的能力。 “三性”原則體現了商業銀行自身微觀效益和宏觀經濟效益相一致的要求。商業銀行經營必須遵循“三性”原則，就是保證資金的安全性、保持資產的流動性、爭取最大的盈利。 共九十六頁二、西方(xfng)商業

32、銀行的經營管理1、資產管理：20世紀60年代以前 商業性貸款理論： 主要觀點是：銀行的主要資金來源是流動性很高的活期存款，這種來源是外生的，商業銀行本身無法控制，因此在分配資金是應注重考慮保持高度的流動性。這樣銀行資金的運用只能是短期的工商企業周轉性貸款。這種貸款期限較短，且以真實的商業票據組為貸款的抵押，票據到期后會形成資金自動償還，所以該理論又被稱為自償貸款理論和真實票據理論。缺陷：自償是相對的；忽視了活期存款有相對穩定(wndng)的一面。共九十六頁資產可轉換理論： 雖然強調流動性，但認為銀行保持資產流動性的關鍵不在資產期限(qxin)，而在于資產隨時變現的能力。所以銀行可投資于可轉換證

33、券。前提：金融工具和金融市場的發展預期收入理論： 強調貸款償還取決于借款人預期收入，而非貸款類型。因此商業銀行的流動性與借款人未來的預期收入和銀行對貸款的合理安排密切相關。共九十六頁2、負債(f zhi)管理核心思想：商業銀行的資產(zchn)負債管理和流動性管理，不僅可以通過加強資產(zchn)管理來實施，也可以通過在貨幣市場上主動性負債，即通過“購買”資金實現。影響：被動性負債主動性負債缺陷：提高融資成本，增加經營風險。共九十六頁3、資產負債綜合(zngh)管理 資產負債綜合管理于20世紀70年代、80年代初，伴隨著金融自由化浪潮而產生。基本思想：在資金的配置、運用以及在資產負債管理的整個

34、過程中，根據金融市場的利率、匯率及銀根松緊等變動(bindng)情況，對資產和負債兩個方面進行協調和配置，達到合理搭配的目的。資產負債綜合管理理論的核心變量是利率的變化。目標是通過各種工具使商業銀行權益資本收益率在利率的變動中達到最大，波動最小。該理論主要認為：在融資計劃和決策中，銀行主動地協調和控制對利率變化敏感的資金負債，達到最優的配置狀態，維持銀行正的凈利息和資本凈值。共九十六頁4、資產(zchn)負債表內表外統一管理資產負債表內表外統一管理產生于20世紀80年代末。1987年12月巴塞爾委員會通過了統一資本計量與資本標準的國際協議，即著名的巴塞爾協議。巴塞爾協議的通過是西方商業銀行資產

35、負債管理理論和風險管理理論完善與統一的標志。為了對商業銀行的經營風險進行控制和監管，同時也為了規范不同國家的銀行之間同等運作的需要。巴塞爾協議的目的(md)：一是通過協調統一各國對銀行資本、風險評估及資本充足率標準的界定，促使世界金融穩定；二是將銀行的資本要求同其活動的風險，包括表外業務的風險系統地聯系起來。共九十六頁第四節 信用(xnyng)貨幣的創造商業銀行存款貨幣創造的條件是： 非現金結算。即客戶在使用資金時可以通過轉賬(zhun zhn)結算，這樣大部分存入銀行續存的錢不必再取出，這樣實際所需的現金只是貨幣總量的一部分。部分準備金制。即商業銀行不必將所有存款以庫存現金和準備金形式保存，

36、其中一部分可以加以運用。共九十六頁一、原始存款(cn kun)和派生存款(cn kun)原始(yunsh)存款是指商業銀行接受的客戶現金存款以及從中央銀行獲得的再貼現及再貸款。派生存款是指由銀行的貸款投資活動而衍生出來的存款。共九十六頁一、原始存款(cn kun)和派生存款(cn kun)例：假如A銀行接受了其客戶甲存入的10000元鑄幣，(原始存款)，根據經驗保持(boch)20%的鑄幣就可以滿足日常需要。則該銀行可以將剩余8000元貸出。如貸給客戶乙用于向丙支付應付款項，8000元鑄幣支出，A銀行的資產負債表如下： A銀行 資產 負債 庫存鑄幣 2000元 存款 10000元 貸 款 80

37、00元丙將8000元鑄幣存入B銀行，同理B銀行資產負債表如下：B銀行 資產 負債 庫存鑄幣 1600元 存款 8000元 貸 款 6400元共九十六頁依此類推，結果如下： 銀行 存款 庫存鑄幣 貸款 A 10000 2000 8000 B 8000 1600 6400 C 6400 1280 5120 D 5120 1024 4096 . . 合計 50000 10000 40000共產生50000元存款，其中最初的存款是原始存款，商業銀行(shn y yn xn)以原始存款為基礎發放貸款而引伸出來超過最初部分存款的存款是派生存款。共九十六頁原始(yunsh)存款和派生存款劃分(hu fn)原

38、始存款和派生存款的意義在于： 存款貨幣的創造。若D表示存款總額，R表示原始存款， r表示商業銀行的鑄幣庫存比例，則可用公式表示為： D=R/r=R1/r， 1/r就是通常所說的存款乘數共九十六頁二、現代金融體制下的存款(cn kun)貨幣創造現代金融體制下：現金：中央銀行發行的銀行券各行在中央銀行的準備(zhnbi)存款： 存款準備金法定存款準備金率： 共九十六頁例：假如甲銀行接受了其客戶A存入的10000元現金(原始存款)。在甲銀行原來持有的準備金正好滿足中央銀行規定的法定存款準備金比率的條件下，該銀行應再提取準備金2000元并將剩余(shngy)準備金8000元全部用于發放貸款。這樣甲銀行

39、的資產負債表就發生了如下表所示的變化。 甲銀行 資產 負債在央行的準備存款 2000元 存款 10000元 貸 款 8000元假定甲銀行的8000元貸款是貸給客戶B，客戶B用這8000元支付給C，C又存入乙銀行。乙銀行接受C的8000元存款后，提取準備金1600元并將剩余準備金6400元全部用于發放貸款。這樣乙銀行資產負債表就發生如下表所示的變化。乙銀行 資產 負債在央行的準備存款1600元 存款 8000元 貸 款 6400元共九十六頁假定乙銀行的6400元貸款又按此過程運作，將使丙銀行資產(zchn)負債表就發生如下表所示的變化。丙銀行 資產 負債在央行的準備存款 1280元 存款 640

40、0元 貸 款 5120元多倍存款創造過程正是通過一家銀行的貸款引起另一家銀行的存款所實現的。從理論上說，這種擴張將一直進行到全部原始存款已成為整個銀行體系的存款準備金，從而任何一家銀行都已沒有任何剩余準備金可用于貸款為止。如此類推，結果與上例相同。 共九十六頁若D表示存款總額，R表示原始(yunsh)存款， r表示法定存款準備金率，則用公式表示為： D=R/r=R1/r， 銀行存款貨幣創造機制所決定的存款總額，其最大擴張倍數就是 1/r，即法定存款準備金率的倒數。 K=D/R= 1/r共九十六頁三、派生倍數(bish)的修正1、現金(xinjn)漏損率： 部分現金流出銀行，減少銀行創造能力2、

41、超額準備金率： 銀行不會將超額準備金全部貸出 K= 1/（ r +c+e）共九十六頁共九十六頁1 科目常識基本法則之一：資產 = 負債 + 所有者權益。 收入-費用，支出(zhch)=利潤就銀行業務而言，會使用會計科目號來對賬務進行標識，會計科目號最長為5位，國家標準，通常分為下面六種，這里只做簡單介紹，詳細科目可結合著名的的“業務狀況表”來進行理解。共九十六頁1.1 資產(zchn)資產類的科目，用“1” 作為首位科目號，如“1011”，表示現金。所謂資產，也就是說“理論上屬于銀行的錢”， 比如說現金，貸款等。比如說某家分行，有100萬現金，然后把這100萬都貸出去了，那么資產仍是100萬，

42、只不過歸屬（科目）由現金變成了貸款。至于這筆貸款能不能收回，這個不歸我們管，就算不能回收，只要沒被核銷（核銷，術語之一，可以理解為銀行不要這筆貸款了），那么就仍然(rngrn)屬于資產，所以我們稱之為“理論上屬于銀行的錢”。資產類科目都是借方科目，也就是借記時余額增加，貸記時余額減少共九十六頁1.2 負債(f zhi)負債類的科目，用“2”作為首位科目號，如“2011”，表示對公存款。本來不屬于銀行的錢，就稱之為“負債”。負債，很有趣的東西喔，銀行是負債經營的，比如說一家銀行貸款有100億，其實它本身是沒有那么(n me)多錢的，這些錢都是來自于我們存在它那的錢。如果大家一起都去銀行的錢取出來

43、，那它就經營不下去了，這種惡劣的行為，稱之為“擠兌”，是很不友善的，是要負責任的，我們不要去做。負債類科目都是貸方科目，也就是借記時余額減少，貸記時余額增加。共九十六頁1.3 所有者權益(quny)所有者權益類的科目，用“3”作為首位科目號，如“3121”，表示利潤分配。上面說過了，所有者權益，也就是真正屬于銀行的錢，即是所謂的“核心資本”。原則上，它包括了一家銀行注冊時的資金，歷年來的盈利（假設有盈利的話，當然還要扣除各類成本開銷），如果(rgu)是股份制銀行的話，還包括股本金之類的吧。這類科目相對數量較小，金額較大。共九十六頁4 資產負債共同(gngtng)類-往來類.資產負債共同類，通常

44、表示往來賬戶，用“4”作為首位(shu wi)科目號，如“46411”，表示通存通兌。這類科目，通常是指一些往來類賬戶，所謂往來類賬戶，嗯，就是金融往來的賬戶嘍。Nostro、vostro共九十六頁1.5 損益(sny)類損益(sny)類的科目，用“5”作為首位科目號，如“5011”，表示利息收入。損益(sny)類科目，理解起來應該不難，就是指銀行在一年的業務里面的收支科目。比如的存款利息，對于銀行來說是一筆支出；貸款利息，對于銀行來說，是一筆收入。這兩個科目就都屬于損益(sny)類科目。一般來說：收入類科目屬貸方科目，借記時減少，貸記時增加；支付類科目屬借方科目，貸記時減少，借記時增加。共九

45、十六頁.6 或有資產負債類或有資產負債類的科目，用“6”作為首位科目號，如“6011”，表示承兌匯票。聞歌知雅意，顧名思義，“或有”，那自然就是“或者有”，也就是可能(knng)沒有了，所以如果沒見過也不奇怪。這類科目見得少，一般可以忽視它的存在。共九十六頁2 簡單會計(kui j)原理2.1 內部賬戶所謂內部賬戶，是與客戶賬戶相對應的。也就是說這些賬戶不是用來登記、反應客戶的賬戶信息，而是反應行內的賬務情況，比如說損益類科目的賬戶，就都是內部賬戶。客戶的賬戶，一般是客戶來銀行開戶的時候，才建立的用來登記賬務的賬戶；內部賬戶，一般是分行成立之初，統一生成的。（一般都一個專門的程序，由操作人員來

46、調用的吧）其實對于(duy)內部賬，在會計原則上，登記個科目發生可以。至于增加子目，乃至內部賬戶的概念，主要是為了后續的分類統計以及相應的分析。說到這個賬戶，就順便想起了表內表外的問題。表內賬，都是正正式式，真金白銀的錢；比如我們的存款什么之類的。而表外賬，通常是一些統計之類的東西，比如說現在分行里有多少本存折啦，還有已經核銷的貸款之類的。表內賬的單位，都是“元”；共九十六頁2.2 復式記賬法只要是與會計有關的書，就一定會提到復式記賬法，也稱為借貸記賬法，這里就不多解釋，簡單說一下。“有借必有貸，借貸必相等”，這兩句經典的話，是針對表內賬的。對于表外賬，用的其實是單式記賬法，有的叫“收”、“付

47、”，也的也還是用“借”，“貸”，要結合(jih)具體的業務來理解，這里就不展開了。如果沒有特別說明，下面的描述都是針對表內賬的。對于銀行業務來說，最簡單的是一借一貸，此外，還有一借多貸，一貸多借。多借多貸在銀行業務里中不允許的，因為這樣無法精確的體現賬務的起始與流向。不過在企業會計中，多借多貸又是允許的，所以說凡事無絕對。有些時候，基于某些特殊的的原因（常見的主要是頻繁的鎖表問題），可能會臨時采用單邊記賬，但是最后一定會匯總補齊，否則就會出現“借貸不平”這樣的嚴重問題。共九十六頁.3 沖賬(chn zhn)做錯了賬，要改正它，就可以理解為沖賬。沖賬有兩種，一種是藍字沖賬，一種是紅字沖賬。所謂的

48、藍字沖賬，是指與原賬務方向相反，金額為正的一種記賬方式。而紅字沖賬，就是指與原賬務方向相同，金額為負的一種記賬方式。藍字沖賬，本質上是做一筆新的業務，僅僅只是實現了最終的余額正確，發生額會虛增，所以一般的明顯有錯的賬務，會要求(yoqi)使用紅字沖正。紅字沖賬因為是負數發生，所以在統計的時候，發生額將會與原來的交易抵銷，這樣的話發生額就很嚴謹了。實際上，對于一個系統而言，通常一筆業務的發生，并不僅僅只包括賬務的登記，還會更改許多表中的數據。比如說一筆簡單的取款交易，除了登記賬務之外，客戶的賬戶上的余額還會減少，這個很好理解吧。那么在沖賬的時候，還需要將客戶上的錢給它加回去。所以，關于沖賬業務的

49、設計，其實也是一個比較有趣的話題，這一點，將會在后面的章節中進行探討。共九十六頁3 業務流程描述(mio sh)銀行的業務(yw)，大致上可以分為財務類的業務(yw)，以及非財務類的業務(yw)。非財務類的業務(yw)這里不做討論。共九十六頁日終柜員日間做各種各樣的業務，然后到了下午(xiw)關門以后，打印一份“科目日結單”，然后用柜員手頭留存的傳票，按科目逐一匯總累計，與打印出的科目日結單上的金額進行比對。有錯一定要一查到底。業務系統在批處理的時候，還會進行一些自動的賬務處理，然后最后系統還應該會再打印一份完整的科目日結單，以及日計表（可以理解為業務狀況表的簡潔版）。到了第二天，分行開門后開

50、始營業前，業務人員需要下載打印各類報表，不過主要的就是前面說的那兩份，然后再看看，如果借貸發生、余額都相等，所有的非自動業務都有傳票，而且和整個科目日結單都可以對應上，那么就表示昨天的賬務完整無誤，然后大家就可以歡天喜地的開始新一天的業務了。共九十六頁傳票(chunpio)對應于轉賬業務，需要打印轉賬借、貸方雙方的傳票。而對于現金業務，則只打印一張傳票就可以了，借貸方向采用非現金科目的方向。所以我們在開發程序的時候，打印傳票這一步，一般不會特別強調，都是默認要做的。如果不太清楚的時候，一定要主動向需求設計人員詢向，千萬不要嫌麻煩，抱有僥幸心理。這種東西如果測試的時候漏掉了，是一定會有人要求補上

51、的。（我在N多項目里都見過漏寫傳票，然后在程序上線前夕被人要求趕緊加班補制的，所以千萬不要嫌麻煩）在日終批處理的時候，可能有些數量龐大的業務，比如說代收付，結息什么之類的，動不動就是幾十萬筆，一張張生成、打印太不經濟，通常會考慮采用打印一張匯總傳票，然后加上一份明細清單的方式。還有的時候，如果上百萬的話，可能明細清單都省掉，想辦法導成電子數據都是有可能的。上面說的是賬務相關的業務。而非賬務類的業務，如果涉及到修改(xigi)類的業務的話，比如說修改(xigi)密碼，修改(xigi)客戶名之類的，通常需要登記日志（LOG），用來記錄，以便查詢。有的時候，為了統計業務量，或者是為了分析排障，還有可

52、能要求對每一筆發送到主機的業務數據都登記下來，這時候最好采用一種統一的方式來進行登記，以及數據的定期清除，因為這類數據量應該比較大。共九十六頁4.2 常見檢測(jin c)內容發生一筆業務的時候，是一定需要進行若干檢查的。比如最起碼，我們去取錢的時候，就一定會檢查密碼。這里對一些經常見到的，較為普遍的檢查簡單介紹如下，套用一句合同上流行的話，叫做 - 包括但不僅限于以下條款：1、 賬號/卡號是否存在，是否可以正常使用2、 賬號與客戶所提供的憑證（通常這是指存折客戶，對于卡用戶而言，賬號就是卡號，或者是可以根據卡號查詢出相應的賬號）是否匹配。3、 密碼、證件號碼（如果需要檢查的話）是否與主機數據

53、一致（印鑒什么的需要業務人員肉眼核對。現在(xinzi)又出了一種加密機，如果采用了這種先進技術，那當然還需要檢查這種加密后的信息是否一致了）4、 在轉賬的時候，一定要檢查轉出轉入方的戶名與賬號/卡號中的戶名是否一致。（對私客戶還好辦一點，如果是對公客戶的話，名字又長，括號什么的再一加，經常會出現問題，總之是一定要檢查）5、 如果是取款類業務（比如轉賬業務的轉出方也算），一定要檢查賬戶的可用余額是否足夠。共九十六頁軟件架構就軟件架構而言，核心系統一般可以分為業務模塊，賬務模塊，和總賬模塊。總賬模塊通常記錄了一些賬務的匯總信息，比如說科目總賬的日、月、年的發生、余額。銀行中大部分的報表都需要通過

54、取總賬模塊中的數據來生成。總賬模塊的數據一般是取自賬務模塊中，當天的賬務數據。（當然，也有很多報表，需要整合業務模塊與總賬模塊兩部分的數據一起來出）賬務模塊，就是用來登記賬務的，這部分一般會做得比較通用化，方便各個業務模塊來調用。業務模塊，當然就是實現各個業務的子模塊了，通常模塊之間相對獨立(dl)又互有關聯，如果是賬務類業務，當然就要調用賬務模塊中的程序。如果是非賬務類的業務，那可能業務模塊內部處理一下就可以了吧。一般業務模塊的數據會對實時性要求較高，而總賬模塊沒有什么實時性的要求，不過總賬模塊重在統計分析，所以數據量一般會比較大。共九十六頁.2 計息 利息 = （賬戶余額天數利率）/ 36

55、0，在這個公式里，賬戶余額天數就等于積數，于是這條公式也可以寫為 利息 = （積數 利息） / 360。定期賬戶因為賬戶余額通常不發生變化，所以一般不會涉及到積數。活期賬戶采用動戶累計積數的方式來計息。也就是說賬戶余額沒有發生變動，就什么事都不干；當賬戶余額需要發生了變動時（比如說取款），那么業務模塊里就將上次賬戶變動日，到當前日期的天數計算一算，然后用變動之前的賬戶余額乘以這個天數，然后把這個積數累加到之前的積數上。最后計息的時候，就使用這個積數乘以利率再除360。在設計的時候，就需要把每次賬戶變動的日期都登記下來，還需要有地方記錄賬戶的當前積數。對公計息，或者是一些需要計息內部賬，有可能是

56、每天計積數，也就是每天把賬戶余額累加到積數中。之所以這樣設計，是因為對公以及內部賬戶的數量遠小于對私賬戶，每天把每個賬戶都過一遍，花不了太多時間；而要是每天把儲蓄賬戶都過一遍，就有點類似于結息了。（對私賬戶多的銀行，有可能達到上千萬戶，尤其是些代理了社 保，醫保的銀行，不可小看）不過現在(xinzi)有些很好很強大的國外系統，對于利息的處理，是每日計提，當然，這樣設計也應該會有它的獨到之處。還有的銀行，對于貸款的處理，也會有資金池的概念，這時總行下撥分行的用于貸款錢，也是要計息的。共九十六頁利息(lx)的明細對于某些業務來說，可能需要登記利息的明細。比如說貸款的復利的計算，就是根據利息來的。無

57、論是正常貸款，還是逾期貸款，都會生成利息。生成的利息如果未及時歸還，則會再根據這筆利息生成相應的復利。復利的復利，喔，太可怕了，也還是視為復利吧。總之，我的意思就是說，儲蓄、對公賬戶這樣的結息，在計息模塊中可以不用登記利息的明細，因為最后結息的時候根據積數一次搞定；而對于貸款（或者是其它有需要的模塊），可能需要在每一筆利息產生之后，都把它登記下來，已保留行使進一步措施的權利。除了貸款之外，還有一些定期(dngq)賬戶，也最好采用明細的方式進行處理，越細越好，比如什么零存整取，教育儲蓄之類的，要是沒有詳細的每期存款登記，漏存登記等等，是很容易就被它玩死的。共九十六頁5.3 儲蓄(chx)/對公通

58、常的設計，都是搞個主文件，保存針對每個賬戶的信息（比如說賬號，賬戶余額，當前積數什么之類的，總之就是與賬戶有關的信息），然后再搞個賬戶明細，用來記錄每個賬戶發生過的業務。聽聞有的系統設計，不知道是不是考慮到鎖表的問題，計劃取消主文件，直接上明細，愕然之余只能感嘆自己見識淺薄，因為我總覺得明細要考慮沖賬的問題，在讀取上不如主文件一下搞定那么暢快。而且主文件可以有鎖表保護，可以更好的保障數據的正確性。所以私底下，我還是很推崇這種“主+明細”的設計方式。以前曾經很無奈地見過有人在新增業務模塊時，把主文件和明細混在一起來搞，于是整個業務流向悵然若失，需求有變動時改動幾乎(jh)無從下手，若非我多年功力

59、，是斷斷不可能在加兩天班后就理順通過測試的。共九十六頁4 客戶(k h)信息. 客戶信息，卡號，賬戶號，這三者是層層細化的關系。所以說，整合好三者的關系也是一個不容易的事情。在我見過的幾套系統之中，最常見的問題，就是同一個客戶對應多個客戶信息。這通常又是個歷史遺留問題，比如在手工或單機年代，開戶時對于身份證明證件要求不是很嚴格，一個人可能開了很多賬戶，還可能是用化名開的賬戶。在移植上線的時候，常常由于重要信息不齊，又要考慮客戶層面的因素，很少能強制性補齊客戶資料，通常只能在移植時自動(zdng)生成一些客戶信息，這樣就造成了很多冗余，而且也不好再做深層的數據挖掘和客戶分析。相比較而言，新開立的

60、分行可能這種情況會好一點，而且面對的客戶高端一點的，又會更好一點。共九十六頁.5 貸款(di kun)很多地方都會把一般(ybn)的商業貸款與按揭貸款和消費貸款（比如車貸、分期付款之類的，總之有點類似于按揭貸款的）區分開來，這樣自然有它的道理。現在的商業貸款常常采用一筆發放，一筆回收的概念（當然有時會有提前還款，但不象按揭貸款這樣有個具體還款計劃），然后用合同號，或是借據號做為貸款的一個類似于唯一關鍵字這樣的東西。但是有時公司的商業行為中，一個大項目里會包含多個子項目，然后對應不同的子合同，這些合同對應的貸款之前其實都是有關聯的，尤其是在算逾期什么之類的時候，有的是一逾全逾，有的又不是。所以我