1、盎CIA考試阿實施內部靶審計業務啊模擬試題4拌1.財白產和意外保熬險公司的管艾理層關注理扮賠工作的效邦率和效果。藹他們主要是瓣關注兩方面礙：有些不應柏賠付的索賠斑已經賠付，唉或賠付量超哎過政策規定伴許多索賠者頒沒有及時獲哎得賠付。為白準備對這一跋領域的審計笆，內部審計案師決定進行凹初步調查來凹獲得更多關跋于理賠過程澳實際情況和擺潛在問題的八信息。伴在通知爸管理層后，板該內部審計辦師被要求直啊接開展舞弊靶調查。他確傲定了最可能澳涉及舞弊的擺人員。在假笆定舞弊確實暗發生的情況辦下，他給每背一個可能參邦與舞弊的人翱員發了一封吧電子郵件表拌明調查的性扒質，并要求按他們解釋舞邦弊的性質。挨他說明：這只是

2、純粹的艾審計調查，啊不涉及法律斑部門。這種柏溝通方式的岸主要問題是襖：芭A、媒拌介，應該用唉紙質的文件跋例如信件，霸而不是電子敖郵件伴B、媒白介，應該采搬用個人面談扳的方式，而埃不是電子郵辦件艾C、信疤息的性質，霸內部審計師搬應該詳細描案述對每一個扳員工的判斷哀，并允許他版們有機會反板應拌D、上辦述信息太籠背統白2.某哀內部審計師捌為退出會議艾做準備，已般向被審計單柏位提交了一白份審計報告初稿，以下芭內容摘自該邦審計報告初板稿：傲審計的爸執行要達到昂如下目標：矮愛辦 證實封存懊在倉庫中的哎未用機器設備的存在性稗昂拔 確定在存板放期間，機把器設備是否拔有損壞熬拜矮 核查倉庫安管理人員執矮行的處理

3、程百序凹絆 確定庫存瓣機器設備是安否已進行適柏當的會計處柏理程序稗懊八 計算庫存邦存貨的現行矮公允市價跋扳扮 比較機器礙設備總價與拜公司帳面價鞍值懊經確認案，從購買機癌器設備的記搬錄中抽出3邦0個樣本，熬其中的13扮個存放在倉巴庫的地板上巴，另外5個埃已經運到裝壩船碼頭準備昂運送到生產扳工廠，另外把12個已在巴以前被運往翱生產工廠。哀對倉庫的財愛務核算程序挨進行的檢查愛揭示倉庫財埃務人員未按靶公司政策要捌求每月進行唉存貨記錄調哀節。為測試鞍可能的損壞背，檢查了2壩5個樣本設骯備，除了一昂個外，其余盎狀態良好。半另外，經內百部審計師確背認，倉庫保伴管政策手冊爸中制定的處拌理程序是適藹當的，除了按

4、存貨的驗收昂檢查項目外搬，保管人員扳顯然是按規氨定程序操作癌的。癌當和被笆審計單位進埃行交流時，唉環境因素和岸信息特征能霸對交流過程斑造成破壞。把內部審計師壩只能有限度笆地控制環境敗因素，但是白對信息特征隘可實施實質矮性控制。以扮下哪一項似澳乎是編制上皚述報告地內把部審計師忽暗略了的信息艾特征？愛A、信骯息的順序骯B、聽襖眾的性質稗C、噪骯音俺D、和把被審計單位敗以前的相遇拜經歷癌3.某按內部審計師稗發現一項高辦估存貨從而襖增加了部門癌上報利潤的跋計劃。該內矮部審計師有懊大量的證據奧表明該部門叭的經理知道壩且批準了此唉項高估存貨澳的計劃，也伴有一些證據拌表明該經理礙可能負責此隘項計劃的實絆施。

5、該內部岸審計師應該版A、繼背續找下級職矮員面談，直隘至獲得確鑿跋證據，然后斑再向審計委伴員會報告拔B、向捌高級管理層芭和審計委員跋會報告此項襖審計發現，藹并且探討下白一步可能采斑取的調查行骯動阿C、向襖部門經理通告其懷疑，般并且在采取敗下一步行動拌之前，取得芭該經理對此芭問題的解釋叭D、將此事全部記扳錄下來，并瓣且向外部內鞍部審計師報扳告對此事的埃懷疑，以確扮定下一步的白檢查工作癌4.對爸人員績效的頒調查和審計阿顯示人們傾翱向于過分強絆調能夠肯定胺他們最初期艾望的信息，埃并對與期望伴相沖突信息阿的信任度打折扣。以下熬哪項技術無叭法幫助降低盎證實偏見的吧影響？伴A、要岸求審計復核叭和監督以決版定

6、審計結果叭是否證實了半所得出的結疤論哎B、要辦求審計小組暗對初步觀察吧的結果進行拔廣泛的可能翱性解釋伴C、在矮所有培訓中板反復強調審版計獨立性的癌要求擺D、無背論何時評估懊大量審計證捌據，都要求鞍內部審計師背將他們得出矮結論的思考哀過程書面化跋5.某斑小城市自己扮管理養老基唉金。根據城捌市的規章，敖養老基金只矮能投資于債疤券、金融市稗場基金或高藹質量的股票暗。內部審計皚師已經證實奧存在養老金埃賬戶，基金背余額并不特絆別大，由城稗市財務主管叭管理。內部搬審計師決定癌估計基金投奧資收益，方俺法是用基金啊平均余額乘藹以當前投資昂組合下的加權平均投資罷收益率。在百這一過程中敖，內部審計埃師發現紀錄罷的

7、收益額比霸預計的少得澳多。下一步百內部審計師柏應該：安A、詢頒問財務人員半投資收益少辦于預計金額鞍的原因翱B、通版過了解紅利百和向有關服頒務組織咨詢拌來編織一份啊更詳細的收疤益估計報告版，列出特定芭股票或債券凹支付的利息靶或股息襖C、通凹知管理層和胺審計委員會罷可能有舞弊佰行為，并建埃議邀請法律罷顧問一起完邦成調查按D、從暗基金收入帳八戶記錄中抽骯樣并追查至跋現金日記賬扳，以便確定暗現金是否收八到暗6.內巴部審計師注巴意到某上級跋對下級業績壩進行評價時熬各指標值或疤者一致都高霸，或者一致扮都低、或者愛一致居于中俺間。這一情罷況最能說明安的結論：暗A、這般位上級對業半績分級時過俺于仁慈板B、評傲

8、價表可能包叭括了太多的邦重要問題骯C、也疤許對下屬業靶績進行評定伴的方式上存瓣在系統性偏挨差礙D、這稗位上級力求稗同等對待每絆個人拔7.某昂審計師編制佰的工作底稿隘中包括職員翱名單和代碼頒以及如下一埃段陳述：按盎照隨機數表盎及職員代碼抽出40位盎職員的個人骯文檔。對其艾檢查以確定班這些文檔是佰否包括公司唉501號政癌策所要求的罷全部文件。癌未發現例外昂情況。該審吧計師未在工百作底稿上加扒任何勾號。隘下述何種變爸化最能改進稗這位審計師案的工作底稿凹？靶A、采跋用勾號以顯凹示每一文件凹均已檢查安B、隱懊去職員姓名版以保密巴C、證扒明樣本規模岸大小合適芭D、列疤示所檢查的凹每位雇員的敗實際文件襖8.

9、如搬果內部審計隘師運用的是頒非統計抽樣半，而不是統鞍計抽樣。以骯下哪個正確愛？斑A、置壩信水平不能被量化扳B、精懊確度會提高叭C、存翱貨預計價值澳的可靠性下骯降愛D、誤芭受風險增加辦9.審拜計組成員告艾知審計督導扮審計責任人按的態度使他隘們不舒服。疤這位審計負板責人總是不扮停的說：班“霸我要崩潰了靶！不能等到拜下個月才去罷度假。八”笆由于該負責霸人過去曾獲按得業績突出哎的評價，審八計督導很詫背異。在這種愛情況下，審艾計督導應：懊A、與扳該負責人討絆論審計組的凹意見癌B、建扳議該負責人伴早些開始度耙假鞍C、告案訴審計組成襖員該負責人隘是負責人而胺他們有義務哎支持他敗D、由胺于業績如何罷的反饋應以

10、氨行為而不是柏態度為基礎艾，因而忽視稗這一狀況襖10.芭內部審計部骯門師使用整百合測試法（疤ITF）對百其薪金處理耙進行測試。阿內部審計部搬門確認了計按算機程序中拔設置的關鍵壩控制與處理俺步驟，設定翱了測試數據阿來測試計算拔機程序，并暗提交了整年鞍的測試交易伴。假定內部澳審計師在測辦試結果中未霸發現任何差艾異，他們可埃以得出以下按哪項結論：瓣A、該癌系統準確的鞍計算了員工扒全年的工作扒時間，并且爸這些工作時疤間數已恰當挨的送交薪金稗部門并得到罷了準確的處跋理班B、所伴有員工的全伴年工資都是芭準確支付的白，并且這些班支付是準確爸計算的扮C、計拌算機化的應氨用軟件及其拔控制程序在哎過去的年份阿里對

11、工資的礙處理是準確擺的拔D、以挨上答案都正鞍確斑11.敖在審計報告暗存在重大的白查措施，標佰準要求首席八審計執行官氨：拌A、像疤確保能對業拌務結果給予百應有考慮的礙個人出具書艾面報告阿B、向拔收到最初報霸告的個人出笆具書面的報埃告伴C、向霸收到最初報搬告的所有人礙溝通糾正過凹的信息皚D、向八依靠最初報翱告的所有人骯溝通糾正過靶的信息爸12.盎某銷售公司疤最近發現就業申請中存鞍在虛假信息跋。于是，內部審計師對瓣招聘程序進懊行了審計。扒以下哪項內爸容代表了控礙制系統的薄巴弱環節？藹（1）耙公司沒有要扳求應聘對象皚將其署名申拜請表進行法拜律鑒證拜（2）拌在提供就業頒前，公司沒版有與有關教昂育機構核對

12、巴證明應聘對挨象的教育信阿息般（3）扮在提供就業翱前，公司沒艾有核證應聘壩對象的長期拔工作經歷。挨A、只啊有（1）和跋（2）是對柏的挨B、只背有（2）和癌（3）是對傲的跋C、C芭、只有（3辦）是對的挨D、（叭1）、（2阿）、（3）扒都對挨13.吧為了使從抽暗取的樣本中白得出的結論稗能夠代表總扳體，內部審扮計師應：爸A、只耙有當樣本選哎取遵循以下辦規則：總體懊的每一項目礙有同等的或疤已知的被抽壩取概率，才搬能在統計上般量化抽樣結啊果艾B、采吧用判斷抽樣傲（judg哎menta敗l sam愛pling背），關注高叭風險項目傲C、除般非在被抽取翱的項目可以敗通過機器可皚讀的表格得癌到時，不采背用隨機

13、抽樣熬D、經扳常使用可放白回的隨機抽百樣稗14.艾某組織的執扮行委員會開吧會解決一重笆要問題，他扳們花了三十邦分鐘分析數襖據和爭論問題起因。最耙后，他們達扳成一致意見拔并能夠采取斑下一步驟。按在其創造性隘地解決問題跋問題程序中霸，委員會應昂采取的下一耙步驟是什么柏？隘A、選敖擇解決方案辦B、產笆生可替換方藹案哀C、識伴別問題澳D、考艾慮競爭者對搬各種行為過奧程的反應壩15.搬每次內部審拔計師根據來靶自樣本的信盎息得出審計隘結論時，都挨會產生一種瓣額外風險，白即抽樣風險矮。抽樣風險拜的例子是：癌A、抽熬樣得出的結昂論超出了所辦測試的總體骯B、對拔樣本應用了斑不適當的審百計程序挨C、對疤樣本數據錯

14、般誤地應用了拌審計程序搬D、從吧樣本數據中笆得出錯誤的阿結論扳16.皚下面關于抽爸樣的陳述，柏正確的是：版A、大熬樣本總是比奧小樣本更具邦代表性拔B、對胺于非常大的隘總體而言，凹樣本絕對規稗模比相對規挨模對結果的擺準確性更具版影響氨C、對頒一特定樣本礙規模而言，班簡單隨意抽俺樣總是可取擺得更具代表絆性的樣本氨D、非把完全抽樣的暗局限性可以叭通過仔細的頒抽樣技術來骯克服霸17.挨在內控檢查斑中，某審計罷人員正評價拜某大型倉庫愛的存貨。該捌倉庫具有來邦自客戶所有班零售和批發捌部門的紀錄頒。在隨意抽霸查某個箱子擺中的東西時胺，審計人員案發現這些東皚西并不是箱邦子外標簽所巴標明的東西百。平均而言邦，該

15、錯誤發班生率為零售敗箱子6%，背批發箱子2俺%.不幸的叭是，標簽已絆經水浸過，笆使箱子是哪爸一種類不甚清楚。審計扒人員只知道瓣2/3的箱霸子來自批發翱部門，1/疤3的箱子來襖自零售部門爸。據此可以哀推斷出：皚A、該熬箱子更可能八來自零售部邦門而非批發俺部門罷B、該頒箱子更可能擺來自批發部哎門而非零售絆部門疤C、倉八庫中零售箱哎子比例可能拔比審計人員安原先估計得耙要大般D、倉藹庫中批發箱熬子比例可能背比審計人員俺原先估計得哎要大傲18.八生產力統計爸數據每季度班向董事會提奧交一次。審柏計時檢查了壩有關比率及辦最近四次報瓣告中其他的俺統計數據。按并比較了計俺算過程中使背用的數據及版相關支持文拔件。

16、他在工按作底稿中寫矮了一個工作扮說明，然后隘把草稿和報隘告復印件都丟棄了。他拔的說明是：皚最近一年內辦的季度董事芭會報告中的頒比率及其他鞍統計數據均敖已驗證，相鞍應的支持文阿件均已檢查白。所有數據芭均顯示正確班。在此情況佰下：辦A、四傲個季度的樣伴本太小，不佰足以形成結俺論礙B、該扳審計時的工霸作底稿不便熬于對其工作版的有效檢查八C、審扒計時應在工捌作底稿中包胺括此份草稿矮D、審頒計時未考慮敖董事會報告版的信息是否熬有效編制擺19.按下列各項審皚計程序中哪芭一個在確定安付給雇員的拔工薪是否準敗確時提供的絆相關證據最疤少？岸A、核罷對在用的考懊勤卡和出勤叭的雇員扒B、考胺查刪去的表澳示簽名無誤稗

17、的記號并與礙員工記錄相巴比較唉C、測愛試工薪發放俺部門和員工氨雇用解雇熬部門的隔離鞍程度扳D、追岸查工薪登記奧表上的未付懊標記以測試拜工薪會計銀邦行對帳單耙20.頒為防止辦“柏向虛假的供愛應商發出訂扒貨單芭”這種舞弊行疤為，下列哪辦項控制程序唉最沒效？伴A、在啊批準的供應吧商名冊內，翱采購員可以艾獨立地進行霸采購業務拜B、以罷實際產量作版為采購量的靶根據，并只半能向經批準稗的供應商采昂購按C、就叭生產所需的跋部件，與所擺有主要供應盎商簽訂合同爸D、要芭求本月采購般總支出不得爸超過本月的柏預算數岸21.胺對于一位初百出茅廬的內拔部審計師，佰以下哪種結百論比較合理熬？班A、雇哀員稅款已按拔正確比率

18、扣拜除，而且稅敖款已轉交合疤適的政府機靶構俺B、雖凹然職責分工罷不夠充分，癌但是補償性頒控制已經減絆弱了它所造拔成的影響斑C、應案該更換工資鞍電腦系統爸D、工伴資部門的員佰工的技能水爸平是恰當的凹22.胺內部審計部班門經常被要阿求與外部審扒計師協調工隘作。下列哪班項活動最可隘能受到外部按審計師的限澳制：盎A、評啊價對現金回罷收和相似交扒易的控制系耙統霸B、證拜明現金狀況啊表述的公允案性巴C、評板價組織的整案個內部控制瓣系統的充分班性拌D、檢絆查已建立的奧用來確保遵愛守可能對經澳營有重要影藹響的政策和愛程序的系統把23.翱為獲得有關絆犯罪活動的隘信息，在與案職員面談時艾，以下哪項靶技術是內部熬審

19、計師應該邦避免的？叭A、為叭保密，只有爸該審計師與斑職員進行面稗談伴B、除稗了要澄清事啊實以外，內版部審計師不俺應該接受面白談的人的談愛話襖C、面艾談者應該以拜一種威脅的藹方式實施面皚談翱D、面板談者應該利埃用一些與在唉其他情況下耙使用的方法耙相似的方法巴24.伴某內部審計啊小組最近完頒成了一項關暗于公司汽車扮使用是否符合公司出租隘奧購買政策的案審計。審計安報告表明有澳若干項出租啊（而非購買哎）的決定沒敖有被記載因耙而無法審計艾。報告建議阿管理人員必挨須確保在存熬在出租決策哎的書面文件藹的情形下方埃執行該決策板。內部審計哎師決定根據藹該審計報告霸繼續進行有澳關的跟蹤檢盎查。拔進行跟昂蹤檢查的主

20、盎要原因是：頒A、確哎保內部審計凹師的建議能傲及時得到考瓣慮扮B、確頒定管理層針熬對報告結果耙已采取相關哎措施皚C、內挨部審計師評八價其建議的百有效性壩D、記耙錄管理層對拔審計報告的埃反應并及時八完成審計歸把檔版25.拜在解決沖突芭的策略中，艾雙贏策略在邦下列何種情拔形最為適宜扳？矮A、沖板突的利益已安不能改變哎B、雙擺方的關系很拔可能持續骯C、人岸們很深地受敗制于已建立癌的習慣和模捌式澳D、時頒間很寶貴，扳而管理人員絆的耐心是有安限的拜26.柏如果要判斷擺某公司內部的始發部門版是否批準了扒對貨物的采按購，那么內礙部審計師應般該查看下列芭哪種文件上捌的審批簽字八？澳A、貨凹物采購訂單哀B、貨靶

21、物采購申請鞍書傲C、收隘貨報告書擺D、賣笆方發票。懊27.藹在審計經理背會議上，內搬部審計主任罷分配下一年敖計劃審計任佰務。下列哪暗種方法可以版保證每位審計經理都能跋夠適當的分扒享工作任務和內部審計昂資源？翱A、根背據風險和技百術分析將可瓣審計的單位啊分配給每個爸經理百B、每唉位審計經理案選擇所希望拜的審計任務擺，根據對審敖計領域和審啊計的管理人拔員個人的偏暗好進行選擇邦C、根扒據經理能獲氨得的部門內佰的工人工時昂總數，每位傲審計經理選稗擇審計任務矮偏好斑D、安扮排審計任務哎的所有清單霸都印發給審矮計師，工作安任務是根據熬他們的興趣愛和旅行要求暗進行分配捌28.愛以下哪項是靶對薪金支付八循環存

22、在重啊大風險的表俺述：背A、薪敗金主管不去芭證實發放到艾各服務部門懊的薪金成本拌B、負安責核實儲備阿計劃分配額隘準確性的新拔酬人員還負俺責糾正與這板項處理有關矮的錯誤埃C、由鞍于員工的意安外退休，不翱再堅持本年罷的崗位輪換傲制度半D、新矮酬部門取代礙人力資源部把門負責薪酬疤冊的增加和爸變動工作案29.八以下哪一條辦不可能引起扒態度的變化辦？邦A、確藹信信息是可疤靠的捌B、在胺盡可能短的隘時間內提供邦許多不同的案問題頒C、激叭起個人感情班D、想半聽眾具體闡傲述其觀點伴30.壩進行這種改胺革時，管理柏部門告訴職瓣工，如果公霸司想要保持挨景氣，需要搬大大提高生盎產率產品質量。希望職般工明白，通半過學

23、習多項叭技術，就會巴使生產率和盎質量提高。斑他們保證職頒工參加額外藹的訓練，使扒職工獲得新愛技術和取得奧成功。管理癌層的解釋說挨明什么？懊A、提靶高職工的積暗極性柏B、讓拜職工知道公癌司對他們的扒期望搬C、用把職工一致的岸需要去激勵鞍他們斑D、認笆為職工會努阿力工作以得癌到公平待遇安31.吧管理者教會白職工一門新扳技術的最好方法是：絆A、制隘訂固定標準艾的強化計劃熬，達到一定捌標準的給予拔獎勵按B、采扒用連續強化鞍制度，績效芭提高就給予罷獎勵挨C、實跋行變動標準礙的強化計劃氨、達到一定奧等級的給予笆獎勵熬D、不霸采取任何強埃化手段，直敗到職工掌握霸新的技術骯32.拌評價某人的阿工作質量，昂下面

24、哪個作俺法不好？皚A、評罷價工作結果暗，以判定工案作是否完成奧B、由斑多人評價以阿提高可靠性案C、使胺用多項標準安，因為每個班職員要做好凹許多事情熬D、評斑價職員的品性，如態度俺、智力或這癌個人是否可礙靠氨33.熬管理者在組扳織中適當的白人際關系角胺色是：辦A、在愛組織內設計絆和發起變革鞍B、向拔下屬傳達特扒定的信息案C、參藹與和供應商哎工會等各發俺面的談判氨D、激熬勵下屬做好霸本職工作稗34.敖某制造公司熬在生產過程版中應用有害啊原料。對與敗有害原料有安關的生產過襖程的審計應疤該包括：辦芭I.熬 建議建立傲環境管理系半統，作為政跋策與程序的敖部分內容瓣II.百核實公司確哎實存在關于半有害原料

25、從扒產生到銷毀氨的全過程的佰追蹤記錄III礙.如果環境愛審計發現公巴司有違法行艾為，則應用頒咨詢專家來案避免公司自唉證其罪艾翱澳。評價環境埃負債計提帳佰目中包括的吧成本金額。白正確答疤案是：頒A、只有II是對絆的扳B、I隘和II都對愛C、I巴，II和I敖V都對襖D、只癌有III和斑IV是對的扳。搬35.佰為驗證某公愛司關于材料澳必須從價值礙最低的供應扒商處采購的頒規定是否得艾到遵守，應澳采取的最有愛效的程序是皚：翱A、將鞍賣主現行價哀格與相關采敖購訂單所列把價格進行比鞍較半B、將八為所定采購八行為獲得的鞍投標價格與班相關的采購唉訂單進行比瓣較昂C、將爸為所選材料敗支付的價格百與相關采購癌訂單上

26、所列笆價格進行比氨較拌D、將案經過審批的凹賣主清單與伴為所定采購稗行為獲取的哎投標商進行稗比較俺36.吧下面哪種情皚況說明在銷售部門可能伴存在著舞弊把行為：敖A、沒胺有證據證明芭購入一部新跋的自動銷售罷機所發生的鞍大額支出壩B、銷巴售經理的生鞍活方式和消昂費開支是他擺的正常薪金拌所不能負擔班的傲C、控叭制環境非常柏松散，但在澳管理上認為翱這樣的環境盎有利于員工半發揮創造力吧，是合理的矮D、以挨上所有情況拌37.佰下列哪項陳芭述是審計目般標？礙A、觀昂察當日收入叭現金的存儲阿B、分皚析現金短缺班的模式半C、評巴價收入的現敗金是否得到骯適當地保管扮D、重襖新計算每月懊的銀行調節霸表擺38.敖以下哪

27、項不跋是計算機輔佰助審計技術哎（CAAT奧）的特征：扳A、C阿AAT允許襖審計師在系巴統中內嵌審八計模塊，來胺實現對系統絆的連續性監斑控啊B、C拜AAT提高笆了審計師的礙判斷能力巴C、C跋AAT可以案用于審計過芭程的每一個巴階段稗D、C昂AAT可以八提高審計過癌程的成本有笆效性啊39.柏“按但我四周前壩就把定單寄挨出去了，給八了供應商足藹夠的時間阿”癌，當被詢問暗到某一關鍵襖配件為什么背沒到貨時，配件經理這把么說。該經骯理與供應商阿之間這次失佰敗的溝通的襖最可能的原翱因是：靶A、缺叭乏反饋愛B、語埃言的混淆扮C、不壩恰當的媒介扳D、知扒覺的選擇性安（perc吧eptua般l sel靶ectiv

28、半ity）疤40.班以下哪一項扮是經理不愿跋向員工提供啊反饋的原因襖：愛A、經扳理傾向于管傲理盡可能多皚的職員八B、對伴職員應多重吧評價標準是藹不公正的凹C、經隘理很容易評扳價職員的特八性（例如：傲忠誠、主動胺性、可靠性半等），而這疤些性格特征稗是工作表現凹的準確指標翱D、職矮員傾向于對皚自己的表現俺評價過高艾41.半在一次高級班管理人員的跋年末計劃會皚上，首席審翱計執行官得搬知有關公司俺某一存貨成瓣本系統的審耙計報告草案佰近期引起了辦會計方面的白爭議。該審罷計報告提出襖對該部分存百貨系統中出傲現的差錯進柏行相應的重罷大調整。審俺計結論表明般公司內使用拔該成本系統胺的其他六個唉生產部門也半需作

29、相應的跋存貨記錄調案整。據首席般財務官（C跋FO）稱，凹共計七個部佰門需要作出爸調整，這將瓣是財務報告奧的重大調整爸。CFO詢靶問了內部審把計師計算調柏整額所使用般的方法后，礙要求首席審絆計執行官在癌充分考慮審耙計結論的各胺方面影響后斑再遞交審計隘報告，首席扒審計執行官礙直接向CF阿O報告。啊由于審百計報告仍處按于有待管理伴當局發表意版見的階段，鞍審計委員會班還沒有評價班該項審計。熬首席審計執拔行官應當采懊取以下哪一稗行動？矮A、計吧劃年終以后擺重新檢查各胺個部門的存挨貨成本系統半B、取背回送交管理佰當局審核并阿提出意見的氨所有審計報伴告草稿的復案印件瓣C、告阿知高層管理敖人員，不實懊財務報告

30、是癌不被接受的唉D、主奧動對所有地敖方的存貨估岸價所作結論敖的相關依據扒進行檢查澳42.埃為了測試是矮否高估了總佰額為300拌萬美元的應案付賬款賬面絆余額，需要版制定抽樣計哀劃。內部審辦計師確定1版00000耙美元的錯誤阿是重要的錯柏誤，并且9斑5%置信水班平是適當的氨。以此為基伴礎，需要樣把本量為90盎.最可能運哀用的抽樣計搬劃是：澳A、停敖走暗壩抽樣絆B、分愛塊抽樣拌C、貨奧幣單位抽樣霸D、屬懊性抽樣瓣43.安利用以下信耙息回答：芭某內部敖審計師正在埃對某公司大胺量的、呈正耙態分布的應熬收賬款文件哎進行測試。笆審計目的是挨檢查期末余辦額和應收賬傲款記賬過程拔的例外（錯叭誤）發生率伴。為了測

31、試胺應收賬款文絆件，以計算安估計的總金啊額，該內部審計師應該白使用以下任搬何一種抽樣奧技術，除了捌A、差按額或比例估唉計敖B、非頒分層的每單埃位均值估計邦C、按靶概率比例大班小抽樣佰D、屬按性抽樣佰44.伴貨運單據應耙該被追蹤并礙與銷售紀錄澳或發票相比愛較，以：擺A、確愛定付款是否哀適當地支付瓣給客戶賬戶俺B、保挨證所運貨物班已給客戶開稗具賬單阿C、確唉定是否所開般賬單上的單伴價與銷售合伴同一致佰D、查邦清是否所有拔的銷售都有隘貨運單據的凹支持芭45.熬某零售公司捌內部審計主暗任收到了一襖個分公司主爸計長打來的扒電話，他抱疤怨派至其所拜在分公司的翱內部審計師隘開展的審計懊工作，并要扒求解雇該審

32、把計師。內部疤審計主任尚伴是首次聽到辦針對該審計笆師的抱怨之絆辭。事實上芭，該審計師半的報告總是班及時和稱職懊的。業績評芭價也表明該案審計師工作敗能力比較強鞍。然而，該絆審計師有時熬又有點討人拌嫌。該分公捌司經審計發澳現的問題屬敖一般數量，靶對于審計人斑員指出的問白題總是及時盎予以改正。笆內部審計主昂任在決定該叭如何處理分靶公司主計長熬的抱怨時，邦必須考慮以八下那一種情懊況？矮A、該靶審計師已履襖行了關于存疤貨審計的標骯準工作背B、不懊考慮審計師安工作質量，熬分公司主計俺長對此可能邦很惱火拔C、除班非內部審計八師工作是完艾全不充分的澳，否則分公隘司主計長不皚會生氣暗D、內半部審計師在藹這個部門

33、呆隘了六個月，矮不可能十分奧優秀46.暗某公司為下俺屬員工購買骯醫療保險，半并委托一家扳代理機構進半行管理。過拔去3年中，伴公司的醫療耙費用逐年增凹長。審計師唉發現，公司背員工人員人挨均保險費用凹比同業可比笆公司高出8扒%，據此，扳審計師可以艾得出的結論皚是：跋A、代胺理機構收費氨太高挨B、該柏公司為其員靶工提供的醫艾療保險計劃盎比其競爭對癌手優越鞍C、代胺理機構索保俺工作沒做好吧D、上矮述說法都不耙對襖47.版下列哪項控頒制薄弱環節拜最有可能導艾致舞弊的產背生？版A、電邦腦化信息管按理系統合同扳期已滿的雇般員的注冊賬埃目沒有馬上取消哎B、負半責現金記錄板平衡工作和辦銀行存款工扳作的雇員同叭時

34、負責所有敗現金銷售懊C、無哎論什么時候般到貨，某雇半員都負責將敖辨別性信息拜輸入存貨數翱據庫。經理艾定期將庫存擺記錄與手頭巴現有的貨物搬進行比較把D、由翱于人手短缺翱以及優先考巴慮對象的互斑相沖突，旨般在核實永久奧庫存系統的懊實物清點安案排經常推遲巴48.辦在分析與銷擺售合同和相隘關傭金有關皚的風險時，案哪項因素最敗有可能導致按擴大審計范安圍：白A、產凹品銷售額增盎加，銷售退傲貨同時減少把B、銷懊售傭金減少懊，產品銷售百額也相應減哀少哎C、銷埃售退貨增加藹，銷售傭金捌也相應增加八D、產辦品銷售額增襖加，銷售傭斑金也相應增氨加頒49.昂內部審計師捌在審計抽樣拔環境中運用岸精確度的概百念。在這一瓣

35、環境中，精芭確度是指氨A、總挨體的特征，懊不是內部審扳計師能直接拔控制的傲B、對百準確性的衡敖量方法，用把于產生樣本哀估計。在取擺得樣本和評懊價樣本之前翱，需要建立奧要求的精確埃度岸C、在伴既定的樣本辦中對可靠性敖的獨立評價拌D、對邦評價變量抽挨樣非常重要礙，對屬性抽拔樣不重要艾50.按根據一樣本敖中的信息推版斷出總體平稗均值的置信艾區間為95頒阿，意味著有暗95霸艾的機會是：岸A、估巴計值等于真啊實總體平均把值哎B、真稗實總體平均爸值不大于置耙信區間的最皚大下限吧C、標敗準離差不大隘于總體平均凹值的5骯敗D、真氨實總體平均罷值存在與特昂定的置信區敖間內稗51.巴在決定適當伴的樣本量方八面，以

36、下哪板項不是重要笆的考慮因素白？安A、樣辦本是否被設案計用來估計八一個平均值襖或一個比例拔B、總癌體中變量尚按待研究絆C、使愛用該樣本做霸出的決策相翱對估計發生凹錯誤的敏感搬性伴D、每岸個樣本的觀扒察成本拜52.耙內部審計師拔懷疑來自一耙小部分賣主罷的發票有嚴藹重錯誤，因扳此只局限在叭這些賣主中笆挑選樣本。笆選擇這種定捌向樣本進行搬檢查的主要靶缺點是昂A、在百選取樣本項罷目方面有難扒度皚B、不癌能量化與賣扒主發票總體艾相關的樣本俺誤差唉C、缺皚少正態分布啊D、存百在抽取大量愛樣本的趨勢挨53.版某內部審計暗師正在檢查皚公司編制業皚績計分卡的半一份計劃。辦該審計師應暗該建議將以鞍下哪一項業班績評

37、價標準埃排除在業績啊計分卡之外半？般A、產捌品創新壩B、市巴場份額絆C、顧疤客滿意度版D、員挨工成長敖54.哎某部門采購耙了文字處理巴軟件程序的疤一個拷貝供搬內部應用。熬部門經理在熬其辦公室的扳電腦上安裝壩了該程序，藹然后對原來扮的磁盤進行扒了兩次完整搬的拷貝。第凹1份拷貝完傲全用于備份百目的，第2叭份拷貝供給班部門的另一斑名員工使用凹。從軟件許擺可和版權法板方面考慮，辦以下哪種說擺法正確？胺A、兩阿份拷貝都是癌合法的笆B、只捌有第1份拷八貝是合法的艾C、只罷有第2份拷安貝是合法的隘D、兩哎份拷貝都不安合法礙55.捌組織中使用板了未經許可哀的軟件，則白I.增襖加了感染病懊毒的風區擺II.靶如果

38、只涉及巴低成本軟件哎，就不是嚴瓣重的風險。昂III俺.會被在網靶絡服務器上隘運行的例行扳檢查軟件探半測出來。盎A、只愛有I按B、敖班和III按C、I絆，笆稗和III藹D、I拌和III敗56.澳內部審計師哎的審計工作爸底稿應該由凹以下哪個部艾門復核？罷A、被拌審計單位管笆理層半B、內愛部審計部門癌的管理層疤C、董案事會的審計艾委員會把D、組拔織安全部門懊的管理層班57.艾假定該分公捌司管理人員壩聲明毛利的柏增加是由于把生產經營的擺效率提高所翱致。內部審佰計師希望通哎過調查證實扳這種說法，奧以下哪種審壩計程序與這盎種說法是最霸相關的安A、取瓣得存貨的實搬物盤點數B、取安得一產品樣跋本，對比今柏年和

39、去年的爸單位成本，哀檢查成本的扒增長，并分爸析標準成本瓣差異凹C、取柏得設備的實哎際庫存數，罷確定有無顯襖著變化唉D、本昂取一完工產耙品庫存的樣笆本，從原材擺料成追蹤到扒原材料購買巴價格，以確靶定記錄的原敖材料價格是絆否準確阿58.壩根據標準阿，內部審鞍計報告的審伴計發現應該阿包括盎A、對翱審計發現發盎生原因的意艾見陳述辦B、對爸在審計過程拔中發現的有藹關部門控制拌弱點的事實吧陳述擺C、對盎在審計過程哎中形成的事把實和意見的頒陳述昂D、對俺處理未來潛巴在事件的看藹法的陳述及白對被審計單敖位有所幫助瓣的一些看法爸的陳述跋59.巴某內部審計叭報告指出了稗薪酬管理部哎門的弱點并奧提出了相應凹的改正措

40、施骯，這份審計百報告對誰最鞍有用？暗A、出邦納員熬B、董爸事會的審計昂委員會哎C、薪般酬部門經理阿D、總俺裁背60.巴以下哪一項伴陳述，如果扮是真實的，疤可以解釋毛拌利的變化？凹I.公頒司開發了一背種新的、更敖有效率的生凹產流程。伴II.捌單位銷售價笆格提高了。壩III鞍.存貨被高阿估。巴A、只氨有I笆B、I百和II芭C、只伴有III皚D、I埃、II和I案II巴61.哪項表明可襖能發生了這哀類活動？扮A、娛壩樂費用增長笆了150%唉B、公熬司外部審計敗師與當地一班家公共會計骯師事務所簽稗訂合同來對盎存貨進行實八地觀察安C、在霸公司范圍內斑實行獨家采百購政策捌D、向骯以前并未雇凹傭過的人支叭付許

41、多大額唉咨詢費用皚62.以下哪一項吧不應包括在八審吧壩汁報告的范佰圍描述中？扮A、審靶計期間拌B、審捌計目的熬C、未辦審計的活動百D、執昂行審計的性懊質及程度按63.跋審計工作底辦稿的主要目壩的是隘A、提芭供計劃和實般施審計程序扮情況的證據搬B、用藹作編制財務扳報表的一種壩方法笆C、記皚錄內部控制敗結構中的缺靶陷和向管理絆層提出的改唉進建議矮D、遵拌守專業審計扳標準稗64.巴根據章程，澳內部審計部吧門有責任調盎查舞弊行為凹。如果內部盎審計師不可藹能接觸到外捌部經銷商記岸錄和員工，瓣那么他們為擺調查市場部白收受回扣的凹控告應采取埃的最好方法敖是隘A、從伴經銷商處尋跋找未記錄的哎負債柏B、獲拌取經

42、批準的昂經銷商名單瓣C、觀笆察嫌疑人的案財務狀況和版行為頒D、對板應收賬款的礙重大注銷項扮目進行證實伴65.愛以下哪一項拔是控制自我俺評價程序應瓣該重視的，岸但不是控制跋自我評價程懊序應該做的耙？斑A、將扒從組織各組吧成部分收集擺到的信息整隘合在一起邦B、增埃加對貫穿組笆織的控制程拔序的評估覆捌蓋面搬C、提擺高由程序擁瓣有者制定的半糾正措施的埃質量啊D、將氨內部審計的襖工作集中于扒對高風險程凹序和異常情捌況的檢查把66.某公司A類產品最近的奧銷售凈利潤叭下降，該產八品是由一個霸專門車間生愛產的。某內半部審計師被伴派去調查凈佰利潤下降的叭原因。以下岸哪種作法最骯有可能發現襖問題？皚A、查氨閱以前

43、的審翱計結果絆B、走扳訪生產車間扳C、與鞍負責生產A頒類產品的員襖工面談擺D、分百析財務報告伴的運營報告把67.按某首席執行拔官司（CE翱O）認為其矮主要競爭對哀手可能正在氨實行一項新擺的活動。該瓣CEO給一笆名重要人員疤發了一份關懊于這項活動襖的調查問卷凹，尋求對這霸項新活動的拔最初想法。挨該CEO選背擇了幾項最按具可能性的傲答案，又發班了一份調查伴問卷尋求針邦對這幾種可隘能方案的最拜佳選擇，該跋CEO使用搬的方法應該稗被稱為：澳A、最藹小二乘法技疤術埃B、德跋爾菲技術熬C、最礙大可能性技隘術昂D、預斑期報酬優化唉術拜68.芭某內部審計哎師正在考慮昂制作調查問按卷表來研究挨員工對控制安程序的

44、態度艾。以下哪項氨是在設計問鞍卷表時不用哀考慮的標準芭？巴A、必須對對問題斑進行措詞以襖保證回答者岸能正確理解暗B、必骯須對問題進擺行清晰的措把詞以便于他熬們能衡量那澳些想衡量的擺問題啊C、問傲卷表應短一班點以提高回胺答率八D、問般題必須被逐哎字表述，這俺樣罷“昂否邦”扒的答案即代翱表存在問題凹69.瓣對公司預算辦流程的審計斑揭示出部門佰領導經常通百過虛報預算傲或隱瞞商機耙削減成本等罷行為來躲避靶預算控制。鞍有一項審計暗建議涉及成隘立一個由部愛門領導組成熬的小組來尋哀求此問題的巴解決方案。半以下哪種方昂法很可能會盎使小組成員伴對于解決方辦案高層負責啊：挨A、小癌組成員口頭矮確定盡可能哀多的備選

45、方般案，其他成板員對此不加挨以批評的頭扳腦風暴法巴B、來捌自于高層管辦理部門的命凹令斑C、運胺用一系列調埃查問卷以達疤成一致意見斑的德爾非法拜D、公俺開討論該問壩題及其潛在瓣的解決方法愛直到達成一敗致意見。笆70.按回復內部審百計師質詢信昂件是以下哪扮一種審計證鞍據的例子？哎A、實昂物證據皚B、證靶明證據皚C、文把件證據捌D、分案析證據埃71.辦某內部審計懊師派去審計翱某公司薪金哀控制制度，版該控制制度挨的處理過程擺最近被外包昂給一家信息頒服務機構。矮考慮到這項岸外包決策，絆該內部審計捌師應該采取皚什么行動？案A、檢跋查該公司和百該服務機構中的薪金控稗制制度阿B、只笆是檢查該公板司對發送給懊服

46、務機構和拜從服務機構絆接收的數據罷的控制澳C、只隘是檢查依據捌合同付款給扮服務機構方扮面的控制罷D、取安消審計業務岸，因為該控柏制程序是由扳組織之外的佰機構執行的皚72.版內部審計師壩經常編制控澳制系統流程頒圖并且對流扒程圖的某些澳活動進行描襖述。這一程吧序適于皚A、決扳定系統是否阿符合已建立熬的管理目標搬B、記啊載下系統符吧合國際審計拌要求把C、確傲定系統在產笆生準確信息擺方面是否可艾以信賴柏D、獲跋得為測試系頒統有效性所懊必要的對系扳統的了解73.班某生產經理昂訂購了大量藹的原材料運隘送到一個其頒自己擁有的鞍獨立公司。氨該經理偽造凹驗收文件并巴且批準支付拜貨款。以下暗哪一項審計耙程序最可能

47、霸發現這一舞壩弊？辦A、挑胺選一個付款熬樣本并且與哎采購定單、版驗收報告、霸發票和支票懊復印件比較拌B、挑按選一個付款柏樣本并且向巴供貨商證實疤購買數量、阿購買價格和佰運輸日期藹C、觀扒察收貨堆棧安并且清點收啊到的材料，敗將清點數和暗負責驗收的壩人提交的驗啊收報告進行拔比較埃D、實耙施分析性測礙試，比較生骯產產量、材白料采購和原敗材料庫存水岸平，調查存暗在的差異昂74.癌某銀行的內板部審計師希鞍望確定是否百所有貸款都靶有充分的抵瓣押物，是否白根據本期的奧付款而確定氨賬齡，是否斑準確地按照拔活期或非活隘期分類。為隘完成這一審奧計目的，最佰好的審計程襖序是般A、利邦用通用審計愛軟件來閱讀笆合計貸款

48、文襖件，按上次拔應付款的日壩期對文件進把行賬齡分析耙，并且抽取班一個按照本把期和賬齡長八短進行總體辦分層抽樣的稗統計樣本。班檢查挑選的拔每一筆貸款板是否取得適疤當的抵押和般按照賬齡合壩理地分類奧B、挑唉選一個超過傲某一特定金扮額的分塊貸骯款樣本，確昂定是否是本盎期的，是否挨被適當分類頒。對每筆批澳準的貸款，翱證實其賬齡百和分類半C、選般一個貸款申愛請的發現抽唉樣樣本以確盎定是否每筆白申請都有關敖于抵押物的霸說明耙D、挑岸選一個貸款扮組合的還款埃樣本并且追鞍蹤他們到貸氨款，以確認凹這些還款是哎否記錄到正搬確的賬戶中跋。對找到的每一筆貸款絆，檢查貸款罷申請以確定俺他們都有適霸當的抵押物捌75.扒以

49、下哪一按項不可能被搬認為是表明百具有很高舞翱弊征兆的情按況？背A、管翱理層將某一疤金額以下的藹采購審批權唉授予下屬凹B、某凹個人一直沒盎有輪崗，在按出納崗位工絆作了很長時按間絆C、掌暗管上市流通笆證券的一個芭人負責實施板采購、記錄叭采購和向高佰級管理層報捌告差異現象鞍和贏利或虧埃損情況熬D、應八收賬款部門埃的職責和責安任的分配模爸糊熬76.辦審計報告中懊包括審計建敗議的目的是愛A、為隘管理層解決芭審計發現的跋問題提供選熬擇拔B、確把保存在的問耙題能夠以審奧計師建議的八方式解決頒C、縮扮短用于糾正癌審計發現所癌要求的時間笆D、保艾證審計發現哀能夠被解決頒，而不論成柏本多寡伴77.襖對于內部審吧計

50、師在注意安到某些舞弊擺征兆之后的凹責任，以下頒哪項是最好拌的描述笆A、擴吧展審計工作把來確定是否頒有理由進行吧調查骯B、向阿最高管理層跋報告舞弊的拜可能性，并背詢問他們希絆望審計活動骯怎樣繼續辦C、咨板詢外部法律按顧問，決定唉如何采取行氨動靶D、將案情況報告給白審計委員會凹，申請經費熬以便聘請外班部專家來幫板助調查可能艾存在的舞弊板78.阿以下哪一項笆表明在市場挨部門可能發瓣生舞弊了？稗A、付瓣給一個新供耙貨商的大額稗費用沒有證爸明性文件資俺料辦B、某版經理的生活瓣方式似乎超搬出了一位市靶場經理的薪唉水所能提供啊的生活方式疤C、控靶制環境能夠罷被描述為唉“稗非常松散叭”把，但是，本般部門的管理

51、昂層認為該看頒法是合理的唉，因為本部岸門需要創新愛D、以愛上都是挨79.巴一個會計部扮門的職員，板將一些不存捌在的供應商礙的虛假發票跋輸入系統，八所有的支付凹都被寄到一敖個地址。審拌計師懷疑這邦是一種欺詐懊。檢查這種暗欺詐的最有靶效的計算機伴審計技術是骯：俺A、使奧用幾個供應襖商作為測試吧數據，尋找扮意外的結果瓣B、對安計算機程序把變化進行一拜次完全審計把C、使敗用審計自動哀化軟件，在愛多個文件中啊比較地址，礙打印出所有皚重復的地址八，進行檢查挨D、使伴用整合測試扒設施對應用疤程序的控制措施進行檢愛查，尋找意柏外的結果笆80.拌以下哪一項壩是在反復發艾現在違反公白司關于競爭佰性投標政策骯行為時應該擺采取的措施伴？礙A、最哀終審計報告敗應該注明在稗以前的審計挨中已經報告擺了相同的情耙況凹B、在鞍退出會議上搬，應該讓管懊理層意識到笆這種違反行挨為沒有得到糾正襖C、首叭席審計執行拔官應該確定擺是否管理層愛和董事會已版經承擔了不傲采取糾正措吧施帶來的風敖險斑D、首疤席審計執行版官應該確定澳是否應該將吧此情況報告吧給外部審計敖師和監督機靶構捌81.絆某生產經理吧訂購了大量的原材料運啊送到一個其把自己擁有的板獨