1、服務業財務狀況和注意事項涉及表種年報 F103-1服務業財務狀況（限額以上） D103運輸郵電業財務狀況（限額以上）定報 F203-1服務業財務狀況（限額以上） F203-3限額以下服務業企業調查表 D203-1運輸郵電業財務狀況（限額以上） D203-2限額以下運輸郵電業企業調查表主要內容一、填報范圍、報送時間及方式二、表式、指標解釋及審核關系三、注意事項年報范圍 表號年報范圍 F103-1執行企業會計制度年營業收入500萬元及以上的服務業法人單位，跨國公司地區總部，投資收益500萬元及以上企業管理機構、投資與資產管理法人單位，全部旅行社、A級及以上旅游區（點）和其他主要旅游區（點）D103

2、執行企業會計制度年營業收入500萬元及以上的運輸郵電業法人單位年報上報時間及方式 表號上報時間及方式 F103-12010年3月3日前網上填報 D1032010年3月3日前網上填報1、“57裝卸搬運和其他運輸服務業、58倉儲業”行業大類由原服務業制度調整到運輸郵電業制度。注意二、表式、指標解釋及審核關系指標解釋及如何填報審核關系主要以F103-1表為范本進行講解D103表、F203-1表、D203-1表、F203-3表、D203-2表指標解釋及填列方法同F103-1表。未執行2006年會計準則執行2006年會計準則年初存貨年末資產負債利潤及分配其他資料執行2006年企業會計準則企業填寫上市公司

3、填寫旅游企業填寫存貨指企業在日常生產經營過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。未執行2006年會計準則企業，“年初存貨”根據“資產負債表”中“存貨凈額”項的年初數填列。“存貨”根據“資產負債表”中“存貨凈額”項的期末數填列。執行2006年會計準則企業，“年初存貨”根據“資產負債表”中“存貨”項的年初數填列。“存貨”根據“資產負債表”中“存貨”項的期末數填列。指企業可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產，包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。根據“資產負債表”中“

4、流動資產合計”項的期末數填列。指單位的庫存現金及儲存在銀行和其他金融機構的款項。未執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”中“貨幣資金”項的期末數填列。執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”中“庫存現金”項和“銀行存款”項的期末數之和填列。指單位的庫存現金。根據會計“資產負債表”中“現金”科目的期末數填列。執行2006年會計準則的企業，根據“資產負債表”中“庫存現金”項的期末數填列。指企業因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取款項。未執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”中的“應收賬款凈額”的期末數填列。執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”

5、中“應收賬款”項的年末數填列。 內部往來是指總部與分支機構之間的往來交易。是企業與內部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內部獨立核算單位彼此之間，由于工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。內部的往來一般都放在其它應收款、其它應付款當中核算。內部往來資產指企業內部往來的各項資產。根據“資產負債表”中的“其他應收款”項的期末數分析填列。 指單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。如果不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。未

6、執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”中“固定資產合計”項的期末數填列。執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”中“投資性房地產”+“固定資產”+“在建工程”+“工程物資”+“固定資產處理”合計填列。指企業在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術改造某項固定資產時所支出的全部支出總額。未執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”中“固定資產原價”項的期末數填列。執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表附表”中的“固定資產原價”項的期末數填列，或根據“資產負債表”中“固定資產”期末數+“累計折舊”+“固定資產減值準備”期末余額數填列。指企業在報告期末提取的歷年固定資產折舊累

7、計數。未執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表”中“累計折舊”項的年末數填列。執行2006年會計準則企業，根據“資產負債表附表”中“固定資產累計折舊”項的期末數填列。“固定資產原價”指標不能直接從“資產負債表”中的“固定資產”項取數，應將“固定資產”期末數+“累計折舊”+“固定資產減值準備”期末余額數填列；或根據“資產負債表附表”中的“固定資產原價”期末數填列。指企業償還期在一年以上或者超過一年的一個營業周期以上的債務。未執行2006年會計準則的企業，根據會計“資產負債表”中的“長期負債合計”項的期末數填列。執行2006年會計準則的企業，根據“資產負債表”中“非流動負債合計”項的期末數填

8、列。指企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。根據會計“資產負債表”中的“應付債券”項的期末數填列。指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。企業實收資本按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本六種。根據“資產負債表”中的“實收資本”項填列。實收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣形式填寫。其中項根據“實收資本”明細，結合投資主體的實際情況分析填列。注意“法人資本”與“個人資本”的區別： “法人資本”中的法人，指的是我國具有法人資格的單位，港澳臺及外商企業，沒有在中國注冊的不算在其中。 “個人資本”中的個人，指的是國內的個人

9、，港澳臺及國外個人不算在其中。 注意未執行2006年會計準則企業，分別根據“利潤表”中“主營業務收入”+“其他業務收入”相加填列；“主營業務成本”+“其他業務支出（其他業務成本）”相加填列；“主營業務稅金及附加”代替填列。執行2006年會計準則企業，分別根據“利潤表”中“營業收入”、“營業成本”、“營業稅金及附加”項填列。未執行2006年會計準則企業，分別根據“利潤表”中“主營業務收入凈額”、“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”項填列。執行2006年會計準則企業，如果未設置該科目，則分別以“營業收入”、“營業成本”、“營業稅金及附加”發生額代替填列。指企業銷售商品取得的收入，不含企業自產自

10、銷的產品收入。根據“利潤表”中“主營業務收入”項分析填列。 指企業經營主要業務實現的利潤。未執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“主營業務利潤”項本年累計數填列。執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“主營業務收入”-“主營業務成本”-“主營業務稅金及附加”計算填列。指企業經營除主要業務以外的其它業務實現的利潤。未執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“其他業務利潤”項本年累計數填列。執行2006年會計準則企業，如果未設置該科目，則在此處填0。指企業在銷售產品和提供勞務等日常經營過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費。未執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“

11、營業費用”項填列。執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“銷售費用”項填列。指企業行政管理部門和企業的董事會為組織和管理企業生產經營活動而發生的各項費用。根據“利潤表”中“管理費用”項填列。一定是管理費項下的相關費用。根據會計“管理費用明細表”或“業務及管理費明細表”中有關項目歸納填列。稅金僅包括房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。指企業為籌集生產經營所需資金等發生的費用，包括利息支出、利息收入、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關的手續費等，根據會計“利潤表”中“財務費用”項填列。指企業生產經營期間發生的各項利息收入。根據會計“財務費用明細表”中“利息收入”項填列。利息收入應大于等

12、于0。指企業生產經營期間發生的短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等各項利息支出。根據會計“財務費用明細表”中“利息支出”項填列。指企業從事生產經營活動所取得的利潤，無論執行哪種會計準則，均根據會計“利潤表”中“營業利潤”項直接填列。未執行2006年會計準則企業： 營業利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加+其他業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用執行2006年會計準則企業： 營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業費用-管理費用-財務費用-資本減值損失+公允價值變動收益+投資收益指企業各種股權性質的投資收益

13、，根據會計“利潤表”中“投資收益”項下明細科目分析填列。指企業以各種方式對外投資所取得的收益或發生的損失。根據會計“利潤表”中“投資收益”項填列。若為投資損失，應在本項目金額前加“-”號。指企業實際收到的補貼收入，包括實際收到的先征后返的增值稅；企業按銷量或工作量等，依據國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼。未執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“補貼收入”項填列。執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“營業外收入”科目分析填列。指企業在生產經營過程中各種收入扣除各種耗費后的盈余，反映企業在報告期內實現的虧盈總額。根據“利潤表”中“利潤總額”項填列。指企業按稅法規定，應從生

14、產經營等活動的所得中交納的稅金。未執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“所得稅”項填列。執行2006年會計準則企業，根據“利潤表”中“所得稅費用”項填列。指企業在報告期內支付給本單位從業人員的全部工資，它反映企業本期累計應付的工資總額，而不是會計“應付工資”科目的余額。未執行2006年會計準則企業，根據“應付工資”科目的本期貸方累計發生額填列，或根據企業成本、費用明細表中“工資”項本期累計發生額填列。執行2006年會計準則企業，根據“應付職工薪酬”科目中“職工工資、獎金、津貼和補貼”明細科目期末數填列，或根據企業“成本、費用明細表”中“工資”項本期累計發生額填列。如果外籍及港澳臺方人員

15、工資未計入“應付工資”科目，則應從相關成本、費用科目中摘取并計入。指企業在報告期內根據國家有關規定開支的各項福利費用。根據企業成本、費用明細表中“職工福利費”項本期累計發生額填報。如果付給外籍及港澳臺方人員的福利費未計入“職工福利費”科目，則應從相關“成本、費用”科目中摘取并計入。繼續消耗往年計提福利費的單位，該指標填0。指企業在報告期根據國家規定的標準向社會保障部門和保險公司為職工個人繳納的社會保險費。具體包括基本養老保險、補充養老保險（年金）、基本醫療保險、補充醫療保險、生育險、失業險、工傷險以及其他人身險。不包括職工自己繳納的保險費。不包括“職工福利費”支付的保險費。根據會計成本、費用中

16、的相關項目計算填列。指企業在報告期為職工交納的住房公積金和職工住房補貼。不包括一次性住房補貼。支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內。根據會計成本、費用中相關項目計算填列。指企業按稅法規定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務等增加貨物價值的活動本期應交納的稅金。根據企業會計“應交增值稅明細表”計算填列。計算公式：本年應交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉出）-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅是企業在報告期內提取的固定資產折舊合計數。根據企業成本、費用明細表中“固定資產折舊”或“折舊”項本期累計發生額填列。從業人員指在報告期內與單位訂立勞動合同的所有人員，含全職、

17、兼職和臨時職工，也包括雖未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員，如董事會成員、監事會成員等；以及在單位的計劃和控制下，雖未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，如勞務用工合同人員。勞務公司用工人員：若代發工資全額計入勞務公司收入，則人員算作勞務公司中；若代發工資只按手續費計入勞務公司收入，則人員算作實際工作單位中。一套人馬兩套牌子：若人員、工資等指標已在其中一家公司統計，則另一家公司人員、工資等指標填0即可。如何計算年平均人數 從業人員平均人數=各月從業人員平均人數之和/報告期內月數 報告期內月數=12 各月平均人數=（月初從業人員數+月末從業人員數）/2年平

18、均人數=（1月平均人數+2月平均人數+12月平均人數）/12注意指單位按照稅法的規定，根據支付的個人應稅所得，不論是否屬于本單位人員，由本單位代扣代繳的個人所得稅都應包含在內。按應交稅額填報，與實繳時間無關。根據單位“應交稅金個人所得稅”科目本期貸方累計發生額填列。指企業在報告年度內應付給投資者的利潤。根據“利潤分配表”對應科目填列。執行2006年會計準則的企業，根據“利潤分配表”中“向投資者分配利潤” 科目填列。指企業應當計入當期損益的資產或負債公允價值變動收益。根據“利潤表”中的“公允價值變動收益”項填列，如為損失以“-”號記。指企業各項資產發生的減值損失。根據“利潤表”中的“資產減值損失

19、”項填列。 指企業本年累計通過上海、深圳以外的股票市場募集的資金。只填列股票形式籌集的資金。 指企業本年累計通過上海、深圳股票市場募集的資金。只填列股票形式籌集的資金。 指擁有組織經營出境權的國際旅行社在報告期內從事出境旅游業務活動所形成的收入，僅限旅行社填報。 指旅行社在報告期內從事入境旅游業務活動所形成的收入，僅限旅行社填報。 指旅行社在報告期內從事國內旅游業務活動所形成的收入，僅限旅行社填報。 指擁有組織經營出境權的國際旅行社在報告期內從事出境旅游業務活動所形成的利潤，僅限旅行社填報。 指旅行社在報告期內從事入境旅游業務活動所形成的利潤，僅限旅行社填報。 指旅行社在報告期內從事國內旅游業務活動所形成的利潤，僅限旅行社填報。 指報告期內單位全部從業人員年平均人數中擁有大專及以上學歷者數量，此表由旅行社、A級及以上旅游區（點）和其他主要旅游區（點）填報。審 核 關 系2009年年報2010年定期報表表內：1、流動資產合計現金及銀行存款+短期投資+