1、內部往來(wngli)結算辦法為保證各分公司間交叉業務的有序進行(jnxng)，特制定本規定，以規范內部往來相關業務。一、總則(zngz)內部往來相關業務以總則為準，參考具體事例，如有未盡事項，以總則規定為準。1、本規定涉及內部往來業務的相關單位為平高集團有限公司（母公司）下屬各分公司，即：集團本部（簡稱本部）、通用電氣分公司（簡稱通用電氣）、國際工程分公司、華美分公司及配套工廠。2、各單位發生內部往來業務，涉及貨幣資金類科目，現金流量項目均在實際發生單位體現，代收（墊）貨幣資金單位現金流量項目為“不涉及現金流量項目”。3、各分公司根據當月業務內容計提各項稅費，集團本部負責審核。月末各分公司將

2、各項稅費余額以托收（銀行特種憑證）方式結轉至本部，由集團本部統一匯總繳納。4、本規定自2012年07月01日起開始實施。二、具體事例本事例以集團本部與通用分公司間內部往來業務為主，工資類科目以本部與華美分公司間內部往來業務為例，力求涉及所有業務；其他各單位間發生的內部往來業務參考相應事例，如沒有相應事例，以總則為準，雙方溝通解決。1、本部劃撥通用電氣流動資金（1）業務描述本部劃撥通用電氣流動資金是指本部網銀轉款入通用電氣銀行賬戶。（2）賬務處理本部 通用電氣借：內部往來-下撥流動資金 通用電氣分公司 借：銀行存款 不涉及現金流量 貸：銀行存款 不涉及現金流量 貸：內部往來-下撥流動資金 本部2

3、、本部代墊通用電氣款（1）業務描述本部代墊通用電氣款指本部代通用電氣直接向外部單位（指所有平高集團有限公司(母公司)合并范圍外的單位）付款，包括代墊投標保證金、材料款、固定電話費等業務。（2）賬務處理 本部 通用電氣借：內部往來-代墊款 通用電氣分公司 借：銀行存款 不涉及現金流量 貸：銀行存款 不涉及現金流量 貸：內部往來-代墊款 本部 借：其他應收款/應付賬款/等相應科目 貸：銀行存款 相應現金流量項目3、本部代通用電氣辦理銀行承兌匯票（1）業務描述 本部代通用電氣辦理銀行承兌匯票，分為代墊銀行承兌匯票保證金及票據到期敞口部分付款。（2）賬務處理本部 通用電氣 代墊銀行承兌匯票保證金款 借

4、：內部(nib)往來-代墊款(din kun) 通用電氣分公司 借：銀行存款 不涉及(shj)現金流量 貸：銀行存款 不涉及現金流量項目 貸：內部往來-代墊款 本部 借：其他貨幣資金-承兌匯票保證金 不涉及 貸：銀行存款 不涉及現金流量項目 代墊銀行承兌匯票敞口款 借：內部往來-代墊款 通用電氣分公司 借：銀行存款 不涉及現金流量 貸：銀行存款 不涉及現金流量 貸：內部往來-代墊款 本部 借：應付票據 貸：銀行存款 相應現金流量項目 其他貨幣資金-承兌匯票保證金 相應現金4、本部代收通用電氣款（1）業務描述本部代收通用電氣款指通用電氣外部回款入本部銀行賬戶部分，包括代收投標保證金退回、貨款等業

5、務。（2）賬務處理 本部 通用電氣借：銀行存款 不涉及現金流量 借：內部往來-代收款 本部 貸：內部往來-代收款 通用電氣分公司 貸：銀行存款 不涉及現金流量 借：銀行存款 相應現金流量項目 貸：其他應收款/應收賬款/等相應科目5、通用提供本部材料（1）業務描述通用電氣提供本部材料指本部各職能部門日常維修領用的通用電氣材料而產生內部往來業務。（2）賬務處理 本部 通用電氣借：管理費用/應付職工薪酬 借：內部往來-日常業務 貸：內部往來-日常業務 通用電氣分公司 貸：原材料6、通用提供本部水、電、熱力費 （1）業務描述通用電氣提供本部水、電、熱力費是指本部各職能部門使用的動力分廠提供的水、電、熱

6、力費。（2）賬務處理 本部 通用電氣借：管理費用/應付職工薪酬 借：內部往來-日常業務 貸：內部往來-日常業務 通用電氣分公司 貸：生產成本（此科目分公司自己確定）7、本部應收通用電氣居住公寓辦員工水電房費（1）業務描述本業務指公寓辦應收通用居住在公寓員工從工資中扣除的水電房費而產生的內部往來業務。（2）賬務處理 本部(bnb) 通用電氣借：內部(nib)往來-日常業務 通用電氣 借：其他(qt)應付款等相應科目 借：應付職工薪酬（公寓辦/公寓管理）（借方紅字） 貸：內部往來-日常業務 本部8、本部代收配套工廠員工水電房費 （1）業務描述本業務指配套工廠將公寓辦和家屬區水電房費統一支付給本部而

7、產生的內部往來 （2）賬務處理 本部 華美借：銀行存款 ？ 借：內部往來-日常業務 本部 應付職工薪酬（公寓辦/公寓管理） （借方紅字） 貸：主營業務收入等相應科目 貸：內部往來 華美 9、華美收各分公司居住在公寓員工水電房費 （1）業務描述本業務指各分公司將居住在公寓辦和家屬區員工的水電房費統一支付給華美而產生的內部往來（2）賬務處理 本部 華美 借：內部往來-日常業務 華美 借：銀行存款等相應科目 借：應付職工薪酬（公寓辦/公寓管理）（借方紅字） 貸：內部往來-日常業務 本部10、華美提供本部員工水電房清運費（1）業務描述本業務指華美提供本部居住家屬區人員水電房清運費等而產生的內部往來（2

8、）賬務處理 本部 華美借：其他應付款（水/電/房/清運費）等 借：內部往來-日常業務 本部 貸：內部往來-日常業務 華美 貸：主營業務收入等相應科目11、增值稅結轉（1）業務描述 本業務包括增值稅進項、銷項及進項轉出的結轉、待抵扣進項稅額的結轉及期末未交增值稅結轉。（2）賬務處理1.進項稅額結轉 本部 通用 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅 借：內部往來-日常業務 本部 貸：內部往來-日常業務 通用 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅2.銷項稅額結轉 本部(bnb) 通用 借：內部(nib)往來-日常業務 通用(tngyng) 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 貸

9、：內部往來-日常業務 本部3.進項稅額轉出結轉 本部 通用借：內部往來-日常業務 通用 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸：內部往來-日常業務 本部4.待抵扣進項稅額結轉 本部 通用借：應交稅費-待抵扣進項稅額 借：內部往來-日常業務-集團本部貸：內部往來-日常業務 通用 貸：應交稅費-待抵扣進項稅額12、其他稅費結轉（1）業務描述 其他稅費包括營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、工會經費。（2）賬務處理 本部 通用借：內部往來-日常業務 通用 借：應交稅費（各項應交稅費）貸：應交稅費（各項應交

10、稅費） 貸：內部往來-日常業務 本部13、通用電氣上繳本部稅費（1）業務描述 本業務是指通用電氣將本月各項稅款劃撥給本部，由本部代為辦理繳稅事項。（2）賬務處理 本部 通用借：銀行存款 不涉及現金流量 借：內部往來-日常業務 本部 貸：內部往來-日常業務 通用 貸：銀行存款 不涉及現金流量三、內部往來其他相關事項1、內部往來單據（即銀行特種憑證）一式三聯，由發起方填寫，并留存相應聯次，接收方留存其余兩聯。（1）內部往來單據必填項包括：簽發日期、收款單位、付款單位、金額（大小寫一致）、備注、填制人及單位內部往來結算專用章七項。 （2）內部往來單據收、付款單位根據賬務處理時內部往來借貸方向填列；如

11、：內部往來為貸方科目，則填列單位為付款單位。相應的，如內部往來為借方科目，則填列單位為收款單位。2、內部往來科目用友與SAP及管控對應說明 （1）內部往來科目對應關系用友 SAP 管控內部往來-代收款 內部往來-代墊款內部往來-下撥流動資金 內部往來-日常業務 內部往來-日常業務 內部(nib)往來-日常(rchng)業務內部(nib)往來-劃撥資產 內部往來-下撥流動資金 內部往來-下撥流動資金注：內部往來二級科目中，只有劃撥資產對應SAP及管控下撥流動資金，其余所有二級科目均對應SAP及管控日常業務二級科目。（2）內部往來部門對應關系 用友軟件中，內部往來掛相應往來單位；在SAP及管控系統

12、中，本單位與其他單位間的內部往來均掛同一成本中心(具體成本中心由各單位確定)。如；本部與通用電氣、華美分公司、國際工程分公司及配套工廠間的內部往來，在用友軟件中，均掛相應的單位；而在SAP中無論本部與哪家單位發生內部往來業務，均對應到成本中心平高集團銷售部公共；而在管控系統中，則統一掛對象平高集團有限公司本部-銷售。3、其他事項各分公司因內部往來涉及貨幣資金類科目而造成現金流量表不平衡，此差額部分均在“收到其他與經營活動有關的現金”中反映；各分公司間涉及材料、勞務、產品結算均以成本價核算，不得加計利潤。四、附件1、稅費計提依據2、稅費上繳原則及要求附件一稅金計提依據增值稅：集團本部根據月末分公

13、司結轉后的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出匯總計算，當期應納增值稅=銷項-進項+進項稅額轉出。營業稅：分公司根據業務內容計提營業稅，其中建筑安裝業、交通運輸業、搬運裝卸業按照營業收入3%計提；服務業按照營業收入的5%計提。城建稅、教育費附加、地方教育費附加：分公司按照當月營業稅的7%、3%、2%分別計提，增值稅按照當月未交增值稅的 7%、3%、2%分別計提。房產稅：房產稅采取從價計征和從租計征兩種方式，從價計征部分按照房產原值減除30%后的余值乘以1.2%計提，從租計征部分按照租金收入(shur)的12%計提，其中租給個人居住的廉租房收入按4%的稅率計提。城鎮土地使用稅：土地使用稅以實際占用的

14、土地面積(min j)為計稅依據，應納土地使用稅為土地面積乘以15元/平方米。車船稅：新購置車輛(chling)繳納車船稅可由保險公司代扣代繳，其余由集團本部統一計提和上繳。印花稅：采取核定征收方式，購銷合同的印花稅按實際采購、銷售或購銷總額70%比例計提，加工承攬業務按合同金額的70%比例計提，其他合同按合同金額100%比例計提。 購銷合同、建筑安裝合同、技術合同適用稅率0.3，運輸合同、建筑勘察設計合同、加工承攬合同適用稅率0.5，借款合同適用稅率0.05 ，財產租賃合同適用稅率1。印花稅應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。附件二稅費上繳原則及要求（1）分公司應嚴格遵循增值稅應稅收入與成本的配比原則。（2）各項稅費包括營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、工會經費。其中，城鎮土地使用稅由集團本部計提并上繳，其他稅費分公司自行計提并結轉本部。（3）工會(gnghu)經費由地稅局代收，比照其他稅費的計提及結轉執行。（4）分公司增值稅稅款(shu kun)原則上按月上繳本部，并上繳相應城建稅等附征稅費，如出現增值稅留抵情況，可在次月合并轉入集團