1、廈門大學網絡教育2008-學2年0第0一9學期審計學課程模擬試卷（）卷（開卷）學習中心：年級：級秋季專升本專業：會計學學號：姓名：成績：一、單項選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）1.19年198月，北洋政府批準著名會計學家謝霖先生為中國的第一位注冊會計師，謝霖先生創辦的（）是中國第一家會計師事務所。立信會計師事務所北京會計師事務所上海會計師事務所正則會計師事務所會計師事務所以前的業務助理人員小張、注冊會計師小王、主任會計師老李、部門經理大趙現在分別在事務所的客戶任職，其中，不影響事務所繼續與客戶簽約的情形是（）。小張在公司擔任董事會秘書，專門負責搜集、整理并提供秘書指定各種資料小

2、王在公司任總經理的財務秘書，該總經理共計聘用專職秘書人老李在公司任董事大趙在公司擔任財務主管3“在復核”是對財務報表審計業務進行項目質量控制的重要方面，但會計師事務所采用的下列（）復核方并非業務質量控制準則的規定。.與項目負責人討論.復核財務報表及相關信息.與客戶管理層溝通.復核重要的工作底稿4在會計師事務所應當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存（）。年年年永久保存5在注冊會計師獲取的下列書面證據中，證明力最弱的當屬（）證據。信在被審計單位的客戶寄發給會計師事務所的函件由被審計單位保管理的銀行函件被審計單位律師聲明書管理當局聲明書6在當出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在注冊會計

3、師的責任段之后、審計意見段之前增加說明段，清楚地說明導致所發表意見或無法發表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對（的影）響程度。審計報告財務報表審計意見財務信息7在如果在資產負債表日后對庫存現金進行盤點，應當根據盤點數、資產負債表日至（的庫存現金數，倒推計算資產負債表上所包含的庫存現金數是否正確。審計報告日盤點日資產負債表日外勤工作結束日注冊會計師在了解被審計單位的重要內部控制時，不應實施的程序是（）。詢問P公司的有關人員，并查閱相關內部控制文件檢查內部控制生成的文件和記錄選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試重新執行公司的重要內部控制9.注冊會計師在了解內部控制時，應當評價控制的設計

4、，并確定其是否得到執行。評價控制的設計的下列說明不正確的是（）。控制的設計是指考慮一項控制單獨或連同其他控制是否能夠有效防止或發現并糾正重大錯報控制得到執行的前提是指某項控制存在設計不當的控制可能表明內部控制存在重大缺陷，注冊會計師在確定是否考慮控制得到執行時，應當首先考慮控制的設計控制得到執行是指某項控制在存在的前提下被審計單位正在有效使用10注得冊會計師應當了解被審計單位對會計政策的選擇和運用，是否符合適用的會計準則和相關會計制度，是否符合被審計單位的具體情況。在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當時，下列（）事項并不是注冊會計師應當予以特別關注的。重要項目的會計政策和行業慣例常規

5、交易的會計處理方法在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域，采用重要會計政策產生的影響會制計得政策的變更11注得冊會計師獲取的下列書面證據中，證明力最弱的當屬（）證據。被審計單位的客戶寄發給會計師事務所的函件由被審計單位保管的銀行函件被審計單位律師聲明書管理當局聲明書TOC o 1-5 h z12下得列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的是（）。審計調整分錄匯總表企業營業執照公司章程關聯方資料13注得冊會計師可以通過設定審計程序而控制的風險是（）。固有風險控制風險檢查風險重大錯報風險14下得列關于計劃審計工作的說法正確的是（。）計劃有審得計工作前需要充分了解被審計單位及其環境，一旦確定，無需進行修改計

6、制劃得審計工作通常由項目組中經驗較多的人完成，項目負責人審核批準小型被審計單位無需制定總體審計策略制得項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作15冊得會計師對行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業、規模以及其他因素的不同而不同，注冊會計師應當將了解的重點放在（）。風險評估程序對被審計單位的經營活動可能產生重要影響的關鍵外部因素以及與前期相比發生的重大變化重大錯報風險重大錯報風險和檢查風險二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。錯選、多選、少選或未選均不得分）1錯由于審計環境的變化，注冊會計師一直隨著審計環境的變化調整著審計方

7、法，審計方法包括（）。制度基礎審計報表基礎審計賬項基礎審計風險導向審計如果被審計單位將應記入X賬戶的業務錯記在同一會計期間的Y賬戶中，貝I以下說法中，（）是正確的。X賬戶違反了完整性認定Y賬戶違反了存在認定被審計單位違反了分類或分類和可理解性認定險錯注冊會計師可以通過截止測試發現3錯注冊會計師的責任段應當說明下列內容（。）注冊險會錯計師的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據注冊會計師相信已獲取的審計證據是充分、適當的，為其發表審計意見提供了基礎注險冊錯會計師審計的目的是內部控制的有效性發表意見4錯從性質上看，以下（）

8、錯報通常認為對于財務報表影響嚴重的。非法交易或舞弊對當期影響不大但對將來各期影響重大根據合同責任判斷影響重大導致內部控制失效的管理層貪污公司資產5錯貨幣資金監督檢查的主要內容包括（）。是否險存錯在貨幣資金支出越權審批的行為是否存在貨幣資金業務不相容職務崗位混崗現象是據否錯存在票據購買、領用、保管的漏洞是險否存錯在辦理付款業務的全部印章交由一人保管6錯在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應當從下列方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據（）?？刂圃谒鶎徲嬈陂g的不同時點是如何運行的控制是否得到一貫執行控據制由錯誰執行控制以何種方險式錯運行（如人工控制或自動化控制）H公司年度財務報表審計小組的項目負責

9、人郭輝注冊會計師在了解H公司狀況后，針對評估的財務報表層次的重大錯報風險，可以選擇的總體應對措施包括（）。A向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性B分派更有經驗或技能的審計人員，提供更多的督導或利用專家的工作C對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改D在選擇進一步審計程序時，注意某些程序不能被管理層預見或事先了解8.在了解與財務報告相關的信息系統時，注冊會計師應當特別關注由于（）而產生的重大錯報風險，并考慮被審計單位如何糾正不正確的交易處理。不確定交易生成的期間管理層凌駕于賬戶記錄控制不恰當的披露規避控制行為9定注冊會計師所確定的以下具體審計目標中，（）是根據管理

10、層關于完整性認定推論得出的。確定營業收入明細賬余額合計是否與總賬余額相符存貨是否已適當地計提跌價損失準備存放在其他企業的存在是否包括在存貨項目內有關短期借款的入賬是否及時10下定列哪些文件通常應作為審計工作底稿保存（。）重大事項概要財務報表草表有關重大事項的往來信件對被審計單位文件記錄的復印件三、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。）1定在注冊會計師審計過程中，在對內部控制進行測評時，需要了解內部審計的設置和工作情況。（）2定公司管理層不僅應當履行編制財務報表的職責，而且應當履行設計、實施、維護與財務報表編制相關的內部控制的職責，以保證財務報表不存在由于無比或錯誤導致的重大錯報。（

11、）3定無論選擇何種方案，注冊會計師都應當對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設計和實施實質性程序。TOC o 1-5 h z4定在財務報表審計業務中，了解被審計單位的性質不僅有助于注冊會計師理解預期在財務報表中反應的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財務報表的列報與披露。（）5定控制環境不僅對重大錯報風險的評估具有廣泛影響，而且還可以防止、發現或糾正各類交易、賬戶余額、列報與披露的相關認定重大錯報。（）6定檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。（）7定從營業收入明細賬中抽取200年712月31日的明細記錄，檢查相應的記賬憑證、發運單

12、和銷售發票能夠證實收入的完整性認定。（）8定在任何情況下，注冊會計師都應當要求管理層就已識別的錯報調整財務報表。如果管理層拒絕調整財務報表，并且擴大審計程序范圍的結果不能使注冊會計師認為尚未更正錯報的匯總數不重大，注冊會計師應當考慮出具保留意見的審計報告。（）9.在識別重大錯報風險時，如果發現被審計單位發生了重大的關聯方交易，復雜的聯營或合資，運用表外融資、特殊目的實體以及其他復雜的融資協議，或缺乏具備勝任能力的會計人員，注冊會計師應當關注被審計單位存在重大錯報風險。（）10無.保留意見的審計報告意味著注冊會計師通過實施審計工作認為被審計單位財務報表的編制不存在錯報。（）四、簡答題（本大題共3

13、小題，每小題5分，共15分）注冊會計師主要應從哪些方面了解被審計單位的行業狀況？注冊會計師在期中實施實質性程序時應當考慮以下因素？什么情形下注冊會計師應出具保留意見的審計報告？五、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）會計師事務所首次接受委托，承辦公司（準備上市）度財務報表審計業務，并于年底與公司簽訂審計業務約定書。假定存在以下情況：（）會計師事務所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業務，并且，通過與前任注冊會計師和當地相同規模的其他會計師事務所進行比較，簽訂了業務約定書；（）會計師事務所與公司簽訂的審計業務約定書約定：審計費用為元，公司在會計師事務所提交審計報告時支付的審

14、計費用，剩余視股票能否發行上市決定是否支付；（）在簽訂審計業務約定書后，會計師事務所的注冊會計師受聘用擔任公司獨立董事。按照原定審計計劃，注冊會計師為該審計項目的外勤負責人。為保持獨立性，會計師事務所在執行該審計業務前，將注冊會計師調離審計小組；（）會計師事務所聘用律師協助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業道德規范的要求提供服務；（）公司要求會計師事務所在出具審計報告的同時，提供正式納稅鑒定意見。為此,雙方另行簽訂了業務約定書；（）審計小組負責人注冊會計師把執業過程中知悉的商業秘密告訴了好朋友以指導其購買股票，但沒有為自己謀取利益；（）前任注冊會計師對公司務報表出具了標準無保留

15、意見審計報告，會計師事務所在審計過程中發現該財務報表存在重大錯報，因認為事實已經非常清楚，所以決定不再提請公司與前任注冊會計師聯系；（）公司在某國設有分支機構，該國允許會計師事務所通過廣告承攬業務，因此，會計師事務所委托該分支機構在該國媒體進行廣告宣傳，以招攬該國在中國設立的企業的審計業務。相關廣告費用已由會計師事務所支付；()會計師事務所向公司和其他機構散發了印有宣傳會計師事務所具備證券期貨業務審計資格、業務能力、人員能力等方面的精美的小冊子。(0會計師事務所與公司信貸評審部合作：由信貸評審部介紹需要審計的貸款客戶，會計師事務所負責審計工作，最后由信貸評審部復核審計質量。鑒于雙方各自承擔的工作，相關審計收費由雙方各按比例分配。要求：請分別上述種情況，判斷會計師事務所是否違反中國注冊會計師職業道德規范的要求，并簡要說明理由。在對公司年度財務報表進行審計時，注冊