1、第 PAGE16 頁 共 NUMPAGES16 頁行政事業單位內部控制標準-答案行政事業單位的內部控制標準并非對行政事業單位全面活動的風險進展防范和管控，只限于經濟活動，即資金活動。比方行政審批權的控制就不在其中。其特點是“以預算為主線，以資金管控為核心”的內部控制體系，包括：預算、采購、收支、工程、資產與合同六大業務活動。不同于企業內部控制五要素，事業單位內控標準內控分成單位和業務兩個層面。單位層面：單位組織架構、三權分立、關鍵崗位控制、人員資質和才能、財務體系建立、現代科技手段的應用。業務層面：包括：預算、采購、收支、工程、資產與合同。行政事業單位業務支出的先關規章制度是單位內部財務制度的

2、重要組成局部，一般來說，單位應當制定的制度包括：經費支出管理方法、管理費管理細那么、接待費管理細那么、會議費管理細那么、差旅費管理細那么、出國境管理規定、交通費管理細那么和加班誤餐費管理細那么。支出管控方案設計：1.統管類事項：重點費用：人員、五費、三公；重大事項：基建、工程修繕、信息化、大宗采購。2.通用行政類：人事、財務、后勤等。3.通用業務類：業務印刷、宣傳活動。4.個性化業務類：醫療、執法辦案。5.專項資金類：財政補貼基金、專項資金。行政事業單位內部控制標準一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制標準制定根據的法律法規有

3、。A.中華人民共和國預算法B.中華人民共和國公司法C.中華人民共和國證券法D.企業內部控制根本標準?A?B?C?D?答案解析：根據參考標準第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和施行有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。 ?對?錯?行政事業單位內部控制標準試行第二講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內部控制整體框架階段中內部控制的目的不包括 。A?財務報告的可靠性B?經營活動的效率和效果

4、C?相關法律法規的遵循性D?不發生貪污腐敗行為?A?B?C?D?答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目的。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。 ?對?錯?行政事業單位內部控制標準試行第三講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調保證資產的平安和有效，就是要加強行政事業單位以 為中心的資產管理。?A?B?C?D?答案解析：資產管理都以預算為中心。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“

5、對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效施行負責。 ?對?錯?答案解析：標準第六條。1.中止已開展的行為是 的一種的形式。?A?B?C?D?答案解析：風險躲避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進展全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。 ?對?錯?答案解析：風險評估應該至少每年一次。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選

6、項。)1.單位進展經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括 。?A?B?C?D?答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進展記錄。 ?對?錯?答案解析：標準第十二條，業務受權(決策)與執行職務相別離；業務執行與記錄職務相別離。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1. 是行政事業單位工作的起點和根據，是建立和施行內部控制的核心環節。?A?B

7、?C?D?答案解析：標準第十二條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，表達了集中性、標準性和專業性。 ?對?錯?1.行政事業單位的決策一般由 決定。?A?B?C?D?答案解析：決策機制的內容。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部監視是單位對內部控制建立與施行情況進展監視檢查，自下而上的單向檢查。 ?對?錯?答案解析：自上而下的監視。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內

8、部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取 等控制措施。?A?B?C?D?答案解析：標準 第十五條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務程度和綜合素質。 ?對?錯?一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的 成為一種必然趨勢。?A?B?C?D?答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要表達在信息化技術的采用。二、判斷題請判斷每

9、題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息平安。 ?對?錯?、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的 。?A?B?C?D?答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。 ?對?錯?行政事業單位內部控制標準試行第十一講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確

10、答案，請選擇正確選項。)1. 審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。?A?B?C?D?答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進展金額審核，出具審核意見，即可按此金額進展下達。 ?對?錯?答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進展金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進展受權審批的是 。?A?B?C?D?答案解析：參看資金支付環節的業務流程。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。 ?對?錯?答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進展工程評審，確保預算編制部門及時獲得和有效運用與預算編制相關的信息。、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一