1、2022年-2023年最新江蘇省中等專業(yè)學(xué)校納稅實務(wù)操作實訓(xùn)課程標(biāo)準(zhǔn)一、涉稅會計崗位職業(yè)描述在中小企業(yè)會計人員的崗位設(shè)置調(diào)查中，最多的是要設(shè)置主辦會計崗位和出 納崗位，其次就是設(shè)置涉稅會計崗位。涉稅會計工作崗位能力應(yīng)包括稅款計算能 力、辦稅流程能力、電子申報能力、稅務(wù)會計處理能力、稅收自查能力和稅收籌 劃能力六項。稅款計算：主要包括流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、（企業(yè)所 得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的稅款計算工作。辦稅流程能力：主要包括開業(yè)稅務(wù)登記、一般納稅人認(rèn)定、變更登記、重新 登記、注銷登記發(fā)票管理，普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購；網(wǎng)上開票和增值 稅專用發(fā)票

2、的驗證以及稅收優(yōu)惠的申請等工作。納稅申報：主要包括流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、（企業(yè)所 得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的納稅申報表的編制和 網(wǎng)絡(luò)電子申報。稅務(wù)會計處理能力：主要包括流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、 （企業(yè)所得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的稅額的會 計處理工作。稅收自杳能力：主要包括稅務(wù)自查和協(xié)助稽查工作。納稅籌劃：相關(guān)稅收和簡單籌劃工作。二、課程定位2022年-2023年最新本課程是中職會計電算化專業(yè)的一門專業(yè)實訓(xùn)課程。其主要任務(wù)是：使學(xué)生 具備從事本涉稅會計崗位所必需的稅款計算、辦稅流程、電子申報、稅務(wù)會計 處理、稅

3、收自查和稅收籌劃等相關(guān)的稅收知識和技能。三.課程教學(xué)通過以工程為單元的教學(xué)活動，使學(xué)生掌握稅金計算、稅務(wù)會計處理的基本 知識和基本技能，能解決稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納過程中的實際問題，完 本錢專業(yè)相關(guān)崗位的工作任務(wù)。（-）基本知識教學(xué)目標(biāo). 了解我國現(xiàn)行稅制概況。.理解主要稅種的含義及征稅范圍。.掌握主要稅種應(yīng)納稅金的計算方法。.熟悉稅務(wù)會計處理中會計科目的核算內(nèi)容和賬簿的登記方法。. 了解相關(guān)法規(guī)規(guī)定及有關(guān)金融知識。（二）職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo).會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作。.能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。.能正確計算相關(guān)稅費應(yīng)納金額并進(jìn)行相關(guān)的會計處理。.會使用各類發(fā)票、填制

4、涉稅文書、進(jìn)行網(wǎng)上申報。.會組織數(shù)據(jù)的匯總與分析，開展簡單的納稅籌劃工作。.會與稅務(wù)、工商、外匯、銀行等機構(gòu)協(xié)商，處理一般的稅務(wù)事項。（三）思想素質(zhì)教育目標(biāo)2022年-2023年最新.具有團(tuán)隊精神和協(xié)作精神；.具有依法節(jié)稅的意識；.具有嚴(yán)謹(jǐn)、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。、教學(xué)內(nèi)容和要求為了充分表達(dá)工程驅(qū)動、實踐導(dǎo)向課程思想，將本課程的教學(xué)活動分解設(shè)計成 9個模塊，以工程為單位組織教學(xué)，以典型任務(wù)為載體，操作技術(shù)為核心，輔助相 關(guān)專業(yè)理迸口識,培養(yǎng)學(xué)生的綜合職業(yè)能力，滿足學(xué)生就業(yè)與開展的需要。本課程 建議為72課時（含機動4課時）。工程一.納稅準(zhǔn)備工作技能目標(biāo)能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判 斷

5、應(yīng)納的稅種。能向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記（含開 業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷登記和年 檢換證工作）能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍的需要領(lǐng)購 發(fā)票（含普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票）學(xué)時：3知識目標(biāo)熟悉稅務(wù)登記的基本知識和要求熟悉發(fā)票的管理規(guī)定了解納稅申報的基本知識了解稅款征收的基本知識理解稅收的概念和稅制構(gòu)成要素了解我國現(xiàn)行稅制概況及稅收分類訓(xùn)練方法填寫申請稅務(wù)登記報告書填寫申請稅務(wù)登記報告書學(xué)牛初接觸稅收知識，比擬抽象，講解時要突出目2022年-2023年最新填寫稅務(wù)登記表填寫增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表填寫初始申報及納稅核定表填寫普通發(fā)票領(lǐng)購申請審批表填寫增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書T市日一_+那么吉群法將業(yè)華/7r

6、用點，邊講邊練。由于我國稅收制度變化較快，一定要結(jié)合最新的稅 收制度來介紹我國現(xiàn)行稅制概況。在講解稅制構(gòu)成要素和稅收分類時，應(yīng)結(jié)合具體實 例介紹。教師應(yīng)提前準(zhǔn)備好學(xué)習(xí)引導(dǎo)材料，提出學(xué)習(xí)問題、 準(zhǔn)備好教學(xué)場。當(dāng)口吐 1 n持能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷哪些工程應(yīng)征收增值稅，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算應(yīng)納增值稅 額（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制增值稅納稅 申報表并進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報（含一般 納稅人、小規(guī)模納稅人）能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行增值稅的涉 稅會計業(yè)務(wù)處理（含一般納稅人、小規(guī) 模納稅人）。能用免、抵、退方法計算增6 稅應(yīng)免抵和應(yīng)退的稅款。會辦理出口貨物退（免）增值稅工掌握增值稅應(yīng)納

7、稅額的計算掌握增值稅的納稅申報和稅款繳納熟悉增值稅涉稅業(yè)務(wù)的會計處理理解增值稅出口退稅的計算熟悉增值稅出口退稅的申報規(guī)定理解增值稅出口退稅的會計處理理解增值稅基本法規(guī)知識i2022年-2023年最新作訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制增值稅專用發(fā)票登記應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 專用明細(xì)賬填制增值稅申報表（含一般納稅 人、小規(guī)模納稅人）填制增值稅申報表附表（一至四填制增值稅稅收繳款書填制出口企業(yè)退稅登記證填制出口貨物退（免）增值稅申 報表工程三.消費稅涉稅業(yè)務(wù)處理在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實驗室進(jìn)行理實一體化 教學(xué)。采用講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方 式,案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行,實務(wù)操作要 求獨立完

8、成。增值稅免、抵、退”方法的計算有一定的難度， ）在講授過程中要與會計處理 起結(jié)合起來，要求學(xué)生通 過理解來掌握。這一工程為本課程的重點內(nèi)容，講授過程應(yīng)緊緊抓 住重點，注重理論聯(lián)系實際，要求學(xué)生理解透徹，靈活 運用。學(xué)時：6技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷哪些工程應(yīng)征收消費稅，適掌握消費稅應(yīng)納稅額的計算用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算應(yīng)納消費稅 額會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制消費稅納稅 申報表及稅款繳納書。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行消費稅的涉掌握消費稅的納稅申報和稅款繳納熟悉消費稅涉稅業(yè)務(wù)的會計處理理解消費稅出口退稅的計算熟悉消費稅出口退稅的申報規(guī)定及消費稅出口退稅的會計處理理解消費稅基本法規(guī)知識2022年-2023年最新

9、稅會計業(yè)務(wù)處理。基本會辦理出口貨物退（免）消費稅工作訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制消費稅納稅申報表。填制消費稅稅收繳款書。填制消費稅出口退稅申報表工程四.營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)處理在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼幽睢?1練實驗室進(jìn)行理實一體化 教學(xué)。采用講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方 式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實務(wù)操作要 求獨立完成。這一工程為本課程跑點內(nèi)容,講授過期緊緊抓 住重點，注重理論聯(lián)系實際，要求學(xué)生理解透徹，靈活 運用。學(xué)時：6技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷哪些工程應(yīng)征收營業(yè)稅，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算應(yīng)納營業(yè)稅 額會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制營業(yè)稅納稅 申報表及稅款繳納書。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行營業(yè)稅的涉 稅

10、會計業(yè)務(wù)處理。掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算掌握營業(yè)稅的納稅申報和稅款繳納熟悉營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)的會計處理理解營業(yè)稅基本法規(guī)知識訓(xùn)練方法填制營業(yè)稅納稅申報表。填制營業(yè)稅稅收繳款書。工程五.企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)處理技能目標(biāo)能判斷居民納稅人、非居民納稅 人，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算應(yīng)納企業(yè)所 得稅額會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制企業(yè)所得稅 月（季）度預(yù)繳納稅申報表。會填制企業(yè)所得稅年度納稅申報 表及相關(guān)附表會辦理年終企業(yè)所得稅的匯繳清 算工作。2022年-2023年最新教學(xué)建議在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實驗室進(jìn)行理實一體化 教學(xué)。采用講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方 式,案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實務(wù)操

11、作要求 獨立完成。這一工程內(nèi)容較為瑣碎，在講授過程中要把握重 點，特注意混合銷售行為、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)行為的鑒定及其稅額的計算，講授時應(yīng)注重理論聯(lián) 系實際，要求學(xué)生理解透徹，靈活運用。學(xué)時：12知識目標(biāo)掌握企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整和應(yīng)稅所得額的計算掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算及相關(guān)抵免規(guī)定掌握企業(yè)所得稅的月（季）度預(yù)繳納稅申報、年度 納稅申報及稅款繳納。熟悉企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)的會計處理理解企業(yè)所得稅基本法規(guī)知識2022年-2023年最新能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行所得稅會計 業(yè)務(wù)處理。訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳 納稅申報表（包括A類、B類）。填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表 及相

12、關(guān)附表工程六.個人所得稅涉稅業(yè)務(wù)處理在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)力1練實驗室進(jìn)行埋實一體化 教學(xué)。采用講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方 式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實務(wù)操作要 求獨立完成。這一工程是本課程的重點內(nèi)容，特別是其中的納稅 調(diào)整工程,在講授過程一定要講深講透，力求學(xué)生將會 計制度與稅收政策的差異理解透徹，在計算及申報中靈 活運用。學(xué)時：8技能目標(biāo)知識目標(biāo)能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算應(yīng)納個人所 得稅額。會根據(jù)個人所得資料填制個人所 得稅納稅申報表。會辦理個人所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行代扣代繳個掌握各項所得個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。掌

13、握自行申報和源泉扣繳二種個人所得稅的申報 月式。熟悉代扣代繳個人所得稅涉稅業(yè)務(wù)的會計處理理解個人所得稅基本法規(guī)知識2022年-2023年最新人所得稅的會計處理。訓(xùn)練方法教學(xué)建議填制個人所得稅納稅申報表。填制扣繳個人所得稅報告表和支 付個人收入明細(xì)表。并能進(jìn)行網(wǎng)上全員 全額扣繳申報。工程七-八.財產(chǎn)行為稅類涉稅業(yè)多在商務(wù)情景鏈?zhǔn)絼討B(tài)訓(xùn)練實驗室進(jìn)行理實一體化 教學(xué)。采用講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方 式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實務(wù)操作要 求獨立完成。這一工程是本課程的重點內(nèi)容，在講授過程中要舉 身邊的具體實例，注重埋論聯(lián)系實際，使學(xué)生感到個人 所得稅與自己的收入密切相關(guān)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。 要求學(xué)生理解透徹，靈活運用處理 學(xué)時：9技能目標(biāo)知識目標(biāo)理解房產(chǎn)稅的征稅范圍,熟悉其計算方法，掌握妾能計算房產(chǎn)稅并完成