1、第一章 總 則第一條 為加強深圳市天威視訊股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）財務治理，規(guī)范公司財務行為，愛護公司及投資者的合法權益，依照中華人民共和國會計法（以下簡稱會計法）、企業(yè)財務通則、企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范、深圳市天威視訊股份有限公司章程（以下簡稱公司章程）以及國家有關法律、法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。第二條 全資和控股子公司以及參股公司，可參照本公司財務治理制度的規(guī)定，分不制定具體的公司財務治理制度。第三條 公司應當確定內部財務治理體制，建立健全財務治理制度，操縱財務風險。公司財務治理應當按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產，操縱成本費用，規(guī)范收益分配，加強財務監(jiān)督

2、和財務信息治理。第四條 公司股東和股東大會、董事和董事會、監(jiān)事和監(jiān)事會依照有關法律、法規(guī)、公司章程和本制度的規(guī)定，履行公司內部財務治理職責。第五條 財務治理的差不多任務：選擇合理的籌資方式和結構，有效利用公司資源，進行優(yōu)化配置；做好各項財務收支的預算、核算、操縱、分析和考核工作；通過籌資、投資、經營、利潤分配活動，正確處理各項財務關系；建立健全財務預算體系，努力提高公司經濟效益，確保資產的保值和增值。第六條 公司應當依法納稅。公司財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調整。第二章 差不多治理體系第七條 公司實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務治理體制

3、。公司實行分級財務治理制度。關于全資和控股子公司以及參股公司的治理，依照公司所占股權比重和擁有的實質控股權情況，實行財務人員委派制度或其他財務治理、監(jiān)督方式。第八條 公司建立財務決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。公司建立財務決策回避制度。對股東、董事、監(jiān)事、高級治理人員與公司利益有沖突的財務決策事項，相關股東、董事、監(jiān)事、高級治理人員應當回避。第九條 公司建立財務風險治理制度，明確股東、治理層、經理層及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，操縱財務風險

4、。第十條 公司建立財務預算治理制度，以現金流為核心，按照實現公司價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產營運、成本操縱、收益分配等財務活動，實施全面預算治理。第十一條 公司股東通過股東大會履行財務治理職責，股東大會的財務治理職責要緊包括：（一） 決定公司的經營方針和投資打算；（二） 審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；（三） 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四） 對公司增加或者減少注冊資本作出決議；（五） 對發(fā)行公司債券作出決議；（六） 對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；（七） 對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；（八） 審議批準公司章程第四十一條規(guī)

5、定的擔保事項；（九） 審議資產損失核銷事項；（十） 審議公司在一年內購買、出售重大資產超過公司最近一期經審計總資產30%的事項；（十一） 審議批準變更募集資金用途事項；（十二） 審議股權激勵打算。第十二條 公司董事會的財務治理職責要緊包括：（一） 決定公司的經營打算和投資方案；（二） 擬訂公司的年度財務預算方案、決算方案；（三） 擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四） 擬訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方財務治理制度匯編 版號：A0 第 3 頁 共 44 頁案；（五）擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；（六）在股東大會授權范圍內，

6、決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、托付理財、關聯交易等事項；（七）向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所。第十三條 公司總經理的財務治理職責要緊包括：(一) 組織實施董事會決議、公司年度經營打算和投資方案；(二) 擬訂公司職員的工資、福利、獎懲方案，決定公司職員的聘用和解聘；(三) 組織擬訂公司財務預算、決算和利潤分配、彌補虧損方案；(四) 依照董事會授權簽署公司各種重大合同、協議，審批合同項下開支；(五) 審批公司日常經營治理中的各項費用支出。第十四條 公司財務部的財務治理職責要緊包括：（一） 核算職責：如實反映公司的財務狀況和經營成果，依法計繳國家稅收；認真

7、做好的財務分析、評價，及時向有關方面報送財務報表；（二） 治理職責：參與公司經濟合同的研究、審查，參與公司重大經濟事項的論證，為公司領導決策做好參謀；指導、協助控股公司的財務工作；參與編制和實施公司職職員資、獎金及福利方案、利潤分配方案；負責對全資、控股子公司財務人員的治理；（三） 預算職責:通過編制年度財務預算和經營目標，總體規(guī)劃公司年度經營活動，促進資產保值增值；（四） 操縱職責：按照國家和公司有關規(guī)定，做好成本費用操縱工作，努力提高公司經濟效益；（五） 監(jiān)督職責：認真履行財務監(jiān)督職能，保障公司各項財務規(guī)章制度能夠認真貫徹執(zhí)行，促進公司持續(xù)穩(wěn)定進展；（六）培訓職能：做好公司及全資、控股子公

8、司財務人員的培訓、考核，不斷提高財務人員的業(yè)務素養(yǎng)。第十五條 公司相關部門的職責要緊包括：(一)嚴格遵守國家法律、法規(guī)和公司財務治理制度；做好相關財務治理的基礎工作，按要求及時、準確地提供各種原始記錄和有關報表，配合財務部門做好財務預算打算編制和預算打算執(zhí)行情況的分析；財務治理制度匯編版號：A0 第 4 頁 共 44 頁（二）做好本部門有關的各項核算工作；建立必要的資料積存、分析和存檔的治理制度；同意財務部門在財務工作方面的指導、監(jiān)督。財務治理制度匯編 版號：A0第 5 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司貨幣資金治理制度第一章 總則第一條 為了加強對公司貨幣資金和票據的內部操縱和治理，

9、保證貨幣資金的安全和使用效率，規(guī)范票據的使用、傳遞和保管，依照會計法、現金治理暫行條例、企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范、公司會計工作基礎規(guī)范和公司會計制度，結合公司的業(yè)務特點和治理要求，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金；本制度所稱票據系指公司日常經營中與貨幣資金相關的各種票據。第三條 公司辦理有關貨幣資金的調度、收入、支付、保管事宜，處理有關票據事務時，應遵循本制度的規(guī)定。第二章 貨幣資金治理第一節(jié) 崗位分工及授權批準第四條 公司通過建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。會計不

10、得兼任出納，會計人員治理總賬、明細賬，但不能經營貨幣資金收支；出納負責現金、銀行存款的收付業(yè)務，除登記和保管現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。實行重要印鑒與重要票據分權治理原則：出納員保管開具現金支票、轉賬支票，財務經理或由其指定會計人員保管印鑒章。出納員開具支票，經保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。第五條 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關操縱措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。有關審批人的審批權限等詳見成本費

11、用開支和財務審批制度第十一條成本費用審批權限。財務治理制度匯編 版號：A0 第 6 頁 共 44 頁第六條 經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。關于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，財務人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第七條 公司貨幣資金業(yè)務由合格的財務人員辦理，并依照公司具體情況在一定時刻和范圍內進行崗位輪換。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務。第八條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。（一）支票轉賬或現金收款：由各經辦人或經辦部門依照收款合同或協議等有效收款憑據，經財務部開具收款發(fā)票，（發(fā)票存根聯須有經辦人簽名）并在財務部收到該

12、項業(yè)務的轉賬支票或現金，確認到款無誤后，加蓋收款收訖章，方辦理收款入賬。（二）托付銀行收款：公司客戶服務部門依照有線電視用戶資料和公司的收費標準，按季度或月度托付銀行辦理扣款，財務部憑客戶服務部提供的銀行扣款托收明細表和銀行進賬憑證，經核對無誤后，辦理收款入賬。（三）營業(yè)廳交費收款：各營業(yè)廳依照交費情況在財務部領取一定數量的發(fā)票，在規(guī)定時刻內，交回已使用完發(fā)票的同時將收到的現金交回財務部或直接存入規(guī)定的公司銀行賬號，財務部核對到款和發(fā)票無誤后，辦理收款入賬。如有POS機扣款，單獨將該類發(fā)票的財務聯交財務部，經同銀行POS機扣費進賬憑證核對后，辦理收款入賬。（四）市場拓展人員現場收款：公司授權部

13、門由于現場拓展業(yè)務和稽查私接業(yè)務等的需要，按照一定程序在財務部領取一定數量的有效票據后，應及時（一般三個工作日，專門情況除外）將現場收到的現金交回財務部，經財務部核查無誤后，收款入賬，并辦理有效票據核銷手續(xù)。除有特不規(guī)定外，公司其他部門無權辦理現場收款業(yè)務。（五）公司有線寬頻用戶上網使用費及其他新增業(yè)務的收費入賬程序比照以上流程辦理收款結算。第九條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提早向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明，經財務部對經濟業(yè)務的合法性、合規(guī)性審核后轉至經授權的審批人

14、處。（二）支付的審批。審批人依照其職責、權限和相應程序對支付申請進行審核。關于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（三）支付的復核。財務部對審批后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準內容，批準范圍、權限 、程序是否正確，手續(xù)及相關單財務治理制度匯編 版號：A0 第 7 頁 共 44 頁證是否齊備，金額計確實是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。（四）辦理支付。出納人員依照審批復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。第十條 公司對重要貨幣資金支付業(yè)務實行集體決策，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。重要貨

15、幣資金是指金額超出規(guī)定范圍或者有理由認為該資金的投向將會為公司帶來重大阻礙。第十一條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第二節(jié) 現金治理第十二條 公司辦理有關現金收支業(yè)務時，應嚴格遵守國務院公布的現金治理暫行條例及事實上施細則。第十三條 財務部是公司進行會計核算、實施會計監(jiān)督和財務治理的職能管理部門，負責公司的現金收支和保管業(yè)務。除按制度規(guī)定保留和使用的備用金外，其他部門未經批準嚴禁受理現金收支業(yè)務。第十四條 現金收款須由會計人員開出票據，出納清點現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬?，F金付款業(yè)務必須有原始憑證，由經辦人簽字和部門負責人審核批準，并經會計審核、

16、財務部負責人和授權公司領導審批。會計人員填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。報賬時，原始憑證后面必須由經辦人簽字，寫明報賬內容和緣故。第十五條 現金的使用范圍（一）職工工資、獎金、津貼，個人勞務酬勞；（二）各種福利勞保支出，差旅費；（三）備用金及結算起點以下的零星支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。第十六條 為滿足公司各部門、各業(yè)務對現金的正常需求，同時保證對現金合理有效的使用。一次借款或報銷在3萬元以上的，應提早一天告知財務部出納人員，以便備付。第十七條 公司按不同的幣種，設置現金日記賬，出納依照收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，做

17、到日清月結，保證賬款相符。第十八條 現金出納人員必須在每日營業(yè)終了結出現金日記賬余額并實地財務治理制度匯編 版號：A0 第 8 頁 共 44 頁盤點現金，將現金日記賬余額與實地盤點結果相核對。如發(fā)覺賬實不符應立即報告財務部負責人，以便及時查明緣故并采取措施妥善處理。除了日常盤點外，公司還應對現金進行定期和不定期盤點，由擔任財產清查的人員進行。盤點結果填列在“庫存現金清查盤點報告”上，并由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。第十九條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁財務部存放大量現金，出納人員應作好保險柜的安全治理工作。第二十條 為保證現金存取款的安全，在存取5萬元以上的現金時，應有兩人以上同往

18、，并使用本公司車輛；存取現金在 10 萬元以上時，應有保衛(wèi)部門派員同往。第二十一條 本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現金；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金；（三）不得坐支現金；（四）不得以白條抵庫；（五）其他禁止的行為。第三節(jié) 銀行存款治理第二十二條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。第二十三條 必須加強銀行賬戶的治理。公司總經理對銀行賬戶治理負間接領導責任，財務負責人對銀行賬戶治理負直接領導責任，出納員對公司銀行賬戶治理負直接工作責任。（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，只供本公司經營業(yè)務收支結算使用，嚴

19、禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人轉賬套現。（二）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。（三）財務印鑒的使用實行二章分管并用制；即：財務專用章由會計保管，個人名章由財務負責人保管或財務負責人托付他人保管，不準一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時經財務負責人同意可托付他人代管。第二十四條 出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明緣故，并報財務部負責人處理。第二十五條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，需附各項原始憑證，如發(fā)票、合同、財務治理制度匯編

20、 版號：A0第 9 頁 共 44 頁協議和其他結算憑證等，須由經辦人簽字，并須有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，方可進行收付結算。第二十六條 公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。第三章 票據治理制度第一節(jié) 支票的治理第二十七條 公司空白支票由出納保管。第二十八條 在支票上，公司作為出票人的簽章為與公司在銀行預留印鑒一致的財務專用章和個人名章。第二十九條 建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記簿，出納負責登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。第三十條 關于確

21、實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個不確實無法填寫收款單位的小額支票除外。第三十一條 支票領用后，應在規(guī)定期限內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在10天之后沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。第三十二條 借款領用支票必須填寫“支票領用單”，由會計人員審核后，報財務負責人和授權領導審批，方可領用。領用人須在支票領用簿簽字備查。會計人員辦理入賬手續(xù)。第三十三條 借款領用支票付款后，經手人將簽字后的發(fā)票、審批報告等有效原始憑證交由會計人員核對，經財務

22、負責人和授權領導審批后辦理銷賬。第三十四條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預留的簽章不符的支票。第二節(jié) 匯票的治理第三十五條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。第三十六條 匯票的簽章。（一）公司填制銀行匯票申請書時，加蓋本公司銀行預留印鑒。（二）公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。（三）公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財務專用章和法定代表人個人名章。財務治理制度匯編 版號：A0 第 10 頁 共 44 頁第三十七條 出票：出具匯票（或同意匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據上的簽章。第三十八

23、條 背書：對未記載“不得轉讓”字樣的票據，能夠依法轉讓（或同意轉讓）。背書（或同意背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或同意背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。第三十九條 承兌：承兌（或同意承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。第四十條 保證：出具（或同意）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住宅；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。

24、同時應注意保證不得附有條件。第四十一條 付款：付款（或同意付款）一般通過托付銀行代理進行。匯票付款分為見票支付和指定日期支付；在指定日期支付或見票付款時，付款人應當無條件地按匯票金額足額支付給持票人。對應收票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。第四十二條 原則上公司不同意非銀行承兌的商業(yè)匯票。第四章 附則第四十三條 本制度由公司董事會負責解釋。第四十四條 本制度自董事會通過之日起施行。財務治理制度匯編 版號：A0第 11 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司成本費用開支和財務審批制度第一章 成本費用范

25、圍和報批第一條 為進一步加強公司成本和費用治理工作，保障公司各項經營活動有序地進行，有利于對各部門發(fā)生的成本、費用進行有效操縱和考核，特制定本制度。第二條 公司依照生產經營特點和治理要求，確定適合本公司的成本費用核算對象、成本費用項目和成本費用計算方法。成本費用核算對象、成本費用項目以及成本費用計算方法一經確定，不得任意變更。如確須變更，應當依照治理權限，經批準，并在財務報表附注中予以講明。第三條 正確確定成本費用核算對象（一）以部門為單位，參照業(yè)務類不作為成本費用核算對象。（二）按照同生產經營業(yè)務直接和間接關系，分為主營業(yè)務成本和期間費用。第四條 成本費用核算應達到及時準確地反映各核算對象的

26、成本費用開支情況，以及各核算對象之間提供產品（物資）、勞務的成本分配轉移情況。從而做到按月考核各核算對象的成本費用。第五條 成本、費用的核算應遵循權責發(fā)生制的原則，不能任意預提和攤銷費用，不得任意壓低或提高成本。成本費用的核算以各部門為單位，參照業(yè)務類不進行核算，關于公司統一支付的費用，在月底統一歸集分配計入各部門。第六條 公司的成本費用包括：主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務支出、期間費用和營業(yè)外支出。主營業(yè)務成本：公司經營部門的人員費用、辦公費用、網絡維護成本、網絡傳輸成本、數字電視成本、有線寬頻成本、折舊費用等。1、人員費用：各經營部門人職員資、節(jié)日費、獎金、加班費及各項補貼等。2、

27、辦公費用：各經營部門的各項辦公費用、業(yè)務費、差旅費、會議費、汽車使用費、宣傳印刷費、修理維護費等。3、網絡維護成本：用戶維護費、遷移更改費、破道改線費、小區(qū)電費、機房費用、部門零星領料、巡線費用等。4、數字電視成本：節(jié)目購置費用、機頂盒攤銷等。5、有線寬頻成本：寬頻安裝成本、CABLE MODEM攤銷、internet 接口費、智能化工程成本、證券業(yè)務成本和IP城域網成本等。6、折舊費用包括有線網絡、維護設備、寬頻設備、傳輸設備、數字電視設備等的折舊。財務治理制度匯編 版號：A0 第 12 頁 共 44 頁營業(yè)稅金及附加：指公司日常經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、都市維護建設稅

28、、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。其他業(yè)務支出：指除主營業(yè)務成本以外的其他銷售或其他業(yè)務所發(fā)生的支出，包括提供勞務等發(fā)生的相關成本費用以及相關稅金及附加等。第七條 期間費用包括銷售費用、治理費用和財務費用1、銷售費用指是在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的市場拓展和客戶服務等費用，包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本公司商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等)的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業(yè)務費等經營費用。包括：市場拓展費用、客戶服務費用以及公司為宣傳公司形象、提高產品知名度等所發(fā)生的廣告費、宣傳印刷費等。2、治理費用指公司為組

29、織和治理生產經營所發(fā)生的治理費用，包括公司的董事會和行政治理部門在公司的經營治理中發(fā)生的，或者應由公司統一負擔的公司經費（包括：行政治理部門職工工資、福利費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、水電費等）、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費（包括：董事會成員津貼、會議費和差旅費）、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失)等。3、 財務費用指為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯

30、兌損失（減匯兌收益）、以及相關手續(xù)費等。第八條 為加強成本費用核算，準確核算各部門的成本費用，與部門相關的下列成本費用由相關職能部門歸集統計之后，按月通過內部轉賬的方式分配給各部門。各成本費用項目的統計部門列示如下：成本、費用項目 負責統計的部門電話費 客戶服務部電話機房辦公用品 行政部汽車使用費 行政部物業(yè)治理費（含水電） 行政部文印費 辦公室第九條 為了確保上述統計數據的嚴肅性，各統計報表需統計部門的負責人簽字后報財務部。本月統計上月發(fā)生的成本費用數額。財務治理制度匯編 版號：A0 第 13 頁 共 44 頁第十條 公司各項費用開支應通過審核報批，各環(huán)節(jié)責任人審核、審批之后方可開支和報賬。

31、為了操縱公司的各項支出，同時又方便實際操作，按照“統一領導、分級治理”的原則，規(guī)定不同的審核、審批權限。第十一條 成本費用按不同項目及金額分不由不同的領導審批，各審批權限為：1、一次性對外支付人民幣五萬元以上的（含五萬元），報董事長或其授權人審批。2、除行政、維護等部門一次性支付人民幣二仟元以下的（含二仟元），報財務負責人審批外，一次性對外支付人民幣五萬元以下的，報總經理或其授權的分管領導審批。第十二條 各項開支在審批之前，應當進行審核，通常情況下，由財務部進行審核。但以下費用須先由人力資源部、工會、分管領導審核后，再由財務部上報。（一）應由人力資源部事先核準的費用包括：1、畢業(yè)生分配、職工調

32、動、職工探親差旅費；2、離退休人員經費、職工教育培訓經費；3、差不多工資、崗位津貼、社會保障費、加班費、過節(jié)費；4、其他需經人事部門審核的費用。（二）應有工會核準的經費項目：1、打算生育獎、獨生子女補助；2、專門困難補助、工會活動費用、民心袋；3、職工生日禮金；4、喪亡補助費、結婚賀儀、慰問傷病員支出；5、其他需經工會審核的費用。（三）應由分管領導審核的費用：1、各部門的業(yè)務招待費；2、部門支出金額在人民幣一萬元以上（含一萬元）的費用；3、其他需經分管領導核準的費用。第十三條 成本費用報銷審批程序：經辦人或報銷人填制報銷單據粘貼單，由部門負責人對業(yè)務事項進行審核并簽署意見；會計人員審核原始憑證

33、和業(yè)務開支的合法性、準確性等；財務負責人對會計人員的審核進行復核并重點審核業(yè)務開支的合法性、合規(guī)性（第十二條中所列項目還須先經相關部門或分管領導審核）；公司總經理、董事長負責最終審批。財務治理制度匯編 版號：A0 第 14 頁 共 44 頁第十四條 辦理報銷業(yè)務時，報銷單據粘貼單依照支付款項的發(fā)票、收據、支票等原始憑證填制，并附具請示報告、會議紀要、經濟合同等相關文件。財務審核報批流程圖部門費用、成本報批審核與人事、工會相關的費報 報用報批審核批分管領導工會、審人事部門核 銷初審傳遞 財務部初審傳遞上 批報 準批財務總監(jiān)上 批報 準總經理 準五萬元以上開支報批董事長第二章 內部借款的審批第十五

34、條 內部借款手續(xù)的辦理（一）借支現金必須填寫統一的現金借款審批單；借款需通過銀行轉賬的需填寫銀行付款審批單。借款單須經借款人、部門負責人簽字，經財務人員審核后按審批權限報批。借款人在填寫“借款單”時，應按項目如實填寫清晰。財務治理制度匯編 版號：A0 第 15 頁 共 44 頁有關業(yè)務有請示報告的，還應附上有關的請示報告原件。（二）借款審批程序批 需分管領導審核， 超過寫借款單 部門負責人審借款申請人填萬元以上報董總經理審批， 五事長審批財務總監(jiān)審批財務部初審1萬元第十六條 借款的結清?，F金借款原則上在借款后 20 天內結清，專門情況除外。逾期未還款或辦理報銷手續(xù)的，財務人員可直接從其工資中扣

35、減，并暫停新的借支，同時報公司有關部門處理。第三章 人員費用第十七條 職員的工資計算標準依照深天威字2004012號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員收入分配方案（修訂）。職員的工資性項目每月由人力資源部核定應發(fā)放工資人員的名單、應發(fā)放的金額，報送財務部，財務部審核后，報送總經理、董事長審批。工資項目包括:差不多工資、績效工資、加班工資以及其他工資類津貼等項目。工資發(fā)放后，財務人員在公司 OA 系統上公布公告，通知職員。第十八條 公司其他福利、津貼的發(fā)放由各福利內容的核定部門核定，交財務部審核后，報送總經理、董事長審批。并通過公司 OA 系統上公布發(fā)放公告，通知職員。應由人力資源部核定的福利、

36、津貼有：過節(jié)費、伙食補助、離退休人員津貼以及其他應有人事部門核定的項目。應由工會核定的福利、津貼有：獨生子女的醫(yī)療補貼和“六一”兒童節(jié)費等。第十九條 職員的福利發(fā)放參照深天威字【2007】44 號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員福利規(guī)定執(zhí)行。包含：住房補貼、保險（包括公司依照政府規(guī)定參與的社會保險和公司為職員購買企業(yè)補充養(yǎng)老保險）、醫(yī)療補貼、獨生子女保健費及其醫(yī)療補貼、體檢、通訊補助、伙食補貼、書報費補貼、洗理費、過節(jié)費、防暑降溫費、賀儀、奠儀、生日禮物、民心袋等福利項目的發(fā)放。第二十條 通訊補貼的報銷標準，參照深天威字【2002】132號文件關于印發(fā)“深圳市天威視訊股份有限公司個人通訊工具

37、和費用內部治理暫行規(guī)定”的通知和深天威辦字【2004】22 號文件關于憑票限額報銷交通補貼和通訊補貼的通知執(zhí)行。第二十一條 交通補貼的報銷標準，參照深天威字【2003】121號文件深財務治理制度匯編 版號：A0第 16 頁 共 44 頁圳市天威視訊股份有限公司交通補貼方法（暫行）和深天威辦字【2004】22號文件關于憑票限額報銷交通補貼和通訊補貼的通知執(zhí)行。第二十二條 獨生子女醫(yī)療補貼，參照深天威字【2002】088號文件關于實行獨生子女醫(yī)療費補貼的通知執(zhí)行。第二十三條 職員請休假期間的福利待遇，參照深天威字【2004】011號文件深圳市天威視訊股份有限公司請休假治理規(guī)定（暫行）和深天威辦字【

38、2005】32號文件關于嚴格執(zhí)行請休假制度的通知執(zhí)行。第二十四條 職員加班費參照深天威字【2003】132號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員加班治理規(guī)定（暫行）執(zhí)行。第二十五條 退休職員的福利待遇，參照深天威字【2004】010號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員內部退休規(guī)定（暫行），深天威字【2007】26號文件深圳市天威視訊股份有限公司退休職員福利待遇規(guī)定執(zhí)行。第四章 業(yè)務、辦公和其他費用第一節(jié) 業(yè)務招待費、辦公費第二十六條 公司各部門業(yè)務招待費原則上在事前需征求分管領導同意后，才能進行與業(yè)務相關的接待工作。報賬時先由分管領導審核簽字后送交財務部。公司財務部在總額上對業(yè)務費進行操縱，業(yè)務

39、招待費總額不得超過營業(yè)收入的千分之五。第二十七條 辦公用具、勞保用品原則上由行政部統一購買，設備零配件、耗材等低值易耗品原則上由企管部統一購買。各部門向上述部門領用，并按購買價計入各部門成本。第二十八條 文印成本費用核算要緊包括紙張、碳粉、蠟紙、油墨等耗材的成本以及設備維修、保養(yǎng)的費用等，不包括人員費用和設備購置費折舊費。對內文印價格依照耗材的市價格和其他各項成本費用的變動情況由辦公室核定，具體規(guī)定詳見深天威字2003045號文深圳市天威視訊股份有限公司文印使用治理規(guī)定。第二節(jié) 差旅費、會議費第二十九條 對差旅費、會議費，公司實行一事一報，按治理權限報批。第三十條 職工出差（包括參加會議）憑請

40、示報告，到財務部辦理借款，并及時辦理報銷手續(xù)。第三十一條 因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費和出差補助等。對財務治理制度匯編 版號：A0第 17 頁 共 44 頁交通費、住宿費實行限額、限等級的方法。交通費實行限等級操縱，按下列標準報銷：職 位 飛 機 火車輪 船 汽車公司領導 商務艙 軟臥一等艙 據實報銷部門負責人 經濟艙 軟臥二等艙 據實報銷其他人員 經濟艙 硬臥三等艙 據實報銷住宿費實行限額操縱，最高限額原則上：省級市(含經濟特區(qū)) 部門負責人為 450 元/天、一般職員為 350 元/天；其他都市部門負責人為 350 元/天、一般職員為 300 元/天，限額內可據實報銷。出差地市內交

41、通費可據實報銷。出差補助發(fā)放標準為：省級市(含經濟特區(qū))150元/天、地級市100元/天、其他80元/天，但出差有單位安排接待或者參加會議交納的會務費、學習培訓費包括各項住宿接待費的除外。第三十二條 因緊急情況出差，在沒有相應等級艙位的情況下，經公司領導批準，能夠享受高一等級艙位；出差日該班（航）次無相應等級艙位而乘坐下級不艙位的，不享受差額補助。第三十三條 出差人員因公需要的禮品費、交際應酬費等，應報公司總經理或董事長審批。第三十四條 出差人員在打算以外的行程，應報公司總經理或董事長審批。第三十五條 出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。第三十六條 臨時赴港澳人員（因公短期15

42、天以內赴港澳出差或者學習的赴港澳人員）每人每天補貼300港元伙食及公雜費。因公務往返深港澳三地的司機按實際到港澳天數每人每天補貼200港元。受外單位邀請赴港澳，由邀請方負擔的相關費用，不再予以報銷和領取該項費用和補貼。第三十七條 其他境外出差的差旅費標準參照深圳市財政局、深圳市人民政府外事辦公室深財外（2001）46號文件的規(guī)定執(zhí)行。第三節(jié) 車輛使用費第三十八條 車輛使用費包括租用、包用公司車輛費用及部門自有車輛的各種費用。計費標準參照深天威字【2003】120號文件深圳市天威視訊股份有限公司車輛運營方法（試行）執(zhí)行。第三十九條 車輛使用費依照行政部車隊統計的上月費用情況，經財務核實報批后，將

43、總的車輛使用費劃撥到行政部，用于支付車輛使用過程中的費用，包括車輛保險費、車輛養(yǎng)路費、油費、車輛修理費、停車費、路橋費及駕駛職員資等費用。財務治理制度匯編 版號：A0第 18 頁 共 44 頁第四十條 月末車隊依照各部門使用公司車輛情況統計，計算本期所有部門的車輛使用時數、公里數及候車時刻，并依照有關規(guī)定計算車輛使用費，經部門負責人簽字認可后，報送財務部審核。財務部依照各部門的車輛使用費的總額，通過內部轉賬在部門成本中列支。第四節(jié) 物業(yè)治理費第四十一條 天威花園一期、二期及天威花園公共場地的治理和技術樓的衛(wèi)生保潔工作由外單位治理，公司每月按雙方簽訂的合同支付給對方物業(yè)治理費。第四十二條 技術樓

44、、外圍機房和龍華宿舍的治理工作由行政部負責，公司每月按規(guī)定的標準將物業(yè)治理費劃撥到行政部，用于支付行政部人職員資、辦公費、公共設施維修費、動力設施耗材等各項支出。第五節(jié) 自助餐補貼第四十三條 公司每月按每人230元的標準發(fā)放給職員伙食補貼，另外依照職員自助餐實際用餐次數，按公司規(guī)定的自助餐補貼標準經財務核實，報批后劃撥給食堂，用于支付食堂職員人員的工資以及食堂日常經營的各項開支。第四十四條 食堂每月月底打印出職員用餐明細，由行政部負責統計，按公司規(guī)定的標準審核、制表統計出本月應撥付給食堂的費用，經財務審核，按規(guī)定報批后，將相應的款項劃撥到食堂。第六節(jié) 職工福利費、職工教育經費、工會經費、社保金

45、第四十五條 依照企業(yè)會計準則的規(guī)定，依照職工福利打算計提福利費；按工資總額的 1.5計提職工教育經費；按工資總額的 2計提工會經費；應由公司負擔的社保金為工資總額的 18.67(其中：養(yǎng)老 11，醫(yī)療 6.5，工傷0.5%，失業(yè)0.17%，生育0.5%)。并可依據國家相關制度的規(guī)定進行調整。第四十六條 職工福利費要緊用于職員的各項福利性開支，如獨生子女醫(yī)療補貼、體檢費、節(jié)日物資費、以及其他福利性項目。第四十七條 職員參加與本職崗位相關的職稱及技術等級考試費用，報考前經部門同意和人力資源部審核，考試通過后，可由公司作為職工教育經費給予報銷。第四十八條 工會組織為增進工會會員間的交流，維護身心健康

46、而開展的各項活動，以及工會看望生產、生病職員、撫恤幫困費用等支出計入工會經費。第四十九條 人力資源部依照各崗位工作需要，舉辦各種培訓，培訓費用如財務治理制度匯編 版號：A0第 19 頁 共 44 頁聘請講師的費用等作為職工教育經費支出。費用標準詳見深天威字【2003】058號文件天威視訊股份有限公司職員教育培訓治理方法。第五十條 職員赴外地參加培訓，事前須報公司主管領導同意。第五十一條 職員赴外地培訓費用的報銷，參見差旅費、會議費報銷的規(guī)定。第七節(jié) 零星工程、修理維護費第五十二條 零星工程是指對公司辦公內、外部環(huán)境進行局部維修、改造而發(fā)生的零星支出。修理維護費是指公司為保持整體的辦公環(huán)境而發(fā)生

47、的修理維護性支出。第五十三條 單項零星工程金額小于 5 萬元，一次性計入費用；在 5 萬元以上的計入待攤費用。固定資產的改擴建、大修理工程按照固定資產治理的有關規(guī)定辦理。第五章 市場拓展費用、網絡維護成本第五十四條 市場拓展費用是指公司拓展有線電視、數字電視、有線寬頻等業(yè)務，公司按一定標準支付的費用。第五十五條 客戶服務部依照財務部提供或核實的款項到賬情況，按公司拓展費發(fā)放標準，統計應付有線電視、數字電視、有線寬頻等業(yè)務的拓展費，送財務部審核，經授權領導審批后，財務部按照有關規(guī)定代扣個人所得稅后發(fā)放給個人。第五十六條 代理公司進展有線寬頻業(yè)務，經寬帶業(yè)務部核準報批同意后，按規(guī)定支付。第五十七條

48、 負責統計公司有線電視用戶情況的部門依照公司有線電視正式用戶情況，統計每月應維護的用戶戶數和由網絡維護部執(zhí)行完畢的安裝維護、更改遷移戶數，按規(guī)定的安裝維護費計算標準和遷移更改費計算標準統計應付維護部各種款項報送財務部，經財務部審核，報授權領導審批后，辦理有關賬務處理。月末將未使用完的維護費成本沖回。第五十八條 公司劃撥給維護部的款項，用于支付維護部人員的工資、辦公費用和其他維護費用。如有節(jié)余，年終結算時劃回公司，沖減網絡維護成本。維護部購置固定資產設備的支出，按照公司固定資產治理規(guī)定統一列支。第六章 附則第五十九條 本制度由公司董事會負責解釋。財務治理制度匯編版號：A0 第 20 頁 共 44

49、 頁第六十條 本制度自董事會通過之日起施行。財務治理制度匯編 版號：A0第 21 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司采購付款治理制度第一條 為了加強對公司采購、付款的操縱和治理，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，制定本制度。公司辦理有關采購、付款事務時，應遵循本制度的規(guī)定。差不多建設采購不屬于本部分規(guī)定范圍。第二條 公司應該讓具備良好業(yè)務素養(yǎng)和職業(yè)道德合格的人員辦理采購與付款業(yè)務，同時確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購與驗收；（五）

50、采購、驗收與相關會計記錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行。公司不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。公司應當依照具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換。第三條 采購是依照采購預算或實際需要進度(超預算和預算外)，由具有采購權的部門或使用部門填寫采購物資的請示，經財務部及相關部門簽署意見后，報經授權的公司領導核準后方能辦理。對超出規(guī)定范圍的采購業(yè)務必須由經費審核小組審核后，經授權的公司領導核準后方能辦理。第四條 請示中必須詳細注明參考供應商、規(guī)格型號及需用日期、數量、預估單價、金額等內容，若申請物品需要采取特不運送及保存方式的，還應標注注意事項。第五條 采購承辦人員接到經批準的請示報

51、告后，應備妥有關資料和可能采購供貨商、數量等，呈公司授權部門辦理。采購方式應視物資性質、金額大小，是否經常使用（分常用物資和特不用物資）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。緊急采購不應經常發(fā)生，事后應補辦請購手續(xù)，并應分析發(fā)生緣故是否為不可抗力，有無改善打算。定期對請示報告進行檢查，是否有延遲采購、打算外采購，是否符合經濟采購量的要求。第六條 除建筑施工項目按照基建工程項目治理外，對達到招投標規(guī)定的采財務治理制度匯編 版號：A0 第 22 頁 共 44 頁購和付款工程項目可實施招投標治理。有關招投標制度的治理參照國家有關招投標

52、文件規(guī)定執(zhí)行。第七條 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應商資料卡和系統聯網，以供日后參考備用。第八條 合同的訂立：采購部門依據經核準的請示報告，填制采購合同。采購合同按合同法及公司的有關規(guī)定執(zhí)行。合同的治理參見深圳市天威視訊股份有限公司合同治理制度。第九條 采購部門在確定采購日期后應通知倉儲部門預作倉位安排，并安排相關人員作好卸貨預備。供應商交貨時，公司倉管人員應就供應商檢附的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí)聯與抵扣聯）與合同清單核對無誤后，由其指示卸貨地點，并依指定的方式卸貨。屬計重的物資入庫時，應辦理過重計量。卸貨完畢后，倉儲

53、人員應依計量單位核對其重量（容積），或依計數的方式核對數量。點收無誤后，倉儲人員應開立入庫單。采購的貨品，如屬經常使用的商品、備件或專門的設備，倉儲人員于收妥后，依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，并開立檢驗報告，連同樣品送有關檢驗部門或請購部門辦理檢驗。物資檢驗規(guī)范應包括：（1）取樣樣品數。（2）依該物資性質的重要性列出檢驗項目。（3）各檢驗項目的品質標準或可同意范圍。品質標準應以數值表示為原則。檢驗部門（或單位）依照檢驗結果評定樣品系正?；虍惓?，并就檢驗情形及結果在檢驗報告上加以講明，以供收用與否之參考。倉儲部門收到檢驗結果為檢驗合格的報告后，應立即正式驗收并辦理入庫。倉儲部門辦妥驗收入庫后

54、，應將入庫單、發(fā)票等送采購部門辦理請款手續(xù)。若檢驗不合格，則依采購部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。注意事項：取得發(fā)票的物資名稱、規(guī)格、數量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。物資驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。如已分批收貨時，倉儲人員應在合同清單上注明分批收貨日期、數量，以復印件送采購人員。不合格的物資應通知采購部門退回或扣款。財務治理制度匯編 版號：A0 第 23 頁 共 44 頁第十條 倉儲人員和采購人員應定期（每周）核對收貨情況和已發(fā)出的采購合同，若發(fā)覺有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應及時與供應商聯系，請其盡快

55、依約送貨；若合約上約定有罰款條款時，還應執(zhí)行罰款。若供應商情愿同意罰款，承辦人員可直接在請款憑據上的金額欄內直接扣除，并在備注中注明扣款緣故，供領導參考。若逾期緣故為人力不可抗拒的因素所致，供應商要求免罰的，承辦人員應先呈經授權審批，并將審批單附于請款憑據之后。若供應商所交物資，品質不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應以書面報告呈請主管領導核準后，再通知倉儲人員收貨。否則，應辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。采購部門關于貨款已支付,經使用部門發(fā)覺質量不符合規(guī)定時，應處罰失職人員,并應計算公司損失金額，與供應商取得聯系,依照合約催討規(guī)

56、定的罰款,必要時依法律途徑解決。采購人員收回的罰款，應于當天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。第十一條 采購部門收到倉儲部門轉來的請款憑證，經查核無誤后，立即收貨情況記于采購記錄上，并按供應商分不保存。請款憑證經負責人核準后轉財務部審核。財務部收到采購部門轉來的采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證，對其真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核后，報授權公司領導審批。若有不合規(guī)定或異常情況的，應及時向公司領導反映。財務部關于已付款的原始憑證應加蓋“付訖”戳印。采購付款流程圖如下：財務治理制度匯編 版號：A0 第 24 頁 共 44 頁倉儲部門返 請回 購 返驗 返修 計 回收 回訂 劃

57、 修合 修或 訂格 訂請報購告單采購部門相 同同關 意意單 同據 意相關部門經費審核小組財務部同意同意付款授權領導審核審核報批付款流程采購業(yè)務流程第十二條 本制度由公司董事會負責解釋。第十三條 本制度自董事會通過之日起施行。財務治理制度匯編 版號：A0第 25 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司固定資產治理制度第一條 為加強公司固定資產的治理，防止損壞、短缺、積壓和白費，確保固定資產的完整，正確核算固定資產的數量和價值，監(jiān)督并促進固定資產的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產的效能，提高公司經營治理水平，制定本制度。第一章 固定資產的范圍和標準第二條 本制度所稱固定資產是指同時具有下列

58、特征的有形資產：（一）為生產商品、提供勞務、出租或經營治理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。具體包括房屋建筑物、有線網絡、交通設備、辦公設備、專用設備、數字電視設備、寬帶數據設備及其他設備等。未作為固定資產治理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。公司有線寬頻CABLE MODEM和數字電視機頂盒等專門資產視同固定資產進行治理。第二章 固定資產治理差不多任務與職責分工第三條 固定資產治理的差不多任務：按照企業(yè)會計準則、公司會計制度的規(guī)定進行固定資產的核算；加強固定資產的維護和保養(yǎng)，提高固定資產的完好率；在組織資產存量流淌和增量投向上改善固定資產的配置，提高固定資產利用率；檢查、分析和考核

59、固定資產的使用效果，提高經濟效益。第四條 公司的固定資產，任何人不得侵占。固定資產的增減變動，必須嚴格按照治理分工，履行規(guī)定的審批權限和手續(xù)。第五條 公司實行財務部、資產治理部門、使用部門三重治理的方法，按照“統一領導、分級治理”的原則，財務部門負責全公司固定資產的綜合管理，建立固定資產賬簿并進行賬務處理；資產治理部門負責固定資產的實物治理；使用部門也要明確固定資產治理人員并負責本部門的固定資產日常管理，為固定資產實體治理部門。第六條 財務部門為公司固定資產綜合治理部門，其要緊職責是：（一）負責固定資產的記錄與核算、折舊的計提；（二）參與固定資產購置預算的制定；財務治理制度匯編 版號：A0 第

60、 26 頁 共 44 頁（三）固定資產購建和大修打算的審核，配合或會同實物治理部門辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、轉移等的報批手續(xù)以及固定資產的驗收、清理、監(jiān)督和檢查工作；（三）組織固定資產的盤點，確保賬、卡、物相符；進行固定資產綜合治理和監(jiān)督檢查，綜合分析固定資產的經濟效益。第七條 資產治理部門為公司固定資產的實物治理部門，其要緊職責是：（一）依照相關部門的工作需求，擬定公司固定資產購置打算，負責各項設備的采購、驗收、發(fā)出、調配、清查盤點、倉庫保管和有關資料檔案的治理。其中大宗設備器具的采購應通過招標等方式進行。（二）依據合同、發(fā)票或轉移清單進行實物驗收，并會同使用部門按使用講明