1、主講教師主講教師：王春雷財財 政政 與與 金金 融融課程簡介課程簡介n 這是一門經濟經濟學方面的基礎理論課程。這是一門經濟經濟學方面的基礎理論課程。包括包括財政學財政學和和金融學金融學兩個組成部分。這兩個兩個組成部分。這兩個部分共同的研究對象是部分共同的研究對象是社會經濟運行當中社會經濟運行當中資金的運動資金的運動。不同的是：。不同的是：財政 研究以政府為中心的資金收支；金融 研究社會貨幣資金的相互廣泛融通。n本教材結構體系中，本教材結構體系中，第一章到第七章第一章到第七章為財政學為財政學部分；部分；第八章到第十五章第八章到第十五章為金融學部分。為金融學部分。第一章第一章 財政總論財政總論n財

2、政的概念（定義、要點、起源發展）財政的概念（定義、要點、起源發展）n財政的職能（資源配置職能、收入分配財政的職能（資源配置職能、收入分配職能、穩定和發展職能職能、穩定和發展職能）第一節第一節 財政的概念財政的概念一、財政的定義財政的定義 財政是國家為滿足其實現職能的需要，財政是國家為滿足其實現職能的需要，憑借政治權力，強制地、無償地參與社憑借政治權力，強制地、無償地參與社會產品的分配所形成的分配關系。簡稱會產品的分配所形成的分配關系。簡稱“以國家為主體的分配關系以國家為主體的分配關系”。二、理解財政定義的要點二、理解財政定義的要點（一）財政概念包含的要素：（一）財政概念包含的要素： 1 1、財

3、政分配的、財政分配的主體主體是國家是國家 2 2、財政分配的、財政分配的客體客體是社會產品是社會產品 3 3、財政分配的、財政分配的目的目的是滿足國家實現職能的需要是滿足國家實現職能的需要（二）財政概念是（二）財政概念是財政本質財政本質和和財政現象財政現象的統一的統一 財政本質是以國家為主體的分配關系財政本質是以國家為主體的分配關系 財政現象在現代社會表現為以政府為中心的資金財政現象在現代社會表現為以政府為中心的資金收支活動。收支活動。三、財政的起源與發展三、財政的起源與發展 財政作為以國家為主體的分配財政作為以國家為主體的分配關系，它與關系，它與國家國家有內在關系，因而有內在關系，因而它的產

4、生發展與國家的產生發展緊它的產生發展與國家的產生發展緊密相連。密相連。財政的起源財政的起源剩余產品剩余產品出現出現人類社會三次大分工人類社會三次大分工促進生產力進步促進生產力進步貧富貧富分化分化財政財政產生產生國家國家產生產生階級和階級階級和階級斗爭出現斗爭出現收 入支 出特 點奴隸社會國家財政n王室土地收入n徭役n戰爭掠奪收入n捐稅n戰爭暴力機構支出n王室開支n祭祀活動開支n直接在生產過程中征收n王室收支與國家收支混在一起封建社會國家財政n賦稅成為主要收入n鹽鐵酒專賣收入n貨幣鑄造收入n戰爭暴力機構支出n王室支出n公共工程支出n文化支出n在生產過程之外運用權力征收n王室收支與國家收支逐步分離

5、n后期出現國家預算財政的發展財政的發展結論結論： 財政作為以國家為主體的分配關系，它財政作為以國家為主體的分配關系，它的收支范圍和規模與各時期社會經濟發展水平的收支范圍和規模與各時期社會經濟發展水平緊密相關，并受其制約。緊密相關，并受其制約。 財政支出的用途在不同國家有不同的用財政支出的用途在不同國家有不同的用途，但其共性都是為了滿足國家職能實現的需途，但其共性都是為了滿足國家職能實現的需要。要。 了解了以上兩點，有助于加深對財政本質了解了以上兩點，有助于加深對財政本質的認識的認識。資本主義國家財政n稅收n國債收入n政府行政經費支出n國防費支出n社會福利支出n科學文化支出n收支全部貨幣化n運用

6、赤字財政政策調節干預經濟第二節第二節 財政的職能財政的職能 職能是指由事物的本質所決定的其職能是指由事物的本質所決定的其客觀具有的功能。它的特點是具備客觀客觀具有的功能。它的特點是具備客觀性。性。 財政所具有的三個職能是：財政所具有的三個職能是： 資源配置、收入分配、穩定和發展。資源配置、收入分配、穩定和發展。一、資源配置職能資源配置職能（一）資源、資源配置、最優資源配置：（一）資源、資源配置、最優資源配置： 資源資源可以被人類開發利用的財富。可以被人類開發利用的財富。 資源配置資源配置對資源運用各種方式方法加以開發利用。對資源運用各種方式方法加以開發利用。 最優資源配置最優資源配置通過對資源

7、配置的活動，達到資源通過對資源配置的活動，達到資源使用效益的最大化。使用效益的最大化。（二）兩種資源配置的基本模式：計劃經濟模式和市場（二）兩種資源配置的基本模式：計劃經濟模式和市場經濟模式（見下一張幻燈片）經濟模式（見下一張幻燈片） 計劃經濟計劃經濟主導者主導者政府政府 市場經濟市場經濟主導者主導者價值規律價值規律特點特點：政府處于政府處于絕對主導地位絕對主導地位 指令性計劃指令性計劃 直接控制直接控制 行政手段行政手段特點特點：以價格為信號，以市場為以價格為信號，以市場為導向，引導社會主體的經濟行為。導向，引導社會主體的經濟行為。政府地位：指導性計劃政府地位：指導性計劃 間接控制間接控制

8、財政政策財政政策 經濟手段經濟手段 貨幣政策貨幣政策（三）財政的資源配置手段：（三）財政的資源配置手段：1、正確地確定財政收入占國民收入的合理比例，、正確地確定財政收入占國民收入的合理比例，達到高效率地達到高效率地 配置資源的目的。配置資源的目的。2、優化財政支出結構。、優化財政支出結構。3、合理安排政府投資的規模、結構，確保國家、合理安排政府投資的規模、結構，確保國家重點建設項目。重點建設項目。4、通過政府投資、稅收和補貼等手段，調節社、通過政府投資、稅收和補貼等手段，調節社會投資方向。會投資方向。二、收入分配職能二、收入分配職能（一）收入分配的概念和目標（一）收入分配的概念和目標（P7)n

9、 財政分配的過程，事實上是參與國民收入財政分配的過程，事實上是參與國民收入的分配。在的分配。在市場經濟市場經濟的模式之下，國民收入的模式之下，國民收入分配主要是在價值規律的支配之下，通過市場分配主要是在價值規律的支配之下，通過市場進行的。而這種自發的市場分配必然會出現缺進行的。而這種自發的市場分配必然會出現缺陷，因而，需要財政分配進行彌補和矯正陷，因而，需要財政分配進行彌補和矯正. .n 財政收入分配的目標，是實現財政收入分配的目標，是實現公平分配公平分配。（二）衡量公平分配的標準 (P8)1 1、洛倫茨曲線、洛倫茨曲線 這是用來描述一國財富和收入分配性質的一這是用來描述一國財富和收入分配性質

10、的一種曲線。其原理如圖：種曲線。其原理如圖：2 2、基尼系數、基尼系數 基尼系數基尼系數 = A / (A+B) 實際的基尼系數界于實際的基尼系數界于 0 與與 1 之之間，基尼系數越小，收入分配越接近平等，反之，則間，基尼系數越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。越不平等。（三）財政實現收入分配職能的主要手段 這一部分的內容很重要，請大家參閱教材的第9頁第三小自然段，以及第15頁最后一個小自然段和第44頁的第三小自然段。三、穩定和發展職能三、穩定和發展職能（一）穩定和發展的概念（一）穩定和發展的概念基本內容包括1、充分就業 2、穩定物價3、經濟增長4、國際收支平衡（二）實現穩定和發展目

11、標的財政手段（二）實現穩定和發展目標的財政手段 這一部分的內容，請大家參閱教材第12頁第一自然段。其中，共有五點。第二章第二章 財政支出財政支出 關于財政支出的概念，我們可以從兩個方面理解。關于財政支出的概念，我們可以從兩個方面理解。 一是把它看作一是把它看作名詞名詞，其含義為由國家掌握集中，其含義為由國家掌握集中安排使用的安排使用的資金。資金。 另一種是把它看作另一種是把它看作動詞動詞，其含義為國家安排使，其含義為國家安排使用資金，用于滿足政府和社會發展需要的方方面面用資金，用于滿足政府和社會發展需要的方方面面的的活動過程。活動過程。 第一節第一節 財政支出的分類財政支出的分類 首先，應該了

12、解對支出進行分類的意義首先，應該了解對支出進行分類的意義一、按支出的具體用途分類按支出的具體用途分類： 這種分類有助于我們了解國家將財政資這種分類有助于我們了解國家將財政資金具體用到了哪些方面的用途當中了。金具體用到了哪些方面的用途當中了。 請大家閱讀教材請大家閱讀教材 第第2525頁至第頁至第2626頁頁 的內容。的內容。二、三兩種分類二、三兩種分類： (同學們自己看看，大致了解即可。同學們自己看看，大致了解即可。)四、按經濟性質分類：可以分為購買性支出和轉移性支出兩大類。購買性支出的定義購買性支出的定義 - 參閱教材第27頁。轉移性支出的定義轉移性支出的定義 - 參閱教材。 以上這兩類支出

13、對經濟的影響是不同的。我們共同閱讀教材27頁倒數第二段。其他五、六、七的分類內容，同學們自己看看。本章的第二節和第三節不講。 第四節第四節 購買性支出購買性支出 行政管理費、國防費、文教科學行政管理費、國防費、文教科學衛生事業費是國家財政購買性支出衛生事業費是國家財政購買性支出的基本內容。的基本內容。一、購買性支出的性質： 購買性支出具有購買性支出具有“公共產品公共產品”的性質。它的性質。它具有三個特性。見教材第具有三個特性。見教材第3535頁。對公共產品的頁。對公共產品的認識，還可以從使用的角度來看，即對它的使認識，還可以從使用的角度來看，即對它的使用具有這樣的特征：公民們都可以以平等的身用

14、具有這樣的特征：公民們都可以以平等的身份、不需要付出代價地享用。份、不需要付出代價地享用。 對行政管理費、國防費和文教科學衛生事對行政管理費、國防費和文教科學衛生事業費的管理，應遵循的原則是業費的管理，應遵循的原則是既保證基本既保證基本的資金需要，又盡可能地節約使用資金。的資金需要，又盡可能地節約使用資金。二、購買性支出的內容：二、購買性支出的內容：（一）行政管理費支出（一）行政管理費支出-見教材第見教材第36頁頁（二）國防費支出（二）國防費支出-見教材第見教材第37頁頁（三）文教科學衛生事業費支出（三）文教科學衛生事業費支出-見教材第見教材第38-39頁頁1、教育支出：、教育支出：2、科學研

15、究支出：、科學研究支出：3、衛生保健支出：、衛生保健支出： 轉移性支出主要是政府用于社會保障的支出轉移性支出主要是政府用于社會保障的支出 （社會保險、社會福利等）（社會保險、社會福利等）一、社會保障支出一、社會保障支出 （包括用于社會保險和社會福利（包括用于社會保險和社會福利這兩個方面的支出）這兩個方面的支出）二、社會保險：二、社會保險：三、社會福利：三、社會福利：第五節第五節 轉移性支出轉移性支出第三章第三章 財政收入財政收入第一節第一節 財政收入的形式財政收入的形式一、研究財政收入形式的意義一、研究財政收入形式的意義二、財政收入的形式二、財政收入的形式（一）稅收收入（一）稅收收入是最主要的

16、收入形式是最主要的收入形式 稅收形式的優點表現稅收形式的優點表現（二）利潤收入（二）利潤收入（三）債務收入（三）債務收入（四）規費收入（四）規費收入 第二節第二節 財政收入的來源財政收入的來源一、社會總產品和國民收入一、社會總產品和國民收入1、社會總產品社會總產品這是指一個國家全體勞動這是指一個國家全體勞動者在一年里所創造的物質財富的總和。者在一年里所創造的物質財富的總和。 社會總產品從使用價值的角度，可以分類為社會總產品從使用價值的角度，可以分類為消費資料和生產資料兩大類。從價值構成的角消費資料和生產資料兩大類。從價值構成的角度，社會總產值度，社會總產值 w=c+v+m （有關說明見下有關說

17、明見下一張幻燈片）一張幻燈片）2、國民收入國民收入這是指一個國家在一年里所這是指一個國家在一年里所創造的新價值。從價值構成的角度來說，它是創造的新價值。從價值構成的角度來說，它是指指 v+m 。通常可以用國民生產總值通常可以用國民生產總值 GNP 來來表示。表示。社會總產品價值構成說明：nC + V + M = WnC 生產中物質資料耗費nV 生產中的人工費用nM 純收入，即銷售或營業收入高于銷售或經營成本的部分。例如：30 + 10 + 30 + 30 = 100n C V M W二、財政收入的來源 顯然，財政收入是來自于社會總產品，它只是社會總產品的一部分。從價值構成的角度來看，在我國目前

18、的制度下： C 不是財政收入的來源； V 的一部分會轉化為財政收入，這主要是以個人所得稅的形式，將在初次分配中的個人收入所得轉化為國家財政收入； M 是財政收入的主要源泉，除個人所得稅之外，各項稅收收入幾乎都是來源于此。 既然如此，努力提高企業的經濟效益，增加既然如此，努力提高企業的經濟效益，增加 M M 的絕對數值，降低成本，提高的絕對數值，降低成本，提高 M /C+V+MM /C+V+M 的相對比重，就成為財政分配的一項重要目標。的相對比重，就成為財政分配的一項重要目標。提高提高 M M 的數值和比重，不能采用降低的數值和比重，不能采用降低 C C 的的標準的方法，也不能采用降低標準的方法

19、，也不能采用降低 V V 的標準的方的標準的方法。只能通過改善經營管理的水平，提高勞動法。只能通過改善經營管理的水平，提高勞動生產率和設備利用率，杜絕材料浪費的辦法。生產率和設備利用率，杜絕材料浪費的辦法。 由此可見，企業的經濟效益，不僅是企業由此可見，企業的經濟效益，不僅是企業的事，也是國家財政部門的事。的事，也是國家財政部門的事。n第三節第三節 財政收入規模分析財政收入規模分析n第四節第四節 財政收入結構分析財政收入結構分析 以上這兩節不是我們這次教學的要點，以上這兩節不是我們這次教學的要點，同學們自己了解一下即可。同學們自己了解一下即可。第四章第四章 稅收理論和稅收制度稅收理論和稅收制度

20、本章內容提要：本章內容提要： 稅收是財政收入的主要形式，也是財政學稅收是財政收入的主要形式，也是財政學研究的主要對象之一。本章在介紹稅收要素、研究的主要對象之一。本章在介紹稅收要素、分類、原則等問題的基礎上，重點介紹了我國分類、原則等問題的基礎上，重點介紹了我國稅收制度的特征和現行稅制的主要內容。稅收制度的特征和現行稅制的主要內容。第一節第一節 稅收要素與稅收分類稅收要素與稅收分類一、課稅權主體一、課稅權主體n有關課稅權主體的概念有關課稅權主體的概念n（一）本國稅與外國稅（一）本國稅與外國稅n（二）中央稅與地方稅（二）中央稅與地方稅二、課稅主體二、課稅主體n納稅人與賦稅人的區別納稅人與賦稅人的

21、區別三、課稅對象三、課稅對象n課稅對象的概念課稅對象的概念n根據課稅對象的不同可以將稅收分為三大類根據課稅對象的不同可以將稅收分為三大類：稅收分類稅收分類流轉稅增值稅、消費稅、營業稅、關稅所得稅企業所得稅、外商投資和外國企業所得稅、個人所得稅財產、行為稅房產稅、契稅、車船使用稅、證券交易稅、屠宰稅四、稅率（一）名義稅率和實際稅率（二）平均稅率和邊際稅率（三）比例稅率、累進稅率、定額稅率有關比例稅率、累進稅率、定額稅率的概念 稅額稅率 = 100%， 稅額 = 課稅對象稅率 課稅對象 統一比例稅率統一比例稅率 比例稅率比例稅率 產品差別產品差別 差別比例稅率差別比例稅率 行業差別行業差別 全額累

22、進全額累進 地區差別地區差別稅率分類稅率分類 累進稅率累進稅率 超額累進超額累進 定額稅率定額稅率 比例稅率比例稅率 適用于流轉稅適用于流轉稅累進稅率累進稅率 適用于所得稅適用于所得稅定額稅率定額稅率 適用于從量稅適用于從量稅稅率在計算中的運用稅率在計算中的運用n比例稅率比例稅率：其特點是稅率不隨課稅對象數額的：其特點是稅率不隨課稅對象數額的增大而提高。例如：增大而提高。例如： 應納稅額應納稅額=100=100萬元萬元17%17% 應納稅額應納稅額=1000=1000萬元萬元17%17% 應納稅額應納稅額=10000=10000萬元萬元17%17%n其優點是：有利于鼓勵生產經營者擴大生產經其優

23、點是：有利于鼓勵生產經營者擴大生產經營的規模，因為生產經營規模擴大了，稅率并營的規模，因為生產經營規模擴大了，稅率并不因之而提高。所以，在流轉稅的征收中往往不因之而提高。所以，在流轉稅的征收中往往使用比例稅率。使用比例稅率。n累進稅率：其特點是，稅率隨著課稅對象數額累進稅率：其特點是，稅率隨著課稅對象數額的增大而逐步提高，課稅對象數額越大稅率也的增大而逐步提高，課稅對象數額越大稅率也越高。例如：越高。例如：n需要說明的是，累進稅率的計算方法當中，又需要說明的是，累進稅率的計算方法當中，又分為全額累進和超額累進兩種計算方法。其中分為全額累進和超額累進兩種計算方法。其中的全額累進，會導致收入臨界點

24、的不公平的全額累進，會導致收入臨界點的不公平。 應稅收入級距（元） 適用稅率 速算扣除 500以下 5% 0 501 - 200010% 25 2001 - 500015% 125全額累進稅率計算弊端說明全額累進稅率計算弊端說明n例如：張三月收入例如：張三月收入2800元，李四月收入元，李四月收入2801元，那末，元，那末， 張三應納稅：（張三應納稅：（2800 800）X10% = 200元元 李四應納稅李四應納稅： （2801 800）X15% =300.15元元 顯然，這樣計算是極為不合理的。顯然，這樣計算是極為不合理的。n而如果采用超額累進稅率的方法來計算，就可而如果采用超額累進稅率的

25、方法來計算，就可以消除以上的弊端。以消除以上的弊端。超額累進稅率計算方法說明超額累進稅率計算方法說明n超額累進稅率：特點是，將收入分為若干個不同超額累進稅率：特點是，將收入分為若干個不同的等級，每個等級分別乘以適用稅率，最后，將的等級，每個等級分別乘以適用稅率，最后，將各個等級的應納稅額加總，得出應納稅額數。各個等級的應納稅額加總，得出應納稅額數。 如上例：如上例： 張三應納稅：張三應納稅：500 X 5% + 1500 X 10% = 175 元元 李四應納稅：李四應納稅： 500 X 5% + 1500 X 10% + 1 X 15% = 175.15元元n顯然，全額累進稅率在實際運用中更

26、為合理。因顯然，全額累進稅率在實際運用中更為合理。因此我國的個人所得稅的計算，采用的是超額累進此我國的個人所得稅的計算，采用的是超額累進稅率的方法。稅率的方法。n但是，超額累進稅率在計算時又比較繁瑣。我但是，超額累進稅率在計算時又比較繁瑣。我國的個人所得稅將應納稅收入劃為九個級距，國的個人所得稅將應納稅收入劃為九個級距，假如納稅人的收入數額很大，計算起來就要算假如納稅人的收入數額很大，計算起來就要算好幾個乘法和加法。因此，在實際當中，稅務好幾個乘法和加法。因此，在實際當中，稅務部門的做法是，先按全額累進稅率計算，然后部門的做法是，先按全額累進稅率計算，然后再減去多算的速算扣除數。再減去多算的速

27、算扣除數。n速算扣除數速算扣除數 = = 全額累進數全額累進數 超額累進數超額累進數n應納稅數額應納稅數額 = = 全額累進數全額累進數 速算扣除數速算扣除數n例如：例如：2000200010% - 25 = 17510% - 25 = 175元元 2001 200115% -125 = 175.1515% -125 = 175.15元元第三節第三節 稅收的原則稅收的原則 一、略一、略二、略二、略三、現代稅收原則三、現代稅收原則現代稅收要堅持的兩個基本原則是：現代稅收要堅持的兩個基本原則是：（一）效率原則（一）效率原則（二）公平原則（二）公平原則第三節第三節 稅收的轉嫁與歸屬稅收的轉嫁與歸屬n

28、一、稅收轉嫁與歸屬的含義一、稅收轉嫁與歸屬的含義n二、稅收轉嫁的形式二、稅收轉嫁的形式第四節第四節 我國現行的稅收制度我國現行的稅收制度一、所得稅一、所得稅n（一）個人所得稅（一）個人所得稅n（二）企業所得稅（二）企業所得稅二、流轉稅二、流轉稅n（一）增值稅（一）增值稅n（二）消費稅（二）消費稅n（三）營業稅（三）營業稅n（四）關稅（四）關稅增值稅的概念及計算說明n課稅對象： C + ( V + M ) = Wn 生產廠家 銷售額 購進額 增殖額 稅率 稅額原材料生產 100 0 100 10% 10元零部件生產 200 100 100 10% 20元自行車組裝 300 200 100 10%

29、 30元合 計 60元全能生產廠 300 0 300 10% 30元n由此可見，增值稅的計算方法可以避免重復征稅。由此可見，增值稅的計算方法可以避免重復征稅。因此，上個世紀因此，上個世紀60年代由法國人創造出來后，世年代由法國人創造出來后，世界各國都紛紛仿效。界各國都紛紛仿效。n增值稅的計算方法：增值稅的計算方法： 加法加法n增值額增值額 扣額法扣額法 減法減法 扣稅法扣稅法增值稅的計算公式：增值稅的計算公式：應納稅額應納稅額 = 當期銷項稅額當期銷項稅額 當期進項稅額當期進項稅額當期銷項稅額當期銷項稅額 = 當期銷售額當期銷售額 X 稅率稅率不含稅銷售額不含稅銷售額 = 含稅銷售額含稅銷售額

30、 （1+增值稅稅率）增值稅稅率）增值稅計算題舉例n假設，開元商場從長嶺電冰箱廠購進冰箱，每臺銷售價格為1000元，增值稅稅率為 17% ， 1000元 + 1000 X 17% = 1170 元 開元商場以每臺1500元銷售，那末，不含稅的銷售價格為：1500元 （1+ 17% ）= 1500 1.17 =1282元應納稅額 = 1282元 X 17% - 170 =217.94 170 =47.94 元第六節 國際稅收一、國際稅收的含義、產生和發展一、國際稅收的含義、產生和發展n國際稅收的定義國際稅收的定義n國際稅收概念的三層含義（與國家稅收的區別、國際稅收概念的三層含義（與國家稅收的區別、

31、聯系）聯系）二、稅收管轄權二、稅收管轄權n稅收管轄權的概念、分類、基本原則稅收管轄權的概念、分類、基本原則三、國際重復征稅與減除三、國際重復征稅與減除n國際重復征稅的含義、特征、原因、減除方法國際重復征稅的含義、特征、原因、減除方法四、國際稅收協定四、國際稅收協定第五章 國家公債第一節第一節 公債概述公債概述n公債的定義公債的定義n公債產生的兩個基本條件：第一個是政治條件，公債產生的兩個基本條件：第一個是政治條件，第二個是經濟條件。第二個是經濟條件。一、公債的分類：一、公債的分類：n（一）按債權人分類：國內公債和國外公債（一）按債權人分類：國內公債和國外公債n（二、三、四）按發行性質、按發行主

32、體、按（二、三、四）按發行性質、按發行主體、按經濟用途分類經濟用途分類n（五）按流通性分類：上市公債和非上市公債n（六）按利率變動情況分類：固定利率公債和浮動利率公債二、國家公債的職能：n（一）彌補財政赤字n（二）籌集建設資金n（三）實施經濟政策，靈活調節經濟：在現代社會，這一職能是對政府具有更為重要意義的職能。三、公債的管理：三、公債的管理：n公債管理的原則公債管理的原則第二節第二節 公債的運行過程（略）公債的運行過程（略）第三節第三節 公債的規模公債的規模一、公債的經濟影響：一、公債的經濟影響：n（一）公債影響的微觀分析（一）公債影響的微觀分析n（二）公債影響的宏觀分析（二）公債影響的宏觀

33、分析二、公債的限度：二、公債的限度：（一）公債規模的限制因素（一）公債規模的限制因素（二）公債規模指標（二）公債規模指標 1、絕對量指標、絕對量指標 公債總額、公債發行額、公債還本付息額公債總額、公債發行額、公債還本付息額 2、相對量指標、相對量指標n公債總額占國民生產總值、國內生產總值的比公債總額占國民生產總值、國內生產總值的比重重n公債發行額占財政收支的比重公債發行額占財政收支的比重n公債還本付息額占財政收支的比重公債還本付息額占財政收支的比重第四節第四節 （略）（略）第六章第六章 國家預算國家預算第一節第一節 國家預算概述國家預算概述一、國家預算的概念：一、國家預算的概念：二、國家預算的

34、分類：二、國家預算的分類：n 單式預算 復式預算n優點：概括性強 便于分門別類n 編制方法簡單 有利于平衡管理n缺點：不利于分類管理 編制方法復雜n 概括性不強我國國家預算構成的環節我國國家預算構成的環節 中央預算中央預算 國家總國家總 省、自治區、直轄市省、自治區、直轄市 預預 算算 地方預算地方預算 市市 區、縣區、縣 鄉鄉三、國家預算的原則三、國家預算的原則公開性原則、可靠性原則、完整性原則、統一性公開性原則、可靠性原則、完整性原則、統一性原則、年度性原則原則、年度性原則四、國家預算的編制、執行四、國家預算的編制、執行（一）國家預算的編制（一）國家預算的編制國家預算編制的程序如下：國家預

35、算編制的程序如下： 自上而下自上而下 自下而上自下而上 自上而下自上而下（二）國家預算的執行（二）國家預算的執行國家預算執行的基本任務國家預算執行的基本任務國家預算的執行機關國家預算的執行機關第二節第二節 復式預算復式預算一、復式預算的產生和特點：一、復式預算的產生和特點：二、我國實行復式預算的必要性和現狀二、我國實行復式預算的必要性和現狀三、我國目前復式預算的基本內容三、我國目前復式預算的基本內容第三節第三節 預算外資金預算外資金一、預算外資金的概念、特征和內容一、預算外資金的概念、特征和內容二、（略）二、（略）三、預算外資金存在的問題三、預算外資金存在的問題第四節第四節 國家預算管理體制國

36、家預算管理體制 （略）（略）第七章 財政政策和財政管理體制第一節第一節 財政政策的基本問題財政政策的基本問題一、一、 財政政策的概念財政政策的概念:n教材第教材第131頁頁二、二、 財政政策的功能財政政策的功能:n教材第教材第132頁頁n(一一)導向功能導向功能 (二二)協調功能協調功能(三三)控制功能控制功能 (四四)穩定功能穩定功能: 1、 反周期性反周期性 2、 補償性補償性三、財政政策的類型三、財政政策的類型:(一一) 自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策 第一、稅收的自動穩定性第一、稅收的自動穩定性第二、政府支出的自動穩定性第二、政府支出的自動

37、穩定性(二二) 擴張性政策擴張性政策 : 定義、定義、 主要手段主要手段 緊縮性政策緊縮性政策: 定義、定義、 主要手段主要手段 中中 性政策性政策: 定義、定義、 主要手段主要手段第二節第二節 財政政策的構成要素財政政策的構成要素一一 、 財政政策目標財政政策目標:n(一一) 充分就業充分就業n(二二) 物價穩定物價穩定n(三三) 合理分配合理分配n(四四) 經濟增長經濟增長n(五五) 社會生活提高社會生活提高 以上這五項目標相互之間的關系，是既以上這五項目標相互之間的關系，是既相輔相成、又相互矛盾的。相輔相成、又相互矛盾的。二二 財政政策主體財政政策主體三三 財政政策工具財政政策工具n(一

38、一) 財政預算財政預算n(二二) 稅稅 收：具有強制性、無償性和固收：具有強制性、無償性和固定性的特征。使其在調節社會經濟當中具有定性的特征。使其在調節社會經濟當中具有權威性。權威性。n(三三) 公公 債：隨著信用制度的發展，成債：隨著信用制度的發展，成為政府進行宏觀調控的重要政策手段。為政府進行宏觀調控的重要政策手段。n(四四) 公共支出公共支出n(五五) 政府投資政府投資 第三節第三節 財政管理體制財政管理體制一、財政管理體制的概念一、財政管理體制的概念二、財政管理體制的分類二、財政管理體制的分類 (略略)三、財政體制的集權與分權三、財政體制的集權與分權:n決定財權集中的主要因素包括決定財

39、權集中的主要因素包括:（1）穩定經濟、（）穩定經濟、（2）收入再分配、（）收入再分配、（3）外溢性作用）外溢性作用n導致財權分散的主要因素包括導致財權分散的主要因素包括: (1)地方政府所行使的配置職能地方政府所行使的配置職能 (2)人口、民族的多樣化人口、民族的多樣化 (3)公共產品消費的需求程度公共產品消費的需求程度第四節第四節 我國分稅制財政體制及運行我國分稅制財政體制及運行情況情況一、一、 現行分稅制財政管理體制的具體內現行分稅制財政管理體制的具體內容容:n(一一)中央與地方事權及其支出責任劃分中央與地方事權及其支出責任劃分n(二二)按稅種劃分中央與地方收入按稅種劃分中央與地方收入 中

40、央固定收入中央固定收入包括的內容：包括的內容： 中央與地方共享收入中央與地方共享收入包括的內容：包括的內容： 地方固定固定收入地方固定固定收入包括的內容：包括的內容： n(三三)分設中央與地方兩套稅務機構分設中央與地方兩套稅務機構n(四四)建立政府間轉移支付制度建立政府間轉移支付制度n(五五)預算編制與資金調度預算編制與資金調度二、二、 分稅制財政體制的成效與問題分稅制財政體制的成效與問題:三三 、進一步改革和完善分稅制的設想、進一步改革和完善分稅制的設想第八章 貨幣與貨幣流通 第一節第一節 貨幣的定義及計量貨幣的定義及計量一、貨幣的定義一、貨幣的定義有關貨幣的定義，可以從幾個不同的角度來回答

41、有關貨幣的定義，可以從幾個不同的角度來回答n（1）從職能出發的定義：）從職能出發的定義：n（2）從本質出發的定義：貨幣是固定充當一）從本質出發的定義：貨幣是固定充當一般等價物的商品。般等價物的商品。n（3）對貨幣更本質的認識：為什么在家庭范）對貨幣更本質的認識：為什么在家庭范圍內獲取物品不需要使用貨幣？圍內獲取物品不需要使用貨幣？n（4）再提一個問題：在你的財產中，貨幣形）再提一個問題：在你的財產中，貨幣形式的財產與其他財產有什么區別？式的財產與其他財產有什么區別？ 現代社會人們持有財產的形式 流動資產 實物資產 資產 固定資產 形式 貨 幣：現金、存款 金融資產 ？ 有價證券：股票、債券二、

42、貨幣的范圍：二、貨幣的范圍： 現金貨幣與非現金貨幣。現金貨幣與非現金貨幣。 “貨幣性貨幣性”即即“流動性流動性”的概念：資產的概念：資產變為實際的購買能力的大小。變為實際的購買能力的大小。n 從流動性的角度說，一切資產都有一定程從流動性的角度說，一切資產都有一定程度的貨幣性。度的貨幣性。n 貨幣只是一切資產中流動性最大的資產而貨幣只是一切資產中流動性最大的資產而已。已。三、貨幣層次的劃分：劃分的標準是三、貨幣層次的劃分：劃分的標準是流動性流動性的的大小大小 M0=流通中的現金流通中的現金 M1=現金現金+活期存款（可使用轉帳支票的）活期存款（可使用轉帳支票的） M2=M1+儲蓄存款儲蓄存款+定

43、期存款定期存款第二節 貨幣的職能n職能的定義：由事物的本質決定其所具有的客觀職能的定義：由事物的本質決定其所具有的客觀功能。功能。 職能不等于作用職能不等于作用一、價值尺度：價值尺度職能的定義一、價值尺度：價值尺度職能的定義二、流通手段：流通手段的定義和要求二、流通手段：流通手段的定義和要求三、儲藏手段：儲藏手段的定義和意義三、儲藏手段：儲藏手段的定義和意義四、支付手段：支付手段的定義四、支付手段：支付手段的定義 以上四個職能當中，前兩個是最重要的。馬克以上四個職能當中，前兩個是最重要的。馬克思曾說思曾說“價值手段和流通手段的統一就是貨幣。價值手段和流通手段的統一就是貨幣。”n有關世界貨幣的說

44、法有關世界貨幣的說法第三節 貨幣的種類一、貨幣形態的發展：一、貨幣形態的發展：（一）商品貨幣階段：（一）商品貨幣階段：齒貝齒貝是我國最早的貨幣是我國最早的貨幣（二）金屬貨幣階段：布、刀、環錢、秦半兩、（二）金屬貨幣階段：布、刀、環錢、秦半兩、元寶、稱量貨幣、鑄幣、銀兩、銀圓元寶、稱量貨幣、鑄幣、銀兩、銀圓（三）紙幣階段（三）紙幣階段現代社會的現代社會的“信用貨幣信用貨幣”制制度：度：銀行券、紙幣、存款貨幣（支票、本票、匯票、銀行券、紙幣、存款貨幣（支票、本票、匯票、信用卡）信用卡） 關于電子貨幣關于電子貨幣二、貨幣的種類：見教材圖表二、貨幣的種類：見教材圖表貨幣形式發展演進概要n名義價值名義價

45、值 = 實際價值實際價值 （實物貨幣特征）（實物貨幣特征）n名義價值名義價值 實際價值實際價值 （信用貨幣特征）（信用貨幣特征） 一般實物一般實物 實物實物 信用信用 銀行券銀行券 貨幣貨幣 貨幣貨幣 紙紙 幣幣 金金 屬屬 存存 款款 （賤（賤 貴）貴）第四節 貨幣制度 貨幣制度：是一個國家有關貨幣流通的一切貨幣制度：是一個國家有關貨幣流通的一切法律、法令和規章制度的總稱。法律、法令和規章制度的總稱。一、貨幣制度的內容：一、貨幣制度的內容：二、貨幣制度的演變：二、貨幣制度的演變：（一）銀本位（一）銀本位（二）金銀復本位（二）金銀復本位（三）金本位（三）金本位（四）紙幣本位（四）紙幣本位信用貨

46、幣制度信用貨幣制度三、新中國的貨幣制度：三、新中國的貨幣制度：第五節 貨幣流通一、貨幣流通與商品流通：一、貨幣流通與商品流通：n貨幣流通與商品流通的聯系貨幣流通與商品流通的聯系n貨幣流通與商品流通的區別貨幣流通與商品流通的區別二、貨幣流通的渠道：二、貨幣流通的渠道：n（一）現金流通渠道（一）現金流通渠道以中央銀行為源頭，以中央銀行為源頭，以商業銀行為中心，現金貨幣往復運動。以商業銀行為中心，現金貨幣往復運動。n（二）非現金流通渠道（二）非現金流通渠道自始至終存款貨幣自始至終存款貨幣的收付都不離開銀行，始終在銀行內部轉輾運的收付都不離開銀行，始終在銀行內部轉輾運動。動。三、貨幣流通規律：三、貨幣

47、流通規律： 規律規律事物發展的客觀必然性，事物發展的事物發展的客觀必然性，事物發展的不以人的意志為轉移的客觀必然結果。不以人的意志為轉移的客觀必然結果。 商品價格總額商品價格總額 現金貨幣需要量現金貨幣需要量 = 貨幣流通的速度貨幣流通的速度四、紙幣和紙幣流通規律：四、紙幣和紙幣流通規律：紙幣也是貨幣，所以，紙幣流通規律也是貨幣流通規紙幣也是貨幣，所以，紙幣流通規律也是貨幣流通規律。不同的是，在紙幣流通的情況下，貨幣流通規律。不同的是，在紙幣流通的情況下，貨幣流通規律的表現形式發生了變化。律的表現形式發生了變化。第九章 信用和利息n第一節第一節 信用的本質和作用信用的本質和作用n一、信用的概念

48、：一、信用的概念：n信用從道德的角度，是指信任；信用從道德的角度，是指信任；n信用從經濟的角度，是指借貸，它包括債權人信用從經濟的角度，是指借貸，它包括債權人和債務人兩方面，特點是價值物（貨幣或實物）和債務人兩方面，特點是價值物（貨幣或實物）的運動分為借出和償還兩個階段，中間有一段的運動分為借出和償還兩個階段，中間有一段時間間隔。時間間隔。n事實上，經濟的信用是以道德的信任為前提的事實上，經濟的信用是以道德的信任為前提的。n二、信用的產生與發展二、信用的產生與發展n（一）高利貸（一）高利貸n（二）借貸資本（二）借貸資本n三、信用的功能三、信用的功能n現代經濟現代經濟=信用經濟信用經濟n馬克思說

49、馬克思說“信用是實現資本積累的強有信用是實現資本積累的強有力杠桿力杠桿”。第二節 信用形式n一、商業信用一、商業信用n二、銀行信用二、銀行信用n以上二種信用是現代社會信用的基本形以上二種信用是現代社會信用的基本形式；二者之間相互滲透，緊密聯系。式；二者之間相互滲透，緊密聯系。n三、國家信用三、國家信用n四、消費信用四、消費信用n五、國際信用五、國際信用各種信用形式的主要特征n商業信用：商業信用： 債權人債務人雙方都是企業債權人債務人雙方都是企業n銀行信用：銀行信用： 債權人債務人必有一方是銀行債權人債務人必有一方是銀行n國家信用：國家信用： 債權人債務人必有一方是國家債權人債務人必有一方是國家

50、n消費信用：消費信用： 消費者是債務人消費者是債務人n國際信用：國際信用： 債權人債務人有一方是非居民債權人債務人有一方是非居民 債權人 債務人 1月1日 4月1日 債權人 債務人 售 貨 方（鋼鐵廠鋼鐵廠）購 貨 方（洗衣機廠洗衣機廠）存款客戶銀銀 行行貸款客戶信用（金融）關系說明信用（金融）關系說明 國內金融 際 國 信 用 離岸金融 居民資金供 給 者居民資金需 求 者非居民資金供 給 者非居民資金需 求 者第三節 信用工具n一、信用工具概述：n二、短期信用工具 票據票據n（一）票據的特點和種類: 票據的定義：證明短期債權債務的合法憑證。 票據的特征： （1）抽象性 （2）無條件支付性

51、（3）流通性 有關票據的特征也可以按教材上的闡述理解。n 支票支票：由存款人簽發的指定銀行支付一n 給收款人的憑證。n 商業匯票商業匯票：由債權人簽發的指定債 n票票 匯票匯票 務人到期付款的命令式的憑證。n 銀行匯票銀行匯票：是銀行為客戶辦理異地n據據 匯款的憑證。n 商業本票商業本票：由債務人簽發的承諾到n 本票本票 期付款的承諾式的憑證。n 銀行本票銀行本票：由銀行簽發的承諾支付n 款項的承諾式的憑證。 n（二）商業票據：n是為商業信用服務的信用工具（證明債權債務的憑證）。n商業票據包括商業匯票商業匯票和商業本票商業本票。其中商業匯票商業匯票的票據行為內容多樣。n承兌承兌：這是匯票必須具備的法律行為。是指由付款人在匯票上簽字蓋章承認到期付款的手續。n背書背書：票據持有人在轉讓票據時在票據背面簽字并承擔連帶清償