1、內部審計管理實施辦法第一章 總則第一條 為加強公司的內部審計監督，規范經濟活動，維護公司的合法權益，根據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定、公司章程等有關規定，結合公司的實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對公司及公司所屬單位內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條 公司及公司所屬單位的經營活動、管理工作、財務收支及核算等經濟 活動，依據本辦法接受審計檢查和審計監督。公司及公司所屬單位的負責人對本單位向內部審計機構提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。第

2、四條 內部審計人員依法履行職責，受法律保護。第二章 審計機構及人員第五條 公司內部審計機構為企管監察處。企管監察處在部門分管領導下開展審計工 作，企管監察處領導向總經理負責并報告工作。第六條 企管監察處應配備具有執業資格的專職審計人員，以有效開展審計工作。第七條 內部審計人員應具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適 應的專業知識和業務能力，熟悉公司的經營活動和內部控制。第八條 內部審計人員應遵循下列職業道德規范：1、 內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守內部審計準則及內部審計協會制定的其他規定；2、 內部審計人員不得從事損害國家利益、公司利益和

3、內部審計職業榮譽的活動；3、 內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉；4、 內部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業判斷的利益；5、 內部審計人員應當保持應有的職業謹慎，并合理使用職業判斷；6、 內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助；7、 內部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信原則的事情；8、 內部審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料；9、 內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項；10、內

4、部審計人員應具有較強的人際交往能力，妥善處理好與公司內外相關機構和人士的關系；11、內部審計人員應不斷接受后續教育，提高服務質量。第九條 公司實行審計回避制度，內部審計人員與審計事項或被審計單位有利害關系的,應事先申明,不得參與該項審計工作。第三章 審計職能與職權第十條 企管監察處依照法律、法規和公司規章制度履行下列職能：1、依照法律、法規和公司的要求，起草內部審計管理制度；2、對內控制度的制定、修改和完善提出建議；3、根據公司年度工作計劃制定年度內審計劃，經批準后實施審計；4、為公司經營、管理決策提供可靠信息和建設性意見；5、制定公司內部審計工作程序；6、開展各項內部審計業務。第十一條 企管

5、監察處對公司及公司所屬單位開展下列審計業務：1、財務審計：對公司及公司所屬單位的財務計劃，與財務收支相關的經濟活動及經濟效益情況，資金和財產管理情況等進行審 計監督； 2、經濟責任審計：對公司及公司所屬單位負有經濟責任的管理人員進行責任 審計，審查公司下達的各項經濟指標的完成情況，以及公司制度的執行情況等；3、經營業績審計：對公司及公司所屬單位經濟業務的效益性進行審計；4、工程項目審計：對公司及公司所屬單位重大新建、改擴建、大修、技改項目的 預、決算進行審計及對大型工程項目的跟蹤審計；5、內控審計：審查公司及公司所屬單位內部控制的充分性和有效性，并提出&

6、#160;改進意見，促使各項工作規范化；6、合同審計：對公司及公司所屬單位經濟合同（協議）的簽訂與履行情況進行審計；7、專項審計：對公司及公司所屬單位與經營活動有關的特定事項進行 專項審計調查；8、后續審計：為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而進行的審計；9、其他審計：公司認為需要審查的其他事項。第十二條 企管監察處的主要職權：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產，檢測財務會計軟件，查閱有關 文件和資料，必要時索取相關資料復印件，被審計單位不得拒絕；2、參加經營、財務、經濟管理以及與審計任務相關的會議；3、對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關

7、文件及證明材料；4、對正在進行的嚴重違反財經紀律，造成嚴重損失浪費的行為，經企管監察處領導批準，做出臨時的制止決定；5、對阻撓妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經企管監察處領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；6、企管監察處進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其它與財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有 的違反國家規定所得的財產。對正在進行的嚴重違反國家法律法規和公司規章制度 及損害公司利益的行為，經企管監察處領導批準后，有權做出臨時制止決定，并提 出糾正處理的意見及改進建議；7、參與研

8、究、制定公司有關經濟管理方面的規章制度，提出改進管理、提高效益的建議，以及提出糾正、處理違反財經法紀行為的意見；8、對嚴重違反財經法紀造成損失浪費的直接責任人員提出處理的建議；9、對審計中的重大事項，及時向分管領導、總經理反映；10、責成被審計單位執行企管監察處領導做出的審計意見和總經理做出的審計決定，限期糾正問題，改善管理。第四章 審計程序第十三條  內部審計工作的主要程序：1、在具體實施審計項目前，審計人員應充分了解公司情況，制定項目審計計劃、審計方案。項目審計計劃應當包括審計目的和審計范圍、重要性、審計時間的分配。審計方案應當包括具體審計目的、具體審計方法和程序、執行日期、其他

9、有關內容；2、企管監察處應在實施審計前，向被審計單位送達審計通知書，特殊審計業務可 在實施審計時送達；3、內部審計人員應當依據審計目標獲取不同類型的審計證據，審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性；4、內部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿內容完整、記錄清晰、結論明確，企管監察處負責人對審計工作底稿的復核負責；5、內部審計人員應在審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告；6、審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應當在收到審計報告之日起  5 個工作日內書面反饋意見，否則視為同意； 被審計

10、單位對審計結果執有異議， 審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實、調整；7、將審計報告連同被審計單位意見報企管監察處領導，由企管監察處領導簽發審計意見（針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的意見）。 若涉及到處理與處罰的，還需將審計報告連同被審計單位意見報公司總經理，由總經理簽發審計決定。 第十四條  經企管監察處領導簽發后的審計意見和總經理簽發的審計決定，被 審計單位必須執行，如有異議，在收到審計意見或審計決定的15 日以 內，分別向企管監察處領導或總經理提出申訴，申訴期間，原審計意見和審計決定仍須執行。第

11、十五條 對簽發了審計意見或審計決定的審計項目，企管監察處應實行后續審計，檢查被審計單位執行審計意見或決定的情況。如果發現被審計單位有隱瞞或漏審、錯定問題，可進行復審，重新做出結論、意見和決定。第五章 審計檔案管理第十六條  審計項目立卷歸檔主要規定：1、審計檔案實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度。審計檔案 一般由項目負責人（主審）負責立卷； 2、審計項目一經實施，立卷負責人應及時收集本項目的文件材料，認真檢查 每一份文件材料的內容、格式是否完整、合規，手續是否完備，字跡是否清晰。審 計終結時，立卷負責人應對本審計項目形成的

12、全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷方法和規則進行組卷，經企管監察處負責人和檔案管理人員復查后，依照有關規定進行案卷的編目和裝訂；3、審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一卷或幾個卷，原則上不得 將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。4、內部審計檔案的案卷內容，應做到“完整”、“精練”。應當歸入項目審計檔案的文件材料是：1）、審計通知書、審計意見、審計決定、移送處理書等審計文書；2）、審計證據、審計工作底稿、審計報告及被審計單位意見；3）、項目審計計劃、審計方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計意見和決定執行情況記錄的文件材料；

13、4）、有關審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料；5）、與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；6）、其他應歸入審計檔案的文件材料。第六章 罰則第十七條  對違反本制度，具有下列情況之一的單位、相關責任人以及其他相關人員，由企管監察處提出給予通報批評、經濟處罰或行政處分的建議，由總經理給予相關人員行政處分或經濟處罰：1、拒絕向審計人員提供有關文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；2、阻撓內部審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；4、拒不執行審計意見和審計決定的；5、打擊報復內部審計工作人員的。第十八條  對違反本規定，具有下列行為之一的審計人員，由總經理給予相關人員行政處分或經濟處罰：1、濫用職權、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私