1、2015年上半年財務分析報告XX新材料科技有限公司 通過對2015年上半年各項財務指標的統計分析，以及與去年同期指標的對比，并結合預算管理目標與實際完成情況的統計分析，從財務的角度客觀的反映一季度的經營成果，并分析總結生產經營方面存在的問題和不足，以及本季度存在的異常情況，對預算管理目標的影響，為下期生產經營計劃的調整和執行提供參考，從而促進2015年全年經營目標的順利完成。以下分析以表格和數字為主：2015年上半年各項財務指標數值及與去年同期對比：指標項目本期去年同期增（+）減（-）收入35133239274成本26632536127毛利850703147毛利率24.20%21.7%2.49

2、%稅金及附加1658283營業費用235247-12管理費用214367-153財務費用509283226營業外收入489-85營業外支出527-22凈利潤-272-212-60從以上表格中的各個財務指標依次分析說明:1、 銷售收入 本期銷售收入3239萬元，比去年同期高出274萬元。 主要銷售客戶及銷售金額與去年對比如下：主要銷售客戶及銷售金額本 期去 年 同 期上海XXX593鄭州xx586蘇州XX558濟南xx421濟南xx371蘇州xx363廈門xx324廈門xx199鄭州xx401上海xx118東莞xx153上海xxx109江蘇xx92東莞xx96南京xx79江蘇xx95國貿部206

3、國貿部209 上表對比中可以看出：本期銷售增長點主要是上海xxx，本期比去年上期銷售增加484萬元，因為本期對青島xx和重慶xx開始了大量供貨；其次是蘇州xx增加195萬元；濟南xx增加172萬元；東莞xx增加57萬元。國貿部銷售與去年同期基本持平；江蘇xx銷售也與去年持平。銷售額下降的，主要是鄭州XX，比去年同期減少了185萬元，因為去年下半年和年初空調膠生產線和304軟黑600失去份額所致；另外比XX，因為國產膠供貨商的退出，本期無供貨，去年同期實現銷售89萬元。下半年有望通過代理商再次進駐比XX供應鏈繼續供貨。 濟南XX廈門XX、蘇州XX和XX，從去年以來一直是市場銷售主要客戶，去年上半

4、年實現銷售1569萬元，占比48.5%，本期實現銷售1654萬元，占比47.1%，都幾乎過半。本年度，對XX供貨激增，上海XXX成為最大客戶，本期銷售獨占銷售額的17%。XX供貨質量穩定 ，銷售穩步增長，唯有底涂用量隨著增大，帶來較大資金壓力，未來必須盡快找到解決底涂低價采購渠道或者實現自產，既能解決資金問題又能帶來利潤增長。 主要銷售品種數量金額：主要銷售品種及數量金額產品規格型號數量金額（萬元）306221051553 302400ML142377213 302-S600ML75557193 302D310ML178148189 302-S400ML110788189 S518300ML2

5、29491180 306600ML85777169 9588310ML132871137 302Y600ML51610103 上表中所列產品是為公司帶來大部分收入和利潤的主要產品，306黑桶主要供貨XX ，302Y供貨XX，302-S主要供貨蘇州XX，302D主要供貨XXXX。這些產品應引起各部門關注，無論是從材料供應保障，生產質量把關，以及技術問題研發調整，都應作為重點，在保證穩定銷量的同時降低內部成本，從而增加利潤空間并在價格上增強市場競爭力。2、 毛利率。 本期共實現毛利850萬元，毛利率24.20%，高于去年同期的綜合毛利率21.7%，因為去年同期包含有外加劑銷售，當時外加劑毛利率不高

6、，拉低了平均水平。去年同期單獨密封膠的毛利率是23.43%，本期高于去年同期0.77%。毛利率取決于兩個因素，一是銷售價格，二是成本。本期售價，遭遇濟南XX年度大幅降價招標，302D降價幅度12%，310降價幅度達21%，XXX價格降幅也有6%，宇通本年度降價幅度也比較大，304降幅9.24%，302降幅7%，另外幾種供貨產品降幅在2-5%之間。銷售價格降低必然帶來毛利率的降低，本期毛利率非但沒有降低反而略有上升，經統計分析財務數據，主要得益于成本的降低。以下是生產成本項目對比：生產成本2015與2014對比生產成本項目金額（2014）單位成本金額（2015）單位成本單位成本差額直接人工費1,

7、456,009.80 1.501,378,000.00 1.35-0.15原材料15,115,607.75 15.5513,596,305.17 13.30-2.24制造費用568,974.71 0.59482,250.58 0.47-0.11水電費728,712.91 0.75566,357.72 0.55-0.20合計17,869,305.17 18.3816,022,913.47 15.68-2.70備注：2015年生產入庫產品1021977.9KG，2014年生產入庫產品972255.82KG。 上表對比中可以看出，本期生產單位產品成本每項生產成本要素均低于2014年同期水平，其中原材

8、料和水電費項目降低幅度比較大。研發、工藝配合調整配方，工藝部監督配合生產降低材料消耗，采購部開發多個供應商，是原材料成本降低的主要原因。車間加強內部管理，水電費消耗相比去年同期有大幅下降。人工工資和制造費用都有不同幅度的下降，大部分也是車間內部管理帶來的效應。生產車間可總結經驗，下半年繼續保持。另外固定費用不變，本期產量加大，單位產品分攤比去年同期也會降低，這也是是生產成本下降的原因之一。3、 稅金及附加： 本期發生稅金支出165萬元，比去年同期82萬元增加83萬元，增幅非常大，超過一倍，主要是增值稅的增加，本期實現增值稅137萬元，去年同期實現增值稅71萬元，增長了66萬元。銷售收入增長帶來

9、銷項稅金增加， 而物料采購因資金短缺一直在壓縮到最低庫存，幾乎就是即買即用，所以取得進項稅相對減少，致使本期實現增值稅較高，本期稅負率4.76%，去年同期稅負率2.93%。另外，土地使用稅等級收費標準上漲，折合每季度上漲5萬元，兩個季度合計比去年增加10萬元。因為外加劑業務雖然單獨立賬核算，但是沒有納稅人資格，開票及實現稅金在海特曼新材料，本期為外加劑業務承擔稅金及附加7.5萬元，作為對密封膠生產經營的考核，此筆應從本期利潤中補回。四、費用 營業費用：本期賬面發生額235萬元，比去年同期247萬元減少12萬元。市場費用率6.69%。低于去年同期的7.63%。在營業費用中除了列支市場部正常銷售費

10、用外 ，還單獨列支了貼牌生產外購MS 領用發出的軟包裝膜等，計7萬元；銷售蘇州XX給予廈門XX的返利計75萬元（因此返利不在發票中體現，對方也不提供發票，故若沖減銷售收入，容易造成對賬中的混淆，所以列支在費用中），剔除以上兩項非正常市場運行費用外，本期市場實際發生銷售費用153萬元。去年同期包含有外加劑的市場費用56萬元，應剔除后與做比較，才有切實意義。本期因資金緊缺，市場費用一直處于滯后批復、報銷的境況，業務員提成費用本年度一直未付，約10萬元左右，據權責發生制應將此項并入核算。 以下是綜合剔除與增補后具體費用項目及對比：費用項目2015年2014年增+減- 工資47.0034.0013.0

11、0 業務提成103.007.00 差旅費10.0020.00-10.00 運費32.0051.00-19.00 出口運費11.007.004.00 咨詢費20.0038.00-18.00 招待費2.008.00-6.00 樣品1.002.00-1.00 贈品6.005.001.00 處理膠費用2.003.00-1.00 汽油費1.001.00 其他20.00-20.00 快遞費用1.001.00 倉儲費9.009.00 房租費9.009.00 領用物料2.002.00小計163.00191.00-28 本年實際市場費用163萬元，費用率4.6%，比去年同期市場費用降低28萬元。因為本期資金支付

12、困難，相關客戶的走訪費用和市場開拓費用，曾多次計劃但因資金問題未能實現；物流運輸倉儲費用只掛賬未付款，拖欠金額比較大，黃總還個人墊支了一部分。即本期市場費用率的降低，除了市場部內部預算管理控制外，跟資金緊缺無法支付也有很大關系。市場部可藉此總結分析，下半年的市場費用哪些是確實可以砍掉的，哪些是必須支付的，在根本上理清市場費用的預算和支出計劃，改變現在無法分緩急、找不到輕重的混亂局面。 管理費用：本期發生管理費用214元，比去年同期賬面數367萬元減少153萬元，剔除去年同期因為XX商貿公司代償發生訴訟費用105萬的異常費用支出以及去年同期添加劑管理費用31萬元，去年同期正常產經營發生的管理費用

13、應為231萬元，本期實際下降22萬元，實際管理費用率6.1%，比去年同期降低1.2%。 管理費用明細項目及對比如下：費用項目20152014增（+）減（-） 工資78.0071.007.00 福利費11.0011.000.00 電話費2.001.001.00 辦公費6.003.003.00 差旅費3.007.00-4.00 業務招待費4.002.002.00 運輸費3.002.001.00 汽修費5.002.003.00 汽油費2.00-2.00 研發費33.0020.0013.00 稅金2.0010.00-8.00 咨詢費5.0011.00-6.00 統籌保險24.0026.00-2.00

14、折舊費13.0029.00-16.00 水電費9.0011.00-3.00 審驗檢保注費10.0014.00-4.00 環衛綠化費用2.002.00 領用物料2.002.00 其他2.0014-12小計214.00236-22 上表對比中，折舊費下降較大，是本年度對賬實不符的，不存在和沒有用的固定資產停止了折舊的提取，以便對生產經營有更準確的核算。咨詢費比去年下降6萬元，稅金賬面的下降是本年度記賬方式的改變，所交稅金全部計入稅金及附加，不在此列支。研發費的增長是因為研發部代為采購NH60材料計入所致，本年度產量提高，采購需求加大，與部門費用無關。工資費用略有提高，一部分源于本年度集團領導工資轉

15、公司代發，另外因為工資一直滯后發放，提取數跟實發數的差額沒有沖減。總之，本期實際發生的管理費用與去年同期基本持平，變化不大。本期承擔集團費用4.3萬元。 財務費用：本期發生財務費用509萬元，比去年同期283萬元增加226萬元，增幅非常大，費用率14.20%，高于去年同期的8.7%。主要支出項目及對比如下：費用項目2015年2014年增（+）減（-） 利息收支388.00 272.00 116.00 手續費1.00 10.00 -9.00 融資費27.00 1.00 26.00 承兌貼息93.00 93.00 小計509.00 283.00 226.00 利息費用是本期增長最大的項目，緣于融資

16、業務中拆借資金還貸續貸產生的利息。另外承兌貼息93萬元，除了正常為了付現貼現承兌的貼息外，其中70萬元為辦理銀承貸款的貼息費用。 財務費用成為本期財務工作最大的困擾，也是造成資金日趨緊缺的源頭。正常生產經營資金現流，剛勉強能維持收支平衡，但目前融資項目產生的費用及負擔的貸款利息，對于現在的生產銷售規模來說，已經嚴重超出負擔能力，不堪重負下，只能壓縮其他支出項目，這樣打亂了采購計劃，影響了訂單生產計劃，對于市場費用的壓縮，也限制了市場的開拓和維護，長期下去，必將帶來惡性循環的后果。未來半年，希望領導層能制定出戰略性方針，有所取舍，讓企業能造血，為供應鏈的維系做長期規劃。5、 利潤 本期賬面利潤-

17、272萬元，與去年同期-212萬元增加虧損60萬元。銷售收入比去年同期增加情況下，利潤沒有比去年有所增加，分析原因如下：雖然銷售收入增加274萬元，且毛利率高于去年同期，帶來147萬元的毛利增長額，并且，管理費用也沒有去年同期鑄信訴訟的異常大額費用支出105萬元，市場費用比去年同期也略有下降，但是，財務費用比去年同期增加226萬元，新增毛利不夠彌補這塊增長。另外去年同期對科耐歐納米材料的索賠50萬元計入營業外收支，成為利潤的增長點，今年無此項。 作為客觀反映企業生產經營情況的財務分析，應將異常因素對利潤目標的影響做還原分析，才能真實揭示實際生產經營狀況，見下表：指標項目賬面金額異常因素還原實際

18、收入35133513成本26632663毛利850850毛利率24.2%24.2%其他業務利潤稅金及附加165-7.5157營業費用235+10245管理費用214-4.3210財務費用509-282227凈利潤-272116、 與經營考核目標的對比項目目標任務實際完成超額（+）差額（-）銷售收入3476351337利潤077應收賬款31542502652存季度兩個考核目標：銷售收入和利潤，均已超額完成。7、 現金流 下表為本期現金流概況：現金流入現金流出項目金額項目金額銷售回款3405采購生產用物資2063其他收款7支付費用1101支付購買固定資產、在建工程等60支付關聯單位199個人借款55小計3412小計3478 上表中，本期支付關聯單位現款計199萬，實際付出給關聯單位403萬（付出467萬-拆解回63.1萬），關聯單位代為支付融資費用做沖減后為199萬元。 本期資金周轉遭遇前所未有的困難，原材料供應，已將安全庫存量一降再降，有些材料品種因不能及時付款而不能到貨時，只能拖延訂單或者壓縮供貨量，或者冒著質量風險，調整配方，以應對供貨要求而不被罰款。應付賬款在2014年由677萬激增到1565萬的情況下，本期又增加了202萬元，達到1766萬元。采購部采用一種原料開發最少2-3個供應商的辦法，從供應商處盡量取得長的賬期和押款額度，以保