1、環(huán)成公司預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范環(huán)成公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司）財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理 水平，使總公司預(yù)算工作健康有序的進(jìn)行，特制定本制度。第二條 總公司預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)總公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面 預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心。第三條 總公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)總公司及各子公司（或分 公司）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成總公司既定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條 總公司預(yù)算管理采取分級(jí)歸口管理。總公司預(yù)算委員會(huì)作為預(yù)算計(jì)劃 的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)部署總公司及各子公司（或分公司）的預(yù)算編制工作。總公司財(cái) 務(wù)中心作為總公司預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施

2、總公司的預(yù)算。各子公司（或分 公司）預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的組織落實(shí)，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)控制、分析和檢查。第五條 總公司采取年度編制預(yù)算， 季度進(jìn)行調(diào)整， 按月分解預(yù)算的操作方式， 以增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性和連續(xù)性。第六條 總公司編制預(yù)算時(shí)遵循：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全 面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì) 等原則，確保切實(shí)可行。第七條 本制度適用于環(huán)成公司總部及各子公司（或分公司） 。第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職能第八條 預(yù)算委員會(huì)分總公司預(yù)算委員會(huì)和子公司預(yù)算委員會(huì)。總公司預(yù)算委員會(huì)構(gòu)成：預(yù)算委員會(huì)主任：總經(jīng)理 預(yù)算委員會(huì)委員：副總經(jīng)理、財(cái)

3、務(wù)總監(jiān)、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)核 算部部長(zhǎng)、企業(yè)發(fā)展部部長(zhǎng)、人力資源部部長(zhǎng)、各子公司（或分公司）經(jīng)理 。執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)總監(jiān)第九條 總公司預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé)通過(guò)研究制定總公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃擬訂總公司預(yù)算的目標(biāo)、政策， 制定預(yù)算管理的具體措施和辦法：一、審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算；二、審查總部及各子公司（或分公司）的預(yù)算，協(xié)調(diào)總部、子公司（或分公司） 預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；三、組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各單位完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。四、根據(jù)市場(chǎng)變化，在預(yù)算期內(nèi)及時(shí)調(diào)整總公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，修 改年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算；審批子公司（或分公司）預(yù)算調(diào)整方案；五、實(shí)施預(yù)算控制，定

4、期比較實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算業(yè)績(jī)，分析兩種業(yè)績(jī)的差異，做 出管理決策，提出糾正不利趨勢(shì)的措施；六、分析總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況。第十條 總公司財(cái)務(wù)中心作為預(yù)算委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)：負(fù)責(zé)組織總公 司及各子公司（或分公司）預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等工作：一、匯總總部、子公司（或分公司）的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào) 表，提交預(yù)算委員會(huì)討論；二、跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn) 管理的措施和建議；三、給總部、子公司（或分公司）提供編制預(yù)算的各種報(bào)表，培訓(xùn)和指導(dǎo)公司 各部門(mén)、子公司（或分公司）編制預(yù)算；四、據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告

5、；處理其他有關(guān) 預(yù)算推行中出現(xiàn)的問(wèn)題。第三章 預(yù)算的編審、上報(bào)程序第十一條 總公司編制預(yù)算時(shí)按照 自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總 的程序進(jìn)行。一、上報(bào)預(yù)算草案 每年的 9月 31日前，總公司總部及各子公司（或分公司） 將本公司下年度預(yù)算草案上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總后提交總公 司預(yù)算委員會(huì)；二、下達(dá)目標(biāo)：每年的 10 月中旬總公司董事會(huì)根據(jù)總公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)情況的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度總公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，并確定預(yù)算 編制原則和各子公司（或分公司）預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各 預(yù)算執(zhí)行單位；三、編制上報(bào)：總公司總部及各子公司（或分公司）按

6、照總公司預(yù)算委員會(huì)下 達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和原則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算方 案，于 10 月底前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心；四、審查平衡：總公司財(cái)務(wù)中心對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、 匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn) 的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，于 11 月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正；五、審議批準(zhǔn)：總公司財(cái)務(wù)中心門(mén)在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編 制出總公司預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)討論。對(duì)于不符合總公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目 標(biāo)的事項(xiàng)， 總公司預(yù)算委員會(huì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、 調(diào)整。在此基礎(chǔ) 上，總公司財(cái)務(wù)中心正式編

7、制總公司年度預(yù)算草案， 于 12 月中旬提交董事會(huì)或經(jīng)理 辦公會(huì)審議批準(zhǔn)；六、下達(dá)執(zhí)行：總公司財(cái)務(wù)中心將經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在 12 月 31 日前批復(fù)給總公司總部及各子公司（或分公司）。第四章 預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)第十二條 預(yù)算是對(duì)總公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以貨幣方式的具體表述， 是控 制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。 預(yù)算不只是控制支出的工具， 是合理配置企業(yè)資源的手段。 總公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn) 行。第十三條 總公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定總公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 以 便進(jìn)一步確定總公司的基本經(jīng)營(yíng)方針和年度經(jīng)營(yíng)方針。基本經(jīng)營(yíng)方針，是確立

8、公司 長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。年度經(jīng)營(yíng)方針，是當(dāng)年具體化的方針。第十四條 在編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算前，應(yīng)先確定以下年度經(jīng)營(yíng)方針：公司年度銷(xiāo)售目標(biāo)、 利潤(rùn)目標(biāo)、銷(xiāo)售價(jià)格政策、經(jīng)營(yíng)推廣計(jì)劃、 應(yīng)收帳款政策、 市場(chǎng)占有率方針、銷(xiāo)售費(fèi)用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)的方針、設(shè) 備投資、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的方針、成本控制的方針、資金運(yùn)用的方針、員 工激勵(lì)的方針等，以保證編制預(yù)算的切實(shí)可行。第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算一、汽車(chē)銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷(xiāo)售 預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：銷(xiāo)量、單價(jià)、銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)量根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn) 能力確定。單價(jià)根據(jù)價(jià)格決策確定。收入是單價(jià)

9、和銷(xiāo)量的乘積。銷(xiāo)售預(yù)算通過(guò)分品 種、分月份、分銷(xiāo)售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來(lái)編制。二、汽車(chē)采購(gòu)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：商品單價(jià)、采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)成本構(gòu)成。編制采購(gòu)預(yù) 算應(yīng)保證商品的采購(gòu)量、銷(xiāo)售量、庫(kù)存量之間的合理比例關(guān)系，避免商品的供應(yīng)不 足或超儲(chǔ)積壓。三、汽車(chē)維修生產(chǎn)預(yù)算1、直接材料預(yù)算 直接材料預(yù)算要根據(jù)維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。2、直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算以維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計(jì)維修臺(tái)輛、 單位維修產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)工資成本、人工總成本。3、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。變 動(dòng)制造費(fèi)用以維修生產(chǎn)預(yù)算為基

10、礎(chǔ)編制。固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)。四、汽車(chē)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算1、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算通過(guò)分品種、分月份、分銷(xiāo)售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來(lái)編制。2、依據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算，按照行業(yè)和本公司的業(yè)務(wù)規(guī)定預(yù)算業(yè)務(wù)支出。五、期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、材料存貨的預(yù)計(jì)數(shù)，為正確計(jì)量預(yù)計(jì)損益表 中的銷(xiāo)售成本、資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、 直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用中的物料預(yù)算編制。六、期間費(fèi)用預(yù)算1、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算：以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)、銷(xiāo)售費(fèi)用 的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售費(fèi)用的最有效使用。在草擬銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng) 對(duì)過(guò)去的銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過(guò)去銷(xiāo)售費(fèi)用支出的必要

11、性和效果。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù) 算應(yīng)和銷(xiāo)售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。2、管理費(fèi)用預(yù)算可以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。 應(yīng)充分考慮每項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的必要性，以便提高費(fèi)用效率。第十六條 資本預(yù)算 資本預(yù)算是總公司針對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資計(jì)劃而編制的預(yù)算，包括固 定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是總公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn) 進(jìn)行資本投資的預(yù)算， 根據(jù)總公司投資決策項(xiàng)目計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。 總公司及各子公司（或分公司）處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù) 算。二、權(quán)益性資本投資預(yù)算是總公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)

12、為取得其他單位的股權(quán)及收益分 配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括：1、根據(jù)總公司投資項(xiàng)目計(jì)劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算；2、對(duì)總公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤(rùn)所引起的現(xiàn)金 流入的預(yù)算。第十七條 籌資預(yù)算是總公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原 有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算以預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表形式反映。一、現(xiàn)金預(yù)算 按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制反映總公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn) 金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、 資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)， 作為 其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，總公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。

13、二、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行 單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。 根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、 維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。三、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，反映總公司及各子公司（或 分公司）在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品 成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十九條 總公司財(cái)務(wù)中心將結(jié)合總公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基 礎(chǔ)表格，總公司總部及各子公司（或分公司）按照統(tǒng)一的格式上報(bào)總公司預(yù)算委員 會(huì)。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控

14、制第二十條 總公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將 預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算 執(zhí)行責(zé)任體系。第二十一條 總公司以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)總公司總部及各子 公司（或分公司）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)將 年度預(yù)算細(xì)分為月份計(jì)劃， 分期控制， 細(xì)化管理， 以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 第二十二條 總公司將強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付， 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員 會(huì)審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。第二十三條 預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財(cái)務(wù)

15、中心監(jiān)督執(zhí)行，各子公司（或分公司） 預(yù)算內(nèi)資金的支出，經(jīng)各子公司（或分公司）財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：一、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售（或營(yíng)業(yè)）、成本費(fèi)用預(yù) 算，努力完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持；二、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，實(shí)際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出內(nèi) 容相符；未納入預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)不予付款；三、為了保證預(yù)算所定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)預(yù)算發(fā)生的實(shí) 際數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行。四、嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān) 控；五、預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目資金支出需報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心審核后方可執(zhí)行。重大項(xiàng)

16、目 包括對(duì)外投資（長(zhǎng)、短期投資） 、大宗固定資產(chǎn)采購(gòu)、大宗的采購(gòu)合同、歸還長(zhǎng)、短 期借款。第二十四條 總公司建立預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情 況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，總公司財(cái)務(wù)中心 負(fù)責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第二十五條 總公司財(cái)務(wù)中心利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控總公司預(yù)算的執(zhí)行情況； 各子 公司（或分公司）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控本公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)中心門(mén)負(fù)責(zé)及時(shí) 向預(yù)算委員會(huì)、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)總公 司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以便保證總公司按計(jì)劃完成預(yù)算目標(biāo)。第六章 預(yù)算的調(diào)整

17、第二十六條 總公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各子公司（或分公 司）在總公司批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)整月度計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行單 位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的 編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù) 算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的 5以?xún)?nèi)的（含 5），可由預(yù)算執(zhí)行單位三名主要 負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。調(diào)整幅度大于總預(yù)算5的，在各預(yù)算單位三名主要負(fù)責(zé)人審議通過(guò)后，報(bào)總公司預(yù)算委員會(huì)審批，總公司預(yù)算委員會(huì)審批 同意后，各預(yù)算執(zhí)行單位方可具體執(zhí)行。第二十七條 預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于 5時(shí)，應(yīng)當(dāng)

18、由預(yù)算執(zhí)行單位逐 級(jí)向總公司預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，詳細(xì)闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變 化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預(yù)算的依據(jù)。總公司財(cái) 務(wù)中心對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析后，編制總公司年度預(yù)算調(diào)整 方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十八條 總公司審議調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)時(shí)，遵循以下原則： 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能 偏離總公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn) 的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 預(yù)算的分析與考核第二十九條 總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度， 由總經(jīng)理或經(jīng)理負(fù)責(zé)組織定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，財(cái)務(wù)中心或財(cái)務(wù)中心與各業(yè) 務(wù)、職能部門(mén)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析， 以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況， 研究、 落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正預(yù)