1、電子商務企業運營沙盤財務數據匯總更多內容請訪問奧派官方網站：一、財務預算表項目明細類型項目角色公式（沙盤中該項目字段）營業收入COO=訂單收入收借入款CFO=銀行貸款 +民間借貸收回投資CFO=收回投資入投資收益CFO=投入收益項吸收投資CFO=吸收投資目各種補貼CFO0其他收入COO 、 CFO0商品及材料成本COO 、 CSO營銷成本COO銷售費用COO設備及網絡成本CTO物流倉儲成本CSO支人力成本CHO=招聘成本 +培訓成本 + 離職成本（流失、辭退）+工資、福利、社保成本+ 薪酬調查費用出管理費用CFO根據企業規模定額扣除，CFO 結算中扣除項各項稅費CFO=營業稅及附加 + 企業所

2、得稅目還本CFO=償還的銀行貸款 +償還的民間借貸付息CFO=償還的銀行貸款利息+ 償還的民間借貸利息獎金CFO=高管年終獎 +普通員工年終獎其他財務費用CFO=銀行借貸手續費 +匯兌損益 + 購買支票各種投資CFO=各項投資支出其他費用各部門=（各部門的其他費用）邏輯說明1) 各部門年度規劃中的部門預算表在財務部進行匯總形成公司的財務預算表2) 其中財務預算表中各個項目均是由相關部門的數據相加得來， 具體項目明細中已列出3) 其中期初資金為基礎數據，本期資金增加、本期資金減少、本期資金增減凈額、期末貨幣資金為系統統計數據獎金 總額= 固定額 +總利潤 ×一定比例系數年度獎金應當是公

3、司完成年度純利指標超額后的獎勵。利潤目標完成情況獎金分配90%以下無年終獎 90%,100% 基本獎金，一個月工資12二、財務分析資產評估需考察的 指標名稱方面流動比率速動比率流動性應收賬款周轉率存貨周轉率銷售利潤率收益性資產利潤率計算公式流動比率 =流動資產總額 /流動負債總額速動比率 =速動資產 /流動負債速動資產 =流動資產 -存貨或：速動資產 =流動資產 -存貨 -預付賬款 -待攤費用銷售凈收入 =主營業務收入折扣（折讓）其中折扣包括退貨產生的費用營業成本存貨周轉率平均存貨余額平均存貨余額= （期初存貨 +期末存貨）÷2銷售利潤率（利潤總額/ 營業收入）× 100%

4、其中利潤總額 =營業收入營業成本費用資產利潤率 =（利潤總額 /資產平均占有額）× 100%資產平均占用額就是期初期末資產總額的平均數。即本期資產總額平均余額 = （資產總額期初余額 + 資產總額期末余額） /2數據來源資產負債表資產負債表利潤表資產負債表利潤表資產負債表利潤表利潤表資產負債表成長性凈資產收益率主營業務收入增長率凈利潤增長率凈資產收益率=（凈利潤 /平均凈資產）×100%主營業務收入增長率 =（本期主營業務收入 - 上期主營業務收入） /上期主營業務收入*100%凈利潤增長率 =(當期凈利潤 -上期凈利潤 )/上期凈利潤 *100%凈利潤 =利潤總額所得稅利

5、潤表資產負債表利潤表利潤表年末負債總額 ->12 月資產負債表安全資產負債率資產負債率 =( 年末負債總額 /資產總額 )* 100%資產總額 -> 年度資產負債表性負經營凈現金流量與經營凈現金流量與總資產比率=經營凈現金流量 /總現金流量表債比總資產比率資產資產負債表率利息保障倍數利息保障倍數 =EBIT / 利息費用利潤表 -> 利潤總額息稅前利潤（ EBIT ） =“利潤總額 +利息費用”利息費用 -> 投融資中的 結息費用利息保障倍數 是指企業息稅前利潤與利息費用之比， 又稱已獲利息倍數， 用以衡量償付借款利息的能力， 它是衡量企業支付負債利息能力的指標。 要維

6、持正常償債能力，利息保障倍數至少應大于 1，且比值越高，企業長期償債能力越強。如果利息保障倍數過低，企業將面臨虧損、償債的安全性與穩定性下降的風險。利息保障倍數 =息稅前利潤÷利息費用 ；其中“息稅前利潤”是指利潤表中未扣除利息費用和所得稅前的利潤， “利息費用”是指本期發生的全部應付利息， 不僅包括財務費用中的利息費用，還應包括計入固定資產成本的資本化利息。備注資產負債率 為反向指標， 故計算對比值時將分子分母倒置，確保所有的對比值同向性。按實際值與參考值計算的對比值來繪制雷達圖，則意味標準值為1。因此，只要對照對比值在雷達圖中的數值分布，偏離1 程度的大小，便可直觀地評價綜合分析

7、。杜邦分析表：杜邦分析指標說明指標名稱計算公式來源報表備注權益凈利率權益凈利率 = 資產凈利率 * 權益乘數-=銷售凈利率 ×資產周轉率 ×權益乘數資產凈利率資產凈利率 = 銷售凈利率 ×資產周轉率資產負債表銷售凈利率（銷售凈利潤/銷售收入）衡量企業在一定時銷售凈利率× 100%利潤表期的銷售收入獲取其中銷售收入即沙盤中的營業收入的能力，反映每一銷售凈利潤 =銷售收入 -全部成本 + 其他元銷售收入帶來的利潤 -所得稅凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平資產周轉率 = （銷售收入 /資產總額）越大表明資產使用*100%效率越高資產周轉率資產總額 = 長期

8、資產 +流動資產；利潤表資產負債表流動資產 = 應收賬款 +存貨 +現金有價證券 +其他流動資產權益乘數 = 資產總額 /股東權益總額即權益乘數越大，即權益乘數=1/(1- 資產負債率 )資產負債率越高，其中資產負債率 =(年末負債總額 / 資產總資產負債表說明債務融資能力額 )* 100%越強三、財務報表資產負債表每月一次，年底編制年度報表。資產項目解釋角色應收賬款核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及COO代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票應收賬款 =應收的訂單款預付賬款企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。預付賬款按實際付出的金額CSO入帳，如

9、預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等預付賬款 =CSO 預付給供貨商的貨款其 他 應 收核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。其他應收款 =無存貨企業在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產COO品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。CSO存貨 =CSO 商品存貨價值固定資產企業使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機

10、械、運輸工具以及其他與CTO生產、經營有關的設備、器具、工具等。CFO固定資產 =CTO 機器、網站建設 +CSO 的倉儲中心 +企業辦公地點無形資產企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。負債和股東權益項目解釋角色短期借款企業為了彌補流動資金的不足，向銀行或其他金融機構、其他單位或個人借CFO人的期限在 1 年以下 的各種借款，包括短期銀行借款和短期融資債券等。短期借款 =1 年以下的銀行貸款+1 年以下的民間借貸應付賬款企業（金融） 應支付但尚未支付的手續費和傭金，用以核算企業因購買材料、CSO商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款 =CSO 訂購商品應付給供貨商的

11、貨款預收賬款預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接COO受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。預收賬款 = CSO 訂購商品錢已交，貨未到的款項應付職工企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、 CHO薪酬“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工CFO教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、" 非貨幣性福利 " 、 "其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。應付職工薪酬=工資 +獎金 +福利 +社會保險費 +公積金應交稅費企業根據在一定

12、時期內取得的營業收入、實現的利潤等， 按照現行稅法規定，CFO采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、 城市維護建設稅、房產稅、 土地使用稅、 車船稅、 教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前， 由企業代收代繳的個人所得稅應交稅費 =營業稅金及附加+企業所得稅 + 個人所得稅應付利息企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款， 分期付息到期還本的長期CFO借款，企業債券等應支付的利息。應付利息 =應付給銀行或民間借貸公司的貸款利息其他應付其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業

13、除款應付票據、應付帳款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。長期借款長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一CFO年）或超過一年的一個營業周期以上的各項借款長期借款 =中期銀行貸款 +長期銀行貸款 + 其他民間借貸（超過一年）實收資本實收資本是指投資者按照企業章程或合同、協議的約定， 實際投入企業的資本，它是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本 =注冊資本（不考慮股東的變動）盈余公積公司按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積是根據其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。公益金專門用于公司職工福利設施的

14、支出。按現行規定，上市公司按照稅后利潤的5% 至 10% 的比例提取法定公益金。未分配利數量上來看， 未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現的凈利潤，減去提潤取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額所有者權企業資產扣除負債后有所有者享有的剩余權益。包括實收資本（或股本）、益資本公積、盈余公積和未分配利潤。在股份制企業又稱為股東權益。負債和股東權益=資產總計現金流量表對于規模比較小的企業， 現金流量表一般都是半年報或者年報， 不用月報?，F金流量表是時期報表，都是累計?，F金流量表編制單位：×年×月單位：元項目行次金額一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金：COO訂

15、單收入收到的稅費返還：收到的其他與經營活動有關的現金：COO 、CSO現金流入小計購買商品接受勞務支付的現金CTO 、CSOCOO支付給職工以及為職工支付的現金CHO支付的各項稅費CFO營業稅、所得稅及附加支付的其他與經營活動有關的現金現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額（流入-流出）二、投資活動產生的現金流量：收回投資所收到的現金取得投資收益所收到的現金處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額CTO收到的其他與投資活動有關的現金現金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金投資所支付的現金支付的其他與投資活動有關的現金現金流出小計投資活動產生的現金流量凈額（流入-

16、流出）三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資所收到的現金取得借款所收到的現金CFOCTO銀行、民間借貸收到的其他與籌資活動有關的現金現金流入小計償還債務所支付的現金CFO利息、貸款分配股利、利潤和償付利息所支付的現金支付的其他與籌資活動有關的現金現金流出小計籌資活動產生的現金流量凈額（流入-流出）四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額銷售商品、提供勞務收到的現金本期主營業收入+本期其他業務收入+本期的增值稅銷項稅額 +（應收賬款期初余額應收賬款期末余額本期注銷的壞賬+本期收到前期已注銷的壞賬）+（應收票據期初余額應收票據期末余額）+（預收賬款期末余額預收賬款期初余額）利潤表月報一月

17、編制一次， 季報一季編制一次， 半年報半年編制一次， 年報一年編制一次。利潤表編制單位： ××公司年月單位：元項目行次本年金額上年金額一、營業收入1減：營業成本（COO 、CTO 、CHO ）2營業稅金及附加3CFO銷售費用4COO 、CSO管理費用5CFO財務費用6CFO資產減值損失7加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）8投資收益（損失以“”號填列9其中：對聯營企業和合營業企業的投資收益10二、營業利潤（虧損以“”號填列14-加：營業外收入15減：營業外支出16其中：非流動資產處置損失17三、利潤總額（虧損總額以“”號填列19-減：所得稅費用20四、凈利潤（凈虧損以“

18、”號填列21-五、每股收益 （上市公司有此項）22其中：基本每股收益23稀釋每股收益241、營業收入 =主營業務收入+其他業務收入或 營業收入 =產品銷售量（或服務量）×產品單價（或服務單價）2、營業成本是指企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本，以及銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額和采用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額。營業成本 =采購成本 +倉儲成本 +物流成本 +人員工資福利成本+網站建設維護費用+其他3、營業稅金及附加：營業稅（ 5%）、消費稅（不用交，非生產）、城建稅（7%、

19、5%、 1%）、教育費附加（ 3%）、土地增值稅（不用交）應交納的營業稅M= 營業收入額 ×適用稅率（ 5%）所得稅 =（應納稅收入總額-準予扣除項目金額）* 稅率或企業所得稅 =利潤總額 * 適用稅率（ 20%或者 25%）應納教育費附加=（實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅稅額）×3%應交納城市維護建設稅= 營業稅金總額M* 適用稅率營業稅 5%城建稅 7%教育費附加 3%地方教育費附加2%地方水利建設基金1%營業稅一月一次；所得稅一季一次，按季度預交，年末匯算清繳；年末清算各種附加稅。4、銷售費用包括由企業負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續費

20、、展覽費、租賃費（不含融資租賃費 )和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費等。與銷售有關的差旅費應計入銷售費用。銷售費用 =銷售人員工資福利+廣告費 +運輸費 +辦公費用 +其他5、管理費用 期間所發生的管理部門（財務部 +人資部）的費用，包括工資、固定資產折舊、辦公用品、通訊費、交通費等。根據公司規模統一扣整個公司的，各個部門的管理費用不再扣除。20 人、 50 、 100、200、5006、財務費用=利息支出+匯兌損失+相關的手續費+其他20、所得稅費用，以利潤為基礎所繳納的稅。營業利潤 =營業收入 - 營業成本 -營業稅金及附加投資收益利潤總額 =營業利潤 +營業外收入 -營業外支出凈利潤 =利潤總額 -所得稅費用企業所得稅-銷售費用=利潤總額-管理費用* 適用稅率（-財務費用20%或者 25%） - 資產減值損失±出師表兩漢：諸葛亮先帝創業未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此誠危急存亡之秋也。然侍衛之臣不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報