1、黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計評價辦法第一條為規(guī)范黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計（以下簡稱經(jīng)濟責任審計）工作，客觀、公正地評價黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任履行情況，根據(jù)中華人民共和國審計法、黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定（中辦發(fā)201032號）和有關法規(guī)，結合實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員（以下簡稱領導干部）是指黨委、政府、審判機關、檢察機關的正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部；黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團體和派出機構等單位的正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部；上級

2、領導干部兼任部門、單位的正職領導干部，且不實際履行經(jīng)濟責任時，實際負責本部門、本單位常務工作的副職領導干部；國有和國有控股企業(yè)（含國有和國有控股金融企業(yè)）的法定代表人。第三條本辦法適用于自治區(qū)管理的且實際履行經(jīng)濟責任的領導干部。第四條本辦法所稱經(jīng)濟責任審計結果（以下簡稱審計結果），是指領導干部在任期內或者任期屆滿，審計機關根據(jù)年度審計工作計劃對其任期內履行經(jīng)濟責任情況進行審計，依法出具的審計結果報告等業(yè)務文書所反映的內容和事項。第五條本辦法所指經(jīng)濟責任審計評價包括審計單項結果評價和綜合評價。審計單項結果評價是指審計機關根據(jù)審計單項結果，依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定對被審計領導干部任職期間所在地區(qū)、單

3、位財政財務收支真實合法效益、執(zhí)行國家經(jīng)濟法律法規(guī)以及國家和自治區(qū)經(jīng)濟政策、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策、建立和執(zhí)行內部控制制度、個人廉潔等情況發(fā)表的審計意見。綜合評價是指審計機關根據(jù)審計單項結果評價，對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任的總體情況作出的結論。第六條經(jīng)濟責任審計評價的原則（一）實事求是與客觀公正原則；（二）定量分析與定性分析原則；（三）權責一致與依法辦事原則；（四）突出重點與慎重穩(wěn)健原則。第七條審計單項結果評價內容（一）財政財務收支的真實、合法、效益情況。主要評價領導干部所任職地區(qū)、單位的經(jīng)濟發(fā)展狀況、企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展狀況；財政財務收支管理情況。（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟法律法規(guī)以及國家和自治區(qū)經(jīng)濟政策

4、情況。主要評價領導干部所在地區(qū)、單位的經(jīng)濟行為是否執(zhí)行國家經(jīng)濟法律法規(guī)以及國家和自治區(qū)經(jīng)濟政策情況；貫徹落實科學發(fā)展觀，推動本地區(qū)、本單位科學發(fā)展情況。（三）制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟、經(jīng)營決策情況。主要評價領導干部所在地區(qū)、單位重大經(jīng)濟、經(jīng)營決策制度建立情況；民主決策及決策執(zhí)行效果情況；編制財政預算決算草案、政府債務的舉借、管理和使用、重大資金使用、重大投資項目建設和管理、國有資產(chǎn)使用和管理的重大決策事項情況；與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況。（四）建立和執(zhí)行內部控制制度情況。主要評價領導干部所在地區(qū)、單位建立和執(zhí)行內部控制制度情況；對下屬單位財政財務收

5、支以及有關經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況。（五）個人廉潔情況。主要評價領導干部本人遵守有關廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況。第八條綜合評價內容綜合評價內容主要是依據(jù)領導干部接受經(jīng)濟責任審計以及落實審計整改意見的情況，從宏觀與微觀結合上，對其履行經(jīng)濟責任情況作出綜合評價意見。第九條審計單項結果評價標準（一）對財政財務收支真實性評價分為真實、基本真實、不真實三個等次。1 .真實等次標準：會計信息真實反映了財政財務收支情況，與經(jīng)濟活動或業(yè)務經(jīng)營活動成果相符合；2 .基本真實等次標準：會計信息基本反映了財政財務收支情況，與經(jīng)濟活動或業(yè)務經(jīng)營活動成果基本符合，或雖發(fā)現(xiàn)有個別不真實事項，但總體上不影響基本真實反映財政財

6、務收支情況；3 .不真實等次標準：會計信息嚴重不實，總體上不能合理地反映財政財務收支情況，與經(jīng)濟活動或業(yè)務經(jīng)營活動成果不相符合。（二）對財政財務收支合法性評價分為合法合規(guī)、基本合法合規(guī)、不合法合規(guī)三個等次。1 .合法合規(guī)等次標準：未發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定的財政財務收支行為；2 .基本合法合規(guī)等次標準：除存在個別違反國家規(guī)定的財政財務收支行為外，能較好地遵守有關財政法規(guī)；3 .不合法合規(guī)等次標準：存在嚴重違反國家規(guī)定的財政財務收支行為，違紀違規(guī)數(shù)額較大，提供不真實、不完整的資料，導致審計機關無法進行職業(yè)判斷。（三）對財政財務收支效益性評價分為好、較好、較差三個等次。1 .好等次標準：領導干部所在地區(qū)、

7、單位能夠較好地履行經(jīng)濟責任，主要經(jīng)濟指標達到全區(qū)同行業(yè)先進水平，能夠完成上級下達的年度經(jīng)濟工作目標、任務，資金使用效益明顯；2 .較好等次標準：領導干部所在地區(qū)、單位能夠履行經(jīng)濟責任，主要經(jīng)濟指標達到全區(qū)同行業(yè)平均水平，基本完成上級下達的年度經(jīng)濟工作目標、任務；3 .較差等次標準：領導干部所在地區(qū)、單位履行經(jīng)濟責任不理想，主要經(jīng)濟指標與全區(qū)同行業(yè)平均水平有較大的差距，完成上級下達的年度經(jīng)濟工作目標、任務較差。（四）對領導干部執(zhí)行國家經(jīng)濟法律法規(guī)和國家、自治區(qū)經(jīng)濟政策評價分為執(zhí)行好、執(zhí)行較好、執(zhí)行較差三個等次。1 .執(zhí)行好等次標準：領導干部作出的決策、采取的措施和與經(jīng)濟有關的行為符合國家經(jīng)濟法律

8、法規(guī)和國家、自治區(qū)經(jīng)濟政策；2 .執(zhí)行較好等次標準：領導干部作出的決策、采取的措施和與經(jīng)濟有關的行為有個別違反國家經(jīng)濟法律法規(guī)和國家、自治區(qū)經(jīng)濟政策的現(xiàn)象，但不涉及重大原則問題且沒有造成嚴重后果；3 .執(zhí)行較差等次標準：領導干部作出的決策、采取的措施和與經(jīng)濟有關的行為違反國家經(jīng)濟法律法規(guī)和國家、自治區(qū)經(jīng)濟政策，或違反重大原則問題。（五）對重大經(jīng)濟、經(jīng)營決策規(guī)范性評價分為規(guī)范、基本規(guī)范、不規(guī)范三個等次。1 .規(guī)范等次標準：重大經(jīng)濟、經(jīng)營決策制度健全，嚴格按照決策程序進行，決策得到較好執(zhí)行，實現(xiàn)決策目標；2 .基本規(guī)范等次標準：建立有重大經(jīng)濟決策議事規(guī)則，按決策程序進行，雖有個別環(huán)節(jié)沒有得到很好執(zhí)

9、行，但能基本實現(xiàn)決策目標；3 .不規(guī)范等次標準：缺少重大經(jīng)濟決策議事規(guī)則，違反有關決策程序，決策目標實現(xiàn)不好或出現(xiàn)嚴重損失浪費。（六）對內部控制制度健全性評價分為健全、基本健全、不健全三個等次。1.健全等次標準：關鍵控制點齊全，達到控制目標，各項制度均符合內部控制的要求；2.基本健全等次標準：關鍵控制點齊全，基本達到控制目標，各項制度基本符合內部控制的要求；3.不健全等次標準：關鍵控制點有疏漏，出現(xiàn)重大違紀違規(guī)問題，不能滿足控制目標的要求。（七）對內部控制制度有效性評價分為有效、基本有效、無效三個等次。1 .有效等次標準：內部控制制度健全，有關人員的資格和能力能夠勝任控制的職能，實現(xiàn)控制目標，

10、沒有出現(xiàn)內部管理控制問題；2 .基本有效等次標準：內部控制制度健全，但有關人員的控制能力有一定差距或不能全面執(zhí)行內部控制制度，沒有出現(xiàn)重大控制漏洞，基本實現(xiàn)控制目標；3 .無效等次標準：內部控制制度健全，但沒有配備具有相應資格的控制人員，違紀違規(guī)問題嚴重，沒有實現(xiàn)控制目標。（八）對個人廉潔情況的評價應當客觀表述在審計報告和審計結果報告中。第十條審計評價意見經(jīng)濟責任審計實施結束后，應當根據(jù)審計查證或者認定的事實，依照法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和政策，以及責任制考核目標和行業(yè)標準等，在法定職權范圍內，對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統(tǒng)一，評價結論應

11、當有充分的審計證據(jù)支持。審計機關在審計期間發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法、違紀、違規(guī)等問題，被審計單位及時整改，在審計機關按規(guī)定出具審計報告和審計結果報告以前，按被審計單位整改后的情況進行評價。對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應當區(qū)別不同情況作出界定。第十一條綜合評價標準領導干部履行經(jīng)濟責任的綜合評價分為好、良好、一般、較差四個等次。（一）好等次應當同時具備的條件：1.本次經(jīng)濟責任審計七個單項審計評價全部在第二等次以上，并且第一等次數(shù)量必須達到70%以上（含70%）;5/72 .單項審計未發(fā)現(xiàn)有嚴重經(jīng)濟違法違紀情況和被審計領導干部沒有違法違紀行為；3

12、 .審計整改到位。（二）良好等次應當同時具備的條件：1 .本次經(jīng)濟責任審計七個單項審計評價第二等次以上的數(shù)量達到75%以上（含75%）,并且第一等次數(shù)量必須達到25%以上（含25%）;2 .單項審計未發(fā)現(xiàn)有嚴重經(jīng)濟違法違紀情況和被審計領導干部沒有違法違紀行為；3 .審計整改基本到位。（三）一般等次應當同時具備的條件：1 .本次經(jīng)濟責任審計七個單項審計評價第二等次以上的數(shù)量達到50%以上（含50%）;2 .單項審計雖然發(fā)現(xiàn)有經(jīng)濟違法違紀現(xiàn)象或被審計領導干部存在一般性違法違紀問題，但有關責任人可免予紀律處分；3 .審計整改基本到位。（四）有下列條件之一的為較差等次：1 .本次經(jīng)濟責任審計七個單項審計評價第三等次的數(shù)量超過50%;2 .單項審計或被審計領導干部有嚴重經(jīng)濟違法違紀問題，有關責任人受到黨內嚴重警告以上和行政記過以上紀律處分或移交司法機關處理；3 .審計整改大部分不到位；4 .接受審計期間有關責任人拒絕配合，或提供虛假審計資