1、表1個人所得稅應納稅額計算公式一覽表應稅所得項目應納稅額計算公式1.工資、薪金所得月應納稅額=（月收入額3500或4800） X適用稅率-速算扣除數(shù)2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得年應納稅額=（年收入總額成本、費用及損失）X適用稅率-速算扣除數(shù)（業(yè)主每個月扣除3500元生計費用）3.對企事業(yè) 單位的承 包、承租經(jīng) 營所得年應納稅額=（年收入總額3500X 12） X適用稅率-速算扣除數(shù)4.勞務報酬所得每次收入不足4000元的，應納稅額=（每次收入額800） X 20%每次收入在4000元以上的，應納稅額=每次收入額X （1 20%） X20%每次應納稅所得額超過20000元不到50000元的，應

2、納稅額=每次收入額X （ 1 20%） X 30%-2000（參見以下表2）每次應納稅所得額超過50000元的，應納稅額=每次收入額X ( 1 20%) X 40%7000(參見以下表2)5.稿酬所得每次收入不足4000元的，應納稅額=(每次收入額800) X 20% X (1 30%)每次收入在4000元以上的，應納稅額=每次收入額X (1 20%) X 20% X (1-30%)6.特許權(quán)使用費所得每次收入不足4000元的，應納稅額=(每次收入額800) X 20%每次收入在4000元以上的，應納稅額=每次收入額X (1 20%) X20%7.利息、股息、紅利所得應納稅額=每次收入額X 2

3、0%8.財產(chǎn)租賃所得每次收入不足4000元的，應納稅額=(每次收入額800) X 20%每次收入在4000元以上的，應納稅額=每次收入額X (1 20%) X20%9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額=(每次收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)X20%10.偶然所得應納稅額=每次收入額X 20%11其他所得應納稅額=每次收入額X 20%表2工資、薪金所得七級超額累進稅率表 (2011年9月1日執(zhí)行)級數(shù)全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至5

4、5000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505所謂的“速算扣除數(shù)”就是：在 超額累進稅率 計稅法中，對 計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得 到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，對于快速 計算稅額很有幫助，所以這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。快速計算個稅的公式是【 計稅依據(jù)X最高稅率-速算扣除數(shù)=最終稅額】。稅率3%對應速算扣除數(shù)為 0稅率10%對應速算扣除數(shù)為 1500* (10%-3% ) +0=105稅率20%對應速算扣除數(shù)為 4500* (20%-10% ) +105=555稅率25%對應速算扣除

5、數(shù)為 9000* (25%-20% ) +555=1005稅率 30% 對應速算扣除數(shù)為 35,000* (30%-25% ) +1,005=2,775稅率 35% 對應速算扣除數(shù)為 55,000* (35%-30% ) +2,775=5,505稅率 45% 對應速算扣除數(shù)為 80,000* (45%-35% ) +5,505=13,505例二：如果某人扣保險后工資10,000 ,怎么計算個稅呢？10,000-3,500=6,500 元。6,500介于4,500和9,000之間，使用稅率 20% ,速算扣除數(shù) 5556,500*20%-555=745表3個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位

6、的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得五級超額累進稅率表(2011年9月1日執(zhí)行)級數(shù)年應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)1不超過15000元的部分502超過15000元至30000元的部分107503超過30000元至60000元的部分2037504超過60000元至100000元的部分3097505超過100000元的部分3514750表4勞務報酬所得三級超額累進稅率表級數(shù)每次應納稅所得額稅率（）速算扣除數(shù)1不超過20000元（含）的部分2002超過20000元不超過50000元（含）的部分30=20% X (1+50%)20003超過50000元的部分40=20% X (1+100%)7000在個人所得

7、稅中使用 超額累進稅率的有3個稅目，一是工資薪 金，適用3-45的7級超額累進稅率，二是個體工商戶和企事業(yè)承包 承租所得，適用5-35的5級超額累進稅率，三是勞務報酬，適用20-40 的3級超額累進稅率，而且要注意計稅依據(jù)的差異，工資薪金是按月、 勞務報酬按次、個體戶及承包承租按年。所謂的“速算扣速算扣除數(shù) 并非稅法規(guī)定，而是根據(jù)稅法推算出來的一個方便計算的系數(shù)。除數(shù)”就是：在超額累進稅率 計稅法中，對計稅依據(jù)直接乘上最高稅率，得到的結(jié)果與真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數(shù)。事先推出這個常數(shù)，對于快速計算稅額很有幫助，所以這個數(shù)叫“速算扣除數(shù)”。現(xiàn)行稅法中實際上關于個稅的計算這么規(guī)定的。個人所得稅稅率表 一（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應納稅所得額稅率（）1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分 103超過4500元至9000元的部分 204超過9000元至35000元的部分 255超過35000元至55000元的部分 306超過55000元至80000元的部分 357超過80000元的部分45例一：如果某人扣保險后工資10,000 ,怎么計