1、內部審計管理辦法（2013年10月9日印發）第一章總則第一條為進一步完善集團風險控制體系，加強內部審計工作，提高審計質量，實現內部審計規范化、標準化，根據審計署關于內部審計工作的規定、企業內部控制基本規范、#蚣司章程等的有關規定，結合工作實際，制定本辦法。第二條內部審計人員應依法依規審計、實事求是、客觀公正、保守秘密。任何單位和個人不得阻撓內部審計人員履行職權。第二章內部審計部門和審計小組第三條風險控制部為公司內部審計部門，向主要領導匯報審計結果。內部審計部門負責對公司各部門及相關人員進行內部審計。第四條內部審計部門征得主要領導同意后可安排非相關部門人員作為內部審計人員參與內部審計。第五條開展

2、內部審計工作應組成審計小組，其成員按下列方式產生。（一）由內部審計部門工作人員構成；（二）由內部審計部門工作人員與外部審計人員構成；（三）由內部審計部門工作人員及其他非相關部門人員構成；（四）由外部專業審計機構人員獨立構成。第六條內部審計實行回避制度，與審計事項有重大利害關系的人員不得參加內部審計工作，重大利害關系的人員由內部審計對獨立性的要求等規章進行界定.第七條內部審計部門履行職責所必需的經費，應當列入財務預算。第三章內部審計職責、權利和內容第八條內部審計部門應履行以下職責：（一）建立和完善公司內部審計制度，保障內部審計系統正常運行；（二）按照經批準的年度審計計劃，開展對各部門和各制度的全

3、面審計；（三）經批準實施審計計劃外的專題、專項審計；（四）對涉嫌違法違規違章的行為、事件進行調查；（五）對經營管理中存在的薄弱環節進行調查；（六）確保內部審計報告完整、客觀和準確；（七）檢查公司內部控制制度和關鍵業務流程；（八）負責內部審計人員的業務學習、崗位培訓；（九）董事會確立的其他職責。第九條內部審計部門有以下權利：（一）參加有關會議，召開與內部審計事項有關的會議；（二）向被審計部門下達內部審計通知書、內部審計自查通知書、內部審計意見書；（三）審查公司的會計資料、業務資料、規章制度、法律文件、會議紀要及記錄等。檢查公司的資金、資產及交易記錄，現場勘查實物；（四）根據工作需要進行延伸審計，

4、調查有關的內、外部單位和人員并取得證明材料；（五）對阻撓、妨礙內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門或個人，追究有關人員的責任；（六）對嚴重違反相關財經政策、規章制度的行為，應立即向董事長、總經理和分管領導報告；（七）建議公司制定、修改、完善相關規章制度和業務流程；（八）對被審計部門整改情況和內部審計處理決定執行情況進行后續審計；（九）向被審計部門的主管領導報告審計的有關情況；（十）檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；（十一）對違法違規和造成損失的部門和人員，提出通報批評和經濟處罰建議；（十二）董事會授予的其他權利。第十條內部審計具體內容如下：（一）財務審計:對資金和財務管理情況進行內部審

5、計；（二）制度審計:對內部控制制度的合法性、有效性進行測評，對各項制度的執行情況進行檢查；（三）合同審計：對公司對外合同的簽訂和執行情況進行內部審計；（四）專項、專題審計：對特定事項實施內部審計；（五）資金檢查：對公司的資金管理情況進行定期或不定期的檢查；（六）董事會確立的其他具體內容.第四章內部審計流程第十一條經分管領導批準后開展年度審計計劃內的日常經營審計專項、專題審計由分管領導批準后交內部審計部門執行第十二條在實施審計前十個工作日，內部審計部門按照本辦法的規定組成審計小組。第十三條在實施審計前三個工作日，由審計小組向被審計部門送達內部審計通知書、內部審計自查通知書。內部審計人員開展資金檢

6、查和突擊審計時，可現場通知被審計部門。第十四條內部審計人員通過查閱、詢問、清點、外調、復印等審計手段收集資料，并及時與被審計部門溝通。第十五條內部審計報告應當按照以下程序出具：（一）經審計小組組長同意結束現場工作后，應在十個工作日內形成審計報告初稿。審計小組成員應在五個工作日內對審計報告初稿進行集體討論、修改并完成；（二）審計報告初稿完成后，應向被審計部門通報全部審計事項。被審計部門可對審計事項做最后陳述；（三）完成審計報告送審稿后，應及時送分管領導審閱。審計小組應當根據分管領導意見進行補充審計，正式審計報告經分管領導同意后報主要領導或其他特定人員。第十六條內部審計后續工作：（一）內部審計部門

7、根據經分管領導批準的審計報告下發內部審計意見書。審計報告涉及重大整改事項的，由分管領導決定是否上報總經理批示。需要上報總經理批示的審計報告，經批示后下發內部審計意見書。需要被審計部門整改的，被審計部門應按要求進行整改，并將整改情況在45日內書面報告內部審計部門；（二）審計小組對整改情況進行后續審計，并根據被審計部門整改結果考核其年度風險控制目標.整改結果也作為下一年制定審計計劃的依據之（三）內部審計意見書直接做出處理決定的，被審計部門或協助執行單位、個人必須即時執行。審計小組應對處理決定的執行情況進行檢查；（四）被審計部門整改報告或者審計處理意見執行情況嚴重失實的，內部審計部門應及時向董事長、

8、總經理和分管領導匯報。第五章部門內部審計工作第十七條各部門負責人應支持部門風險控制專員參與內部審計工作。部門風險控制專員根據內部審計部門的安排作為內部審計人員參加對其他部門的內部審計。第十八條被審計部門在接到內部審計通知書后，應當召開部門工作會議對具體審計項目、內容涉及的相關問題進行通報，并準備全面、完整的備查資料。第十九條被審計部門應當通知并安排相關人員在審計期間到場全面配合審計小組工作，同時通知并安排部門風險控制專員全面協助審計小組開展工作。第二十條被審計部門應配合審計小組開展延伸審計，接受審計小組對實物資產的檢查，并根據審計小組要求提供外部單位、個人的相關資料、聯系方式等信息，協助審計小

9、組開展外調工作。第二H一條被審計部門在接到內部審計自查通知書后，應當在規定時間內對內部審計涉及事項作出正式書面報告。審計小組對自查報告進行調查、核實。第二十二條被審計部門在接到內部審計意見書后，應當及時向其分管領導匯報，并根據要求在規定時間內進行整改或者執行審計處理決定。第二十三條各部門設置風險控制專員，履行以下職責：（一）服從內部審計部門的安排，盡職盡責地完成內部審計任務；（二）參加審計小組召開的內部審計會議；（三）督促本部門根據內部審計意見書及時整改；（四）其他制度規定的職責。第二十四條內部審計部門應當根據參加內部審計情況，向人力資源部提出對風險控制專員的業績考評建議。第二十五條內部審計部

10、門應當根據內部審計情況，向人力資源部提出對部門風險控制目標任務的考核建議。第六章審計檔案管理第二十六條審計小組應將審計中形成的各種文字、圖表、聲像等記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計意見書歸入審計檔案。第二十七條審計檔案的保管期限按規定分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種，立卷存檔時應標明保存期限。第二十八條未經分管領導或風險控制部同意不得查閱或復制審計檔案。第七章罰則第二十九條審計小組經分管領導層報董事長批準后，對下列情況可以給予通報批評或經濟處罰：（一）拒絕提供相關審計資料或證明材料的；（二）阻撓內部審計人員工作，拒絕接受監督檢查的（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（四）拒不進行整改的；（五）打擊報復內部審計工作人員的。第三十條內部審計機構和