1、龍源期刊網.cn企業內控制度的重要性作者：陳慧娟來源：財經界學術版2013年第06期摘要：面對激烈的市場競爭，企業內控制度的重要性越來越明顯。內控制度對于企業的發展起著重要的作用，而財務制度是企業內控制度的重要組成部分，合理完善的財務制度是企業發展不可缺少的重要制度。關鍵詞：內控制度企業發展財務制度一、企業內控制度的含義及其必然性企業內控制度是企業實現控制目標的一個過程，它的存在為企業實現目標提供了保證，它的實施不僅需要企業的所有者和管理者的行動，也需要全體員工的配合。隨著經濟全球化和市場經濟的發展，企業面臨的壓力日益加劇，面對來自國內乃至國外企業的激烈競爭，傳統的家族式企業管理受到了極大的挑

2、戰，現代企業管理制度以其規范性和科學性被越來越多的企業所運用，而企業內控制度作為現代企業管理的重要組成部分，對企業發展的成敗起著十分重要的作用，必然越來越受到企業的重視。二、企業的發展與企業內控制度的聯系從我國鼓勵發展市場經濟到現在，同樣行業中的不同企業，有的發展成了國內甚至是國際的知名企業，而有的企業則在時間的流逝中銷聲匿跡，從“鄭百文事件”、“銀廣夏事件”和“中航油事件”等眾多類似的事件中我們可以清楚地看出企業內控制度不完善可以導致企業的虧損乃至滅亡。企業內控制度之所以會對企業產生如此巨大的影響，主要是由于它作用于企業日常運行的各個方面，這種作用的重要性隨著企業規模的擴大而愈發明顯。企業內

3、控制度作為企業生產經營活動的自我調節和自我約束的內在機制，與企業的財務信息、經營風險、財產和資源安全密切相關。首先，合理完善的內控制度可以保證企業財務信息的真實性、及時性和有效性。其次，合理完善的內控制度可以對企業經營風險起到防范作用。企業的生存和發展幾乎時時刻刻都面臨著風險，要想使企業的發展更加平穩，就必須對各種各樣的風險進行預防和控制，內控制度就是防范風險的一種方法。再次，合理完善的內控制度可以確保企業財產和資源的安全性和有效性。最后，合理完善的內控制度可以保證企業的有序運營。內控制度貫穿企業經營的各個環節和各個方面，內控制度越完善，采購、生產、營銷、財務和管理等各個部門銜接會越好、配合會

4、越密切，從整個企業來講，整體運營就會做得越好，企業的發展也就會越好。正是因為內控制度關系到企業的各個方面，所以企業的發展也必然與其內控制度緊密相關。三、企業內控制度存在的問題及其完善篇二：企業內控制度的重要性龍源期刊網.cn企業內控制度的重要性作者：陳慧娟來源：財經界學術版2013年第06期摘要：面對激烈的市場競爭，企業內控制度的重要性越來越明顯。內控制度對于企業的發展起著重要的作用，而財務制度是企業內控制度的重要組成部分，合理完善的財務制度是企業發展不可缺少的重要制度。關鍵詞：內控制度企業發展財務制度一、企業內控制度的含義及其必然性企業內控制度是企業實現控制目標的一個過程，它的存在為企業實現

5、目標提供了保證，它的實施不僅需要企業的所有者和管理者的行動，也需要全體員工的配合。隨著經濟全球化和市場經濟的發展，企業面臨的壓力日益加劇，面對來自國內乃至國外企業的激烈競爭，傳統的家族式企業管理受到了極大的挑戰，現代企業管理制度以其規范性和科學性被越來越多的企業所運用，而企業內控制度作為現代企業管理的重要組成部分，對企業發展的成敗起著十分重要的作用，必然越來越受到企業的重視。二、企業的發展與企業內控制度的聯系從我國鼓勵發展市場經濟到現在，同樣行業中的不同企業，有的發展成了國內甚至是國際的知名企業，而有的企業則在時間的流逝中銷聲匿跡，從“鄭百文事件”、“銀廣夏事件”和“中航油事件”等眾多類似的事

6、件中我們可以清楚地看出企業內控制度不完善可以導致企業的虧損乃至滅亡。企業內控制度之所以會對企業產生如此巨大的影響，主要是由于它作用于企業日常運行的各個方面，這種作用的重要性隨著企業規模的擴大而愈發明顯。企業內控制度作為企業生產經營活動的自我調節和自我約束的內在機制，與企業的財務信息、經營風險、財產和資源安全密切相關。首先，合理完善的內控制度可以保證企業財務信息的真實性、及時性和有效性。其次，合理完善的內控制度可以對企業經營風險起到防范作用。企業的生存和發展幾乎時時刻刻都面臨著風險，要想使企業的發展更加平穩，就必須對各種各樣的風險進行預防和控制，內控制度就是防范風險的一種方法。再次，合理完善的內

7、控制度可以確保企業財產和資源的安全性和有效性。最后，合理完善的內控制度可以保證企業的有序運營。內控制度貫穿企業經營的各個環節和各個方面，內控制度越完善，采購、生產、營銷、財務和管理等各個部門銜接會越好、配合會越密切，從整個企業來講，整體運營就會做得越好，企業的發展也就會越好。正是因為內控制度關系到企業的各個方面，所以企業的發展也必然與其內控制度緊密相關。三、企業內控制度存在的問題及其完善篇三：淺談企業內部控制制度的重要性淺談企業內部控制制度的重要性摘要：企業內部控制制度是企業內部各層次、各環節整體科學高效的管理控制制度的有機體系，是由一系列控制政策和程序所組成的系統。目的是保證生產經營活動有序

8、、高效的運行，保證企業資產的完整與安全，防范各種經營風險，及時防止和糾正錯誤與弊端，保證會計資料的真實完整，經營運作信息的及時準確。關鍵詞：企業內部控制制度在當前知識經濟的時代下，特別是我國加入wto以后，我國企業將直接面對外國企業特別是跨國公司的挑戰，對外貿易越來越頻繁，企業經營所遇到的各種風險也越來越多，加之企業經營改制中存在的不完善的運作，企業的壓力越來越大，面臨的危機越來越嚴峻。因此一個企業要想在這樣的經濟潮流中生存、競爭、發展就必須提高自身的競爭能力，而建立健全企業內部的控制制度，是提高企業經濟效益，提高自身競爭能力的關鍵所在。企業內部控制制度是企業內部各層次、各環節整體科學高效的管

9、理控制制度的有機體系，是由一系列控制政策和程序所組成的系統。目的是保證生產經營活動有序、高效的運行，保證企業資產的完整與安全，防范各種經營風險，及時防止和糾正錯誤與弊端，保證會計資料的真實完整，經營運作信息的及時準確。它是通過企業內部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎上進行的科學高效的相互制約的行為規范。一、科學合理完整的內部控制制度是現代企業發展的現實需要企業制定內部控制制度,首先必須確保國家有關法律、法規和企業內部管理制度的貫徹執行，并使之有機地結合起來，形成一個科學嚴謹的經營管理循環。就制定內控制度而言，我認為企業的高層領導在企業經營的設計理念上就應該高度樹立制定內控制度的觀點和意

10、識，注意從建章建制向整體框架的構建與認真實施轉變，做事應兼顧國家、集體、個人的利益，積極主動、科學嚴謹的制定有序高效的內部控制制度體系。經濟越發展，內部控制制度就越重要。企業上至領導下至每一位員工、在每項業務和環節上都必須按內控制度辦事，使企業的內控制度真正起到確保企業資產安全和完整、會計資料的真實完整、防范各種經營風險、發現和糾正弊端和錯誤，確保企業的經營運作有序、科學、高效。企業可采用業務循環法，將企業整個交易循環事項的過程，劃分為銷售和收入的循環、采購和付款的循環、生產過程的循環、籌資和投資的循環、貨幣資金的循環五個關鍵性環節，并據此制定各環節的科學、規范、合理的內部控制制度。二、企業內

11、部控制的基本原則企業建立內部控制是為了保護企業資產的安全、完整，保證會計信息的正確、合法，保證經營活動的高效、經濟，保證企業內部管理活動順暢而又相互制約，最終有助于提高企業的經濟效益和企業目標的實現，增強企業在市場經濟下的競爭能力。企業實施的內部控制具有一定的傳統性和一般性。一般而言，設計企業內部控制最基本的原則就是實事求是，因企制宜，兼顧靈活。除上述最基本原則之外還與下述一些基本原則是密不可分的。（一）、相互牽制原則（二）、成本效益原則（三）、崗位責任原則（四）、協調配合原則（五）、系統網絡原則總之，建立現代企業的內部控制必須實事求是，因企制宜，不能照搬書本，一味追求控制，而不管企業的整體經

12、濟利益。企業的內部控制從設計的角度來看，應能達到一個基本目標。三、企業制定內部控制制度從五個方面著力1 .人員素質控制是關鍵。人是內控制度的主體，首先企業高層的管理人員，應該具備很高的政治素質和業務素質，否則制定科學合理、嚴謹有序的內控制度就成為一句空話。而制定了內控制度就需要具有相應素質的員工來執行，如果人員素質不符合要求，控制措施就會失效。所以企業應按照不同崗位的要求，招聘不同學歷和專業技能的人才競聘上崗，科學合理地安排，使每個職員所擔任的職務與其所具備的素質、能力相稱，使其最大限度的發揮自身的積極性和能動性，把所擔任的工作做到最好。內部控制不是目的，而是實現目標的手段，因此就高層管理者的

13、控制而言，首先是其應德才兼備，其次是要設計和協調好各部門、各環節的關系，加強內部的民主監督機制和控制檢查制度，防止經營者侵犯國家利益、或非法牟取私利。2 .組織控制要科學。首先是不相容職務分離，即經營業務的授權者與執行者要分離，執行者與記錄者、監督者要分離。要注重把握在決策層內部要有明確的透明度、合理的權利分割與牽制。特別應充分發揮董事會必要的集中決策，集體領導，形成即相互支持與協助，又相應提醒與制約的優勢，落實監事會與職工代表大會應有的監督檢查作用。決策過程中應有的科學程序以及決策與管理體系中應有的結構層次。3 .業務程序及信息質量控制要完整。企業為保證各項經濟業務科學高效有序的運行，就必須

14、科學合理的規定內部業務程序。控制的要求是，按組織控制的要求和權責利相結合的原則進行分工，授予各機構及各層次管理人員相應的審批權，強調任何機構人員不經合法授權不得行使審批權，也不得越權審批，對已經發生的業務必須按照會計控制的要求及時、正確、全面的反映和記錄，并復核記錄內容，保證會計信息的正確及時完整。會計信息是企業中最重要的信息，因此，建立和和健全會計信息系統，是完善會計制度設計、信息質量控制的主要方面。企業必須根據現行的會計制度及有關法規。4 .資產保護控制要靈活。內部控制的各種控制方式都具有保護資產安全的作用，對不同類型的資產采取不同的控制措施。（1）貨幣資金的控制。（2）實物資產和無形資產

15、的控制。（3）債權性資產的控制。（4）預算控制預算控制。5、內部審計控制制度要嚴密。內部審計制度是單位內部設置得專職的審計機構和專職人員，通過經常和定期的審查活動，做到查錯防弊，改進管理，提高效益的目的。因此，各企業單位應強化監控，加強內部審計制度的建設，充分發揮審計監督作用。四、下面通過兩個典型案例一一巨人集團失敗的教訓和海爾集團成功的經驗來探討企業內部控制的作用。（一）巨人集團案例巨人集團曾經是我國民營企業的佼佼者，一度在市場上叱咤風云，該企業以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市場上沉落了。這樣一家資產好幾億，年產值號稱數十億的企業破產，究其原因，管理當局的決策失誤是很重要的一個

16、方面。巨人集團總裁史玉柱在檢討失敗時曾坦言：巨人的董事會是空的，決策是一個人說了算。決策權過度集中在少數高層決策人手中，尤其是一人手中，負面效果同樣突出。特別是這個決策人兼具有所有權和經營權，而其他人很難干預其決策，危險更大。總結巨人集團失敗的經驗教訓，其計劃過程失控也是主要原因，主要表現在：計劃動因不明確；計劃非理性，試圖超越規范；過程失控，如計劃制定較為粗放，計劃執行過程中缺乏必要的反饋與檢討，計劃柔性不足，在市場狀況即企業經營狀況發生變化時缺乏對策，企業原有經營管理模式及經營管理層的經營理念與計劃不匹配，人才的壓力也是導致計劃失控的原因之一等。（二）青島海爾集團案例在1984年海爾集團曾

17、一度虧損147萬元，瀕臨破產倒閉，可是經過了18年的奮斗，到2001年海爾集團實現全球營業額超過600億元人民幣。目前，海爾集團在49個國家和地區擁有18000多個營銷點，產品銷往87個國家和地區。海爾是中國家電行業唯一一家五大產品全部通過is09001國際質保體系認證和國內首家通過is014001認證的家電企業，也是中國第一個列入美國ul認證名錄的企業，并通過了歐盟en45001認證，是中國第一家產品在國內就可以獲得國際認證的企業。2000年5月海爾集團還被美國著名的科爾尼管理咨詢公司和美國財富雜志社評為全球“最佳營運公司”。海爾集團能夠在這么短的時間里取得如此的成就，其成功的經驗是很多的，

18、但是其中很重要的一個因素是海爾集團有非常健全的內部控制制度，而內部控制中的環境控制起到了重要的作用。首先，海爾集團的管理當局重視基礎管理，有不斷地組織變革的思想，注意把市場競爭機制引入企業內部，注重學習美國式的開放創新、個性舒展與日本的吃苦耐勞、團隊精神，并將其與中國的傳統思想創造性地結合起來，逐步形成了獨具魅力的海爾管理體系，如實行oec賬表化管理，做到“日事日畢，日清日高，事事有人管，人人都管事，管人憑業績，管事憑考核；堅持管理高質量，不做表面文章，注重管理實效，以法治廠，無一例外”。其次，人事政策合理和有效。在企業的內部控制中人的因素是至關重要的。海爾集團通過實踐，制定出了合理的員工聘用機制、考核機制、激勵機制等。其用人的原則是：充分發揮人的潛能，讓每個人不僅能感受到來自內部競爭和市場競爭的壓力，而且能將壓力轉化為競爭的動力。海爾實行管理人員公開招聘，競爭上崗；對于在崗的干部每月考評一次，根據考評結果進行選拔上崗或淘汰降職；而工資的發放則分檔進行，計效聯酬等方法。第三，有合理的組織結構及明確的職責劃分方法。海爾的管理當局認為合理的組織結構能夠保證企業內部控制活動的有效進行。