1、房地產財務管理要點問題 資金管理 收款管理 付款管理 資金計劃-項目現金流預測 成本管控 以HT為單位的成本管控 流程控制與權限分工 項目管理-計劃管理與項目決算 涉稅管理收款（退款）管理 類別：誠意金、入會費、排號費、預約金定金房款（按揭款）面積補差款代收費用：維修資金、契稅、印花稅、房屋登記費、共有權證費、國土證費、產權交易手續費（非住宅）收款方式：現金、POS、銀行轉賬、按揭按揭代收費用標準維修資金：實測建面X1100元X2.5%契稅：實際總房價X3%印花稅：實際總房價X0.05%+5元貼花房屋登記費：80元/戶，非住宅550元/戶共有權證費：10元/人國土證費：33元/本，非住宅60元

2、/本產權交易手續費（非住宅）：實際總房價X0.35%收款（退款）管理 收銀員管理 收據格式（對不同的款項類別可以采用不同格式） 表單格式（舉例） 報表周期：日、周、半月、月 發票開具時間 收銀與出納、會計的關系 私卡與對公賬戶 售樓軟件（銷售臺賬與收款臺賬）付款管理 成本與費用 付款依據：合同、國家有關規定、通知 合同超付 進度款支付臺賬付款流程與審批 流程表單 應提供的資料（附件） 舉例財務審核內容 是否符合合同規定 是否達到合同約定的進度和付款條件 業務部門簽字認可的工程量驗收單、結算書、監理人員簽字 是否符合資金計劃 累計已付款金額、付款比例、本次申請付款 是否屬資金計劃內請款 與預算部

3、數據是否有差異 代扣水電費、工程代墊費 發票類型、是否假發票 合同與付款附件舉例資金計劃 項目現金流預測 月度資金計劃 融資：銀行與非金融機構、個人、關聯方、供應商成本管控 成本科目樹 以合同為基礎的成本管控 建立合同臺賬（過程控制）、合同追蹤表 合同類別、登記、拆分、付款、變更、結算成本合同成本+非合同成本=項目成本 目標成本：設定與分拆，設置預警值 實際發生成本+待發生成本=動態成本 實付成本、實際成本 建立統一的信息平臺（成本控件軟件）流程控制與權限分工 紙質流程電子流程 流程舉例 表單舉例獨立于預算部之外的內審（工程審核）部門或引入中介項目的計劃管理 市場營銷計劃 項目開發計劃 投資（

4、含固定資產購置）計劃 成本費用計劃 利潤計劃 財務收支計劃 年度利潤計劃的編制按單個項目、或單項業務分別編制其經營收入、成本、項目（業務）利潤等，對每個項目或每項業務的預測依據附詳細的說明 項目的計劃管理 財務部-資金計劃 項目計劃-項目預算年度預算月度預算 上對下考核的工具 雙方博弈集團公司對項目公司的全過程控制 編制項目計劃-審核 編制年度預算-審核 滾動資金計劃-審核 項目公司-一只手項目決算1、決算的必要性和時間點 基本原則：建設項目竣工時，應編制建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算；建設項目全部竣工后應編制竣

5、工財務總決算。 時間點：竣工交付后，且尾工工程不超過項目投資總概算5。項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作 基本要求：按章辦事，嚴肅紀律，實事求是，編報及時，數字準確，內容完整。項目決算2、決算前的準備 資料收集： 可行性研究報告 初步設計文件 施工圖及變更與簽證材料 概算、預算資料 招投標文件（書） 五證等基礎資料 竣工備案表 工程質量鑒定、檢驗等有關資料 工程監理資料 財務資料 銷售資料 工程結算及審計資料 類似可比項目相關資料 其他有關資料項目決算3、決算內容 合同清理 債權債務清理 資產清理 賬目清理 收入、成本的歸集 管理費用、銷售費用、財務費用的分攤和歸集 單位成本計算 可售面積單位成本計算 建筑面積單位成本計算 項目各稅計算 現金流量統計項目決算4、決算報告及分析A、決算報告書B、決算報表： 項目概況表 決算總表 項目交付使用資產總表 項目交付使用資產明細表 收入明細表 開發成本明細表 期間費用分攤表 項目稅金情況表 項目合同執行情況表 項目現金流量表 項目債權債務表 預計未完工程及費用表項目決算C、分析報表（報告）： 預決算比較及差異分析 收入與成本費用結