1、2009年礦業權評估師培訓教材礦業權評估實務（非最終正式版）中國西安編者簡介:網名微笑而沉默，1972年出生，現就職于省級地質勘查總公司,高級工程師，計算機網絡工程師。1997年畢業于西安建筑科技大學環 境工程專業，在讀工程碩士，2004年取得注冊安全工程師職業資格， 2005年取得注冊一級建造師（市政公用）職業資格，2007年取得安 全評價師職業資格，2008年取得注冊環境影響評價工程師職業資格。曾多次參加地質報告編寫，參與礦業權出讓、轉讓工作。未曾參 與過礦業權評估工作。聯系方式：QQ： 457416528MSN:xianO29263 net-1 -編者的話本教材是本人在學習過程中，根據2

2、009年國土資源部發布的注冊礦業權評佔師考試大 綱收集幣理，編'弓過程中參照了礦業權評估指南（2004修訂）、礦業權評估指南（2006 修訂）以及目前已經發布的評估準則,對其中涉及到的考試內容進行了收集歸納。針對目前礦業權評估考試大綱和考試參考教材均不詳細，且市場上無相關的輔導教材 的情況，在本人多年參加注冊類執業資格考試經驗的基礎上，主要從應試的角度編寫木教材, 書中的錯誤在所難免，懇請各位同仁批評指正。木教材既是一木可脫離原教材的輔導書，同時努力使其成為一木習題集，在學習的過 程屮不斷檢驗學習的知識。最后，想針對學習方法，談一點粗淺的看法。其一，學習的過程一定要緊扣大綱和考 試教材

3、，遇到不懂的可參考、査閱一些資料，但只限于理解。其二，每本教材至少研讀5遍, 第1遍側亜理解，不要強求|'1己記憶，耍通讀：第2遍，記住綱領性的內容，對教材的結構 耍熟悉：第3遍，針對大綱仔細閱讀教材內容，做到能記憶多少就記憶多少；第4遍，對照 往年的考試真題，找出教材中重點的知識點，強化記憶：第5遍，針對不熟悉的地方査漏補 缺。在考試前利用每門課程利用一天的時間通讀一遍。考試的前天晚上及考試當天盡最不耍 看書，這時候看的內容98%以上是考不到的?？荚嚽耙欢ㄋＷ⒁庑菹⒑?。在此，預祝各位同仁能順利過關。二OO九年八月三日最新的評估指南二04年版評估指南+06年修改的收益途徑評估方法+礦業

4、權評估準則+礦業權評估參數指導意見2009年礦業權評估考試相關要求1、考試時間：2009年10月17、18 口（詳細安排見準考證）2、考試報名時間、方式和耍求：2009年8月15 H至9月15 H期間報名。報名時需按 本通知所述聯系方式寄（送）書面報名材料，包括報名表（附后）、有關學歷證明復印件、相 關工作經歷的單位證明（原件）、身份證復印件及近期兩寸彩色免冠照片2張。同時，報名者 需以電子郵件形式發送報名表。報名表中信息填寫不全的，為無效報名。3、報考資格條件凡中華人民共和國公民，遵紀守法并具備以下條件之一者方可報名參加考試:取得地質、采礦等匸程類或經濟、法律類專業犬專學歷,具有10年相關T

5、作經歷:取得地質、采礦等工程類或經濟、法律類專業本科學歷,具有8年相關工作經歷; 取得地質、采礦等匸程類或經濟、 取得地質、采礦等工程類或經濟、法律類專業頒士學位,法律類專業關上學位,具有5年相關工作經歷;具有2年相關工作經歷。我校將根據上述條件對報考者進行考試資格審査。通過考試資格審查的人員名單將于9 月25日在中國礦業權評估師協會網和我校網上公布。4、考試科目地質與礦業工程；財務與法律：礦業權評估實務：礦業權評估案例。5、考試報到通過報考資格中查的考生10刀16 H報到。報到時交納考試費，相關費用根據國家有關 觀定收取。食宿費H理。凡參加考試的學員，報到時必須交驗學J證朽原件和身份證原件。

6、6、聯系方式通訊地址 武漢市洪山區魯磨路388號中國地質大學教務處郵編 430074聯系電話 67885009聯系人 彭顯雪、王仲停網 址 e-mail jwc-sxk2009年礦業權評估考試礦業權評估實務考試大綱一 5 、考試目的考察應考人員依據礦業權評估的甚木理論和專業知識，進行礦業權評估匸作的能力。二、考試基本要求1. 根據礦業權評估對應的經濟行為（出讓、轉讓、抵押、合資、出售、作價出資、合 作等），確定評估目的以及評估業務的具體事項（礦業權評估價值內涵、評估基準日、評估對 象、評估依據、評估原則、評估方法、評估結果）。2. 根據不同的礦業權評估目的，選取評估

7、方法，實施相應的現場勘査壬作（改為：盡 職調査）程序及收集評估需要的相關資料，獨立進行資料分析、歸納、整理與核査。3. 根據折現現金流量法選擇的依據、適用前提、假設條件和適用范圍，運用折現現金流 量法評估探礦權、采礦權價值。4. 根據收益法選擇依據、適用前提、假設條件和適用范圍，運用收益法評佔采礦權價值。5. 根據收益權益法選擇的依據、適用前提、假設條件和適用范囤，運用收益權益法評估 采礦權價值。6. 根據現金流量風險系數調榕法選擇的依據、適用前提、假設條件和適用范圍，運用現 金流帚風險系數調格法評估探礦權價值。3.4. 5. 6修改為：根據折現現金流量法、折現剩余現金流量法、剩余利潤法、收入

8、權益 法、折現現金流量風險系數調整法的適用前提和適用范圍，運用相應的評估方法評估礦業權 價值。7. 根據勒査成本效用法選擇的依據、適用前提、假設條件和適用范闌，運用勘査成本效 用法評估探礦權價值。8. 根據地質耍素評序法選擇的依據、適用前提、假設條件和適用范由，運用地質要素評 序法評估探礦權價值。7.8修改為：根據勘査成本效用法、地質要素評序法的適用前提和適用范圍，運用相應 的評估方法評估探礦權價值。9. 選取、確定、估算下列評估參數：評佔利用資源儲雖及可采儲最：生產規模及評佔計 算年限；固定資產投資、流動資金、后續勘查投入、更新改造資金；產品方案；銷售價格、 總成本費用、經營成本、城市維護建

9、設稅、教育費附加、資源稅、企業所得稅、資源補償費-4 -和折現率。10. 評判、確定采礦權權益系數、礦產開發地質風險系數及勘査效用系數；評判、確定地質要素價值指數。9. 10修改為：選取.確定、估算下列評估參數：（1）評估利用資源儲量及可采儲量；（2）生產規模及評估計算年限；（3）固定資產投資、無形資產投資（含土地使用權）及其他資產投資、流動資金、后續地質勘査投資、更新改造資金；（4）產品方案；（5）產品價格、總成本費用、經營成本；（6）增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、企業所得稅和折現率”。（7）“評判、確定采礦權權益系數、礦產開發地質風險系數”。（8）“分析判斷有關、有效勘査工作

10、量，評判、確定勘査效用系數和地質要素價值指數。u.根據礦業權評佔報告編制的堀4、；要求，獨工編制礦業權評佔報告卩及附襄、附件.12.礦業權評估機構資質管理、礦業權評估人員資格管理。U.違反礦業權評佔管理規怎的法律貴任，4業權評佔帥職業道徳耍求°PL曠業權價款評佔結果備案及確認管理制度。題型及分值:單選：30題，30分; 多選：25題，50分; 簡單：5題，35分; 計算：5題，35分;總計：150分，答題時間180分鐘。本科冃考試合格：90分，但盡可能超過100分,第一章概論木草內容涵蓋2004版指南第一章1-3節，本章在考試中選擇題和簡單題在以前年度考試 中均出現，但考試的內容，沒

11、有超出2004版教材的范圍。本章所有內容均為車點。絕對不能 丟分。本章的亜點是3個皋本概念，一是礦業權，二是礦業權市場，三是礦業權價值。第一節 礦業權和礦產資源所有權1996年的礦產資源法確定了礦業權的財產權加性，體現在權利對特定物一礦產資源的直接支配性、排他性和保護的絕對性上。礦產資源所冇權和礦業權共同構成礦產資源財產權的內容。一、礦業權（-）礦業權的概念:探礦權：是指在依法取得的勘査許可證規定的范也內，勘代礦產資源的權利。采礦權：是指在依法取得的采礦許可證規泄的也1用內，開采礦產資源和.獲得所牙采的礦產品的權利。 【2個概念在2001、2002、2005、2007年均考査】【例題】對探礦權

12、概念表述正確的是（）A、是指在依法取得的勘査許可證規定的范嗣內，勘査礦產資源的權利。B、是指在依法取得的勘件許可證規定的深度內，勘査礦產資源的權利。C、是指在依法取得的勘査許叮證規定的時間內，勘査特定礦產資源的權利。D、是指在依法取得的勒查許可證規定的礦種內，對其進行勘査的權利。（二）礦業權的法律特征1、礦業權是礦產資源所有權派生出來的一種物權,（2005年填空）（1）礦業權屬丁物權中的他物權；（2）是從礦產資源所有權派生出來的，是礦產資源 的使用權。2、礦業權的主體是礦業權人，客體是被權利所限定的礦產資源。3、礦業權的權能內容僅指對礦產資源的片有、使用、收益的權利。4、礦業權具有排他性和主體

13、唯性，任何單位和個人不得妨礙礦業權人行使合法權利。5、礦業權的取得和轉移必須履行嚴格的法律、行政程序，遵循以經記為要件的不動產變 動原則。本小節的內容可以出N多個多選題?！纠}1】礦業權的權能內容包括對礦產資源的（）權利。A、占有 B、使用 C、收益 D、處分【例題2】下列關丁礦業權的說法正確的是（ADEF ）A、任何單位和個人不得妨礙礦業權人行使合法權利。一 7 一B、礦業權的轉讓只盂轉讓方和受讓方簽訂相關轉讓協議即可生效。C、礦業權人依法對礦產資源亨有占有、使用、收益和處分的權利。D、礦業權屬于他物權。E、礦業權屈丁用益物權。F、礦業權在經濟學范疇內町成為資產?！纠}3礦業權的取得和轉移必

14、須履行嚴格的法律、行政程序，遵循以（）為耍件的不動產變動原則。A、宜記B、合約C、行政審批D、礦業權評估報告二、礦產資源所有權礦產資源所有權：是指作為所有者的困家依法對礦產資源亨有占有、使用、收益和處分 的權利。（1）國家是礦產資源所有權的唯一主體，客體礦產資源為禁止流通物。中央政府代表國家 所有者,由國務院行使國家對礦產資源的所有權。地表或者地卜的礦產資源的國家所有權，不因 其所依附的土地所有權或者使用權的不同而改變。（2）M家對其所有領土范|1；|和管轄海域范用內的曠產資源都亨有主權權利。國家主權高于 民事權。（3）礦產資源所有權的權能內容包括：山冇、使用、收益和處分。占有一是指國家的礦產

15、資源神圣不可侵犯，使用礦產資源需經國家批準。使用一是指國家可以依法設立礦業權，保護和合理利用礦產資源。收益一是描國彖作為所有權人依法獲得相應收益。處分一是指國家依法決定礦業權的設立和廢止?！纠}】下列關丁礦產資所有權的說法錯誤的是（ADE ）A、國務院國土資源行政主管部門對礦產資源亨有占有、使用、收益和處分的權利。B、地表或者地下的礦產資源的國家所有權，不因其所依附的土地所有權或者使用權的不 同而改變。C、礦產資源為禁止流通物。D、礦產資源所有權的占有權能是指使用礦產資源須經國土資源行政主管部門批準。E、礦產資源所有權的處分權能是指由國務院依法決定礦產資源所有權的設立和終止。三、礦業權與礦產資

16、源所有權的聯系和區別（可出多選）【例題】簡述礦業權與礦產資源所有權的聯系和區別是什么？（2005考題 考的是區別） 答：（一）聯系1、礦產資源的所有權和使用權相分離。礦業權屬礦產資源使用權。2、它們同為物權，礦產資源所有權屬于h物權，礦業權屬于他物權。3、礦業權是在礦產資源所有權Z下所設定的用益物權，派生丁礦產資源所有權。4、它們的權利客體同為礦產資源。（二）區別1、權利主體不同。礦業權的主體是11然人、法人和其他經濟組織；礦產資源所有權 的主體是國家。2、權利的可流轉性不同。礦業權依法可以流轉，為限制流通物，而法律規定礦產.資源所有權不允許流轉，為禁止流通物。3、權利取得的方式不同。礦業權可

17、以通過申諳、審批令記和其他經批準的競爭方式 取得，而礦產資源所有權是由憲法規定的。4、權利滅欠原因不同。礦業權因行為和事實，如民事法律行為、行政行為和權力期 限屆滿而滅失。而礦產資源所有權只因事實，包括H然滅失和人1：利用而滅失。第二節礦業權市場一、礦業權市場的概念礦業權市場是礦業權交易的場所，包括礦業權交易行為和經濟關系的總和?？梢允怯行?的，也可以是無形。（2001年考題、填空）1、礦業權市場的主體：包括市場管理者、礦業權交易當事人及有關中介組織。礦業權市場的客體：礦業權?！纠}】礦業權市場的主體是由（ABEF ）構成。A、國家 B、礦業權人C、釆礦權 D、探礦權E、中介機構F、經紀人2、

18、【例題】礦業權市場所包含的主要經濟關系可概括為（ABCD ） （2001考題）A. 礦產資源所有者與礦業權人的關系；（管理與被管理）B. 國土資源行政管理機關與礦業權人關系：（管理與被管理）C. 礦業投資人與礦業權人的關系；（平等交易）D. 中介組織與礦業權市場交易主體的關系；（服務被服務）二、礦業權市場的特征礦業權市場的特征通過它的主體、客體和機制表現出來。1、礦業權市場的主體就是礦業權交換關系屮的當事人。礦業權人和屮介機構是一般民事 主體，代表政府的市場管理者是礦業權市場的特殊民事主體。（2001年考題、判斷）2、礦業權市場的客體是礦產資源的探礦權和采礦權，不是礦產資源本身。3、礦業權市場

19、機制是非競爭性和競爭性并的。國家作為礦產資源所有權人出讓其礦產資源使用權可以采取申諳批準的形式 （非競爭），也可以實行公開招標、拍賣、掛牌的形式（競爭）。礦業權人之間的轉讓在市場中是平等門愿的交易，礦業權人可以通過談判、協 商選擇價優者成交。【例題】以下關丁礦業權市場特征說法正確的是（）A、礦業權市場采取競爭性的市場機制。B、礦業權市場的客體是礦產資源。C、礦業權市場的特征通過它的主體、客體和機制表現出來。D、礦業權市場主體中的市場管理者和中介組織都是一般民爭主體。三、礦業權市場結構礦業權市場體系的結構，按礦業權所有者的不同分為一級（出讓）市場和二級（轉讓） 市場。（2001、2002、200

20、5均有判斷題）【例題1礦業權的一級（出讓）市場和二級（轉讓）市場的含義是什么？（2005考題） 答：（1） 一級（出讓）市場：是指礦業權甥記管理機關以批準申請或競爭方式（招標、 拍賣、掛牌方式）作出行政許可決定，頒布勒査許可證、釆礦許可證的行為和因此而形成的 經濟關系。（注意：市場二交易行為+經濟關系）礦業權g記機關向申請人、投標人、競得 人出讓礦業權即構成礦業權一級市場。（礦業權由特殊民事主體向一般民事主體轉移）（2）二級（轉止）市場：轉止是描礦業權人將礦業權轉移的行為，包括出售、作 價出資、分立、合并、合資、合作、重組改制等方式。礦業權在一般民事主體Z間轉移構成 礦業權二級市場?！纠}2】

21、礦業權二級（轉讓）市場有（ABCDEF ）等方式。（2001年考題）A、出售 B、拍賣 C、合作 D、作價出資 E、招標 F、重組改制四、礦業權市場的有關法律制度和規定1、勘査開采礦產資源的宜記制度。2、礦業權有償取得法律制度。3、礦業權出讓、轉讓制度?？贝_采礦產資源的竊記制度在行政管理上體現為礦業權出 讓、轉讓制度。它是礦業權市場建立的必備條件。4、礦產資源有償使用法律制度。開采礦產資源，必須按照國家有關規定繳納資源稅和資 源補償費。征收礦產資源補償費是維護國家對礦產資源的財產權益。【例題】開采礦產資源，必須按照國家有關規定繳納（）和（）。A、資源稅 B、資源補償費C、生態補償費 D、資源

22、補償稅5、對國家出資勘査探明礦產地收取礦業權價款的規定。【例題】依據我國現行礦業權評估制度，岀讓、轉讓（AB ）必須評估。A、中央政府出資勘査形成的礦產地礦業權E、地方政府出資勘査形成的礦產地礦業權C、礦山企業出資勘查形成的礦產地礦業權D、地勘單位出資勘査形成的礦產地礦業權第三節礦業權價值一、基本概念1、礦業權價值：是指礦業權人依法使用礦業權，勘查或開采礦產資源所獲得的或支付的 貨幣最。【例題】礦業權價值是指礦業權人依法（A ）礦業權所獲得的或支付的貨幣暈。A、使用B、轉讓C、申請D、處置2、礦業權價格：是礦業權價值的貨幣表現，是在礦業權市場中買賣礦業權的交易額。一 般而言，應由交易雙方議定。

23、（2005考題、填空）3、礦業權價款：包括探礦權價款和采礦權價款。礦業權價款是國家將其出資勘査并已探 明的礦產地出讓給他人，或者礦業權人將國家出資勘査形成的礦業權轉讓給他人，按國家規 定向受止人收取的款項?！纠}1】礦業權價值和礦業權價格的含義是什么?【例題2】礦業權價款的含義是什么？二、礦業權價值的類型的解釋【例題】礦業權價值的類型與（）等有對應性。A、評估目的 B、礦業權用途 C、評估依據的資料 D、社會平均生產力水平1、評佔市場價值需采用能夠反映資產特性、與該特定資產在公開市場上的通常交易條件 和環境相適應的評估方法和程序評估市場價值的最常見的方法包括：市價比較法、收益資木化或現金流折現

24、和成本法。2、市場價值應當是評估基準II內在符合市場價值泄義的條件下，市場上能夠合理形成的 最可能價格。3、評估師不得作出關于市場條件的不切實際假設,也不得作出高于合理市場價值水平的假設。（2C05考題.填空）4、最佳用途原則。5、效用原則。評佔任何資產的關鍵標準是資產的效用，評佔過程中所使用的各種手段都 具有1個艾同的目標，即確定并最化被評估資產的效用或用途。第二章礦業權評估準則木章內容包括2004版指南第1章第4-5節，以及礦業權評估準則體系。一、礦業權評估準則體系概況（已發布11個準則）中國礦業權評估準則體系業枳訐估wsisf1、中國礦業權評佔準則體系包括：基本準則、技術規范、應用指南.

25、指導意見四個層次組成。不同層次效力不同:（1）皋本準則是必須遵守的強制件執行的行為準則地本準則包括CMV2007評仏師HU業道徳圧本準貝"（2007年發如）【大綱取消卡考_1和CMVS 00001-2008礦業權評估技術棊本準則（2008年發布）（2）技術規范是非強制性技術要求，但是最佳優化的方案，強烈建議采用。包括礦業權評估程序規范：礦業權評佔程序規范（CMVS11000-2008） X礦業 權評估業務約定書規范（CMVS 11100-2008）、礦業權評佔報告編制現范 礦業權評估方法規范：收益途徑評估方法規范（CMVS12100-2008）、成本途徑評佔方法規范（CMVS1220

26、0-2008）、山揚途能評佔方也規范（3）應用指南是對不同評估冃的的特殊耍求、雨耍事項進行專門的約定，是最常用的方 法，積極建議采用。2008年發布：礦業權價款評估應用指南（CMVS20100-2008）（4）指導意見是針對礦業權評估業務中的某些具體問題的指導性文件，主要是幫助理解 的解釋、如何運用的說明、具體操作的辦法等，屈丁在行業內的一般做法，建議采用。2008年發布：確定評估棊準II指導意見（CMVS30200-2008） k礦業權評估 參數確定指導意見（CMVS308002008）國土資源部關于實施礦業權評估準則的公告（國土資源部公皆2008年第6號）經研究決定.凡涉及國家收取礦業權價

27、款評估及備案的.應遵術1述礦業權評估準則：該9項礦業權評估準則尚未規定的,仍應遵循礦業權評估收益途徑評估方法修改方案和礦業權評估指南（2004年修訂版）.二OO八年八月二十九口二、礦業權評估以下內容根據2004版指南和礦業權評估技術基木準則格理。（一）基本概念1、礦業權評估：是指基丁委托關系，礦業權評估機構和注冊礦業權評佔師，按照國家礦 業權管理有關法律法規和礦業權評估準則，根據特定評估冃的，遵循評估原則，依照相關評 估程序，運用恰當的評佔方法，對約定評佔礦業權在一定時點的價值進行分析、佔算并提供 專業意見的服務行為和過程。（1）評估業務分為價值評估和價值咨詢。價值咨詢業務，包括對價值進行了解

28、的業務；評佔程序受限且所受限制對評佔結論構成 幣:大影響，報告出具前未能排除或未能完全排除限制，視同價值咨詢業務，可岀具限制使用 性質的價值咨詢報告。價值咨詢報告及其結論作為參考依據的適用性不同丁 價值評佔報告的評佔結論。2、礦業權評估的對象包括探礦權、采礦權。權利客體為己査明或潛在的礦產資源儲量，權利主體為礦業權人, 權利價值內涵為用益物權價值，一般情況下是己査明或潛在礦產資源儲帚開發價值的一部分。探礦權的客體是在被權利所限定的、勘査評價中的礦產資源：采礦權的客體是任被權利所限定的、可以開采的礦產資源；（二）礦業權評估的依據1、行為依據：評佔委托合同或評佔委托書。（1）評估委托書是單方而意思

29、的表達；（2）評估委托合同和評估委托書應載明：評估對象、評佔冃的、拐點坐標 和而積、評佔期限、介同雙方的權利義務等事項。【例題1】以下屬于礦業權評估行為依據的是（）A、評佔委托合同 B、評估委托書 C、市場價格資料D、口頭承諾【例題2】下列內容在評估委托介同和評估委托書應當載明的是（）A、評估冃的 B、拐點坐標和面積 C、報告完成H期D、報告編制負責人2、法律法規依據。包括：礦業管理法律法規：財務制度、稅費征收法律和政策、環境保 護的法律和政策、規范評估行為的規定。3、產權依據?？睎嗽S可證、采礦許可證、出讓機關劃定的礦區范閘依據文件。4、地質礦產信息依據。地質報告和圖件以及礦山開發技術經濟資料

30、等是對評估對彖的描 述性文件，是評估的地質礦產信息依據，是礦業權評估的核心資料。5、規范標準依據。（現行、有效、最新的原則）6、取價依據。7、其他依據。國家的產業政策和行業技術經濟指標以及市場信息資料?！纠}】礦業權評估的核心資料是（）A、評估委托合同B、礦業管理法律法規及標準 C、價格參數 D、地質礦產信息（三）礦業權評估目的礦業權評估目的，是為滿足特定經濟行為的需耍，而為交易提供價值參考依據。通常情況F,同一礦業權在同一基準H,不同的經濟行為其礦業權評估結果并不必然等同。_ 15 -1、以礦業權出讓為目的2、以礦業權轉讓為目的3、以礦業權抵押為目的4、以法律事務或咨詢服務為目的（四）礦業權

31、評估的原則礦業權評佔原則是調整礦業權評佔主體與經濟行為有關各方在礦業權評估中的相互關 系，規范礦業權評估行為和業務的準則。包括礦業權評估工作原則和經濟原則。1、工作原則：是指注冊礦業權評佔師在執行礦業權評佔業務中應遵循的基本原則，一般 包括獨立性原則、客觀性原則和公正性原則。2、經濟原則：是指注冊礦業權評估師執行礦業權評估業務中進行技術處理的原則。一 般包括預期收益原則、替代原則、效用原則和貢獻原則?！纠}】簡述效用原則的禽義。效用最大化和追求最大效益是市場經濟的基本原則。對丁不同的礦業權人來說，由于管 理方式的不同,采選技術的不同,有效利用的程度不同,實現的礦業權的價值也就不同。礦 業權評估

32、應以較先進的技術管理水平條件下礦業權的最佳效用或收益為前提?！纠}】簡述替代原則的含義。在同一個礦業權市場中，具有相同或相近條件和效用的礦業權，應當具有相同的價格； 在同時存在條件和效能相同或相近礦業權時，最低價格的資產需求量繪大。替代原則作為可比銷售法的使用，即讓人們從己公開交易成功的類似礦業權與佔價對象 比較，通過認識兩者之間的差異去求取估價對彖的市場價格運用創適了條件。3、其他原則：礦業權與礦產資源相互依存，尊巫地質規律及資源經濟規律原則、遵 守礦產資源勘查開發規范和財務制度原則，是注冊礦業權評估師執行礦業權評估業務中遵循 的重要原則。【例題】簡述變動原則的含義。（2005考題）影響礦業

33、權價值的因素很多，如采、選、冶技術、礦產品價格等，這些因素的變化會引 起價值的變化。因此，在礦業權評估屮必須充分考慮這些影響因素引起的參數變動。礦業權評估需更考慮評估對象的礦產資源是否因科技進步或環境保護耍求出現了替代 品。替代品的出現會苴接影響到礦產品的市場價格。2004版指南中還有以下3個脈則,在學習時，耍注意了解其含義,以防考試考到°（1）預測原則：礦業權的價值一般不是有形成礦業權的資金投入H接決定的，投入和價 值Z間也不存在確定的正相關關系。評佔某些探礦權的價值，耍通過預測其找礦遠景和發現-14 -具經濟總義的資源或儲呈的潛力來完成；對于采礦權和某些探礦權，要通過合理預測其木

34、來 收益來完成。（2）供求原則：由丁礦產品的價格主要収決J：礦產品市場的供求關系，與需求成止比， 與供應成反比，作為礦產品市場的上游市場一礦業權市場也孌受供求市場原則的制約，但礦 業權市場的反應速度較之礦產品的速度耍緩慢和滯后。（3）競爭原則：真正的市場價值是在市場屮形成的，無論買賣雙方，竟爭的存在均會影 響英交易價格的形成。礦業權評估應考慮礦業權市場競爭程度對礦業權價值的影響。（五）礦業權評估途徑礦業權評估要根據評佔對彖、評估目的選擇恰當的評估途徑。礦業權評估的途徑有收益、 成本和市場3種途徑。選擇評佔途徑的影響因索：1、礦業權的類型。不同類型、不同階段的礦業權，適用不同的價值評估途徑和方法

35、。2、信息資料。礦業權評估所依賴的信息資料包括：地質、礦產、礦山建設、開發方案、 采選技術、財務、市場等。根據可得相關信息的數量和質量，評估人員要根據1'1己在 礦產開發和評估等方而的經驗和知識，對信息的可用性、可靠性、完整性、真實性、 準確性等進行分析和評價，選擇A理的評佔途徑和方法。三. 礦業權評估工作程序本節包含2004版指南第3草和礦業權評估程序觀范（CMVS 11000-2008）的內簾。 礦業權評佔工作程序是指礦業權評佔機構和注冊礦業權評佔師從事礦業權評佔業務履行（2）簽訂業務約定書;（4）盡職調査;（6）評定估算；（8）匸作底稿歸檔。的匸作步驟。從巾礦業權評估業務應當履行

36、以下程序:（1）明確評佔業務基本事項;（3）編制評估計劃；（5）收集評估資料：（7）編制和提交評佔報告；注冊礦業權評估師可以根據評估業務性質和復雜程度等因素確定評估程序內容的繁簡程 度，但不得刪減評佔程序。宙丁受到客觀限制不能履行既定評佔程序，可以決定繼續履行或終止履行業務約定書。決定繼續履行業務約定書的，應當在評估報告中對受到的限制、采取的補救措施和可能 對評佔結論造成的影響予以披露。評佔程序的履行情況應當在評佔匸作底稿中完整記錄。由丁委托方的特殊耍求不能履行既定評估程序，應當取得委托方出具書面說明，并在評 估報告中對未履行的評估程序和對評佔結論造成的可能影響予以披需?！纠}】下列關丁礦業權

37、評佔工作程序說法正碓的是（B C ）A、對丁評估內容簡單的礦業權評估，只需履行部分工作程序。B、受到客觀限制不能履行既定評估程序時，評佔師可以決定終止履行業務約定書。C、評估師可以根據評估業務性質和復雜程度等因素確定評估程序內容的繁簡程度。D、評估師可以根據評估業務性質和復雜程度等因素刪減評估程序。1、明確評估業務基本事項包括以下內容：（1）評估對象和范圍；（2）礦業權權屈；（3）評估目的；（4）評估基準 H;（5）評佔報告提交方式與H期；（6）評估服務費：（7）業務風險評價。2、簽訂業務約定書：（1）評估機構應當與評估委托人簽訂業務約定書。（2）業務約定書 應當符合礦業權評估業務約定書規范的

38、規定。3、編制評估計劃：（1）評佔計劃通常包括評佔項目的技術方案、實施步驟、時間進度、 人員安排、費用預算等內容。（2）評估計劃可以根據實施過程中的變化進行必耍調整和補充。4、盡職調査：【盡職調査的內容伏I為是新增的最好能熟悉，防止出現多選題】（1）盡職調査是指為盡可能全面掌握評佔對彖信息而進行査證和核實。（2）盡職調査一般包括以下內容： 評佔對彖權屬狀況； 地形地貌等門然地理條件； 交通、供電、供水等基礎設施條件及區域經濟發展狀況； 期査、開發歷史及現狀； 野外主耍地質勘査實物工作杲狀況； 礦山建設和生產經營狀況； 周邊的勘査、開發活動； 當地礦產品、礦業權市場情況； 評佔對彖既往評佔和交易

39、情況： 礦業權評估師認為需耍調査的其他事項。（3）盡職調査的具體內容，需要根據評估業務性質、評佔對彖的勘査開發階段、擬選用的 評佔方法等情況而確定。（4）盡職調査可以通過核査、現場勘査、兩證、詢問、座談等方式進行。【例題1】下列關于盡職調査的說法正確的是（）A、盡職調查可以通過核査、現場勘查、函證、詢問、座談等方式進行。B、對某些評估對彖或委托人有要求的，可以不來用現場勘査，釆用其他替代方式。_ 17 -C、盡職調查的具體內容，需耍根據評佔業務性質、評佔對彖的勘查開發階段、擬選 用的評估方法等悄況而確定。D、盡職調査是指為盡町能全面掌握評佔對象信息而進行的現場勘査。【例題2】盡職調査的具體內容

40、，需要根據（）等情況而確定。A、評估業務性質B、評估對象的勘査開發階段C、擬選用的評估方法D、業務約定書的耍求5、收集評估資料（重點內容，大綱明確要求）A、評估資料一般包括：（1）評估對象權屈資料；（2）評估對象冃前和歷史狀況及相應的證明材料：（3）地質期査類資料；（4）礦山開發（預）可行性研究、初步設計/開發利用方案類資料：（5）財務會計及生產經營資料：（6）相關法律、法規及規范性文件；（7）行業信息、市場詢價、數據分析等資料：（8）其他專業報告等。按2004版指南，關J：評估階段資料的提供和搜集，原則上，與評估對彖有關的皋礎 資料和圖件及法律文件由委托方提供。評佔中所用技術標準、財務標準等

41、由評佔人員收集 和積累。大致可劃分如下：委托方提供的必要資料:(1)出讓評估:轉讓評估:勘査區范圍的面積和地理坐標或劃定礦區范圍意見書； 勘代許町證或采礦許可證,能說明勘件出資性質的文件：評佔對象 權屬資料(2)各階段地質報告及圖件;證明勘査許可證或采礦許可證范圍內資源/儲帚悄況的冇關文件:(4)礦山企業傍記、統計及上報的儲量變動報表。評估對象 目前和歷 史狀況及 相應的證 明材料；評估機構收集的主要資料:（1）礦山開發（預）可行性研究、初步設計/開發利用方案類資料及有關審批文件;（2）選礦工藝流程和產品方案；（3）礦山采礦冋收率、礦石貧化率、選礦冋收率、精礦產率等實際指標統計報表:_ 17

42、-（4）有關財務報表及技術經濟統計表；（5）有關収策、法觀、財務、費用規定探.面劃線的部分必須記住，如果出收集哪些資料的題，回答出劃線部分的繪少能得到 50%的分值?！纠}】2007年9月，某省115地質隊擬轉讓其合法擁有的鉛鋅探礦權，委托評估機構 進行評佔，該探礦權范圍內地質勘査程度為預査，探礦權價款（2T 2006年10月全部繳納完 畢。試問評估人員應收集哪些評估所需的資料？ （10分）（2007年考題）答：（1） 115隊的基本情況：（2） 115地質隊勘査資格證書；（3）勘査許可證：（4）歷次 勘査工作情況及成果；（5）可說明探礦權歷史沿革（設立、延續、轉讓過程）的相關資料；（6）地質

43、勘企報告及相關圖件：（7）探礦權使用費繳納證明及探礦權價款繳納證明：（8）可 說明勘査區周邊礦業活動的相關資料：（9）關丁探礦權轉讓相關經濟行為的文件：（10）影響 探礦權評估的有關政策、法規、財務、費用規定。B、在評估過程中，應當根據情況變化及時補充收集評估資料。C、評估資料提供方應當對所出具或提供的財務會計及生產經營等資料以簽章方式進行確認。D、資料收集的原則：實質性和充分性?！纠}1】評佔師在收集評佔資料時應遵循的原則是（）A、實質性 B、完整性 C、準確性 D、充分性【例題2】簡要說明評估資料收集實質性原則的介義。答：評佔所依據信息資料的實質性是指這些信息資料能夠被A理地索取到并對礦業

44、權 的價值作出依據充分的評估，而這些資料或信息的內容真實與杏或有否遺漏可能會導致評估 報告的讀者得出差異很大的礦業權價值結論?！纠}3】簡耍說明評估資料收集充分性原則的含義。答：評估資料的充分性是指評估人員收集的資料能足以支持評估結論，是評估方法依 據所盂資料的故低要求。若不能滿足某種評佔方法所需信息資料，評佔人員就需考慮采用其 他適介的評估方法?！纠}4】評估資料的充分性是指評估人員收集的資料能足以支持評佔結論，是評佔方 法依據所需資料的（）耍求。A、最高B、一般C、最低D、基本6、評定估算（1）注冊礦業權評估師應當對盡職調查所獲得的信息及評估資料進行分析和判斷。（2）注冊礦業權評估師應當選

45、擇適當的評估方法，合理選取評估參數。（3）注冊礦業權評估師應為對評定仏算結果進行必耍的分析，形成評估結論。7、編制和提交評估報告（1）評佔報告的編制應當符合礦業權評佔報告編制規范的規定。（2）評估報吿及評估程序執行情況應進行內部市核。（3）提交評估報告前，在不影響對最終評估結論進行獨立判斷的前提下，可以與委托方 就評佔有關事項進行溝通。（4）評估機構應根據業務約定書約定的時間和方式向委托方提交評估報告。2004版指南關評佔結果確認或備案的內容根據國務院關丁礦業權管理的3個法規和國務院仃關文件的規足，對丁國家出資勒査形成的曠業權.無論是出讓評佔還是轉訃評估.英評估結果均須經過國務院地質礦產主管部

46、門確認或備案。【2009大綱取消，但仍耍注盤這句話】8、工作底稿歸檔（1）評估報告提交后，應當整理形成評估工作底稿。（2）匸作底稿應當符合礦業權評估1作底稿觀范的規定。（3）工作底稿卩|檔應當符合礦業權評佔檔案管理規范的規泄。（4）礦業權評估工作底稿的作用主要表現在以下5個方面：A. 是形成評佔意見的H接依據；B. 是評價和考核注冊評估師專業能力和工作業績的依據；C. 是澄清注冊礦業權評估師評佔責任的依據；D. 是控制評佔質量和監控評估工作的手段：E. 是未來評估業務和苴他評估人員學習的參考文獻。第三章礦業權評估機構及從業人員管理【大綱耍求】12礦業權評估機構資質管理、礦業權評估人員資格管理。

47、一、礦業權評估機構資質管理暫行辦法（2007年1刀21 I）第三條中國礦業權評估師協會是礦業權評估資質管理機構（以下簡稱資質管理機構）。笫五條屮請礦業權評佔機構資質必須同時具備以下條件：（一）經工商注冊設立的介伙制或公司制的中介機構。（二）合伙制礦業權評估機構的執業人員中應不少于3名專職礦業權評估師；合伙人中 執業礦業權評估師不得少丁 2名：（三）公司制礦業權評估機構的執業人員中應不少丁 4名專職礦業權評估師；出資人中 執業礦業權評估師不得少于3名:（四）礦業權評估機構專職從業人員中必須具備下列五類專業技術人員：采礦、選礦、 地質、經濟、法律專業；專業技術人員須具備中級（含）以上技術職稱或本科

48、以上學歷。（五）與任何政府機構、事業單位、社會團體組織不存在任何事實的或隱蔽的人事掛靠或 附屬關系。第十條礦業權評佔機構可以從事下列范I韋1內的業務：（1）礦業權評估。（2）礦業權 評佔咨詢。（3）礦業權評估涉及的礦產資源經濟評價。（4）礦業權評估涉及的勘査、開發利 用可行性研究。笫十一條 礦業權評佔機構從事礦業權評估業務，應遵守如下規則：（一）遵守國家法律、法規和本辦法。（二）堅持礦業權評佔過程的獨立、客觀、公止。（三）對評佔委托人和評估結果確認機關誠實、守信。（四）不采用不正當手段承攬業務。笫十七條資質管理機構每年對礦業權評估機構進行年檢，連續二年未通過年檢的礦業權 評估機構不得繼續執業。

49、第十八條資質管理機構將根據年檢情況對礦業權評估機構進行抽査。如發現虛報、隱瞞 及其他違規行為，將按照中國礦業權評估師協會礦業權評佔執業11律管理規定處理。第二十一條礦業權評估機構有下列請況之一的，資質管理機構可視其喪失礦業權評估能 力，注銷其礦業權評估資質并收回證書，且一年內不再受理其礦業權評估資質申請：（一）連續二年未從事礦業權評估業務的。（二）年度內應經評估確認、備案的礦業權評估結果有30%以上未被確認、備案的。（三）因其評佔從業人員等發生變化，已不具備本辦法規定的條件的。（四）未通過年檢并限期整改后仍達不到耍求的。（五）違反有關法律、法規和本辦法規定的。（A）未交會費的。（七）資質管理機

50、構認定的其他喪失礦業權評估能力的。笫十二條礦業權評佔機構中從事礦業權評佔業務的人員須保證每年有1/3以上接受礦 業權評估業務繼續教育培訓。第十三條新從業人員須接受崗前培訓后，方可從事礦業權評估業務。二、礦業權評估人員資格管理中國礦業權評估師協會礦業權評估師執業注冊暫行規定（2008. 2.15）第四條礦業權評估師實行注冊制度。中國礦業權評估師協會為注冊管理機構。笫八條 屮請注冊的礦業權評佔師，必須同時具備下列條件：（一）取得注冊礦業權評估師執業資格證書并在中國礦業權評估師協會備案；（二）遵紀守法，恪守職業道徳，能夠履行礦業權評佔師應盡的義務：（三）任礦業權評估機構專職從事礦業權評估的；（以）非

51、國家公務員、國家舉辦的事業單位公職人員及社團組織專H只T作人員：（五）注冊管理機構規定的其他條件。第九條礦業權評估師注冊有效期為二年。有效期滿后繼續執業的應再次注冊。再次注 冊的礦業權評估師，應在有效期內參加繼續教育培訓并提前一個月向注冊管理機構提出再次 注冊屮請。第十三條礦業權評估師在受聘的礦業權評估機構執業一年以上方可申請變更注冊。第十七條取得礦業權評估師資格但未執業注冊一年以上及脫離礦業權評估崗位一年以 上的礦業權評估師，申請注冊前必須參加專業教育培訓，合格后方可注冊。第4章評估方法_ 21 -成本途徑收益途徑(勒査、空白地)查本用去 勘成效注市場途徑詳查:(穩定沉積型礦種的 木中型礦床

52、背景區采礦權_生產«r見金流If法余現金J-I q余利潤法f收入權益法可t礦業權評估方法適用范圍示意圖中國礦業權評估準則體系框架中，現已發布的礦業權評佔方法規范包括：(1)收 益途徑評估方法規范(CMVS12100-2008、(2)成木途徑評估方法規范(CMVS12200-2008)、(3) 市場途徑評估方法規范(CMVS12100-2008)三個。其中最重耍的是(1)和(2)。市場 途徑評估方法(粗估法和可比銷售法)任考試大綱中木涉及，2007年考試真題也未出現，因 此不會考。綜觀以前年度的試題，簡單題考察評估方法的主耍是成本途徑評估方法，計算題 考察的車點評佔參數確定。一、收益途

53、徑評估方法關丁收益途徑評估方法，目前主耍參考的教材有礦業權評估指南(2006修訂)一礦業權評估收益途徑評估方法和參數、收益途徑評佔方法規范(CMVS 12100-2008)o收益途徑評佔方法規范(CMVS 12100-2008)共包括以下內容:1目的3應用前提條件5折現現金流杲法2定義4應用程序及基本耍求6折現剩余現金流最法-22 -7剩余利潤法8收入權益法9折現現金流量風險系數調穆法10附則以下內容已根據上述內容校對。（）基本概念:（來源于CMVS 12100-2008）1、收益途徑：是皋預期收益原則和效用原則,通過計算待估礦業權所對應的礦產資源 儲暈開發獲得預期收益的現值，估算待佔礦業權價

54、值的技術路徑。是一類評估方法的總稱。木觀范，收益途徑評估方法包括折現現金流最法、折現剩余現金流最法、剩余利潤法、 收入權益法和折現現金流量風險系數調整法五種?！纠}1】下列礦業權評估方法中，基于預期收益原則和效用原則的是（）A、剩余利潤法B、折現現金流最風險系數調格法C、可比銷售法D、地質耍素評序法【例題2】下列礦業權評估方法中，屈丁收益途徑評估方法的是（）A、剩余利潤法B、折現現金流量風險系數調胳法C、可比銷俗法D、地質要素評序法點評：與2006版指南相比，本規范作了以下調整：（1）折現現金流最法（DCF法），保留，比算快型略克變勁（在該方法中詳述。）（2）在DCF法現金流構成的基礎上，扣減開發投資介理報酬，新增了折現剩余現金流最 法（DRCF 法）：（3）任項目凈利潤的基礎上，扣減開發投資介理利潤，將原收益法修改為剩余利潤法；（4）原收益權益法更名為收入權益法：（5）原現金流量風險系數調整法更名為折現現金流量風險系數調整法；（6）取消了約當投資一折現現金流法?！纠}3】收益途徑評估方法是基于（）原則。A、預期收益B、替代 C、效用D、變動2、預期收益，是礦業權所對應礦產資源儲帚:開發所獲得的收益額。本規范，預期收益通 過凈現金流量（剩余凈現金流量）、銷售收入、凈利潤指標表示?！纠}1