1、財(cái)務(wù)管理公式快速記憶法財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)項(xiàng)目財(cái)管字母表示相關(guān)章節(jié)相關(guān)公式 1貨幣資金Y、a、b H（最高控制線）、R（回歸線）、L（最低控制線）NCFt（凈現(xiàn)金流量）NPV (凈現(xiàn)值)三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)四章、投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、 Y=a+bx（a：固定資金、b：變動(dòng)資金、Y：資金占用量）b=（nXiYi-cXiYi）/nX（Xi）2、 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期3、 因素分析法：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）*（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）*（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）4、 某年流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)

2、資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額 （1）本年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額（2）某一流動(dòng)項(xiàng)目的資金需用額=該項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)額/該項(xiàng)目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 如：產(chǎn)成品需用額=（年經(jīng)營(yíng)成本-年銷售費(fèi)用）/產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款需用額=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 1年最多周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)5、（1）建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量（NCFt）=該年原始投資額=It （2）運(yùn)營(yíng)期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量=EBIT+Dt+Mt+Rt-Ot-Ct （Dt：t年折舊費(fèi)，Mt：攤銷費(fèi)，Rt：回收額，Ot：維持運(yùn)營(yíng)投資，Ct：流動(dòng)資金投資）6、NPV=（第t年的凈現(xiàn)金流量*第t年的復(fù)利

3、現(xiàn)值系數(shù)） （1）特殊方法1：NPV=NCF0+NCF1-n*（P/A，ic，n）（2）特殊方法2：NPV= NPV=NCF0+NCF1-（n-1）*（P/A，ic，n-1）+ NCFn*（P/F，ic，n） 建設(shè)期為0的（3）特殊方法3：NPV=NCF0+NCF（s+1）-n*（P/A，ic，n）-（P/A，ic，s）= NCF0+NCF（s+1）-n*（P/A，ic，n-s）（P/F，ic，s）（4）特殊方法4：NPV=NCF0+NCF1 *（P/F，ic，1）+ NCFS*（P/F，ic，S）+ NCF（s+1）-n*（P/A，ic，n）-（P/A，ic，s）7、外部事融資需求量=A/S

4、1*SB/S1*SP*E*S28、最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本）1H=3R-2L R=（3b+）/4i2應(yīng)收款項(xiàng)四章：投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、 應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額*信用期間或平均收現(xiàn)期2、 應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動(dòng)成本率3、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨成本 （周轉(zhuǎn)天數(shù)：資金-應(yīng)收賬款-資金，完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)）4、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù) 5、應(yīng)收賬款次金需用額=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)3存貨F1（固定訂貨成本）、D（存貨年需要量）、Q（每次進(jìn)貨量）、K（每次訂貨的變動(dòng)成本）、TCa（取得成本）、U

5、（單價(jià)）、TCc（儲(chǔ)存成本）、TCs（缺貨成本）、TC（總成本）、EOQ（經(jīng)濟(jì)訂貨批量）、TIC（經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的總成本）四章、投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、外購(gòu)材料資金需用額=年外購(gòu)原材料費(fèi)用/外購(gòu)原材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)2、在產(chǎn)品資金需用額=（年外購(gòu)原材料費(fèi)用+年外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用+年職工薪酬+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)3、存貨資金需用額=外購(gòu)原材料需用額+外購(gòu)燃料動(dòng)力需用額+其他材料費(fèi)用需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額4、訂貨成本=F1+ K TCa=F1+K+DU TCc=F2+KC*=儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存變動(dòng)成本* TC= TCa+ TCc+ TCs5、EOQ= T

6、IC=K*+ KC*=2KDKC敏感資產(chǎn)A三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、外部事融資需求量=A/S1*SB/S1*SP*E*S24其他流動(dòng)資產(chǎn)6長(zhǎng)期投資N（項(xiàng)目計(jì)算期）、s（建設(shè)期）、P（運(yùn)營(yíng)期）、PP（包括建設(shè)期的投資回收期）、PP（不包括建設(shè)期的投資回收期）、ROI（總投資收益率）、IRR（內(nèi)部收益率）NPVR(凈現(xiàn)值率)四章、投資管理1、項(xiàng)目計(jì)算期（n）=建設(shè)期（s）+運(yùn)營(yíng)期（p） 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期=試產(chǎn)期+達(dá)產(chǎn)期2、項(xiàng)目建設(shè)原始投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資金或營(yíng)運(yùn)資金投資 項(xiàng)目總投資=原始投資+建設(shè)期資本化利息 （投入階段成本）3、產(chǎn)出階段的成本：某年經(jīng)營(yíng)成本=該年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-該年

7、折舊額-該年無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的返銷額4、PP=建設(shè)期發(fā)生的原始投資合計(jì)/運(yùn)營(yíng)期內(nèi)前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量=It/（NCF（S+1）-（S+m）5、PP=PP+s 6、輔助指標(biāo)：ROI=年息稅前利潤(rùn)或年均息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資7、IRR： NCFt*（P/F，IRR，t）=0 （P/A，IRR，N）=I/NCF I：一次投入的原始投資，NCF：1-n年每年相等的凈現(xiàn)金流量（P/A，rm，n）=cm （P/A，rm+1，n）=cm+1 （P/A，IRR，n）=C IRR=rm+（cm-c）/（cm-cm+1）*（rm+1-rm） （rm<IRR<rm+1 cm+1 < C

8、< cm ）8、凈現(xiàn)值率（NPVR）=項(xiàng)目原始投資/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)7固定資產(chǎn)四章、投資管理1、國(guó)產(chǎn)設(shè)備：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)買成本*（1+運(yùn)雜費(fèi)率）2、進(jìn)口設(shè)備：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) （1）進(jìn)口從屬費(fèi)=進(jìn)口關(guān)稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+結(jié)匯銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用 進(jìn)口關(guān)稅=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)*進(jìn)口關(guān)稅稅率3、形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+其他費(fèi)用（管理費(fèi)、研究費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等）4、固定資產(chǎn)原值=形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用+建設(shè)期資本化利息+預(yù)備費(fèi)8無(wú)形資產(chǎn)四章、投資管理9資產(chǎn)總額V三章、籌資管理1、公司價(jià)值：V=S+B應(yīng)付款項(xiàng)四

9、章、投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、應(yīng)付賬款資金需用額=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料需用額/應(yīng)付賬款最多周轉(zhuǎn)次數(shù)2、放棄折扣的信用成本率=*預(yù)提費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)四章、投資管理1、調(diào)整所得稅=息稅前利潤(rùn)*適用的企業(yè)所得稅稅率敏感負(fù)債B三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)四章、投資管理1、 外部事融資需求量=A/S1*SB/S1*SP*E*S22、 流動(dòng)負(fù)債資金需用額=應(yīng)付賬款需用額+預(yù)收賬款需用額短期借款五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：信貸承諾費(fèi)=（周轉(zhuǎn)信貸額度-實(shí)際信貸金額）*承諾費(fèi)率2、補(bǔ)償性余額：借款實(shí)際利率=（借款額*年利率）/實(shí)際可動(dòng)用額=利率/（1-補(bǔ)償性余額率）3、貼現(xiàn)法計(jì)息：

10、借款實(shí)際利率=（借款額*利率）/實(shí)際可動(dòng)用額=利率/（1-利率）長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券三章、籌資管理1、可轉(zhuǎn)換債券：轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格其他長(zhǎng)期應(yīng)付款負(fù)債合計(jì)三章、籌資管理1、公司價(jià)值：V=S+B 實(shí)收資本資本公積未分配利潤(rùn)利潤(rùn)留存率E三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、外部事融資需求量=A/S1*SB/S1*SP*E*S2所有者權(quán)益S三章、籌資管理1、公司價(jià)值：V=S+B 2、S=（EBIT-I）*（1-T）/KS財(cái)務(wù)管理 損益表序號(hào)項(xiàng)目財(cái)管字母表示相關(guān)章節(jié)相關(guān)公式銷售量X、Q三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、Y=a+bx（a：固定資金、b：變動(dòng)資金、Y：資金占用量）2、EBIT=S-V-F=（

11、P-VC）*Q-F=M-F單價(jià)P1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其中：日均銷售收入S：S1（基期）、S2（預(yù)測(cè)期）S（變動(dòng)額）三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)外部事融資需求量=A/S1*S-B/S1*S-P*E*S22主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)4管理費(fèi)用三章：籌資管理1、融資租賃租金=原值-殘值*(P/A,i,n)/ (P/A,i,n)5銷售費(fèi)用成本總額 Y二章:預(yù)算管理1、Y=a+bx （a：固定成本、b：變動(dòng)成本、X：業(yè)務(wù)量、Y：成本總額）61其中： 變動(dòng)成本V（變動(dòng)成本）、VC（單位變動(dòng)成本三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)EBIT=S-V-F=（P-VC）*Q-F=M-F邊際貢獻(xiàn)M三章：籌資

12、管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)五章：營(yíng)運(yùn)資金管理1、 息稅前利潤(rùn)：EBIT=S-V-F=（P-VC）*Q-F=M-F2、 總杠桿：DTL=DOL*DFL=M/（M-F-I）3、 收益的增加=S*（P-VC）=S*M P158頁(yè)62固定成本F三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)4、 DOL=（EBIT/EBIT）/（Q/Q）=M/（M-F）=（EBIT+F）/EBIT5、 DTL=DOL*DFL=M/（M-F-I）息稅前利潤(rùn)EBIT三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)1、 DOL=（EBIT/EBIT）/（Q/Q）=M/（M-F）=（EBIT+F）/EBIT2、 DFL=（EPS/EPS）/（EBIT/EBIT

13、）=EBIT/（EBIT-I）7財(cái)務(wù)費(fèi)用I、Kb（債務(wù)資本成本）、Ks（權(quán)益資本成本）、Kw（平均資本成本）f（籌資手續(xù)費(fèi)率）、Kj（個(gè)別資本成本）三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)1、 銀行借款資本成本：Kb=i*（1-T）/（1-f）=I*（1-T）/L*（1-f） 2、 普通股本資本成本：Ks=D0*（1+g） /P0*（1-f）3、4、 nKw= Kj*Wj j=1籌資額L1、 銀行借款資本成本：Kb=i*（1-T）/（1-f）2、 債券資本成本：Kb=I*（1-T）/L*（1-f）資本成本率i籌資手續(xù)費(fèi)率f8利潤(rùn)總額二章：預(yù)算管理1、銷售收入利潤(rùn)率法、成本利潤(rùn)率法：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)銷售收入*測(cè)算的銷售利潤(rùn)率=預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)成本*核定的成本利潤(rùn)率2、投資資本回報(bào)率法：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)投資資本平均總額*核定的投資資本回報(bào)率3、利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比法：目標(biāo)利潤(rùn)=上期利潤(rùn)總額*（1+利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比）4、上加法：目標(biāo)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/（1-T） 5、凈利潤(rùn)=本年新增留存收益/（1-股利分配率）6、量本利分析法：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷售數(shù)量*（單位產(chǎn)品售價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）-固定成本費(fèi)用9所得稅T10凈利潤(rùn)TETE=(EBIT-I)*(1-T)銷售凈利率P三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、外部事融資需求量=A/S1*SB/S1