1、中國農業大學成人高等教育 學年第 學期（任課教師： ） 課程考試試題考生誠信承諾1、本人清楚學校關于考試管理、考場規則、考試作弊處理的規定，并嚴格遵照執行。2、本人承諾在考試過程中沒有作弊行為，所做試卷的內容真實可信。站點名稱： 專業： 年級 層次 學號 姓名 成績： 財政與稅收（工商企業管理 專科）一、單項選擇題：本大題共10個小題，每小題1分，共10分。1、下列不屬于應納營業稅的范圍的是：A、百貨商店 B、旅店業 C、飲食業 D、代理業2、下列不屬于公共產品的是：A、國防 B、外交 C、迪斯尼主題公園 D、燈塔3、關于吉尼系數和洛倫茨曲線：A、吉尼系數增大，社會貧困程度增大。B、社會收入分

2、配絕對平均，吉尼系數為0。C、洛倫茨曲線代表了社會貧困程度。D、吉尼系數增大，洛倫茨曲線向45度線移動。4、今年5月中旬，某商店（增值稅小規模納稅人）購進童裝150套，“六一”兒童節之前以每套98元的價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅為（ ）。A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元5、在經濟學的視野里，政府的職能不包括：A、社會基本法律的制定B、在運行良好競爭性市場中規定產品價格C、提供符合社會需求的公共產品D、限制企業進行大規模的合并6、某納稅人自產一批白酒用于本企業職工福利、當月沒有同類產品價格可以參照，而按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅

3、價格為（ ）。A（材料成本十加工費）÷（1一消費稅稅率）B（成本十利潤）÷（1一消費稅稅率）C成本÷（l十成本利潤率）D（成本十利潤）÷（1十消費稅稅率）7、科斯定理會建議政府怎樣解決公共草地上的過度放牧問題：A、政府頒布規定，命令每個季度每畝土地上有多少牛羊可以放牧B、政府對于放牧活動課以重稅C、政府應大量補貼飼料生產D、政府應把公共牧地賣給私人。8、在負外部性的例子里，當決定產量時，生產者只把_ _計入考慮，相應，產量將_它的社會有效水平，價格將_它的社會有效水平A 私人成本，低于，低于 B 社會成本，低于，高于C 社會成本，高于，低于 D 私人成本

4、，高于，低于9、下表為經稅務機關審定的某國有企業10年應納稅所得額情況，假設該企業一直執行5年虧損彌補規定，該企業10年間須繳納企業所得稅（稅率33%）：1992199319941995199619971998199920002001應納稅所得額-20-105-5-51020253040A、31.35 B、29.7 C、30.35 D、26.410、發行后可以在證券交易市場上自由交易的國債是：A、憑證式國債B、記賬式國債C、實物券式國債D、長期國債二、不定項選擇題：本大題共10個小題，每小題2分，共20分。選項中至少有1個符合題目要求（如果所選答案中有錯誤答案不給分，少選但所選答案正確則給1分

5、）。1、治理污染的一個政策選擇是對企業購買污染治理設備的開支提供補貼，但這樣做的缺點在于：( ) A、懲罰了治理污染最成功的企業。B、減少了污染稅稅收收入。C、納稅人負擔了治理污染的成本。D、生產者承擔了治理污染的成本。2、以下關于國債，說法正確的有：( )A、債務負擔率（即公債負擔率）衡量的是當年財政支出對公債的依賴程度。B、零息國債是沒有利息報酬的國債。C、記帳式國債是無紙化的。D、中央銀行在市場上購買國債是償還國債的一種方式。3、在以下財政支出項目中，用于轉移性財政支出項目的有：( ) A公共工程投資B教育經費中的助學金 C事業費支出D失業救濟4、以下說法不正確的有：（ ）A對于一個有負

6、外部性的企業來說，從社會的角度來看，它的產品供給量往往過多。B私人企業可以生產大量國防武器，因此公共產品可以由市場有效提供C帕累托有效配置可以同時達到資源的有效配置和收入的公平分配D公共產品的供應既可以建立在政治程序的基礎上，也可以建立在公眾自主自愿（自我顯示偏好）的基礎上5、以下說法正確的有：（ ）A、契稅是人們購買房屋土地時交納的稅收，是一種行為稅。B、開采自然資源要交納，資源是國有資產，所以資源稅是一種財產稅。C、在理論上，增值稅不影響社會分工，無論是采用一體化生產，還是采用專業化生產，總的稅負是一樣的。D、印花稅是一種財產稅6、以下說法不正確的是：（ ）A、社會貧富差距懸殊是市場失靈的

7、一個例子。B、超額累進的稅負要比全額累進的稅負來的輕。C、公共物品的兩個顯著特點是正外部性和負外部性。D、分稅制描述了政府間分擔稅負的關系7、一個社會追求較大程度的公平分配時：（ ）A、是一種帕累托改善。B、可能會造成社會總產出的下降。C、是一種功利主義。D、與羅爾斯主義無關。8、個人最有權威評判什么東西對自己最有利的原則，就是常說的消費者主權原則，下面符合消費者主權原則的是：（ ）A、由市場來決定生產什么產品。B、國家推行義務教育制度。C、政府對某些產品課征消費稅。D、市場決定產品的均衡價格和均衡數量。9、以下說法正確的有（ ）A在完全競爭的市場下，是買方納稅還是賣方納稅對價格和產出量有重大

8、影響B供給彈性越大，需求者承擔的稅負越大 C對勞動所得征稅，稅收的收入效應將使勞動供給增加。D從理論上講，當對房產宣布一種稅收時，宣布之時的房產持有者將承擔全部稅收。10、稅收的特征主要表現在：ADEA強制性 B及時性C安全性D無償性 E固定性三、計算題（30分，按步得分）1、某工業企業（增值稅一般納稅人）,1999年10月購銷業務如下（9分）：（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（取得發票）3萬元；（2）購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）直接向農民收購用于

9、生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元；（4）銷售產品一批，向買方開具的專用發票注明銷售額50萬元；（5）銷售產品一批，價稅合并收取10萬元；（6）將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫工程使用；注：外購貨物支付的運輸費用、收購廢舊物資、農副產品的收購金額按10%的扣除率計算進項稅額，該企業適用的增值稅稅率為17%。要求：（1）、計算當期進項稅額（2）、計算當期銷項稅額（3）、計算該企業當期應納增值稅額財政與稅收（工商企業管理 專科）2、假設你要組織一場商業演出，需邀請一位明星出場，對方要求由你代為交納個人所得稅，要求其出場費為稅后凈得5萬

10、，請問你需要代為繳納多少個人所得稅？（6分）3、某產品是完全競爭性市場，需求曲線為P=100-0.5Q，供給曲線為P=2.0Q+5，現向給產品征收每單位數量產品1元的定量稅，計算政府能夠取得多少稅收收入，及稅負是如何分擔的？（6分）財政與稅收參考答案（工商企業管理 ?？疲┮?、單項選擇題：本大題共10個小題，每小題1分，共10分。12345678910答案ACBABBDDAB二、不定項選擇題1、BC 2、C 3、BD 4、BCD 4、C 6、AC 7、B 8、AD 9、CD 10、ADE三、計算題1、1）進項稅額：3.91+3*10%+42*10%=8.41本月外購20噸鋼材用于形成固定資產，在生產型增值稅制度下不允許扣除進項稅。（2）銷項稅額：50*17%+10*17%/1.17=8.5+1.45=9.95（3）庫存的同價鋼材20噸的進項稅額在上月已扣除，但在本月用于形成固定資產，因此該筆進項稅額不允許扣除應納增值稅：9.95-8.41+1.36=2.9萬元2、設應稅所得額為Y，預估Y>5萬Y/（1-20%）=5+Yx40%-0.7，計算得Y=5.06稅前收入：5.06/ （1-20%）=6.3256.325-5=1.325萬，為代繳的個人所得稅3、（1） 稅前