1、文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.企業所得稅征收方式鑒定范本一、納稅人提報的文書資料1、企業所得稅征收方式鑒定表（一式三份）2、2009年度財務報表（一份）鑒定期內，首先由納稅人填報企業所得稅征收方式鑒定表。主要對賬簿設置、收入總額核算、成本費用核算、賬簿憑證保存、納稅人義務履行情況等5個項目進行自查，自查結論報各稅源管理科。二、調查核實形成的文書資料稅源管理科進行實地調查，由具企業所得稅征收方式調查工作底稿，內容主要包括：調查工作底稿內容包括：1、核定依據：明確對該企業實行核定征收的依據，應詳細說明“征收方式鑒定表”中，稅務機關鑒定為不合格項目的具體原因。收入總額

2、和成本費用總額中有1項能核實的，原則上應實行定率征收，定率征收企業應稅所得率不得低于國家稅務總局核定征收辦法中規定的應稅所得率。2、核定過程：稅務主管人員進行企業征收方式鑒定時，必須深入企業進行實地核實，充分掌握企業實際經營情況，避免核定征收特別是核定定額征收的隨意性。文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.(1)核定應納所得稅額征收方式：實行核定定額征收企業可采用以下幾種方法：參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；按照應稅收入額或成本費用支由額定率核定；按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；按照保本測算法、面積測算法、設備生

3、產能力測算法、單位產品耗能測算法、計件工資測算法等方法。各科應根據納稅人的生產經營行業特點，綜合考慮企業的地理位置、經營規模、收入水平、利潤水平等因素，分類逐戶核定企業應納所得稅額，保證同一區域內規模相當的同類或者類似企業的所得稅稅負基本相當。(2)核定應稅所得率征收方式：應詳細說明企業賬簿設置、會計核算的實際情況，說明判定企業收入或成本費用能準確核算的依據；企業所屬行業；適用的應稅所得率(應稅所得率不得低于國家稅務總局核定征收辦法中規定的應稅所得率)。按收入總額核定征收的企業，確認企業收入時應與企業申報的流轉稅收入相比對。3、核定結論根據國家稅務總局企業所得稅核定征收辦法(試行)文檔來源為：

4、從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.規定，明確企業核定征收方式；核定所屬期限；核定應稅所得率；年及季度核定稅額。三、審查核批形成的文書資料稅務機關核查后，在企業所得稅征收方式鑒定表“稅務機關審批意見”一欄填寫“同意實行定額征收（或核定應稅所得率征收、查賬征收），核定的年應納稅額為XXX元（或核定的應稅所得率為X%”的審批意見，并加蓋審批機關的公章。企業所得稅核定征收鑒定表（定率征收）納稅人編碼：鑒定期：2010年度金額單位：元申報單位地址經濟性質主營項目所屬類別開戶銀行賬號郵政編碼聯系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數上年燃料、動力耗費量

5、（額）上年固定資產原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式行次項目納稅人自報情況主管稅務機關審核意見1賬簿設置情況健全健全2收入核算情況合格合格3成本費用核算情況合格不合格4納稅申報情況完好完好5履行納稅義務情況履行履行6其他情況文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.納稅人對征收方式的意見：申請企業所得稅實行定率征收方式。經辦人簽章：（公章）年月日主管稅務機關意見：根據國家稅務總局企業所得稅核定征收辦法（試行）規定，建議該企業實行核定征收方式繳納企業所得稅。核定征收方式：定率征收核定所屬期限：2010年1月1日-12月31日核定應稅所得率：%經辦人簽章：負責人簽

6、章：年月日縣級稅務機關審核意見：同意該企業實行定率征收方式繳納企業所得稅，核定應稅所得率為。分管局長簽章：（公章）根據國家稅務總局企業所得稅核定征收辦法（試行）第九條規定：納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。送達人：被送達人：送達時間：年月日此表一式三聯，稅源管理科和稅政科各執一聯，另一聯送達納稅人執行。企業所得稅核定征收鑒定表（定額征收）納稅人編碼：鑒定期：年度金額單位：元申報單位地址經濟性質主營項目所屬類別開戶銀行賬號郵政編碼聯系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料

7、耗費量（額）上年職工人數上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式行次項目納稅人自報情況主管稅務機關審核意見1賬簿設置情況健全健全文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.2收入核算情況合格不合格3成本費用核算情況合格不合格4納稅申報情況完好完好5履行納稅義務情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見：申請企業所得稅實行定額征收方式。經辦人簽章：（公章）年月日主管稅務機關意見：根據國家稅務總局企業所得稅核定征收辦法（試行）規定，建議該企業實行核定征收方式繳納企業所得稅。核定征收方式：定額征收核定所屬期限：2010年1月1日-12

8、月31日核定年應納所得稅：元（元/季度）經辦人簽章：負責人簽章：年月日縣級稅務機關審核意見：同意該企業實行定額征收方式繳納企業所得稅，核定年應納所得稅額元。分管局長簽章：（公章）根據國家稅務總局企業所得稅核定征收辦法（試行）第九條規定：納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。送達人：被送達人：送達時間：年月日此表一式三聯，稅源管理科和稅政科各執一聯，另一聯送達納稅人執行。企業所得稅核定征收鑒定表（查帳征收）納稅人編碼：鑒定期：年度金額單位：元申報單位地址經濟性質主營項目所屬類別開戶銀行賬號

9、郵政編碼聯系電話上年收入總額上年成本費用額文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式行次項目納稅人自報情況主管稅務機關審核意見1賬簿設置情況健全健全2收入核算情況合格合格3成本費用核算情況合格合格4納稅申報情況完好完好5履行納稅義務情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見：申請企業所得稅實行查帳征收方式。經辦人簽章：（公章）年月日主管稅務機關意見：根據國家稅務總局企業所得稅核定征收辦法（試行）規定，建議該企業實行查帳征收方式繳納企業所得稅。

10、核定征收方式：查帳征收核定所屬期限：2010年1月1日起經辦人簽章：負責人簽章：年月日縣級稅務機關審核意見：同意該企業實行查帳征收方式繳納企業所得稅。分管局長簽章：（公章）送達人：被送達人：送達時間：年月日此表一式三聯，稅源管理科和稅政科各執一聯，另一聯送達納稅人執行。企業所得稅征收方式鑒定調查工作底稿（定率征收）納稅人名稱納稅人識別號經營范圍法人代表繳納流轉稅稅種口增值稅營業稅其它實地調查情況文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支核定依據1、賬簿設置情況企業有財務人員2名，按規定設置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿。2、收入總額核算情況通過查看企業帳簿、憑證等有關資料，未發現

11、收入總額核算不準確的情況。3、成本費用核算情況通過查看企業帳簿、憑證等有關資料，對其成本費用核算情況進行檢查，發現企業2009年底庫存保管帳面尚結余毛衫產品1015件，但產成品帳面無余額，企業解釋為年底將產成品帳面余額全部結轉銷售成本造成的，但從現有賬簿、憑證無法準確核實其應轉銷售成本。4、帳簿、憑證保存情況能按規定保管帳簿、記帳憑證及有關納稅資料，未發現擅自銷毀帳簿、憑證等情況。5、納稅義務履行情況。企業能按規定期限申報繳納稅款，履行納稅義務。核定過程1、企業有財務人員2名，按規定設置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿，執行小企業會計制度，所屬行業服裝制造業。2、能夠按規定保管帳簿、記帳憑證及有關

12、納稅資料，未發現擅自銷毀帳簿、憑證等情況。3、通過查看企業帳簿、憑證等有關資料，發現成本費用不能夠準確核算，未發現收入總額核算不準確的情況。4、企業2009年收入總額元，禾1J潤總額元，2009年征收方式為定率征收，核定應稅所得率%,應納稅所得額元。核定結論實地核查結論：經實地調查核實，企業目前能準確核算收入總額，但成本費用支出不能準確核算，建議2010年度企業所得稅實行定率征收，核定應稅所得率%。納稅人意見：簽字：年月日調查人簽字：負責人簽字：年月日企業所得稅征收方式鑒定調查工作底稿（定額征收）納稅人名稱納稅人識別號經營范圍法人代表繳納流轉稅稅種口增值稅營業稅其它實地調查情況文檔來源為：從網

13、絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.核定依據1、賬簿設置情況企業有財務人員2名，按規定設置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿，。2、收入總額核算情況通過查看企業帳簿、憑證等有關資料，對其收入核算情況進行檢查，發現企業庫存商品2009年度出庫910023元，而銷售收入僅652415元，企業解釋理由為貨款尚未收到、未進行收入帳務處理，但無法提供尚未收款的具體款項，也無法從相關憑證核實。3、成本費用核算情況通過查看企業帳簿、憑證等有關資料，對其成本費用核算情況進行檢查，發現企業2009年底庫存保管帳面尚結余毛衫產品1015件，但產成品帳面無余額，企業解釋為年底將產成品帳面余額全部結轉銷售成本造成

14、的，但從現有賬簿、憑證無法準確核實其應轉銷售成本。4、帳簿、憑證保存情況能按規定保管帳簿、記帳憑證及有關納稅資料，未發現擅自銷毀帳簿、憑證等情況。5、納稅義務履行情況。企業能按規定期限申報繳納稅款，履行納稅義務。核定過程1、核定應納稅額采用的方法按照成本加合理的費用和利潤率核定。2、核定應納稅額的計算過程：參照當地同類企業平均所得稅貢獻率1.6%,按企業賬面收入計算年應納稅額652415*1.6舜10400元參照當地同類企業平均所得稅貢獻率1.6%和組成計稅價格公式中的10喊本利潤率，按企業2009年度出庫商品成本910023元推算的年應納稅額910023*（1+10%*1.6=1600比按照

15、成本加合理的費用和利潤率測算的年應納所得稅16000元大于按賬面收入測算的年應納稅稅額10400元。核定結論實地核查結論：經實地調查核實，企業目前收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能提供真實、準確、完整的納稅資料，難以查實，建議2010年度企業所得稅實行定額征收方式，核定年應納稅額16000元。納稅人意見：簽字：年月日調查人簽字：負責人簽字：年月日企業所得稅征收方式鑒定調查工作底稿（查賬征收）納稅人名稱納稅人識別號經營范圍法人代表文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.繳納流轉稅稅種口增值稅營業稅其它實地調查情況核定依據1、賬簿設置情況企業有財務人員2名，按規定設置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿。2、收入總額核算情況通過查看企業帳簿、憑證等有關資料，未發現收入總額核算不準確的情況。3、成本費用核