1、 *農業專業合作社財務報表附注20*年度編制單位：*農業專業合作社 金額單位：人民幣元一、合作社概況*農業專業合作社（以下簡稱本合作社）系*出資組建的合作社，并于*年*月*日在*工商行政管理局注冊登記，取得注冊號為*的合作社法人營業執照。合作社注冊資本為人民幣* 萬元；法定代表人：*；合作社注冊地址為：*。經營范圍：葡萄種植、加工銷售，蔬菜、花卉種植銷售，水產養殖銷售、農業觀光休閑及餐飲服務。二、主要會計政策1、會計制度本合作社執行農民專業合作社會計制度。2、會計年度本合作社采用公歷年制。即公歷1月1日至12月31日作為一個會計年度。3、記帳本位幣本合作社以人民幣為記帳本位幣。4、記帳基礎和計

2、價原則本合作社會計核算以權責發生制為記帳基礎，采用歷史成本為計價原則。5、現金等價物的確定標準現金等價物是指持有的期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資作為現金等價物。6、壞帳核算方法(1)本合作社壞帳損失按直接轉銷法核算。(2)壞帳確認原則因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產仍不足全部清償時，因債務人逾期未履行償債義務且具有明顯特征表明不能收回時，確認壞帳損失發生。7、存貨核算方法(1)存貨包括：原材料、產成品、包裝物、低值易耗品等。(2)存貨按實際成本核算，存貨發出的計價方法：采用個別計價法，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。8、長期投

3、資核算方法（1）以貨幣資金投資的，按實際支付金額計入成本；以放棄非現金資產取得的長期股權投資，其投資成本以所放棄非現金的賬面價值和所支付的相關稅費確定。（2）股權投資差額對采用權益法核算的長期股權投資。若長期投資取得時的成本與在被投資單位所有者權益所中所占的份額的差額以及長期股權投資由成本法改為權益法時，投資成本與享有被投資單位所有者權益份額的差額，設置“股權投資差額”明細科目核算。年末時，對借方差額按10年的期限平均攤銷。（3）收益確認法本合作社長期股權投資均采用權益法核算，并在各會計期末按應分享或應分擔的被投資單位實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額，確認投資收益，并調整長期股權的帳面價值。9

4、、固定資產計價及折舊方法(1)使用期限在一年以上的房屋、建筑物和機器、機械、運輸工具，以及單位價值在500元以上、使用年限在兩年以上的非生產經營用設備和器具、工具，作為固定資產核算。(2)固定資產按歷史成本計價，采用直線法分類計提折舊。各類固定資產折舊率如下：固定資產類別估計經濟使用年限凈殘值(%)年折舊率(%)房屋及建筑物3053.16機器設備6515.83運輸設備6515.83其他設備551910、在建工程核算方法在建工程是指正在建設、安裝中的房屋建筑物與設備及其他固定資產，按成本值入賬。包括建筑、安裝直接成本，以及建設期間相關的借款利息以及匯兌損益。在建工程在已達到預定可使用狀態時，對尚

5、未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產核算，待辦理了竣工決算手續后再作調整。11、無形資產的計價和攤銷方法(1)、無形資產的計價A、土地使用權本合作社購入或以支付出讓金方式取得的土地使用權按照實際支付的價款作為實際成本，在尚未建造使用前，作為無形資產核算，待該項土地開發時再將其賬面價值轉入相關在建工程成本。B、專利技術等其他無形資產，購入或按法律程序申請取得的按實際支付的價款入帳；投資轉入的，按投資各方確認的價值作為實際成本。(2)、無形資產的攤銷方法在預計使用年限、合同規定的受益年限、法律規定的有效年限三者之中的較短年限內，

6、自取得當月起采用直線平均攤銷。12、借款費用的會計處理方法借款費用是指專門借款發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用（包括手續費等），以及因外幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均于發生當期確認為財務費用。為購建固定資產的專門借款發生的借款費用，在購建固定資產達到預定可使用狀態之前予以資本化，計入資產的原始價值；在購建固定資產達到預定可使用狀態之后，計入當期損益。13、收入確認原則本合作社在已將產品、商品所有權上的主要風險和報酬已經轉移給買方，不再對該產品、商品實施繼續管理權和實質控制權，與交易相關經濟利益能夠流入公司，并具與銷售該產品、商品相關收

7、入、成本能夠可靠的計量時，確認收入。提供的勞務，在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；當勞務的開始和完成分屬不同會計年度，按完工進度或完成的工作量確認收入。符合“建造合同”的，按“建造合同”的相關規定確認收入。三、相關稅費本合作社為免稅單位。四、盈余分配本合作社盈余按下列順序和比例分配：（1）彌補以前年度虧損；（2）彌補以前年度虧損后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公積金；（3）按成員與本社的業務交易量（額）比例分配給本社成員。五、會計報表項目注釋1、貨幣資金項 目年末數備注現 金銀行存款農行合計2、應收款項（1）賬齡分析項目年末賬面余額比例%1年以內三個月內合 計3、存貨項目

8、年末賬面余額飼料庫藥品庫農產品庫低值易耗品 合計 4、固定資產項目年末賬面余額(一)固定資產原值合計其中：房屋及建筑物機器設備運輸工具其他設備魚塘15口5、累計折舊項目年末賬面余額累計折舊 合計 6、 在建工程項目年末賬面余額廠房葡萄種植園架棚修路及土建工程土雞養殖園土豬養殖園儲藏室車間種植園2400畝建設工程生態園餐廳垂釣停車場合計7、 林木資產項目年末賬面余額各類林木資產禽畜資產合 計 8 、應付款項項目年末賬面余額工程款合計 9、股金股 東持股金額持股比 例（%）50合計10、盈余公積項目年末賬面余額年初賬面余額備注盈余公積221,559.70本年發生額221,559.70元為從凈利潤中按15%計提數11、未分配盈余項目年末賬面余額年初賬面余額備注未分配盈余12、經營收入及經營支出項目本年發生額上年發生額經營收入其中:林苗木收入魚類收入雞收入豬收