1、一、填空題（每小題1分，20題，共20分）1.營業(yè)外收支是指那些與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動 的各項收入和支出。2.持續(xù)經(jīng)營是指企業(yè)在可以預(yù)見的將來，不會面臨 ，而是持續(xù)不斷地經(jīng)營下去。3. 是指檢查內(nèi)部控制制度得到貫徹和遵循的測試。4.現(xiàn)金流量是指在一定時期內(nèi)，投資項目 。5. 是指通過計算各備選方案中的年均費用來進行方案比選的一種方法，它適用收入相同但計算期不同的方案。6.信用期限是指公司 的時間限定。7.杠桿收購是收購方以 為抵押，通過舉債融資對目標公司進行收購的一種方式。8.收益法是根據(jù)目標公司的 確定其價值的方法，也可稱為市盈率模型。9.股票交換比率即目標公司每股股票可 。10.財務(wù)預(yù)測是

2、財務(wù)人員根據(jù)歷史資料依據(jù)現(xiàn)實條件運用特定的方法對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果所作出的 。11.年度終了，除 明細科目外，“利潤分配”科目下的其他明細科目應(yīng)當無余額。12.可比性原則是指企業(yè)的會計核算應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應(yīng)當 。13.企業(yè)的經(jīng)營活動從時間上來看是持續(xù)不斷的，但會計為了 ，定期為使用者提供信息，就必須將持續(xù)不斷的經(jīng)營過程劃分成若干期間。14.永續(xù)年金是指 的年金，永續(xù)年金沒有終止的時間，即沒有終值。15.資產(chǎn)負債率是指企業(yè) 的比率。它用來衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。16.加權(quán)平均資本成本是以各種不同籌資方式的資本

3、成本為基數(shù)，以各種不同籌資方式占 為權(quán)數(shù)計算的加權(quán)平均數(shù)。17.租賃是出租人以 為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租讓給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。18.沉沒成本是指過去已經(jīng)發(fā)生，無法由現(xiàn)在或?qū)淼娜魏螞Q策所能改變的成本。在投資決策中，沉沒成本屬于 。19.資本結(jié)構(gòu)是指公司 的構(gòu)成及其比例關(guān)系。20.股票回購是指公司出資購回其本身發(fā)行的流通在外的股票。股票回購實際上是現(xiàn)金股利的一種替代形式，股票回購后，公司 同時減少。二、單選題（每小題0.5分，30題，共15分）1.公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng)( )批準方可查閱。A.主任B.會計主管C.檔案管理員D.聯(lián)社會計科長

4、2.借款人和擔(dān)保人依法宣布破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款應(yīng)由原貸款科目調(diào)入( )科目。A.正常貸款B.逾期貸款C.呆滯貸款D.呆賬貸款3.存款人銷戶時，需交回( )。A.各種重要空白憑證和開戶許可證B.各種重要空白憑證C.開戶許可證D.不需交回各種重要空白憑證和開戶許可證4.信用社貸款，貸款余額占存款余額的比例不可超過( )。A.50B.75C.70D.305.銀行匯票未用退回的應(yīng)由( )向清算中心發(fā)送“退票”請求。A.出票社（行）B.付款社（行）C.客戶D.出票行主管部門6.本票自出票日起，付款期限最長不得超過( )月。A.六個月B.一年C.半年D.二個月7.企業(yè)對境外經(jīng)營的子公司外幣資產(chǎn)

5、負債表折算時，在不考慮其他因素的情況下，下列各項中，應(yīng)采用交易發(fā)生時即期匯率折算的是( )。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.實收資本D.未分配利潤8.信用社稽核按范圍劃分，可分為( )稽核和( )稽核。A.內(nèi)部、外部B.全面、專項C.現(xiàn)場、非現(xiàn)場D.定期、不定期9.( )是在數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，對隨機產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)或處理要求隨時接受，并立即送回處理結(jié)果。A.批量處理B.實時處理C.序時處理D.逐筆序時10.單位在信用社開立結(jié)算賬戶，自正式開立之日起，( )方可辦理付款業(yè)務(wù)。A.當日B.3個工作日內(nèi)C.3個工作日后D.5個工作日后11.信用社以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行( )。A.獨立核算、自我

6、約束、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險B.獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險C.獨立核算、單獨經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險D.單獨核算、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險12.同一保證既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人承擔(dān)( )保證責(zé)任。A.只對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任B.只對物的保證以內(nèi)的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任C.對所有貸款承擔(dān)保證責(zé)任D.以上全對13.托收承付結(jié)算方式中，國務(wù)院關(guān)于國營企業(yè)銷貨收入扣款的規(guī)定扣款順序( )。A.預(yù)留工資、繳納稅款、付到期貨款、應(yīng)償付貨款、應(yīng)上繳利稅B.繳納稅款、預(yù)留工資、付到期貨款、應(yīng)償付貨款、應(yīng)上繳利稅C.付到期貨款、預(yù)留工資、繳納稅款、應(yīng)償付貨款、應(yīng)上繳利稅D.付到期貨款、應(yīng)償

7、付貨款、預(yù)留工資、繳納稅款、應(yīng)上繳利稅14.初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中自學(xué)時間每年累計不少于( )小時。A.60B.42C.48D.2415.公司以其所持有的上市公司依法可轉(zhuǎn)讓股票出質(zhì)向信用社貸款，并訂立書面質(zhì)押合同。根據(jù)我國擔(dān)保法規(guī)定，質(zhì)押合同生效時間為( )。A.貸款合同簽訂之日B.質(zhì)押合同簽訂之日C.權(quán)利憑證交付之日D.向登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日16.下列各項中，不屬于投資項目現(xiàn)金流出量內(nèi)容的是( )。A.固定資產(chǎn)投資B.折舊與攤銷C.無形資產(chǎn)投資D.新增經(jīng)營成本17.下列權(quán)利不可以質(zhì)押的是( )。A.保險單B.支票C.存款單D.匯單18.核銷呆賬、接收或處置

8、抵債資產(chǎn)應(yīng)收利息的核算表述不正確的是( )。A.核銷呆賬貸款時，同時將表外逾期貸款利息納入表外已核銷呆賬科目核算B.接收或處置抵債資產(chǎn)時，未足額收回應(yīng)收利息或表外應(yīng)收利息的，其差額納入表外已核銷呆賬科目核算。C.對于以前已核銷呆賬核銷呆賬在表外逾期貸款應(yīng)收利息科目掛賬的應(yīng)收利息，要分項逐筆清理，納入表外已核銷呆賬科目核算D.對于以前已核銷呆賬核銷呆賬在表外逾期貸款應(yīng)收利息科目掛賬的應(yīng)收利息，要分項逐筆清理，納入表內(nèi)已核銷呆賬科目核算19.在下列各項中，能夠反映上市公司價值最大化目標實現(xiàn)程度的最佳指標是( )。A.總資產(chǎn)報酬率B.凈資產(chǎn)收益率C.每股市價D.每股利潤20.下列各項中( )會引起企

9、業(yè)財務(wù)風(fēng)險。A.舉債經(jīng)營B.生產(chǎn)組織不合理C.銷售決策失誤D.新材料出現(xiàn)21.下列各項中，導(dǎo)致負債總額變化的是( )。A.賒銷商品B.賒購商品C.開出銀行匯票D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本22.某人擬進行一項投資，希望進行該項投資后每年都可以獲得1000元的收入，年收益率為10，則目前的投資額應(yīng)是( )元。A.10000B.11000C.20000D.2100023.某人年初存入銀行1000元，假設(shè)銀行按每年10的復(fù)利計息，每年末取出200元，則最后一次能夠足額200元的提款時間是( )。A.5年B.8年末C.7年D.9年末24.儲戶辦理異地托收續(xù)存時，由( )扣繳個人利息所得稅。A.原開戶社B.受托

10、社C.聯(lián)社D.不扣稅25.下列各項，不構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價值的有( )。A.賒銷商品的價款B.代購貨方墊付的保險費C.代購貨方墊付的運雜費D.銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣26.下列各項中，不屬于原始憑證基本內(nèi)容的是( )。A.填制的日期B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容C.接受單位的名稱D.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬方向27.某企業(yè)年初所有者權(quán)益160萬元，本年度實現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為( )萬元。A.360B.410C.440D.46028.下列對長期借款利息費用的會計處理，不正確的有( )。A.籌建期間的借

11、款利息計入管理費用B.籌建期間的借款利息計入長期待攤費用C.日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的借款利息計入財務(wù)費用D.符合資本化條件的借款利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本29.下列各項，不構(gòu)成企業(yè)委托加工物資成本的有( )。A.加工中實際耗用物資的成本B.支付的加工費用和保險費C.收回后直接銷售物資的代收代繳消費稅D.收回后繼續(xù)加工物資的代收代繳消費稅30.下列各項，會引起企業(yè)資產(chǎn)與所有者權(quán)益總額同時增減變動的有( )。A.宣告發(fā)放股票股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.接受投資者追加投資三、多選題（每小題1分，10題，共10分）1.管理費用中列支稅金主要有( )。A.房產(chǎn)稅B.教育附加費C.城建稅D.車船使

12、用稅E.土地使用稅2.財務(wù)會計報告包括( )。A.會計報表B.會計報表附注C.決算說明書D.財務(wù)狀況說明書E.人員、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表3.在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有( )。A.日常業(yè)務(wù)預(yù)算B.預(yù)計利潤表C.預(yù)計資產(chǎn)負債表D.特種決策預(yù)算E.資產(chǎn)負債表4.關(guān)于會計平衡法則，下列說法正確的是( )。A.根據(jù)會計平衡的要求，利用借貸記賬方法B.借貸記賬法要求有借必有貸，借貸必相等C.負債記錄于賬戶借方D.所有者權(quán)益計入貸方E.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益5.為確保企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)，下列各項中，可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的措施有( )。A.所有者解聘經(jīng)營者B.所有者向企業(yè)派遣財務(wù)總監(jiān)C.公司

13、被其他公司接收或吞并D.所有者給經(jīng)營者以“股票選擇權(quán)”E.所有者給經(jīng)營者“績效股”6.未經(jīng)中國人民銀行批準( )，依法追究刑事責(zé)任；并由中國人民銀行予以取締。A.擅自設(shè)立信用社B.非法吸收公眾存款C.變相吸收公眾存款D.變相發(fā)放貸款E.解雇職員7.信用社籌資自有資金的途徑有( )。A.吸收實物資金B(yǎng).發(fā)行股票C.吸收無形資產(chǎn)投資D.發(fā)行債券E.貸款獲得利息8.某信用社建造一座營業(yè)大樓，2006年12月竣工驗收，因網(wǎng)點遷置未批復(fù)，直到2007年6月方投入使用，則固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日期及計提折舊日期分別為( )。A.2006年12月B.2007年1月C.2007年6月D.2007年7月E、2007年12

14、月9.稅務(wù)機關(guān)查核納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)的存款賬戶，其必須提供和出示哪些文件、證明；金融機構(gòu)如何核對？( )A.稅務(wù)機關(guān)必須憑全國統(tǒng)一格式的檢查款賬戶許可證明B.該證明必須是經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局工批準的C.查核的稅務(wù)人員應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證D.由所查金融機構(gòu)負責(zé)人核對簽字，并指定有關(guān)業(yè)務(wù)部門專人接待及提供情況、資料E.該證明必須是經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局工批準的10.下列各項中，不應(yīng)確認為財務(wù)費用的有( )。A.企業(yè)籌建期間的借款費用B.資本化的借款利息支出C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費E.業(yè)務(wù)招待費四、判斷題（在你認為正確的題目括號中劃“”，錯誤的劃“

15、5;”。不必說明理由。每小題1分，10題，共10分）.企業(yè)營運資金余額越大，說明企業(yè)風(fēng)險越小，收益率越高。( )2.定期結(jié)息根據(jù)不同的存、貸款情況，分別采用按月、按季或按年結(jié)計利息的方法。( )3.開立基本賬戶，不須先經(jīng)當?shù)厝嗣胥y行批準。( )4.企業(yè)同其債權(quán)人的財務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于投資與受資的關(guān)系。( )5.永續(xù)存在是股份有限公司與獨資企業(yè)和合伙企業(yè)相比具有的特點。( )6.整點款可以單人進行。( )7.對簽發(fā)空頭支票，不在規(guī)定期限內(nèi)繳納罰款的，每日按票面金額的5%加處罰款。( )8.核準類銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投

16、資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。( )9.存款人開立的驗資賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。( )10.盈余公積是從稅前利潤中按規(guī)定提取的，主要用于彌補信用社虧損、集體福利設(shè)施開支和轉(zhuǎn)增資本金。( )五、簡答題（每小題5分，5題，共25分）1.會計事后監(jiān)督的目的是什么？2.保管五年的會計檔案有哪些？3.銀企對賬的基本規(guī)定？4.申請開通人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，應(yīng)具備哪些條件？5.信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？六、計算分析題(每題l0分，共20分）1.某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計算該社上半年應(yīng)計提福利費、工會經(jīng)費、勞動保險費各多少？2.

17、某信用社2008年6月20日用銀行存款購入打印機一臺，價值500元，請做賬務(wù)處理。參考答案及詳解一、填空題1.無直接關(guān)系2.破產(chǎn)和清算3.符合性測試4.現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量5.年均費用法6.允許客戶從購貨到支付貨款7.目標公司的資產(chǎn)8.收益和市盈率9.換取并購公司股票的數(shù)量10.科學(xué)預(yù)計和合理判斷11.未分配利潤12.口徑一致，相互可比13.確定損益和編制財務(wù)報表14.無限期支付15.負債總額對資產(chǎn)總額16.資本總額的比重17.收取租金18.非相關(guān)成本19.全部資本價值20.資產(chǎn)總額與權(quán)益總額二、單選題1.A【解析】公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng)主任批準方可查閱。2.D

18、【解析】借款人和擔(dān)保人依法宣布破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款應(yīng)由原貸款科目調(diào)入呆賬貸款科目。3.A【解析】存款撤銷賬戶必須與開戶信用社核對賬戶余額，經(jīng)開戶信用社審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。存款人銷戶時，需交回各種重要空白憑證和開戶許可證。4.B【解析】信用社貸款，貸款余額占存款余額的比例不可超過75。5.A【解析】銀行匯票未用退回的應(yīng)由出票社（行）向清算中心發(fā)送“退票”請求。6.D【解析】本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月。7.C【解析】對于資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目中除"未分配利潤"項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期

19、匯率折算。8.B【解析】信用社稽核按范圍劃分，可分為全面稽核和專項稽核。9.B【解析】實時處理是在數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，對隨機產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)或處理要求隨時接受，并立即送回處理結(jié)果。10.C【解析】單位在信用社開立結(jié)算賬戶，自正式開立之日起，3個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。11.B【解析】信用社以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險。12.A【解析】同一保證既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人承擔(dān)只對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。13.A【解析】托收承付結(jié)算方式中，在各單位的流動資金賬戶內(nèi)扣付貨款，要嚴格按照國務(wù)院關(guān)于國營企業(yè)銷貨收入扣款的規(guī)定扣款，扣款順序為：預(yù)留工

20、資、繳納稅款、付到期貨款、應(yīng)償付貨款、應(yīng)上繳利稅。14.C【解析】會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定對會計人員接受繼續(xù)教育的時間作出規(guī)定，初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中自學(xué)時間每年累計不少于48小時。15.D【解析】公司以其所持有的上市公司依法可轉(zhuǎn)讓股票出質(zhì)向信用社貸款，并訂立書面質(zhì)押合同。根據(jù)我國擔(dān)保法規(guī)定，質(zhì)押合同生效時間為向登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日。16.B【解析】折舊與攤銷屬于非付現(xiàn)成本，并不會引起現(xiàn)金流出企業(yè)，所以不屬于投資項目現(xiàn)金流出量內(nèi)容。17.A【解析】支票、存款單、匯單可以質(zhì)押，保險單不可以質(zhì)押。18.D【解析】核銷呆賬、接收或處置抵債資產(chǎn)應(yīng)收利息核算應(yīng)：（1）

21、核銷呆賬貸款時，同時將表外逾期貸款利息納入表外已核銷呆賬科目核算。（2）接收或處置抵債資產(chǎn)時，未足額收回應(yīng)收利息或表外應(yīng)收利息的，其差額納入表外已核銷呆賬科目核算。（3）對于以前已核銷呆賬在表外逾期貸款應(yīng)收利息科目掛賬的應(yīng)收利息，要分項逐筆清理，納入表外已核銷呆賬科目核算。19.C【解析】企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，而是企業(yè)全部資產(chǎn)的市場價值。20.A【解析】財務(wù)風(fēng)險又稱籌資風(fēng)險，是指由于舉債而給企業(yè)目標帶來的可能影響。21.B【解析】A賒銷商品涉及應(yīng)收款項，資產(chǎn)總額增加。B賒購商品借：原材料或庫存商品應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款負債總額增加了，所以B選項是正確的。C開出銀行匯

22、票，屬于資產(chǎn)項目一增一減，不影響負債總額；D用盈余公積轉(zhuǎn)增資本是所有者權(quán)益項目內(nèi)部一增一減，不影響負債總額。22.A【解析】P=A/I=1000/10%=10000（元）23.C【解析】已知：P1000i10A200P=A×（P/A，10，n）1000200×（P/A，10，n）（P/A，10，n）5查普通年金現(xiàn)值表可知：n應(yīng)在7到8之間，但本題問的是最后一次能夠足額200元的提款時間是7年，所以應(yīng)選C，即7年。24.B【解析】儲戶辦理異地托收續(xù)存時，由受托社扣繳個人利息所得稅。25.D【解析】賒銷商品的價款、代購貨方墊付的保險費、代購貨方墊付的運雜費構(gòu)成應(yīng)收賬款的入賬價值

23、。而銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣直接扣除，不構(gòu)成應(yīng)收賬款的入賬價值。26.D【解析】經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬方向是記賬憑證的基本內(nèi)容。27.C【解析】160300-20440（萬元）28.B【解析】選項B是計入管理費用中的。29.D【解析】收回后繼續(xù)加工物資的代收代繳消費稅,應(yīng)該計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”科目中核算。30.D【解析】選項D是會引起企業(yè)資產(chǎn)與所有者權(quán)益總額同時增加的。三、多選題1.ADE【解析】房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，“營業(yè)稅金及附加”核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。2.ABD【解析】財務(wù)會計報告包括：

24、會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書。3.AD【解析】現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金收支預(yù)算，它是以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。4.ABE【解析】“貸方”用來登記資產(chǎn)和費用的減少，同時還用來登記負債、所有者權(quán)益、收入和利潤的增加。因此CD項錯誤。5.ABCDE【解析】經(jīng)營者和所有者的主要矛盾是經(jīng)營者希望在提高企業(yè)價值和股東財富的同時，能更多地增加享受成本；而所有者和股東則希望以較小的享受成本支出帶來更高的企業(yè)價值或股東財富。可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的措施包括解聘、接收和激勵。激勵有兩種基本方式：（1）“股票選擇權(quán)”方式；（2）“績效股”形式。選項B的目的在于對經(jīng)營者予以監(jiān)督，為解聘提供依據(jù)

25、。6.ABCD【解析】未經(jīng)中國人民銀行批準擅自設(shè)立信用社、非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款、變相發(fā)放貸款，依法追究刑事責(zé)任；并由中國人民銀行予以取締。7.ABC【解析】信用社籌資自有資金的途徑有：吸收實物資金、發(fā)行股票、吸收無形資產(chǎn)投資。貸款利息是信用社經(jīng)營獲得利潤的方式。8.AD【解析】固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日期2006年12月，固定資產(chǎn)計提折舊的日期是2007年7月。9.ABCD【解析】對于稅務(wù)機關(guān)查核納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)的存款賬戶知識的考查。10.ABC【解析】選項A應(yīng)該計入到管理費用或在建工程；選項B應(yīng)該計入在建工程；選項C確認收入的金額時直接扣除，不做賬務(wù)處理。選項E應(yīng)計入管理費用。四、判斷題1.×【解析】營運資金又稱營運資本，是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額。企業(yè)營運資金越大，風(fēng)險越小，但收益率也越低；相反，營運資金越小，風(fēng)險越大，但收益率也越高。2.3.×【解析】開立基本賬戶，必須先經(jīng)當?shù)厝嗣胥y行批準。4.×【解析】企業(yè)同其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于債務(wù)與債權(quán)關(guān)系。5.6.×【解析】整點款必須堅持雙人以上共同辦