1、武漢會成美食快餐有限責任公司財務管理補充細則為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第一章  資金管理第一條  對資金的收入控制 1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦。 2、每筆收入支出都要及時登記入冊。3、 要盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時送存銀行。(限額以上)4、 采用集中（財務部門）收款的方式，分散（單位或個人）收款要及時送交單位出納； 5、出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“銀行或現金收訖”章。 6、每日相關人員應與收款核對收款數目。第二條 

2、; 對貨幣資金的支出控制 1、每筆支出都必須有部門負責人確認、會計人員復核、單位總經理的審批。 2、每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章。 3、各項支出都有預算和定額控制執(zhí)行。 4、購買材料和物品以及向單位支付的一切款項必須以轉帳的形式支付。（零星采購可使用現金支付） 5、各部門辦理各種業(yè)務退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務員提供該客戶的身份證復印件和其銀行帳號由財務負責轉入客戶賬上。各種部門的業(yè)務應酬費報銷（員工出差費用除外）由分部門以上負責人辦理報

3、銷手續(xù)。 6、對外支付月結單位的貨款為每月月底統一支付。（統一報銷時間）第三條  強化貨幣資金的保管和控制   加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對貨幣資金賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。 1、貨幣資金的收付只能由財務人員負責，其他人員不得接觸貨幣資金； 2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度。3、出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，并在每月月末與公司會計核對賬目。 4、要嚴格執(zhí)行定

4、期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度。  5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬。6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據應加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。 第四條  實行統一財務管理，防范資金風險 要嚴格執(zhí)行一個單位只能設置一個財務機構的管理規(guī)定，統一管理本公司的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本公司的財務總賬管理。對本公司銀行賬戶的開設，要按規(guī)定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現象。對本公司發(fā)生的重大經濟活動事項要及時報告，準確、全面反饋本單位的經濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防

5、止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生；從制度上對可能出現的財務風險和經營風險加以防范和控制。第二章  預付帳款管理第五條  預付帳款是公司采購商品時，根據銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預付給銷貨方的帶有定金性質的資金，預付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現的。款項預付后，要求采購部門加強監(jiān)督分析，并經常與銷貨方保持聯系，以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即與銷貨方取得聯系，催收商品加速資金周轉。 第三章 存貨及固定資產管理第六條 本制度在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產的實物管理應依照公司制訂的相關制度執(zhí)行。

6、  第七條   依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門管理，但應接受財務部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規(guī)格、數量（收、發(fā)、存）記錄清晰。 第八條 本制度所指存貨指日常所用的菜、米、面、油、調料及勞保用品等公司自行采購的所有物品。第九條  生產領用循環(huán)控制管理  公司生產環(huán)節(jié)需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫公司統一印制的“領料單”，將需要領用的物資品種、規(guī)格、數量等信息填寫齊備后，送交部門負責人審批，憑部門

7、負責人批同意并簽名的“領料單”到倉庫管理部門辦理領用手續(xù)。 根據公司具體情況，有從A庫轉存貨到B庫的行為。對于這種情況，要求管理員驗收，月底做表交財務，以便調整。 第十條  存貨盤點 控制管理 1、公司倉庫管理部門應每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并由其編制的“領料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“物品出庫匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產的安全性，并確保實物資產與倉庫記錄數量相互一致。   2、由公司的各存貨部門以及財務部每個月對存貨資產進行全面盤點；存貨盤點時應由上述部門抽

8、調人員組成盤點小組，負責公司存貨資產的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。   第十一條  固定資產的控制與管理 1固定資產實行歸口分級管理。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產具體管理。 2建立管理臺帳。行政部按照固定資產類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點，統一編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 財務部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數量、金額相符。

9、60;第十二條  固定資產的增加按以下規(guī)定辦理 1、固定資產的請購請購部門在申請增添固定資產時，應填寫購物申請單，經部門經理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數量、需要日期、建議廠商等資料。 將購物申請單送交行政部復核增添該項資產之適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，按固定資產內部轉移通知單及內部調撥單通知相關部門和財務部，并在請購單上備注欄填注調撥情形后，將請購單退回請購單位自行歸檔。固定資內部調撥，送交財務審核、總經理審批。不能內部調撥需要外購時，經負責人審核，總經理審批后轉入采購部門。 采購部接到經批準購物

10、申請單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。 2、 固定資產采購處理程序 采購部在執(zhí)行固定資產采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質佳的廠商為采購對象。    依請購單填寫訂購單并與供貨商聯絡訂購事宜，按一般采購程序辦理。重要固定資產的采購，采購單位應與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份與發(fā)票一起交財務做為付款入帳之依據。    3、固定資產驗收處理程序    

11、;采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，采購人員應會同請購單位、辦公室共同清點數量、檢查品質及規(guī)格是否與購物申請單相符。    固定資產驗收合格后，辦公室填制固定資產驗收單 并登記固定資產管理臺賬后。采購人員將固定資產交請購單位使用。固定資產的報價及驗收可以由一人負責，但購買與報價、驗收必須由兩人以上負責。第四章  費用報銷規(guī)定第十三條 公司同時授予項目經理、財務負責人對費用開支的審批權限。     第十四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授

12、權。 第十五條 凡公司費用開支審批程序為： 1. 費用當事人申請； 2. 項目經理審查確認； 3. 財務部門審核； 4. 董事長或財務負責人審批。 第十六條 凡公司計劃外開支，由項目經理提出申請，財務部根據資金使用狀況作出調整后報董事長審批。  第十七條  辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：   1.  各部門根據申請計劃統一報價、采購、驗收、入庫，根據發(fā)票、入庫單、報銷。  2. 各部門急需或特殊用品，經批準，可自行購買：（

13、1）總價在500元以下，項目經理批準； （2）總價在500元以上，財務負責人批準。購買后，提交發(fā)票、實物，經項目經理查驗入庫單及入帳報銷。 3.  原則上不報銷裝卸費用及稅金。 4. 申請人與報價人、報價人與采購人、采購人與驗收人，驗收人與入庫人不得為同一個人。5. 項目經理不得參與采購。6. 所有用品及低值易耗品嚴格檢查品種，數量，質量，規(guī)格，單價是否與進貨相符，按手續(xù)驗收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財務一律不予報銷。備品保管實行“三清、兩齊、三相符”（(1) "三清":一是數量清,二是材質清,三是標志清;(2) "兩齊

14、":一是庫容整齊,二是堆碼整齊;(3) "三相符":帳實相符、帳卡相符、卡物相符。）即材料清，賬目清，數量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結。  第十八條 車輛使用費報銷：  1. 車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費。  2. 項目經理在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。 3. 油費報銷，由項目經理根據用車記錄復核，經財務負責人簽字驗核。  4. 路橋費需由駕駛員在發(fā)票背面注

15、明行車起始路程、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由項目經理根據派車記錄復核，經財務負責人簽字驗核。 5. 修理費金額超出500元的車輛維修前維修須提出書面報告，說明原因和預計費用，由總經理批準。  6車輛使用費報銷必須由項目經理批字。 第十九條 交通費報銷：  1. 員工外勤不能按時返回就餐者給予誤餐補貼，不得用餐票報銷由各項目經理根據派人記錄復核，經財務負責人簽字驗核。 2 員工外勤每天交通費標準為公交車收費標準，經項目經理批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車，均不報銷外勤交通費。 第二