1、窗體頂端您的本次作業分數為：98分 單選題 1.為了充分發揮函證的作用，發函的最佳時間是（）。A 被審計年度期初 B 被審計年度期中 C 與資產負債表日接近的時間 D 審計工作結束日 正確答案:C單選題 2.在審計風險的組成要素中，審計人員能夠控制的是（）。A 重大錯報風險 B 控制風險 C 檢查風險 D 抽樣風險 正確答案:C單選題 3.審計人員在運用重要性原則時，應當考慮（）。A 財務報表的金額和性質 B 錯報或漏報的金額和性質 C 賬戶或交易的金額和性質 D 審計收費的金額和性質 正確答案:B單選題 4.注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對

2、財務報告內部控制發表（）。A 保留意見 B 無法表示意見 C 否定意見 D 帶強調事項段的無保留意見 正確答案:C單選題 5.審計報告的說明段省略時，則注冊會計師發表了（）。A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 正確答案:A單選題 6.收入截止測試的關鍵所在是檢查發票開具日期或收款日期、記賬日期、發貨日期是否（）。A 在同一天 B 相差不超過15天 C 相差不超過30天 D 在同一適當會計期間 正確答案:D單選題 7.審計計劃通常由審計項目負責人在（）。A 簽訂業務約定書之前起草 B 外勤審計工作之前起草 C 了解被審計單位之前起草 D 接受客戶委托之前起草 正確答案:

3、B單選題 8.風險導向審計使用審計風險模式，并積極采用（）。A 抽樣技術 B 監督方式 C 分析程序 D 函證 正確答案:C單選題 9.以文字記載的內容來證明被審計事項的各種書面資料是（）。A 實物證據 B 加工證據 C 書面證據 D 輔助證據 正確答案:C單選題 10.對于未函證的應收賬款，注冊會計師應（）。A 審查資產負債表日后的收款情況 B 按被審計單位提供的地址直接向債務人詢問 C 抽查有關原始憑證 D 不需實施任何審計程序 正確答案:C單選題 11.在企業中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的機構是（）。A 董事長 B 董事會 C 總經理 D 股東大會 正確答案:B單選題 12.下

4、列情況下，注冊會計師應適當增加函量的是（）。A 應收賬款在全部資產中所占的比重較小 B 被審計單位內部控制系統較為薄弱 C 以前期間函證中未發現過重大差異 D 采用否定式函證而非肯定式函證 正確答案:D單選題 13.存貨監盤程序所得到的是（）。A 書面證據 B 口頭證據 C 環境證據 D 實物證據 正確答案:D單選題 14.被審計單位財務報表上的“存貨”是10億元，而會計賬簿上的“存貨”只有9億元，那么“存貨”有關的會計賬簿是財務報表的（）。A 書面證據 B 矛盾證據 C 自然證據 D 基本證據 正確答案:B單選題 15.審計人員可接受的審計風險為5%，評估被審計單位的重大錯報風險為40%，則

5、檢查風險為（）。A 20% B 70% C 95% D 12.5% 正確答案:D單選題 16.編制完成的審計計劃，應當經會計師事務所的（）。A 部門經理審核和批準 B 所長審核和批準 C 審計項目負責人審核和批準 D 主管合伙人審核和批準 正確答案:D單選題 17.對大額逾期應收賬款如無法獲取詢證函回函，則注冊會計師應（）。A 審查所審計期間應收賬款回收情況 B 了解大額應收賬款客戶的信用情況 C 審查與銷貨有關的銷售訂單、發票、發運憑證等文件 D 提請被審計單位提高壞賬準備提取比例 正確答案:C單選題 18.對被審計單位的內部控制系統進行控制測試，一般采用的是（）。A 統計抽樣法 B 概率抽

6、樣法 C 經驗抽樣法 D 判斷抽樣法 正確答案:A單選題 19.注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（）。A 確定應收賬款的存在性 B 確定應收賬款記錄的完整性 C 確定應收賬款的回收期 D 確定應收賬款在財務報表上披露的恰當性 正確答案:C單選題 20.在銷售與收款循環中，無論批準賒銷與否，都要求被授權的信用管理部門人員在（）上簽署意見。A 顧客訂單 B 銷售單 C 發運憑證 D 銷售發票 正確答案:B單選題 21.如果審計人員確定重要性水平較低，則（）。A 審計風險就會增加 B 審計風險就會減少 C 固有風險就會增加 D 控制風險就會減少 正確答案:A單選題 22.審計人員在其審計過程中

7、隨時可以獲得的、不需要加工的資料和事實是（）。A 實物證據 B 自然證據 C 直接證據 D 基本證據 正確答案:B單選題 23.應對審計工作底稿進行最終復核的是會計師事務所的（）。A 主任會計師 B 項目負責人 C 注冊會計師 D 審計助理人員 正確答案:A單選題 24.對審計事項具有直接證明力，能單獨、直接地證明審計事項真相的資料和事實是（）。A 實物證據 B 自然證據 C 基本證據 D 直接證據 正確答案:D單選題 25.注冊會計師從賣方發票追查至采購明細賬，是為了證實購貨與付款循環中的（）。A 存在或發生目標 B 完整性目標 C 估價或分攤目標 D 過賬和匯總目標 正確答案:B單選題 2

8、6.審計計劃應由（）。A 主任會計師編制 B 會計師事務所所長編制 C 審計項目負責人編制 D 會計師事務所業務負責人編制 正確答案:C單選題 27.下列業務屬于不相容職務的是（）。A 經理和董事長 B 采購員和供銷科長 C 保管員和車間主任 D 記錄日記賬和總帳的人員 正確答案:D單選題 28.以實物的外部特征和內含性能來證明事物真相的各種財產物資是（）。A 環境證據 B 加工證據 C 書面證據 D 實物證據 正確答案:D單選題 29.下列審計證據中，屬于加工證據的是（）。A 現金監盤表 B 會計憑證 C 會計賬簿 D 財務報表 正確答案:A單選題 30.注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債

9、而實施的下列審計程序中，最有效的是（）。A 審查資產負債表日后貨幣資金支出情況 B 審查資產負債表日前后幾天的發票 C 審查應付賬款、應付票據的函證回函 D 審查購貨發票與債權人名單 正確答案:A單選題 31.若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在庫存現金盤點表中注明或（）。A 向有關人員查詢 B 在工作底稿上記錄 C 重新盤點 D 作出必要的調整 正確答案:D單選題 32.為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，注冊會計師函證的對象是（）。A 公司的律師 B 金融監管機關 C 銀行或其他有關債權人 D 公司的主要股東 正確答案:C單選題 33.注冊會計師在對應付債券進行實質

10、性測試時，應當（）。A 檢查企業是否按契約的規定支付利息 B 檢查企業發行債券的收入是否立即存入銀行 C 檢查到期債券的償還 D 檢查債券的償還和購回是否按董事會的授權進行 正確答案:C單選題 34.不論重大錯報風險的評估結果如何，審計人員都應對各重要賬戶或交易類別進行（）。A 詳細審計 B 抽樣審計 C 實質性測試 D 控制測試 正確答案:C單選題 35.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業務的截止測試，其主要目的是檢查（）。A 年底應收賬款的真實性 B 是否存在過多的銷貨折扣 C 銷貨業務的入賬時間是否正確 D 銷貨退回是否已經核準 正確答案:C單選題 36.用作審計證據的事實憑據和資料必須與

11、審計目標和應證事項之間存在一定的邏輯關系，這稱為審計證據的（）。A 客觀性 B 相關性 C 合法性 D 經濟性 正確答案:B單選題 37.存貨計價審計樣本的選擇應著重選擇結存金額較大且價格變化比較頻繁的項目，同時考慮所選樣本的代表性，抽樣方法一般采用（）。A 分層抽樣 B 系統抽樣 C 隨意抽樣 D 隨機抽樣 正確答案:A單選題 38.內部控制系統的實施是否有效，關鍵取決于實施內部控制系統的（）。A 人員素質 B 健全性 C 經常性 D 合規、合法性 正確答案:A單選題 39.以內部控制系統評審為基礎，屬于（）。A 現代審計 B 系統導向審計 C 內部審計 D 管理現代化 正確答案:B多選題

12、40.注冊會計師應根據對內部控制有效性的審計結論，發表的審計意見包括（）。 A 無保留意見 B 帶強調事項段的無保留意見 C 保留意見 D 否定意見 E 無法表示意見 正確答案:ABDE多選題 41.注冊會計師對借款進行實質性測試時，一般應獲取的審計證據包括（）。 A 借款明細表 B 借款的合同和授權批準文件 C 相關抵押資產的所有權證明文件 D 重大借款的函證回函和預期借款的展期協議 E 借款銀行的信用情況 正確答案:ABCD多選題 42.下列審計程序中，屬于證實銀行存款存在的重要程序有（）。 A 盤點銀行存款 B 審查銀行存款余額調節表 C 函證銀行存款余額 D 審查銀行存款收支截止的正確

13、性 E 審查銀行存款的所有權 正確答案:BC多選題 43.在下列情況中，注冊會計師需要函證應付賬款的有（）。 A 固有風險較高 B 控制風險較高 C 某應付賬款明細賬戶金額較大 D 被審計單位處于財務困難階段 E 被審計單位資金充足 正確答案:BCD多選題 44.在審計過程中，需要運用重要性原則的情形有（）。 A 簽訂審計業務約定書 B 商定審計收費 C 確定審計程序的性質、時間和范圍 D 安排審計人員 E 評價審計結果 正確答案:CE多選題 45.審計工作底稿的主要作用有（）。 A 有利于組織協調審計工作 B 有利于控制審計工作質量 C 有利于考核審計人員工作業績 D 便于編制、佐證和解釋審

14、計報告 E 便于制定以后各期的審計計劃 正確答案:ABCDE多選題 46.審計人員編制審計計劃的內容包括（）。 A 總體審計策略 B 審計職能 C 審計對象 D 審計作用 E 具體審計計劃 正確答案:AE多選題 47.按獲取審計證據的來源分類，可以分為（）。 A 直接證據 B 實物證據 C 自然證據 D 口頭證據 E 加工證據 正確答案:CE多選題 48.注冊會計師確定應收賬款函證數量的大小、范圍時，應考慮的主要因素有（）。 A 應收賬款在全部資產中的重要性 B 被審計單位內部控制的強弱 C 以前年度的函證結果 D 函證方式的選擇 E 函證時間的長短 正確答案:ABCD多選題 49.審計報告的

15、基本結構一般包括以下段落（）。 A 管理層對財務報表的責任段 B 引言段 C 注冊會計師的責任段 D 意見段 E 注冊會計師簽署 正確答案:ABCD多選題 50.審計人員在審計過程中考慮的重要性，包括（）。 A 財務報表層次 B 憑證層次 C 賬戶和交易層次 D 業務經營層次 E 財務管理層次 正確答案:AC多選題 51.審計人員對重要性水平作出初步判斷時，應當考慮（）。 A 有關法規對財務會計的要求 B 被審計單位的經營規模及業務性質 C 內部控制與審計風險的評估結果 D 財務報表各項目的性質及相互關系 E 財務報表各項目的金額及其波動幅度 正確答案:ABCDE多選題 52.在說明段充分敘述

16、對財務報表所持意見的理由的審計報告類型有（）。 A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 E 肯定意見 正確答案:BC多選題 53.存貨監盤程序包括（）。 A 抽點 B 實地觀察 C 盤點 D 編制審計工作底稿 E 總結盤點結果 正確答案:ABCDE多選題 54.檢查折舊費用的計提和分配時，注冊會計師應注意（）。 A 計算復核本期折舊費用的計提是否正確 B 檢查折舊費用的分配是否合理 C 檢查折舊費用的分配是否與上期分配方法一致 D 注意固定資產增減變動時，有關折舊的會計處理是否符合規定 E 注意經營租入固定資產折舊費用計提情況 正確答案:ABCD多選題 55.被審計單位在

17、銷售及收款循環中的主要業務活動有（）。 A 批準賒銷 B 按銷售單裝運貨物 C 辦理和記錄現金收入 D 辦理并記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓 E 固定產殘值收入處理 正確答案:ABCD多選題 56.會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務所的（）。 A 主管合伙人復核 B 項目負責人復核 C 輔助人員復核 D 高級審計師復核 E 注冊會計師復核 正確答案:ABE多選題 57.衡量審計證據強弱的標準主要有審計證據的（）。 A 重要性 B 真實性和可信性 C 充分性 D 證明力 E 經濟性 正確答案:ABCDE多選題 58.注冊會計師對被審計單位購貨業務進行年底截止測試的方法有（）。 A

18、 實地觀察與抽查購貨 B 抽查存貨盤點日前后的購貨發票和驗收報告 C 查閱驗收部門的業務記錄 D 了解購貨的保險情況和存貨保護措施 E 確定購貨的數量是否正常 正確答案:BC多選題 59.審計人員應當合理選用重要性水平的判斷依據，包括（）。 A 資產總額 B 凈資產 C 營業收入 D 凈利潤 E 凈負債 正確答案:ABCD多選題 60.評估被審計單位的重大錯報風險時，審計人員應著重考慮（）。 A 行業環境發生變化 B 重大的關聯方交易 C 會計計量過程復雜 D 內部控制薄弱 E 存在未決訴訟和或有負債 正確答案:ABCDE多選題 61.審計證據的特性主要是指審計證據的（）。 A 客觀性 B 相

19、關性 C 合法性 D 經濟性 E 可信性 正確答案:ABC多選題 62.常見的內部控制系統描述方法有（）。 A 觀察法 B 規劃法 C 文字表述法 D 調查表法 E 流程圖法 正確答案:CDE多選題 63.審計方法按照測試的使用目的分類，可以分為（）。 A 總體測試 B 控制測試 C 細節測試 D 實質性測試 E 本質測試 正確答案:BD多選題 64.注冊會計師在計算固定資產原值與本期產品產量的比例，并與以前期間相關指標進行比較時，可能發現存在的問題有（）。 A 資本性支出和收益性支出區分的錯誤 B 閑置的固定資產尚未作出會計處理 C 增加的固定資產尚未作出會計處理 D 減少的固定資產尚未作出

20、會計處理 E 租入的固定資產尚未登記入賬 正確答案:BD多選題 65.審計技術和方法的發展大致經歷了三個發展階段，包括（）。 A 憑證導向審計 B 賬表導向審計 C 系統導向審計 D 風險導向審計 E 計算機審計 正確答案:BCD多選題 66.注冊會計師采用肯定式函證較好的情形是債務人符合（）。 A 欠款可能存在差錯 B 預計的差錯率低 C 相關的內部控制有效 D 個別賬戶的欠款金額較大 E 被函證客戶信用差 正確答案:AD多選題 67.對內部控制缺陷進行認定，可按其影響程度分為（）。 A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 嚴重缺陷 E 正常缺陷 正確答案:ABC多選題 68.按審計證

21、據的表現形態分類，可以分為（）。 A 自然證據 B 實物證據 C 書面證據 D 口頭證據 E 環境證據 正確答案:BCDE多選題 69.收集審計證據的途徑很多，常見的有（）。 A 實地監盤 B 觀察 C 詢問 D 檢查 E 分析程序 正確答案:ABCDE多選題 70.內部控制系統的內容主要包括（）。 A 合規、合法性控制 B 授權、分權控制 C 不相容職務控制 D 業務程序標準化控制 E 復查核對和人員素質控制 正確答案:ABCDE多選題 71.投資的內部控制測試一般包括（）。 A 了解投資內部控制 B 評價投資內部控制 C 獲取或編制有關明細表 D 審閱內部盤核報告 E 了解被投資單位 正確

22、答案:ABD判斷題 72.為了證實審計結論，審計人員取得的相關審計證據越多越好。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 73.風險導向審計能夠滿足審計人員降低審計成本的需要和縮小客戶期望差。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 74.審計人員應當選擇各財務報表中最高的重要性水平作為財務報表層次的重要性水平。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 75.審計報告的簽署日期應為完稿日期或財務報表截止日。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 76.初步評估的重大錯報風險水平越低，審計人員就應獲取越少的關于內部控制設計合理和運行有效的證據。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 77.盤點庫存現金必須有出納

23、員和被審計單位會計主管人員參加，并由注冊會計師進行盤點。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 78.對于出現錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定的高一些，以節省審計成本。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 79.應收賬款的賬齡分析將有助于了解壞賬準備的計提是否充分。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 80.審計工作底稿必須由審計人員、制表人簽名蓋章，并由審計項目負責人審批核實，以明確各自的責任。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 81.注冊會計師審查公開發行股票公司已發行的股票數量是否真實、是否已收到股款時，應向主要股東函證。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 82.

24、被審計單位資產負債表上的銀行存款數額，應以編制或取得銀行存款余額調節表日銀行存款賬戶數額為準。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 83.注冊會計師的審計報告須經財政部門或審計機關審定后方能提交給委托人。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 84.審計計劃制定后，審計人員不得對審計計劃進行修訂和補充。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 85.審計人員對10萬元銀行存款進行審查時，發現有50元被出納貪污，則通常認為，這種情況是微不足道的。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 86.賬戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 87.重大錯報風險的水平越高

25、，審計人員可接受的檢查風險水平越高。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 88.企業應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 89.注冊會計師應對審計報告真實性、合法性負責，所以委托人引用審計報告而造成的一切后果應由出具審計報告的注冊會計師負責。 正確 錯誤 正確答案: 錯 判斷題 90.沒有內部控制系統的企業財務報告不一定不可靠，但財務報告一旦不可靠，則企業的內部控制系統必定無效。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 91.企業內部控制審計報告應當與內部控制評價報告同時對外披露或報送。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 92.對任何一個審計項目，任何一家會計師事務所而言，不論其業務繁簡，也不論其規模大小，審計人員都應制定審計計劃。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 93.實物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據具有較強的證明力。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 94.文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規模的單位，特別適用于內部控制系統不甚健全、內部控制程序比較簡單和比較容易描述的小企業。 正確 錯誤 正確答案: 對 判斷題 95.審計報告就