1、1工程建設投資控制2第一章、概述3第一節、工程建設項目投資的概念一、工程建設投資的相關概念工程建設項目投資工程建設項目動態投資工程建設項目靜態投資工程建設項目總造價二、工程造價的計價特點單件性計價多次性計價按工程構成的分部組合計價4一、工程建設項目投資相關概念（一）工程建設項目投資1.基本概念進行某項工程建設花費的全部投資。2.基本構成5工程工程建設建設項目項目總投總投資資設備及工器具購置投資設備及工器具購置投資建筑安裝工程投資建筑安裝工程投資工程建設其他投資工程建設其他投資固定資產投資固定資產投資流動資產投資流動資產投資預備費預備費建設期貸款利息建設期貸款利息固定資產投資方向調節稅固定資產投

2、資方向調節稅鋪底流動資金鋪底流動資金6（二）靜態投資1.基本概念2.基本組成7工程工程建設建設項目項目總投總投資資設備及工器具購置投資設備及工器具購置投資建筑安裝工程投資建筑安裝工程投資工程建設其他投資工程建設其他投資固定資產投資固定資產投資流動資產投資流動資產投資預備費預備費建設期貸款利息建設期貸款利息固定資產投資方向調節稅固定資產投資方向調節稅鋪底流動資金鋪底流動資金基本預備費基本預備費調整預備費調整預備費8（三）動態投資1.基本概念2.組成9（四）建設項目總造價1.基本概念建設項目總投資中的固定資產投資部分。2.組成3.建設項目造價的兩種含義建設一項工程預期開支或實際開支的全部固定資產投

3、資費用；為建成一項工程，預計或實際在土地市場、設備市場、技術勞務市場，以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格和建設工程總造價。10二、工程造價的計價特點建設工程也是商品，但具有區別于一般工業產品的特點。（一）單件性計價每個建設工程特定的用途、功能、規模、技術水平、建筑等級和建筑標準、結構和造型等方面的差別，以及不同地區構成投資費用的各種價值要素的差異，最終導致了建設工程造價的千差萬別。11（二）多次性計價121.基本建設程序項目建議書可行性研究報告設計工作建設準備生產準備建設實施竣工驗收交付使用可行性研究投資估算設計概算施工圖預算招投標承包合同價結算價竣工決算后評價修正概算13工程

4、項目建設階段工程項目建設階段項目決策階段項目決策階段項目實施階段項目實施階段設計準備設計準備階段階段設計階段設計階段施工階段施工階段動用前準動用前準備階段備階段保修階段保修階段項目決策項目決策階段階段編制項目建議書編制項目建議書編制可行性研究報告編制可行性研究報告編制設計任務書編制設計任務書初步設計初步設計技術設計技術設計施工圖設計施工圖設計施工施工竣工驗收竣工驗收動用開始動用開始保修期結束保修期結束TIME142.多次性計價的基本思想計價過程各個環節之間相互銜接，前者控制后者，后者補充前者。15（三）按工程構成的分部組合計價1.工程項目分部組合的構成建設項目：按照一個總體設計進行建設的各個單

5、項工程總體。單項工程：具有獨立設計文件，單獨編制綜合概算、竣工后可以獨立發揮生產能力或效益的工程。單位工程：通常是指具有單獨設計的施工圖紙和單獨編制的施工圖預算，可以獨立施工及獨立作為計算成本對象，但建成后一般不能單獨進行生產和投入使用的工程。 16分部工程分部工程是單位工程的組成部分。一般是按單位工程的各個部位、構件性質、使用的材料、工種和設備的種類和型號等不同劃分而成的。 分項工程分項工程一般是按照選用的施工方法、所使用的材料、結構構件規格不同等因素劃分，用較為簡單的施工過程就能完成，以適當的計量單位就可以計算工程量及其單價的建筑或設備安裝工程的產品。 17建設項目建設項目單項工程單項工程

6、單項工程單項工程單項工程單項工程單位工程單位工程單位工程單位工程單位工程單位工程分部工程分部工程分部工程分部工程分項工程分項工程分項工程分項工程18鋼鐵廠鋼鐵廠項目項目焦化車間焦化車間煉鋼車間煉鋼車間煉鐵車間煉鐵車間連鑄車間連鑄車間熱軋車間熱軋車間冷軋車間冷軋車間. . .土建工程土建工程給排水工程給排水工程電氣照明工程電氣照明工程特殊構筑物工程特殊構筑物工程工業管道工程工業管道工程機械設備及機械設備及安裝工程安裝工程電氣設備及電氣設備及安裝工程安裝工程土石方工程土石方工程樁基礎工程樁基礎工程砌磚工程砌磚工程混凝土及鋼筋混凝土及鋼筋混凝土工程混凝土工程人工開挖土方工程人工開挖土方工程機械開挖土

7、方工程機械開挖土方工程單排鋼管架單排鋼管架雙排鋼管架雙排鋼管架磚基礎磚基礎磚單面清磚單面清水磚墻水磚墻現澆混凝土現澆混凝土基礎模板基礎模板現澆混凝土現澆混凝土基礎基礎. . . . .腳手架工程腳手架工程建設項目建設項目單項工程單項工程單位工程單位工程分部工程分部工程分項工程分項工程19第二節、投資控制的基本原理20PM方法/控制的含義偏差偏差比較計劃值與實際值比較計劃值與實際值測量器 采取控制措施采取控制措施調節器工程進展工程進展收收集集實實際際數數據據YesNo實際值實際值人力人力物力物力財力財力干擾干擾每兩周或每月每兩周或每月21建設項目投資計劃值和實際值的動態跟蹤比較分析：根據系統提供

8、的投資計劃值和實際值的動態比較信息，確定計劃值和實際值是否存在偏差，分析產生偏差的原因從而采取措施實施糾偏。22一、投資控制目標的設置。二、以設計階段為重點的建設全過程的投資控制。三、主動控制，以取得令人滿意的效果。四、技術與經濟相結合是控制項目投資的有效手段。23第二章、工程建設投資控制基礎知識24工程工程建設建設項目項目總投總投資資設備及工器具購置投資設備及工器具購置投資建筑安裝工程投資建筑安裝工程投資工程建設其他投資工程建設其他投資固定資產投資固定資產投資流動資產投資流動資產投資預備費預備費建設期貸款利息建設期貸款利息固定資產投資方向調節稅固定資產投資方向調節稅鋪底流動資金鋪底流動資金基

9、本預備費基本預備費調整預備費調整預備費設備購置費設備購置費工器具及生產家具購置費工器具及生產家具購置費設備原價設備原價設備運雜費設備運雜費直接工程費直接工程費間接費間接費計劃利潤計劃利潤稅金稅金土地使用費土地使用費與項目建設有關的其他費用與項目建設有關的其他費用與未來企業生產經營有關的其他費用與未來企業生產經營有關的其他費用25二、設備、工器具投資的構成設備及工器具設備及工器具購置投資購置投資設備購置費設備購置費工器具及生產工器具及生產家具購置費家具購置費設備原價設備原價設備運雜費設備運雜費26設備原價設備原價國產設備國產設備進口設備進口設備標準設備標準設備非標準設備非標準設備出廠價出廠價合同

10、價合同價成本計算成本計算估算法估算法系列設備插值系列設備插值估算法估算法分部組合分部組合估價法估價法定額估價法定額估價法內陸交貨類內陸交貨類目的地交貨類目的地交貨類裝運港交貨類裝運港交貨類F.O.B.價F.O.B.價C.&F.價C.&F.價C.I.F.價C.I.F.價27（二）進口設備原價（抵岸價）構成在采用F.O.B.價的前提下進口設備原價（抵岸價）=貨價（F.O.B.）+國際運費（F）+運輸保險費（I）+銀行財務費+外貿手續費+關稅+增值稅+消費稅+海關監管手續費+車輛購置附加費28(1)貨價：按照有關生產廠商詢價、報價、訂貨價格計算；有原幣貨價（折算成美元）和人民幣貨價兩種形式，人民幣貨

11、價按原幣貨價乘以外幣市場美元兌人民幣賣出價計算。(2)國際運費：從裝運港（站）到達我國抵達港（站）的運費。計算方法有兩種：國際運費=原幣貨價（FOB價）運費率國際運費= 運量單位運價(3)運輸保險費：運輸保險費=（原幣貨價+國外運費）保險費率/（1+保險費率）29(4)銀行財務費銀行財務費=人民幣貨價銀行財務費費率(5)外貿手續費外貿手續費=到岸價格外貿手續費(6)關稅=到岸價格進口關稅稅率(7)增值稅進口產品增值稅額=組成計稅價格增值稅稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅(8)消費稅=（到岸價格+關稅）消費稅稅率/（1-消費稅稅率）30(9)海關監管手續費海關對進口的減稅、免稅、保稅

12、貨物實施監督、管理、提供服務的手續費。對于全額征收進口關稅的貨物不計本項費用。海關監管手續費=到岸價格海關監管手續費率(10)車輛購置附加費進口車輛購置附加費=（到岸價格+關稅+消費稅+增值稅）進口車輛購置附加費率31（三）設備運雜費的構成及計算設備運雜費=設備原價設備運雜費率設備運設備運雜費雜費運費和裝卸費運費和裝卸費包裝費包裝費設備供銷部門的手續費設備供銷部門的手續費采購與倉庫保管費采購與倉庫保管費32二、工器具及生產家具購置費的構成及計算1.構成：指新建或擴建項目初步設計規定的，保證初期正常生產必須購置的沒有達到固定資產標準的設備、儀器、工卡模具、器具、生產家具和備品備件等的購置費用。2

13、.工器具及生產家具購置費=設備購置費定額費率33三、建筑安裝工程投資建筑安裝建筑安裝工程投資工程投資直接工程費直接工程費稅金稅金直接費直接費其他直接費其他直接費人工費人工費材料費材料費現場經費現場經費企業管理費企業管理費間接費間接費計劃利潤計劃利潤財務費用財務費用其他費用其他費用機械使用費機械使用費現場管理費現場管理費臨時設施費臨時設施費稅金稅金營業稅營業稅城市維護建設稅城市維護建設稅教育費附加教育費附加34定額相關知識35一、工程建設定額的分類和體系結構36（一）工程建設定額的概念定額是一種規定的額度，也是處理特定事務的數量界限。工程建設定額是指在工程建設中單位產品上人工、材料、機械、資金消

14、耗的規定額度；它反映了在一定的社會生產力水平的條件下，完成工程建設中的某項產品與各種生產消費之間特定的數量關系。 37（二）工程建設定額的分類工程建設定額是工程建設中各類定額的總稱，它包括許多種類定額。一般可以按照不同的原則和方法對其進行分類。具體的分類方式有如下幾種：按定額反映的物質消耗內容分類 按照定額的編制程序和用途分類 按照投資的費用性質分類 按照專業性質分類 按主編單位和管理權限分類 381.按定額反映的物質消耗內容分類 按定額反映的物質消耗內容分類，可以劃分為勞動消耗定額、機械消耗定額和材料消耗定額。p勞動消耗定額：完成一定的合格產品（工程實體或勞務）規定活勞動消耗的數量標準，其表

15、現形式是時間定額。p機械消耗定額：以一臺機械一個工作班（臺班）為計量單位，為完成一定合格產品（工程實體或勞務）所規定的施工機械消耗的數量標準，主要表現形式是機械時間定額。p材料消耗定額：完成一定合格產品所需消耗材料的數量標準。392.按照定額的編制程序和用途分類 按照定額的編制程序和用途分類，可以劃分為施工定額、預算定額、概算定額、概算指標、投資估算指標5種。(1)施工定額：是施工企業為組織生產和加強管理在企業內部使用的一種定額，屬于企業生產定額；由勞動定額、機械定額和材料定額3個相對獨立的部分組成，它是工程建設定額中的基礎性定額，是計算預算定額中的勞動、機械、材料消耗數量標準的重要依據。40

16、(2)預算定額：在編制施工圖預算時計算工程造價和工程中勞動、機械臺班、材料需要量使用的一種定額；從編制程序看，預算定額是概算定額的編制基礎。(3)概算定額：編制擴初設計概算時計算和確定工程概算造價、計算勞動、機械臺班和材料需要量所使用的定額，一般是預算定額的綜合擴大。(4)概算指標：初步設計階段編制工程概算，計算和確定工程初步設計概算造價，計算勞動、機械臺班和材料需要量時所采用的一種定額；一般是在概算定額和預算定額的基礎上編制的，比概算定額更加綜合擴大。它是控制項目投資的有效工具。(5)投資估算指標：在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額；往往以獨立的單項工程

17、或完整的工程項目為計算對象；這類指標往往根據歷史的預、決算資料和價格變動等資料編制，但其編制基礎離不開預算定額和概算定額。413.按照投資的費用性質分類 按照投資的費用性質分類，可以劃分為建筑工程定額、設備安裝定額、建筑安裝工程費用定額、工器具定額以及工程建設其他費用定額等。建筑安裝建筑安裝工程投資工程投資建筑工程定額建筑工程定額工器具定額工器具定額設備安裝定額設備安裝定額建筑安裝工程費用定額建筑安裝工程費用定額工程建設其他費用定額工程建設其他費用定額42（1）建筑工程定額建筑工程定額是建筑工程的施工定額、預算定額、概算定額和概算指標的統稱。建筑工程有狹義建筑工程和廣義建筑工程之分。狹義建筑工

18、程一般可以理解為房屋和構筑物工程，具體包括一般土建工程、電氣工程（動力、照明、弱電）、衛生技術（水、暖、通風）工程、工業管道工程、特殊構筑物工程等。廣義建筑工程幾乎等同于土木工程，除包含房屋和構筑物工程外，還包含道路、鐵路、橋梁、隧道、運河、堤壩、港口、電站、機場等工程。43（2）設備安裝定額設備安裝定額：是安裝工程施工定額、預算定額、概算定額和概算指標的總稱。設備安裝工程是對需要安裝的設備進行定位、組合、校正、調試等工作的工程。44（3）建筑安裝費用定額建筑安裝費用定額：包括3部分內容其他直接費用定額：指預算定額分項內容以外，與建筑安裝施工生產直接有關的各項費用開支標準，它是編制施工圖預算和

19、概算的依據。現場經費定額：施工準備、組織施工生產和管理所需的費用定額。間接費定額：與建筑安裝施工生產的個別產品無關，為企業生產全部產品所必需，為維持企業的經營管理或所必需發生的各項費用開支的標準。45464.按照專業性質分類，可以劃分為通用定額、行業通用定額和專業專用定額3種5.按主編單位和管理權限分類，可以劃分為全國統一定額、行業統一定額、地區統一定額、企業定額和補充定額5種47二、定額的用途與編制原則48（一）企業定額的用途與編制原則建筑安裝企業的建筑安裝定額一般稱為施工定額，它是建筑安裝工人在正常施工條件下，為完成單位合格產品所需勞動、機械、材料消耗的數量標準；它是根據專業施工的作業對象

20、和工藝制定的；施工定額應當反映企業的施工水平、裝備水平和管理水平。491.施工定額的性質施工定額屬于建筑安裝企業內部管理的定額；施工定額的影響范圍涉及企業內部管理的方方面面；施工企業對本企業的施工定額有自行制定和對外保密的權利；各個施工企業的施工定額是各不相同的；施工定額是工程建設定額的基礎。502.施工定額的編制原則平均先進原則簡明適用性原則以專家為主編制定額的原則獨立自主的原則51（二）預算定額的用途及編制原則1.預算定額的概念預算定額的概念預算定額是規定消耗在單位的工程基本構成要素（分項工程和結構構件）上的勞動力、材料和機械的數量標準，是計算建筑安裝產品價格的基礎。預算定額按工程基本構成

21、要素規定勞動力、材料和機械的消耗數量，以滿足編制施工圖預算、確定工程造價的要求。預算定額不具有企業定額的概念。預算定額是確定建筑工程費和安裝工程費的基礎，所以全稱是建筑安裝工程預算定額。52鋼鐵廠鋼鐵廠項目項目焦化車間焦化車間煉鋼車間煉鋼車間煉鐵車間煉鐵車間連鑄車間連鑄車間熱軋車間熱軋車間冷軋車間冷軋車間. . .土建工程土建工程給排水工程給排水工程電氣照明工程電氣照明工程特殊構筑物工程特殊構筑物工程工業管道工程工業管道工程機械設備及機械設備及安裝工程安裝工程電氣設備及電氣設備及安裝工程安裝工程土石方工程土石方工程樁基礎工程樁基礎工程砌磚工程砌磚工程混凝土及鋼筋混凝土及鋼筋混凝土工程混凝土工程

22、人工開挖土方工程人工開挖土方工程機械開挖土方工程機械開挖土方工程單排鋼管架單排鋼管架雙排鋼管架雙排鋼管架磚基礎磚基礎磚單面清磚單面清水磚墻水磚墻現澆混凝土現澆混凝土基礎模板基礎模板現澆混凝土現澆混凝土基礎基礎. . . . .腳手架工程腳手架工程建設項目建設項目單項工程單項工程單位工程單位工程分部工程分部工程分項工程分項工程53各種計價定額適用范圍施工圖施工圖擴大初步設計擴大初步設計初步設計初步設計預算定額預算定額概算定額概算定額概算指標概算指標其他直接費定額其他直接費定額間接費定額間接費定額直接直接工程費工程費間接費間接費利潤利潤稅金稅金建筑工程費建筑工程費安裝工程費安裝工程費設備購置費設備

23、購置費工器具購置費工器具購置費其他費用其他費用工器具定額工器具定額其他費用定額其他費用定額設計階段設計階段計價定額計價定額各種計價定額適用范圍各種計價定額適用范圍和影響范圍和影響范圍投投資資構構成成現場經費定額現場經費定額542.預算定額的用途和作用預算定額的用途和作用預算定額是編制施工圖預算，確定和控制建筑安裝工程造價的基礎。預算定額是對設計方案進行技術經濟比較、技術經濟分析的依據。預算定額是施工企業進行經濟活動分析的依據。預算定額是編制標底、投標報價的基礎。預算定額是編制概算定額和概算指標的基礎。553.預算定額的種類預算定額的種類按專業性質劃分，可分為建筑工程定額和安裝工程定額；從管理權

24、限和執行范圍分，可分為全國統一定額、行業統一定額和地區統一定額等；按生產要素分，可分為勞動定額、機械定額和材料消耗定額，但它們之間相互依存，形成一個整體，各自不具有獨立性。564.預算定額的編制原則預算定額的編制原則按社會平均確定預算定額的水平的原則。簡明適用的原則。堅持統一性和差別性相結合原則。575.預算定額的確定預算定額的確定(1)人工工日消耗量人人工工工工日日消消耗耗量量基本用工基本用工其他用工其他用工人工幅度差人工幅度差輔助用工輔助用工超運距用工超運距用工各個工種間的工序搭接及交叉作各個工種間的工序搭接及交叉作業互相配合所發生的停工業互相配合所發生的停工施工機械在單位工程之間轉移及施

25、工機械在單位工程之間轉移及臨時水電線路移動所造成的停工臨時水電線路移動所造成的停工質量檢查和隱蔽工程質量檢查和隱蔽工程驗收工作的影響驗收工作的影響班組操作地點轉移用工班組操作地點轉移用工工序交接時對前一工序工序交接時對前一工序不可避免的修整用工不可避免的修整用工施工中不可避免的其他零星用工施工中不可避免的其他零星用工58(2)材料消耗量指標材料消材料消耗指標耗指標主要材料主要材料輔助材料輔助材料周轉性材料周轉性材料其他材料其他材料不可避免的材料損耗量不可避免的材料損耗量59(3)機械臺班消耗指標預算定額機械預算定額機械臺班耗用臺班臺班耗用臺班施工定額機械耗用臺班施工定額機械耗用臺班機械幅度差機

26、械幅度差60（三）概算定額的用途及編制原則1.概算定額（建筑安裝工程概算定額）的概念概算定額是在預算定額基礎上以主要分項工程為準，并綜合相關分項的擴大金額。2.概算定額的用途概算定額是初步設計階段編制建設項目概算的依據；概算定額是設計方案比較的依據；概算定額是編制主要材料需要量的計算基礎；概算定額是編制概算指標的依據；概算定額是對實行工程總承包時作為已完工程價款結算的依據。3.概算定額的編制原則：社會平均水平和簡明適用原則61（一）建筑安裝工程投資概述（二）建筑安裝工程直接工程費直接工程費的概念1.直接費工程施工過程中直接消耗的構成工程實體或有助于工程形成的各種費用。(1)人工費概念：直接從事

27、與建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用。人工費(概預算定額中人工工日消耗量相應等級的日工資綜合單價）62l人工工日消耗量l日工資綜合單價(2)材料費l材料消耗量l材料預算價格(3)施工機械使用費l施工機械定額臺班數量l機械臺班費用632. 其他直接費除直接費之外的，在施工過程中直接發生的其他費用。3.現場經費為施工準備、組織施工生產和管理所需的費用。64（三）建筑安裝工程間接費企業管理費財務費用其他費用（四）建筑安裝工程中的盈利建筑安裝工程費用中的計劃利潤建筑安裝工程費用中的稅金65第四節、工程建設其他費用的構成66一、土地使用費（一）土地用途土地分為農用地、建設用地和未利用地。 農用地是

28、指直接用于農業生產的土地，包括耕地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面等；建設用地是指建造建筑物、構筑物的土地，包括城鄉住宅和公共設施用地、工礦用地、交通水利設施用地、旅游用地、軍事設施用地等；未利用地是指農用地和建設用地以外的土地。 67（二）土地的所有權和使用權 城市市區的土地屬于國家所有。 農村和城市郊區的土地，除由法律規定屬于國家所有的以外，屬于農民集體所有；宅基地和自留地、自留山，屬于農民集體所有。 68任何單位和個人進行建設，需要使用土地的，必須依法申請使用國有土地；依法申請使用的國有土地包括國家所有的土地和國家征用的原屬于農民集體所有的土地。 建設單位使用國有土地，應當以出讓等有

29、償使用方式取得；但是，下列建設用地，經縣級以上人民政府依法批準，可以以劃撥方式取得： （一）國家機關用地和軍事用地； （二）城市基礎設施用地和公益事業用地； （三）國家重點扶持的能源、交通、水利等基礎設施用地； （四）法律、行政法規規定的其他用地。 69土地使土地使用費用費土地征用及土地征用及遷移補償費遷移補償費土地使用權土地使用權出讓金出讓金土地補償費土地補償費附著物補償費附著物補償費安置補助費安置補助費稅、費稅、費征地動遷費征地動遷費水庫淹沒水庫淹沒補償費補償費70二、與項目建設有關的費用三、與未來企業生產發展有關的費用71第五節、預備費、建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅等72一、預

30、備費（一）基本預備費（二）工程造價調整預備費二、建設期貸款利息三、固定資產投資方向調節稅四、鋪底流動資金73第二節、建設項目資金籌措74建設建設項目項目投資投資自有資金自有資金負債籌資負債籌資國家預算內投資國家預算內投資自籌投資自籌投資發行股票發行股票吸收國外資本直接投資吸收國外資本直接投資合資經營合資經營合作經營合作經營合作開發合作開發外商獨資外商獨資贈款贈款國內銀行貸款國內銀行貸款發行債券發行債券設備租賃設備租賃借用國外資金借用國外資金融資租賃融資租賃經營租賃經營租賃服務出租服務出租外國政府貸款外國政府貸款國際金融組織貸款國際金融組織貸款國外商業銀行貸款國外商業銀行貸款在國外金融市場上在國

31、外金融市場上發行債券發行債券吸收外國銀行、企吸收外國銀行、企業和私人存款業和私人存款利用出口信貸利用出口信貸7576出口國銀行出口國銀行賣方賣方買方買方出口信貸出口信貸付現付現77三、資金成本的計算l資金成本的概念l資金成本的計算l資金成本的應用78第三節、資金時間價值的計算一、資金時間價值的基本概念二、資金等值與等值換算等值換算的三要素：利率，時間間隔，資金額。79三、現金流量和現金流量圖（一）現金流量現金流入（CIt）：在某一時點流入項目的現金數量；現金流出（COt）：在某一時點流出項目的現金數量；凈現金流量(CFt=CIt-COt)：某一時點的現金流入與現金流出的差值。80（二）現金流量

32、圖01234100020000 01 12 23 34 45 56 6n n81四、資金時間價值計算的基本公式（一）一次支付類型l一次支付終值公式l一次支付現值公式（二）等額分付類型l等額分付終值公式l等額存儲償債基金公式l等額分付現值公式1.等額資金回收公式82五、貸款利息的計算（一）貸款的獲得有明確的時點（二）沒有明確的貸款時點83第三章、工程建設的投資決策84第一節、工程建設可行性研究報告85一、可行性研究的概述（一）可行性研究的概念（二）可行性研究的作用（三）可行性研究的目的（四）可行性研究的階段劃分（五）可行性研究的工作程序86二、可行性研究的編制依據和要求（一）可行性研究的編制依據

33、（二）可行性研究的編制要求三、可行性研究的內容市場需求調查和預測是可行性研究的前提；技術方案和建設條件是可行性研究的基礎；經濟評價是可行性研究的核心。87第二節、工程建設投資估算的編制與審查88一、投資估算概述（一）工程建設投資估算的作用（二）工程建設投資估算的內容（三）國內工程建設投資估算的階段劃分與精度要求（四）工程建設投資估算的主要依據（五）工程建設投資估算精度的影響因素（六）工程建設投資估算的注意事項89二、投資估算的編制方法（一）生產規模指數估算法（二）分項比例估算法（三）資金周轉率法（四）單位面積綜合指標估算法（五）投資估算指標法（六）流動資產投資估算90三、投資估算的審查（一）審

34、查投資估算編制依據的可信性（二）審查投資估算的編制內容與規定、規劃要求的一致性（三）審查投資估算的費用項目、費用內容的符實性91第三節、工程建設的經濟評價92一、工程建設經濟評價概述（一）工程建設經濟評價含義（二）工程建設經濟評價的任務（三）工程建設經濟評價的層次（四）國民經濟評價和財務評價的相同點93（五）國民經濟評價和財務評價的不同點l評價角度不同l費用和收益的范圍不同l外部效果：一個項目除了產生由項目自身承擔的內部效果外，對社會其他生產部門產生的影響；包括技術外部效果和貨幣外部效果。l有形效果：效果可以呈現為交換機制的貨幣形態。反之則是無形效果l94l費用和收益的劃分不同l采用的價格不同

35、影子價格概念：預測價格或計算價格，或最優計劃價格。計算：以線性規劃為基礎；以完全競爭市場均衡價格為基礎；以市場價格為基礎，經過調整。l采用的貼現率不同l采用的匯率不同l采用的工資不同95二、工程建設財務評價（一）財務評價的內容（二）財務評價的程序96（三）經濟評價所需財務報表基本財務報表l全部投資現金流量表和自有資金現金流量表l損益表l資金來源與運用表l資產負債表l財務外匯平衡表l全部投資國民經濟效益費用表和國內投資國民經濟效益費用表經濟外匯流量表97（四）財務評價指標體系按照是否考慮資金的時間價值進行劃分按照指標的性質劃分98（五）靜態評價指標的計算分析投資利潤率投資利稅率投資回收期99（六

36、）動態評價指標的計算分析財務凈現值財務凈現值率財務內部收益率動態投資回收期100（七）外匯效果分析（外匯現金流量分析）（八）財務狀況指標的計算分析l資產負債率l流動比率l速動比率（九）基準收益率的影響因素l資金成本l目標利潤l投資風險1.資金限制101三、工程建設國民經濟評價102四、工程建設經濟評價的結論以國民經濟評價的結果為準。103第四節、投資風險分析104一、投資風險分析的必要性二、投資風險分析的方法（一）盈虧平衡分析法（二）敏感性分析（三）概率分析105（一）盈虧平衡分析盈虧平衡點（收支相抵點）C：產品年總成本；S：產品年總收入；Q：年產（銷）量；R：產品銷售單價；F：年固定總成本；

37、 T： 單位產品銷售稅金v：單位產品的可變成本C=F+vQ；S=Q(R-T)令：C=S則有：BEPQ=F/(R-T-v)106成本（收入）產量（銷售量）BEPQQ(R-T)F+vQvQF107（二）敏感性分析1.敏感性分析的步驟2.敏感性分析的作用108（三）概率分析109三、投資風險的對策110第四章、工程建設設計階段的投資控制111第一節、設計標準和標準設計（略）112第二節、價值工程113第三節、限額設計一、限額設計的基本概念什么是限額設計？限額設計的控制對象是什么？限額設計的主要途徑和主要方法是什么？二、限額設計的目標設置三、限額設計的縱向控制四、限額設計的橫向控制五、限額設計的不足1

38、14第四節、工程建設設計概算的編制115一、設計概算的內容和作用l什么是設計概算？l設計概算的組成及各組成部分之間的關系l設計概算的作用116二、設計概算的編制方法（一）單位工程概算的主要編制方法1.建筑工程概算的主要編制方法l擴大單價法、概算指標法、類似工程預（決）算法2.設備及安裝工程概算的主要編制方法l(1)設備購置概算的編制方法l(2)安裝工程概算的主要編制方法（二）單項工程綜合概算的編制方法（三）建設項目總概算的編制方法117第五節、設計概算的審查118第五章、工程建設招投標階段的投資控制119第一節、建設項目總承包合同價的確定120第二節、建筑安裝工程施工圖預算的編制與審查121一

39、、施工圖預算的內容和作用l什么是施工圖預算l施工圖預算的組成l施工圖預算的作用l 二、施工圖預算的編制依據122三、施工圖預算的編制步驟單價法l準備資料，熟悉施工圖紙l計算工程量l套預算定額單價l編制工料分析表l計算其他費用、利稅并匯總造價l復核1.編制說明、填寫封面實物法l準備資料，熟悉施工圖紙l計算工程量l套預算人工、材料、機械臺班定額l統計匯總單位工程所需的各類人工、材料和機械臺班消耗量l根據當時、當地人工、材料和機械臺班單價，匯總人工費、材料費和機械使用費l計算其他各項費用，匯總造價l復核l編制說明、填寫封面123四、施工圖預算的編制案例124五、施工圖預算的審查（單價法編制的預算）1

40、25（一）審查施工圖預算的意義（二）審查施工圖預算的內容審查工程量審查預算單價的套用審查其他有關費用（三）審查施工圖預算的步驟（四）審查施工圖預算的方法逐項審查法、標準預算審查法、分組計算審查法、對比審查法、篩選法、重點審查法和利用手冊審查法。126第三節、建筑工程承包合同價的確定127一、總價合同總價合同(Lump Sum Contract)，或稱包干合同。這種合同一般要求投標人按照招標文件的要求報一個總價，在這個價格下完成合同規定的全部項目。總價合同一般有以下2種方式：128（一）固定總價合同(Firm Lump Sum Contract)l概念：承包商的報價以詳細的設計圖紙及計算為基礎，

41、并考慮到一些費用的上升因素，如果圖紙及工程要求不變動，則總價固定，但當施工中圖紙或工程質量要求有變更，或工期要求提前，則總價也應改變。l風險分攤：承包商承擔全部風險。l適用范圍：工期較短，工程項目內容非常明確。129（二）調價總價合同(Escalation Lump Sum Contract)l概念：在報價及訂合同時，以招標文件的要求及當時的物價計算總價合同；如果合同執行過程中由于通貨膨脹引起工料成本的增加達到合同規定的某一限度時，合同總價應相應調整。l風險分攤：業主分擔通貨膨脹的風險。l適用范圍：適用于工期較長的項目。130總價合同的支付原則對于各類總價合同，投標人在投標時必須報出各個單項工

42、程的價格；在合同執行過程中，對較小的單項工程，在完工后一次支付，對較大的單項工程則按施工過程分階段支付或按完成的工程量百分比支付。131總價合同的適用范圍1.房屋建筑工程招標前具備詳細的施工圖紙；工程技術不復雜，風險不太大，工期不太長（一般一年以內）。2.設計建造與交鑰匙項目132二、單價合同當準備發包的工程項目的內容和設計指標一時不能十分確定時，或是工程量可能出入較大，則采用單價合同形式。單價合同有以下3種形式：133（一）估計工程量單價合同(Bill of Approximate Quantities Contract)對于此類合同，業主在準備招標文件時，委托咨詢單位按分項工程列出工程量表

43、并填入估算的工程量，承包商投標時，在工程量表中填入各項的單價，并以此計算出總價作為投標報價。134投投標標報報價價直接費直接費工程成本工程成本間接費間接費分包管理費分包管理費材料費材料費人工費人工費施工機械費施工機械費投標費用投標費用保函手續費保函手續費履約保函履約保函投標保函投標保函動員預付款保函動員預付款保函業務費業務費代理費代理費工地管理費工地管理費臨時設施費臨時設施費總部管理費總部管理費工程師費用工程師費用業主費用業主費用保險費保險費貸款利息貸款利息稅金稅金暫定金額暫定金額利潤利潤風險金風險金135工 程 量 表 合計：編號項目名稱單位數量單價金額101102土方工程素混凝土m3m34

44、0002403236012400086400210400136工 程 量 表 合計：編號項目名稱單位數量單價金額101102土方工程素混凝土m3m340002402939011600093600209600137工 程 量 表 合計：編號項目名稱單位數量單價金額101102土方工程素混凝土m3m3350036032360112000129600241600138工 程 量 表 合計：編號項目名稱單位數量單價金額101102土方工程素混凝土m3m3350036029390101500140400241900139（二）純單價合同(Straight Unit Price Contract)適用范圍

45、：設計單位來不及提供設計詳圖，或者雖然有施工圖，但是由于某些原因不能比較準確地計算工程量。在這類合同中，招標文件只向投標人給出各分項工程內的工作項目一覽表、工程范圍及必要的說明，而不提供工程量，承包商也只要給出表中各項目的單價即可，將來施工時按實際工程量計算。140（三）單價與包干混合式合同(Unit Price and Lump Sum Items Contract)以單價合同為基礎，但對其中某些不易計算工程量的分項工程采用包干方式，而對能用某種單位計算工程量的，均要求報單價，按實際完成工程量及合同上的單價結算。141（四）單價合同的優點對業主來說，可以減少招標準備工作，縮短招標準備時間，鼓

46、勵承包商通過提高工效等手段從成本節約中提高利潤，業主只按工程量表的項目開支，可以減少意外開支，只須對少量遺漏的項目在執行合同過程中再報價，結算程序比較簡單，但總造價（直到工程結束前）是一個未知數。對承包商來說，避免了總價合同中的許多風險因素，比總價合同風險小。142三、成本加酬金合同(Cost Plus Fee Contract)在這類合同中，業主向承包商支付實際工程成本中的直接費，按照事先協議好的某種方式支付間接費及利潤。143（一）成本加酬金合同類型l成本加固定百分比酬金合同l成本加固定費用合同l成本加獎罰合同l最高限額成本加最大酬金合同144（二）成本加酬金合同的適用范圍l工程內容及技術

47、經濟指標尚未完全確定而又急于上馬的工程l風險很大的工程l采用全新技術的工程l承包商有專有技術的工程145（三）采用成本加酬金合同的注意事項必須有一個明確的如何支付酬金的條款，包括支付時間和金額百分比；如果發生變更或其他變化，酬金支付規定應相應調整。應列出工程費用清單，要規定一整套詳細的工地現場記錄有關的數據記錄、信息存儲甚至記賬的格式和方法，以便對工地實際發生的人工、機械臺班和材料消耗等數據進行認真、及時的記錄，防止事后在數據統計上的不一致。應在業主和承包商之間建立信任關系。146第四節、建筑安裝工程標底的編制與審查147一、施工招標文件中工程量表的編制148二、施工招標標底的編制（一）標底的

48、概念（二）標底的編制原則、依據及范圍（三）標底的編制方法（四）編制標底需要考慮的因素三、標底審查149四、工程的評標定標150（一）世界銀行貸款項目的評標1511.初步審核初步審核的目的是找出并拒絕那些不完整、無效或實質性不響應招標文件的投標。(1)核實：核實投標書中的錯誤，對于可能造成不公正結果的錯誤不應接受。(2)合格性(3)投標保證金(4)投標的完整性152(5)實質性響應典型的非實質性響應包括：l邀請固定價投標時提出價格調整；l未能響應技術規格，而是提出了在關鍵性能指標參數或其他要求方面與招標文件要求有實質性不同的設計或產品；l合同的起始、交貨、安裝，或施工的分段與所要求的關鍵日期或進

49、度標志不一致；l以實質上超出所允許的金額和方式進行分包；l拒絕承擔招標文件中要求的重要責任和義務；l對關鍵性條款表示異議或例外；“投標人須知”中列明的其他可能導致拒標的偏差。1532.詳細審核只有通過初步審核的投標才能進行詳細審核。(1)糾正差錯(2)對暫定金額的糾正(3)修改和折扣(4)對投標中遺漏的增加(5)考慮性能或服務指標時的調整1543.授標l國內優惠：優惠7.5（不能用于暫定金額）。l交叉折扣：對同一投標人授予一個以上合同或合同包時，該投標人會提供有條件折扣。l資格后審（如果沒有進行資格預審）l授標建議l提交評標報告l世界銀行審查l授予合同155(6)偏差折價明確聲明不同意招標文件

50、中的某項要求；提出不同于招標文件規定的、新的付款計劃；投標提出的完工日期超過了招標文件規定的日期，但從技術上看，業主接受這種改變。156（二）國內評標方法157第五節、設備及材料的采購158必須進行招標的項目l大型基礎設施、公共事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目；l全部或部分使用國有資金投資或國家融資的項目；l使用國際組織或外國政府貸款、援助資金的項目。以上項目的重要設備、材料等貨物的采購，單項合同估算價格在100萬元人民幣以上的；或項目總投資在3000萬元人民幣以上的，必須進行招標。159一、國際競爭性招標160（一）招標程序編制招標文件編制招標文件資格預審資格預審編制資格預審文件編制資

51、格預審文件選定和通知合格投標者選定和通知合格投標者刊刊登登招招標標通通告告發發售售招招標標文文件件標標前前會會議議編制編制投標投標文文件、件、投標投標開開標標評評標標簽簽訂訂合合同同刊登采購公告刊登采購公告161投標書初審l投標書是否完整，有無計算上的錯誤，是否提交了投標保證金，文件簽署是否合格，投標書的總體編排是否有序。l對投標書中的算術錯誤按相關規定進行改正，并要求投標人接受改正。l買方接受對招標書不構成實質性偏差的小的不正規、不一致或不規則。l投標書必須實質上響應了招標文件的要求。l對于沒有實質響應招標文件的投標書，買方將予以拒絕。162（二）評標方法1.最低價為基礎評標方法l適用范圍：

52、簡單商品、半成品、原材料及質量相同或容易進行比較的貨物的采購。l報價方法l若采購貨物是從國外進口，以CIF報價；若采購貨物是國內生產，以EXW報價。1632.綜合評標法l適用范圍：耐用貨物的采購。l評標考慮的因素：l在買方國內發生的內陸運費、保險費及將貨物運到最終目的地的伴隨服務費用；l與專用條件規定的付款條件的偏差；l所投貨物部件、必須備件和服務費用；l在買方本國得到投標設備的備件和售后服務的可能性；l投標設備在使用周期內預計的運營費和維護費；l投標設備的性能和生產率；和/或“投標資料表”和/或技術規格所列的其它具體標準。1643.壽命周期成本為基礎評標方法l適用范圍：整套廠房、生產線或設備

53、等運營期內各項后續費用很高的貨物的采購。l評標價計算方法在投標書報價上加上一定年限運行期的各項費用，減去一定年限運行后設備的殘值。1654.評標因素打分法如果采用此方法，需要在“投標資料表”中規定一個加權因素的分值。166（三）國內貨物的優惠1.分組：如果決定對國內制造的貨物實行優惠，需要在招標文件中說明實施的程序和方法。同時，投標書將被分為以下三類：A組：投標書提供的貨物在國內制造，同時來源于國內的勞務、原材料、部件的費用占出廠價的30%以上；制造和組裝該貨物的生產設施至少從遞交投標書之日起已經開始制造或組裝該類貨物。B組：所有其它的從國內供貨的投標。C組：提供要由買方直接進口的外國貨物的投

54、標。1672.評標方法：l選出每一組內的評標價最低的投標；l將各小組的最低評標價相互比較；如果lA組或B組的評標價最低，則該投標人中標。lC組的評標價最低，則在所有C組進口貨物的評標價上增加進口該類貨物必須繳納的關稅或其它進口稅。l如果關稅或其它進口稅超過進口貨物到岸價的15%，則按進口貨物到岸價的15%計算。在進行以上計算后，A、B、C三組中評標價最低的投標人應該中標。168（四）廢標如果滿足下列條件之一時，招標人可以考慮廢標，l最低評標價投標人的報價遠高于概算（標底）；l投標人沒有對招標作出實質性響應；l所有投標人都沒有資格；1.缺乏有效競爭。169二、材料采購（一）來源的選擇（二）征求報

55、價（三）報價的評估（四）授標與簽發采購訂單（五）督辦170第六章、工程建設施工階段的投資控制171第一節、施工階段投資控制目標的確定172一、施工階段投資控制的基本工作l編制資金使用計劃，落實投資控制目標。l做好工程量計量工作。l做好工程價款的結算工作。l處理好合同執行過程中出現的變更及索賠。l做好日常的偏差分析和糾偏工作。173二、施工階段投資控制的措施組織措施經濟措施技術措施合同措施174三、資金使用計劃的編制編制資金使用計劃的目的目的：確定施工階段投資控制的具體目標。所編制的資金使用計劃應具有一定的靈活度，既要保持目標的嚴肅性，又不能過于僵化，要根據工程現場情況的變化進行適當地調整。17

56、5（一）投資目標的分解根據投資控制目標和要求的不同，投資目標的分解方式有下面三種類型：l按投資構成分解l按子項目劃分分解1.按時間進度分解176（二）投資編碼系統1.編碼的原則2.編碼的步驟177ABCD工程工程3安裝安裝303設計設計301土建土建302圖紙圖紙301002設計設計301001規格規格301003鋼筋鋼筋302002混凝土混凝土302001模板模板302003設備設備302004運輸運輸303001電氣電氣303003結構結構303002機具機具303004調試調試303005178（三）資金使用計劃的形式l按子項目分解得到的資金使用計劃表l時間-投資累計曲線l綜合分解資金使

57、用計劃179180181182183184185第二節、工程計量186一、工程計量的重要性l計量是控制項目投資支出的關鍵環節l計量是約束承包商履行合同義務的手段l二、工程計量的程序187三、工程計量的依據l質量合格證書l工程量清單前言與技術規范l計量的幾何尺寸以設計圖紙為依據188四、工程計量范圍l工程量表中的全部工程項目l合同文件中規定的項目l工程變更項目189五、工程計量的方法l均攤法l憑據法l斷面法l圖紙法l分解計量法190第四節、工程變更的控制191一、國內工程變更的控制程序192承包商提出變更承包商提出變更設計方設計方提出變更提出變更設計單位出設計單位出變更圖紙變更圖紙監理批準監理批

58、準（并報業主批準）（并報業主批準）變更處理終結變更處理終結否否是是設計監督設計監督審查同意審查同意否否監理發布變更令監理發布變更令承包商收到變更令7日內提承包商收到變更令7日內提出變更價款報告出變更價款報告（否則視為該項變更不涉（否則視為該項變更不涉及合同價款變更）及合同價款變更）工程師收到變更價款報告14日內出示審查意見工程師收到變更價款報告14日內出示審查意見（否則視為默認該變更價款）審查原則：按合同（否則視為默認該變更價款）審查原則：按合同中已有的價格或費率進行估價；以合同中已有的中已有的價格或費率進行估價；以合同中已有的價格或費率為基礎進行估價；由承包商先提出對價格或費率為基礎進行估價

59、；由承包商先提出對變更工程的估價，經工程師批準后執行。變更工程的估價，經工程師批準后執行。在各方意見不一致時，先由總監暫定一個價格，在在各方意見不一致時，先由總監暫定一個價格，在經業主批準后，作為中期支付依據。經業主批準后，作為中期支付依據。是是各方估價各方估價意見一致意見一致是是工程造價管工程造價管理部門裁定理部門裁定各方同意各方同意裁定結果裁定結果是是否否進入爭端進入爭端解決程序解決程序否否193二、工程變更價款的確定承包商應在工程變更確定后14天內，提出變更工程價款的報告，經工程師確認后調整工程價款，如果承包商在工程變更確定后14天內沒有提出變更工程價款的報告，則視為此項變更不涉及合同價

60、款的變動。變更合同價款的方法如下：l合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；l合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；1.合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，則由承包商提出適當的變更價格，經工程師確認后執行。194四、FIDIC合同條件下工程的變更與估價195第五節、索賠控制196一、索賠的定義和分類197二、處理索賠的原則以合同為依據注意日常資料的積累及時、合理地處理索賠加強主動監理，減少施工索賠198三、常見的索賠內容不利的自然條件與人為障礙引起的索賠工期延長和延誤的費用索賠加速施工費用的索賠業主不正當地終止工程引起的索賠物價上漲引起的索賠法規