1、財務報銷制度及報銷流程第一部分 總則第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出、營銷費用及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用集團公司及下屬房地產開發項目的全體員工。第二部分 借支管理規定及借支流程第四條 借款管理規定1、出差借款：出差人員憑審批后的借款單按批準額度辦理借款，借款單上應注明借款事由，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。2、其

2、他臨時借款，如業務費、備用金等，借款人員應及時報帳，超過一個月不報賬的從工資額據實扣除。特殊原因未能取得報銷憑證的，必須重新辦理借款手續。3、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工簽認擔保書，方能辦理，若借款人未能及時償還借款，擔保人應負有連帶責任。4、各業務部門可以借支留存5000元以下的備用金，由部門總監或分管副總裁直接負責。5、各項現金借款金額超過10000元的應提前一天通知財務部備款；超過100000元的應提前兩天通知財務部備款。6、需借用外幣的應提前一天通知財務部備款。第五條 借款銷賬規定1、 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經分管副總裁批準，否

3、則財務人員有權拒絕銷帳；2、借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續，特殊情況需經部門經理審核，財務總監批準。3、借支員工應及時銷賬，每月五號前對上月前借支的款項銷賬，逾期借款未還者不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。特殊情況不按規定再次借支者，需列明未銷賬金額及原因報董事副總裁批準后辦理。第六條 借款流程(一) 借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。 (二) 審批流程：1、各項借款金額一萬元以內按下述程序辦理：借款人申請部門經理/部門總監審核分管副總裁審批財務經理復核借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領款手續，借

4、款人簽收；2、各項借款金額一萬元以上，三萬元以下按下述程序辦理：借款人申請部門經理審核分管副總裁審批財務經理復核財務總監審批董事副總裁審批借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領款手續，借款人簽收；3、各項借款金額超過三萬元及以上的按下述程序辦理：借款人申請部門經理審核分管副總裁審批財務經理復核財務總監審批董事副總裁審批董事長或副董事長審批借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領款手續，借款人簽收。第七條 特殊借支的審批流程及銷賬規定1、 特殊借支：為董事長、副董事長因業務需要指示員工臨時借支款。特殊借支無金額限制。2、 特殊借支的審批流程：員工為董事長、副董事長代領或被委派隨同保管其借支

5、用款，視同代領人或保管人借支，由借款經手人填寫借款申請單，董事長、副董事長簽字批準。如董事長、副董事長未能在借款單上簽字批準，則由財務總監簽字審批，經辦財務人員電話征詢董事長、副董事長證實后辦理。3、 特殊借支的銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，報銷單據粘貼整齊（如涉及香港費用，應單獨粘貼，并據實折算人民幣金額），費用報銷單的填寫內容包括費用發生的日期、商品名稱/費用明細、單價、數量、金額，并蓋有開具票據單位的印章。所有費用單據必須有經手用款人簽字確認（如為董事長、副董事長經手用現金支出，則由董事長、副董事長在報銷單上簽字確認），報銷資料不符合規定的，財務人員有權拒絕銷帳。4

6、、 涉及特殊借支的員工應及時銷賬，每月五號前對前期借支款項銷賬，原則上未核銷借款余額不得超過五千元（香港司機可保留一萬元以內），特殊情況有超額未核銷的，應于每月五號前填寫員工未核銷借款情況表，如實填寫未核銷借款情況后交付財務經理，由財務經理依次提交用款經手人（董事長或副董事長）、財務總監簽字確認，財務經理核對并備存。凡不及時銷賬又不按規定提交員工未核銷借款情況表的，財務有權扣發借支員工當月工資。第三部分 日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出不得超出預算。為控制好預算支出，財

7、務會計每月十號前應匯總上月的費用報銷情況，財務經理負責安排制定月度預算和實際列支的對比分析表。第八條 費用報銷的一般規定(一) 報銷人必須取得稅務局監制的增值稅發票或普通發票。特殊情況使用白條（含非行政事業專用收據），單筆金額1000元以上必須經董事副總裁以上批準。費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。發票涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。對于購買辦公用品等實物的發票，需另有驗證質量及數量的“驗收人”簽字；對于購買材料發票，需另有驗證質量及數量的“驗收人”和“倉管人”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料

8、單或入庫單），會計人員才能受理核報。已報銷結算過的發票收據等，出納人員必須即時加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”章。(二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按報銷單據格式要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。(三) 按規定的審批程序報批： 報銷申請單交付財務部后，由財務部依集團公司審批權限規定報送領導審批，三個工作日內可取得報銷款項，由出納通知領款。特殊情況如需即時領取報銷

9、款，可先與財務中心溝通，原則上報銷10000元以上需提前一天通知財務部以便備款。費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單/申購單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核分管副總裁審批出納報銷。第九條 差旅費報銷制度及流程費用標準：費用標準的補充說明：住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返莞時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。伙食標準、交通費用標準實行包

10、干制，依據實際出差天數結算，原則上依公司總裁辦相關規定（差旅費管理規定）采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。報銷流程：出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由分管副總裁批準。借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，分管副總裁審批；原則上前款未清者

11、不予辦理新的借支。第十條 電話費報銷制度及流程(一) 費用標準1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見總裁辦相關管理制度規定。2固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，包括營銷部門工作手機，由公司統一支付話費。(二)報銷流程1、 公司人力資源部將員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部，如有變更應當月提交變更標準。2、員工于每月中旬（20日前）按話費標準分部門將發票交總裁辦集中辦理報銷手續，審批流程按日常費用報批。3、 固定電話費由總裁辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流

12、程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報董事副總裁批示處理辦法。 第十一條 交通費報銷制度及流程 (一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經部門經理同意后可以乘坐出租車；(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷；（3）依公司總裁辦相關規定（交通費用管理規定）采用額度內據實報銷形式，特殊情況超額報銷的必須經分管副總裁批準。(二) 報銷流程員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由部門經理簽字確認，按規定填好交通費報銷單。審批：按日常費用審批程序審批。員工持審批后的報銷單到財務辦理報銷手續。第十二條

13、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司總裁辦統一管理，集中購置，并指定專人負責。（二）報銷流程1購置申請： 公司總裁辦每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按審批權限規定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3費用歸集：財務部按月根據總裁辦提供的各部門領用的數量、金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存低值易耗品等作為公共費用，總裁辦無法進行領用登記的，財務依總裁辦按月提交的耗用數量、金

14、額統計表按各部門人數比例進行分攤入賬。總裁辦于每月五日前提交以上統計表配合財務月報工作。第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準 1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費（原則上單筆超過1000元為大額）應事前征得分管副總裁同意。特殊情況未經以上等程序的，事后在報銷前知會分管副總裁簽字確認后報銷。業務招待費報銷單據應按單筆分開粘貼，在報銷單封面簡要注明每筆內容。單筆消費超過1000元，有酒店簽單權的，原則上應在簽約酒店就餐簽單消費。 2. 培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需

15、要編制培訓計劃報分管副總裁審批。 3. 書籍等資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到總裁辦資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發票背面簽字）。 4.其他費用：根據實際需要按程序審批后據實支付。( 二)報銷流程： 1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。 2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。 3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。 4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出

16、制度及流程第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。第十五條 工薪福利支付流程(一) 常規工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將上月經公司董事副總裁審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）、考勤記錄轉交財務部；（2）如涉及獎金分配，由人力資源部提供經董事副總裁審批的職工月度/年度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按審批權限中的工薪審批程序審批；（5）每月15日（遇節假日順延）由財務部通過銀行代發形式支付上月工資；（6）每月20號前由財務打印各員工當月發放的工資條交人力資源部，員工自行到人力

17、資源部領取工資條并與工資卡內進賬金額進行核實。或：（每月20號前由財務中心將各員工當月發放的工資條發送至各部門經理的內部郵箱，由部門經理負責發放工資條給本部門員工，員工領取工資條后與工資卡內進賬金額進行核實。）如發現有誤差，應及時與人力資源部、財務中心聯系。（二）臨時工資或離職工資的發放：（1）離職工資、臨時工資的審批、支付流程同常規工資的審批、支付流程；（2）臨時工資的支付，單筆5000元以下可發放現金，單筆5000元以上應提供本人賬戶通過轉賬支付；（3）臨時工資發放時間不限于每月15日，在審批后2日內支付。（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司董事副總裁審批后的支付

18、標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。（四）其他福利費支出支付流程：由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經辦部門經理簽字確認財務經理進行復核報分管副總裁審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。第四部分 專項支出財務報銷制度及流程第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、集團廣告宣傳活動費（不包括營銷部門支出）及其他專項費用等。第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及

19、流程。填寫購置申請：按公司資產管理制度相關規定填寫資產購置申請單并報批。報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按一般費用支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票或轉帳形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在10個工作日內辦理報銷手續。第十八條 其他專項支出報銷制度及流程費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。費用標準：

20、此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向董事副總裁提交請示報告（含可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經董事副總裁簽署審核批準，費用金額10000元以上報董事長或其授權人審批。財務報銷流程1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3、付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：費用所屬部門（如不能界定則由總裁辦）經理審核簽字 財務復核 分管副總裁審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4

21、）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，銷賬手續按普通借款流程辦理。第五部分 營銷費用財務報銷制度及流程第十九條 營銷費用包括：銷售代理傭金、營銷廣告及制作費、營銷活動費、售樓部日常支出（包含售樓通道包裝等零星支出）等銷售費用。第二十條 營銷費用財務報銷制度及流程（一） 營銷中心每月二十五日前應提交已審批的下月費用支出預算及請款預算；（二） 零星營銷費用（單筆2000元以下）的報銷制度及流程：同“日常費用”報銷制度及流程一致； （三）單筆2000元以上的營銷費用或已簽訂合同的營銷費用（廣告費、短信費、策劃費、傭金、活動費等）報銷制度及流程：1、審批后的報告文件或合同到財務部備案，以便財務備款

22、。2、依已簽訂的協議或合同中注明的付款方式及時間支付款項。3、付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單或“營銷費用支付申請表”（合同類）；（2）按審批程序審批：營銷經理審核簽字 營銷總監復核分管副總裁審批 財務復核；（3）財務部根據審批后的報銷單或“營銷費用支付申請表”核定的應付金額轉賬支付。第六部分 工程支出財務報銷制度及流程第二十一條 工程中心每月二十五日前應提交已審批的下月費用支出預算及請款預算。第二十二條 工程、財務嚴格執行合同條款、公司的規定和管理程序，仔細審核已付款情況，分別做好付款臺帳登記，加強各流轉部門信息傳遞，合理安排付款時間，保障工程進度。第二十二條 工程類付

23、款程序（摘自已經審批的工程付款指引）1、付款范圍： 本程序適用于：1.1工程款的審批、支付。預付款、進度款、結算款（保修金）1.2材料、設備款的審批、支付。1.3設計費、監理費的審批、支付。2、 請款流程及各部門職責：2.1流程流程：承包商填寫工程款申請表監理審核簽署意見項目部工程管理中心工程成本中心審計中心財務中心董事副總裁董事長及副董事長財務中心付款。審核過程發現不符合要求，則將請款資料退回前一審核部門。注意：承包商填報工程款申請表前，承包商應報送完成產值詳細工程量清單甲方項目部（項目工程師及項目經理審核進度及是否符合請款條件，并簽署意見）承包商將項目部審核完工程量清單交甲方工程成本中心審

24、核具體付款金額（雙方簽字確認具體金額）。其中，監理及材料款直接填寫請款申請交項目部審核。2.2項目部人員審核職責項目部文員：審核請款資料完整性，必備資料有：公司指定請款表格【承包商應填內容必須完整】、工程量費用清單【經雙方簽字確認】、合同復印件、工人工資支付證明。不符合要求則不予以請款受理。自接到申請2小時內審核完成。2.2.2項目部主管專業工程師根據進度、質量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等進行審核。審核注明意見并簽字，然后交項目經理。自接到申請0.5個工作日內審核完成。項目經理對主管專業工程師審核意見進行復核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內審核完成。承包商將項目

25、部審核完請款單交公司工程管理中心審核。2.3工程管理中心審核職責工程管理中心總監根據項目部審核意見進行進度、質量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等復核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。工程管理中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)2.4工程成本中心審核職責工程成本中心專業工程師根據項目部、工程管理中心審核意見，對完成產值及已付款進行審核，并合同付款條件復核確認支付金額，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。工程成本中心總監對本部門專業工程師審核金額進行復合確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。 工程成本中心文員

26、將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)2.5審計中心審核職責審計中心經理根據項目部、工程管理中心、工程成本中心審核意見對進度、質量、安全文明施工、資料狀況及合同付款條件、已付款、支付金額等進行復核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。2.6財務中心審核職責財務中心主管會計：根據項目部、工程管理中心、工程成本中心、審計中心審核意見對已付金額、扣款、支付金額進行復核確認，查核應扣的水電費，并簽署意見。(自接到申請0.5個工作日內審核完成)，并根據最終請款審批金額安排款項支付。財務中心經理：根據財務中心主管會計意見對已付金額、扣款、支付金額進行復核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內審核完成。財務中心總監根據財務中心經理及主管會計已付金額、扣款、支付金額審核意見進行復核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。財務中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)，并根據最終審批確認金額，要求請款方提供發票。原則上，財務中心對于申請款項完成審核后按以下時間支付計劃內款