1、行政事業單位內部控制規范（試行）一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（ ）。A 財務報告的可靠性B 經營活動的效率和效果C 相關法律法規的遵循性D 不發生貪污腐敗行為A BC D 答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。 2.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（ ） 成為一種必然趨勢。A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化A BC D 答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。3.在采購相

2、關單位中，業務部門主要負責（ ）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進行審核和批準A B C D 答案解析：采購業務控制職責分工。4.單位領導是預算的（ ）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構A B C D答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。5.收入不相容職務不包括（ ）。A. 單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B C D 答案解析

3、：收款與款項保管均屬于出納職責。6.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（ ）等控制措施。 A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計D.風險評估A B C D 答案解析：規范 第十五條。 7.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級 （ ）。 A. 類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目D.款、項、目A B C D 答案解析：根據關于印發政府收支分類改革方案的通知的有關規定。8.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（ ）。A.部門經辦人 B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計A B C

4、 D 答案解析：參看資金支付環節的業務流程。9.出納可以兼管（ ）工作。 A. 稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記A B C D答案解析：規范第四十一條。10.中止已開展的行為是（ ）的一種的形式。A.風險轉移B.風險規避C.風險承受 D.風險降低 A B C D 答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位的預算編制應當做到（ ）。 A.程序規范 B.方法科學C.編制及時D

5、.內容完整E.數據準確A B C D E 答案解析：單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。 2.建設項目不相容崗位包括（ ）。 A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計 D.項目檔案保管與項目決算報告審核E.項目決策與項目審批A B C D E答案解析：規范第四十六條。3.單位應當加強預算績效管理，建立（ ）的全過程預算績效管理機制。 A.預算編制有目標B.預算執行有監控C.預算完成有評價D.評價結果有反饋E.反饋結果有應用A B C D E答案解析：規范第二十四條。4.預算按照性質和單位管理

6、范圍分類，可以分為（ ）。A.采購預算B.收支業務預算C.建設項目預算D.單位內部預算E.財政預算A B C D E 答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。5.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（ ）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理C.資產維修三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（ ）對錯答案解析：財務負責

7、人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。2.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（ ） 對錯答案解析：自上而下的監督。3.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（ ）對錯答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。4.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負

8、責。（ ）對錯答案解析：規范第六條。5.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（ ） 對 錯答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。6.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（ ）對錯7.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）對 錯答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。8.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（ ） 對 錯答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。9.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（） 對 錯答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進