1、出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境內(nèi)容學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境二：往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作子情境一子情境一 收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備技能準(zhǔn)備技能準(zhǔn)備現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作一、知識(shí)準(zhǔn)備一、知識(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理

2、制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收入范圍現(xiàn)金收入范圍1.現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金專人管理制度現(xiàn)金專人管理制度出納業(yè)務(wù)操作2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金開支范圍現(xiàn)金開支范圍出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金開支范圍現(xiàn)金開支范圍（l l）職工工資、津貼；）職工工資、津貼； （2 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)

3、金；種獎(jiǎng)金； （4 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （5 5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （6 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （7 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （8 8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律（1 1）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（2 2）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。（3 3）單位不準(zhǔn)

4、利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。）單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù) 各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。戳記，妥善保管。 出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書寫技能會(huì)計(jì)書寫技能二、技能準(zhǔn)備二、技能準(zhǔn)備保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的使用點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能123出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書寫技能會(huì)計(jì)書寫技能1 1阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求2

5、 2大寫數(shù)字書寫要求大寫數(shù)字書寫要求數(shù)字書寫要求數(shù)字書寫要求金額書寫要求金額書寫要求1 1小寫金額書寫要求小寫金額書寫要求2 2大寫金額書寫要求大寫金額書寫要求出納業(yè)務(wù)操作 （1 1）上端向右傾斜）上端向右傾斜6060左右左右 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫不要像文字那樣端正，否則，字形會(huì)顯得生硬呆板。書寫時(shí)一般要符合手寫體的特點(diǎn)，上端向右傾斜，以60左右的傾斜角為宜。一組阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫，應(yīng)保持各個(gè)數(shù)字的傾斜度一致，這樣才自然美觀。數(shù)字書寫要求數(shù)字書寫要求出納業(yè)務(wù)操作 （2 2）除）除6 6、7 7、9 9外，其他數(shù)字高低一致外，其他數(shù)字高低一致 “6”的上端可以比其他數(shù)字高出約1/4，下端與其他數(shù)字一致

6、。“7”和“9”的上端可以比其他數(shù)字低約1/4，下端可以比其他數(shù)字伸出約1/4。其他數(shù)字書寫高低和大小要一致，排列整齊。出納業(yè)務(wù)操作 （3 3） 高度不超過賬表的高度不超過賬表的1/21/2 數(shù)字書寫時(shí)高度不要超過賬表的1/2。過大，寫錯(cuò)時(shí)無法更正又不美觀；過小，字跡可能不清晰因而影響閱讀。要靈活掌握數(shù)字的大小，賬表格較小時(shí)書寫高度為賬表的1/2為宜，賬表格較大時(shí)書寫高度為賬表的1/3或1/4。出納業(yè)務(wù)操作 （4 4） 緊靠賬表底線緊靠賬表底線 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫不能寫在格子的中間，要緊靠賬表底線。除“7”和“9”可以向下伸出格子約1/4外，其他數(shù)字一律靠在賬表底線上。出納業(yè)務(wù)操作 （5 5）同

7、數(shù)位對(duì)齊）同數(shù)位對(duì)齊 在印有金額線的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表上，每一個(gè)格只寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)數(shù)字?jǐn)D在一個(gè)格子里，也不得在數(shù)字中間留有空格。如果沒有賬格數(shù)位線，數(shù)字書寫時(shí)要同數(shù)位對(duì)齊，即個(gè)位對(duì)個(gè)位、百位對(duì)百位書寫。出納業(yè)務(wù)操作 （5 5）同數(shù)位對(duì)齊）同數(shù)位對(duì)齊 數(shù)字書寫的整數(shù)部分，可以從小數(shù)點(diǎn)向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號(hào)“，”分開或空一個(gè)位置，以便于讀數(shù)和匯總計(jì)算。 608976.00608976.00608,976.00608,976.00出納業(yè)務(wù)操作 （6 6）正確運(yùn)用貨幣符號(hào)）正確運(yùn)用貨幣符號(hào)如果用阿拉伯?dāng)?shù)字表示金額時(shí)，阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫貨幣符號(hào)，貨幣符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空格

8、。 阿拉伯?dāng)?shù)字書寫到分位為止，元位以下保留角、分兩位小數(shù)，以下四舍五入。元和角之間要用小數(shù)點(diǎn)“.”隔開；沒有角分時(shí)，應(yīng)在小數(shù)點(diǎn)后寫“0”，數(shù)字后面不再寫貨幣單位，如“人民幣貳佰捌拾元整”， ￥280.00 ￥280.00元 出納業(yè)務(wù)操作 圖1-1 手寫體阿拉伯?dāng)?shù)字出納業(yè)務(wù)操作 在填制憑證和登記賬簿等會(huì)計(jì)工作中，如果阿拉伯?dāng)?shù)字書寫錯(cuò)誤，切忌刮擦、挖補(bǔ)或使用涂改液，應(yīng)當(dāng)采用劃線更劃線更正法正法進(jìn)行更正。 劃線更正法是先用紅筆在錯(cuò)誤的全部數(shù)字中間劃單紅線，然后重新在錯(cuò)誤數(shù)字的上面用藍(lán)色或黑色筆書寫全部正確的數(shù)字，并由經(jīng)辦人員在更正的數(shù)字后面加蓋印章，以示負(fù)責(zé)。出納業(yè)務(wù)操作 劃線更正法的示范如圖1-2

9、所示。圖圖1-2 1-2 劃線更正法示范劃線更正法示范出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 將將0 09 9這這10 10個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字反復(fù)書寫個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字反復(fù)書寫3030遍，遍，且符合標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生要求達(dá)到三級(jí)標(biāo)且符合標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生要求達(dá)到三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，非財(cái)會(huì)專業(yè)要求達(dá)到四級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。你達(dá)到了準(zhǔn)，非財(cái)會(huì)專業(yè)要求達(dá)到四級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。你達(dá)到了幾級(jí)？幾級(jí)？ 一級(jí)2.5分鐘以內(nèi)完成；二級(jí)3分鐘以內(nèi)完成；三級(jí)3.5分鐘以內(nèi)完成；四級(jí)4分鐘以內(nèi)完成。出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 將下列中文大寫數(shù)字寫成阿拉伯?dāng)?shù)字。將下列中文大寫數(shù)字寫成阿拉伯?dāng)?shù)字。(1) 人民幣貳拾柒元伍角肆分 應(yīng)寫成 (2) 人民幣伍仟貳佰萬零陸仟玖佰柒拾捌元整

10、應(yīng)寫成 (3) 人民幣叁仟萬零貳拾元整 應(yīng)寫成(4) 人民幣壹拾玖萬零貳拾叁元整 應(yīng)寫成 (5) 人民幣玖角捌分 應(yīng)寫成 (6) 人民幣柒萬肆仟伍佰零貳元捌角陸分 應(yīng)寫成 (7) 人民幣玖仟叁佰元零伍角整 應(yīng)寫成 (8) 人民幣貳拾肆萬零捌佰零壹元零玖分 應(yīng)寫成 出納業(yè)務(wù)操作 在會(huì)計(jì)工作中，經(jīng)常要填寫發(fā)貨票、支票、進(jìn)賬單、信匯等結(jié)算憑證。填寫這些憑證時(shí)，除了寫小寫數(shù)字外，還必須填寫大寫數(shù)字，其目的是防止篡改。因此，作為一名從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須掌握中文大寫數(shù)字的書寫，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草。出納業(yè)務(wù)操作 (1)(1) 中文大寫數(shù)字包括：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒

11、、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整(正) 出納業(yè)務(wù)操作 (2)(2) 規(guī)范書寫 廿卅毛另貳拾叁拾角零出納業(yè)務(wù)操作 （3）大寫金額前加寫“人民幣”字樣。 中文大寫金額前應(yīng)加“人民幣”字樣，并且與第一個(gè)大寫數(shù)字之間不能留有空格。寫數(shù)與讀數(shù)順序要一致。出納業(yè)務(wù)操作 （4）正確運(yùn)用“整”字 中文大寫金額到“元”為止的，應(yīng)當(dāng)寫“整”或“正”字，如“￥480.00”應(yīng)寫成：出納業(yè)務(wù)操作 （4）正確運(yùn)用“整”字 中文大寫金額到“角”為止的，可以在“角”之后寫“整”或“正”字，如“￥197.30”應(yīng)寫成:人民幣壹佰玖拾柒元叁角整人民幣壹佰玖拾柒元叁角整出納業(yè)務(wù)操作 （4）正確運(yùn)用“整”字 中文大寫金

12、額到“分”位的，不寫“整”或“正”字，如“￥94,862.57”應(yīng)寫成:人民幣玖萬肆仟捌佰陸拾貳元伍角柒分人民幣玖萬肆仟捌佰陸拾貳元伍角柒分出納業(yè)務(wù)操作 （5） 正確書寫中間的“零”阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額也要寫“零”字。 出納業(yè)務(wù)操作 （5） 正確書寫中間的“零” 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，大寫數(shù)字只寫一個(gè)“零”字。 6008.59.59人民幣陸仟零捌元伍角玖分人民幣陸仟零捌元伍角玖分出納業(yè)務(wù)操作 （5） 正確書寫中間的“零” 阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，

13、也可以不寫“零”字。 出納業(yè)務(wù)操作 （5） 正確書寫中間的“零” 阿拉伯?dāng)?shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)寫“零”字。 125.04 125.04 壹佰貳拾伍元零肆分壹佰貳拾伍元零肆分出納業(yè)務(wù)操作 (6) “壹”開頭的別丟“壹”。 當(dāng)阿拉伯?dāng)?shù)字首位是“1”時(shí)，中文大寫金額前面必須寫上“壹”字。 出納業(yè)務(wù)操作 (7)(7)中文大寫票據(jù)日期書寫要求中文大寫票據(jù)日期書寫要求 在會(huì)計(jì)工作中，經(jīng)常要填寫支票、匯票和本票，這些票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 月為壹、貳和壹拾的，應(yīng)在其前面加“零”。 日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前面加“零” 。出納業(yè)務(wù)操作 (7)(7)中

14、文大寫票據(jù)日期書寫要求中文大寫票據(jù)日期書寫要求 1 1月月12 12日日 零壹月壹拾貳日零壹月壹拾貳日10 10月月3030日日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日20082008年年4 4月月9 9日日貳零零捌年零肆月零玖日貳零零捌年零肆月零玖日出納業(yè)務(wù)操作中文大寫數(shù)字的書寫技能中文大寫數(shù)字的書寫技能序號(hào)小寫金額大寫金額1￥4,703.00 2￥310,008.00 3￥5,200.00 4￥2,670.34 5￥4,500,000.68 6￥203,810.06 7￥5.70 出納業(yè)務(wù)操作中文大寫數(shù)字的書寫技能中文大寫數(shù)字的書寫技能序號(hào)小寫金額大寫金額1￥4,703.00 人民幣肆仟柒佰零叁元

15、整。人民幣肆仟柒佰零叁元整。 2￥310,008.00 人民幣叁拾壹萬零捌元整。人民幣叁拾壹萬零捌元整。 3￥5,200.00 人民幣伍仟貳佰元整。人民幣伍仟貳佰元整。 4￥2,670.34 人民幣貳仟陸佰柒拾元零叁角肆分人民幣貳仟陸佰柒拾元零叁角肆分;或：人民幣貳仟陸佰柒拾元叁角肆分。或：人民幣貳仟陸佰柒拾元叁角肆分。5￥4,500,000.68 人民幣肆佰伍拾萬元零陸角捌分人民幣肆佰伍拾萬元零陸角捌分;或：人民幣肆佰伍拾萬元陸角捌分。或：人民幣肆佰伍拾萬元陸角捌分。6￥203,810.06 人民幣貳拾萬零叁仟捌佰壹拾元零陸分人民幣貳拾萬零叁仟捌佰壹拾元零陸分 7￥5.70 人民幣伍元柒角整

16、。人民幣伍元柒角整。 出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作憑證中的數(shù)字書寫規(guī)范阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)符號(hào)( (如人民幣符號(hào)如人民幣符號(hào)“￥”) )或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位字前面寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位( (如人民幣如人民幣“元元”) )。 所有以元為單位所有以元為單位( (其他貨幣種類為貨幣基本

17、單位其他貨幣種類為貨幣基本單位, ,下同下同) )的阿拉伯?dāng)?shù)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，字，除表示單價(jià)等情況外， 一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角、分位可寫無角分的，角、分位可寫“00”00”或符號(hào)或符號(hào)“”，有角無分的，有角無分的，分位應(yīng)寫分位應(yīng)寫“0”0”，不得用符號(hào)，不得用符號(hào)“”代替。代替。漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、伍、 陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整整( (正正) )等等

18、 . .出納業(yè)務(wù)操作 大寫金額數(shù)字到元或角為止的大寫金額數(shù)字到元或角為止的,在在“元元”或或“角角”之后應(yīng)寫之后應(yīng)寫“整整”或或“正正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整整”字。字。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如“人人民幣民幣”三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 阿拉伯金額數(shù)字中間有阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫時(shí)，大寫金額要寫“零零”字，如人民字，如人民幣幣101.50元，元， 漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角

19、整。漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。 阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)寫一個(gè)“零零”字，如￥字，如￥1004.56， 漢字大寫金額應(yīng)寫成壹仟零漢字大寫金額應(yīng)寫成壹仟零肆元伍角陸分。肆元伍角陸分。 阿拉伯金額數(shù)字元位為阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，元位，元位也是也是“0”，但角位不是，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè)時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè)“零零”字，也可不寫字，也可不寫“零零”字。人民幣字。人民幣1520.32，漢字大寫金額應(yīng)寫成，漢字大寫金額應(yīng)寫

20、成人民幣壹仟伍佰貳拾元零叁角貳分。或者寫成人民幣壹仟伍佰貳人民幣壹仟伍佰貳拾元零叁角貳分。或者寫成人民幣壹仟伍佰貳拾元叁角貳分。拾元叁角貳分。出納業(yè)務(wù)操作 小寫金額數(shù)字角位是小寫金額數(shù)字角位是“0”而分位不是而分位不是“0”時(shí)，大寫金額時(shí)，大寫金額“元元”字字后必須寫后必須寫“零零”字。如字。如“ 637.09”，大寫金額應(yīng)寫成，大寫金額應(yīng)寫成“人民幣陸人民幣陸佰叁拾柒元零玖分佰叁拾柒元零玖分” 大寫金額大寫金額“拾拾”、“佰佰”、“仟仟”、“萬萬”等數(shù)字前必須冠有等數(shù)字前必須冠有數(shù)量字?jǐn)?shù)量字“壹壹”、“貳貳”、“叁叁”“玖玖”等，不可省略。特別等，不可省略。特別是壹拾幾的是壹拾幾的“壹壹”字

21、，由于人們習(xí)慣把字，由于人們習(xí)慣把“壹拾幾壹拾幾”、“壹拾幾萬壹拾幾萬”說成說成“拾幾拾幾”、“拾幾萬拾幾萬”，所以在書寫大寫金額數(shù)字時(shí)很容易，所以在書寫大寫金額數(shù)字時(shí)很容易將將“壹壹”字漏掉。容易被改成字漏掉。容易被改成“貳拾幾貳拾幾”、“叁拾幾叁拾幾”等。等。如如“120 000.00”大寫金額應(yīng)寫成大寫金額應(yīng)寫成“人民幣壹拾貳萬元整人民幣壹拾貳萬元整”，而不，而不能寫成能寫成“人民幣拾貳萬元整人民幣拾貳萬元整”，如果書寫不規(guī)范，如果書寫不規(guī)范，“人民幣人民幣”與與金額數(shù)字之間留有空位，就很容易被改成金額數(shù)字之間留有空位，就很容易被改成“人民幣叁（肆、人民幣叁（肆、伍伍）拾萬元整）拾萬元整

22、”等。等。出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱技能名稱點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能1.1.點(diǎn)鈔的基本要求點(diǎn)鈔的基本要求 點(diǎn)擊視頻鏈接點(diǎn)擊視頻鏈接3.3.手按式翻點(diǎn)法手按式翻點(diǎn)法 5.5.扇面一指多張點(diǎn)鈔法扇面一指多張點(diǎn)鈔法 7.7.手按式多指多張點(diǎn)鈔法手按式多指多張點(diǎn)鈔法 11.11.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔2 2 9.9.手持式單指單張點(diǎn)鈔法手持式單指單張點(diǎn)鈔法 13.13.手持式五指五張點(diǎn)鈔法手持式五指五張點(diǎn)鈔法 15.15.單指單張點(diǎn)鈔法單指單張點(diǎn)鈔法2.2.點(diǎn)鈔技巧點(diǎn)鈔技巧 4.4.扇面一次開扇點(diǎn)鈔扇面一次開扇點(diǎn)鈔6.6.手按式單指單張點(diǎn)鈔法手按式單指單張點(diǎn)鈔法 8.8.手扳式

23、點(diǎn)鈔法手扳式點(diǎn)鈔法 12.12.手持式四指四張點(diǎn)鈔法手持式四指四張點(diǎn)鈔法 10.10.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔1 1 14.14.手持式一指多張點(diǎn)鈔法手持式一指多張點(diǎn)鈔法 16.16.其他點(diǎn)鈔方法其他點(diǎn)鈔方法 出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱技能名稱驗(yàn)鈔技能驗(yàn)鈔技能驗(yàn)鈔方法驗(yàn)鈔方法1.1.紙張識(shí)別紙張識(shí)別2.2.水印識(shí)別水印識(shí)別 3.3.凹印技術(shù)識(shí)別凹印技術(shù)識(shí)別 4.4.熒光識(shí)別熒光識(shí)別 5.5.安全線識(shí)別安全線識(shí)別6.6.驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔出納業(yè)務(wù)操作第五套人民幣100元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整防偽特征布局調(diào)整防偽特征布局正面左下角膠

24、印對(duì)印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左正面左下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對(duì)印圖案處。背面右下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到背面主景圖案右側(cè)移至原膠印對(duì)印圖案處。背面右下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到背面主景圖案右側(cè)中間處。中間處。2. 調(diào)整以下防偽特征（調(diào)整以下防偽特征（1）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字

25、“100”字樣。字樣。（2）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線。）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線。背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符“￥100”組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性。組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性。（3）雙色異形橫號(hào)碼：將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼。正面左下角印有）雙色異形橫號(hào)碼：將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼。正面左下角印有雙色異形橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右雙色異形橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為

26、黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。兩邊逐漸變小。出納業(yè)務(wù)操作3. 增加以下防偽特征增加以下防偽特征（1）白水印：位于正面雙色異形橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透）白水印：位于正面雙色異形橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)的水印光性很強(qiáng)的水印“100”字樣。字樣。（2）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。4. 取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維5. 背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增

27、加人民幣單位元的漢語拼音背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音“YUAN”；年號(hào)改為；年號(hào)改為“2005年年”。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作第五套人民幣50元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整防偽特征布局調(diào)整防偽特征布局正面左下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原正面左下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對(duì)印圖案處。背面右下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到背面主景圖案右側(cè)中間處。膠印對(duì)印圖案處。背面右下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到背面主景圖案右側(cè)中間處。2. 調(diào)整以下防偽特征調(diào)整以下防偽特征（1）隱形面額數(shù)

28、字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“50”字字樣。樣。（2）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線。背面中）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線。背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符“￥50”組成的全息圖案，組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性

29、。儀器檢測(cè)有磁性。（3）雙色異形橫號(hào)碼：將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼。正面左下角印有雙色異形）雙色異形橫號(hào)碼：將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼。正面左下角印有雙色異形橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。出納業(yè)務(wù)操作3. 增加以下防偽特征增加以下防偽特征（1）白水印：位于正面雙色異形橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透）白水印：位于正面雙色異形橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)的水印光性很強(qiáng)的水印“50”字樣。字樣。（2）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線）凹印

30、手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。4. 取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維5. 背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音“YUAN”；年號(hào)改為；年號(hào)改為“2005年年”。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作第五套人民幣20元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整以下防偽特征調(diào)整以下防偽特征（1）雕刻凹版印刷：背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語拼音行名、民）雕刻凹版印

31、刷：背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語拼音行名、民族文字、年號(hào)、行長(zhǎng)章等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸，有明顯凹凸感。族文字、年號(hào)、行長(zhǎng)章等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸，有明顯凹凸感。（2）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源作上下傾斜晃動(dòng)，可以看案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源作上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字到面額數(shù)字“20”字樣。字樣。（3）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安

32、全線改為全息磁性開窗安全線。背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符線。背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符“￥20”組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性。組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性。出納業(yè)務(wù)操作2. 增加以下防偽特征增加以下防偽特征（1）白水印：位于正面雙色橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)）白水印：位于正面雙色橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)的水印的水印“20”字樣。字樣。（2）膠印對(duì)印圖案：正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光）膠印對(duì)印圖案：正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光透視，可以看到正背面的局部圖案合并為一個(gè)

33、完整的古錢幣圖案。透視，可以看到正背面的局部圖案合并為一個(gè)完整的古錢幣圖案。（3）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。3. 取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維4. 取消正面原雙色橫號(hào)碼下方的裝飾性圖案；背面主景圖案下方的面額數(shù)字取消正面原雙色橫號(hào)碼下方的裝飾性圖案；背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音后面，增加人民幣單位元的漢語拼音“YUAN”；年號(hào)改為；年號(hào)改為“2

34、005年年”。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作第五套人民幣10元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“10”字樣。字樣。2. 增加凹印手感線。正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則增加凹印手感線。正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸

35、感。極強(qiáng)的凹凸感。3. 取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維4. 背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音語拼音“YUAN”；年號(hào)改為；年號(hào)改為“2005年年”。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作第五套人民幣5元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字可以看到面額數(shù)字“5

36、”字樣。字樣。2. 增加凹印手感線。正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排增加凹印手感線。正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。的凹凸感。3. 取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維4. 背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音拼音“YUAN”；年號(hào)改為；年號(hào)改為“2005年年”。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作 第五套人民幣第五套人民幣1角硬幣材質(zhì)由鋁合金改為不銹鋼，色澤為角硬幣材質(zhì)由鋁合金改為不銹鋼，

37、色澤為鋼白色。其正背面圖案、規(guī)格、外形與現(xiàn)行流通的第五套人鋼白色。其正背面圖案、規(guī)格、外形與現(xiàn)行流通的第五套人民幣民幣1角硬幣相同，即正面為角硬幣相同，即正面為“中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行”、“1角角”和和漢語拼音字母漢語拼音字母“YIJIAO”及年號(hào)，背面為蘭花圖案及中國(guó)人及年號(hào)，背面為蘭花圖案及中國(guó)人民銀行的漢語拼音字母民銀行的漢語拼音字母“ZHONGGUORENMINYINHANG”，直徑為直徑為19毫米。毫米。 出納業(yè)務(wù)操作保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜的開啟保險(xiǎn)柜的開啟 財(cái)物的保管財(cái)物的保管保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜的

38、維護(hù)保險(xiǎn)柜被盜的處保險(xiǎn)柜被盜的處理理出納業(yè)務(wù)操作三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入或當(dāng)客戶為不開立銀行賬戶的個(gè)人或商戶時(shí)，可收取現(xiàn)金。或當(dāng)客戶為不開立銀行賬戶的個(gè)人或商戶時(shí)，可收取現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入

39、應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。款，以防差錯(cuò)與作弊。 出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程銷售部門（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管 交款人員 選購(gòu)商品銷售小票銷售經(jīng)理審核小票并簽章在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章小票記賬聯(lián)銷售部門開具交 款人 傳遞銷售小票審核并收款留存交款人傳遞小票提貨聯(lián)傳遞出納業(yè)務(wù)操作小票存根聯(lián)交款人提貨銷售發(fā)票發(fā)票記賬聯(lián)核對(duì)記賬憑證相符查錯(cuò)核對(duì)記賬憑證銷售部門開具傳遞不符查錯(cuò)核對(duì)編制傳遞記賬憑證審核傳遞簽章并登記日記賬審核銷售部門（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 2

40、0102010年年1111月月1616日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷活動(dòng)，日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷活動(dòng)，銷售部出售學(xué)生課桌銷售部出售學(xué)生課桌1010件，含稅單價(jià)為件，含稅單價(jià)為58.558.5元，元，應(yīng)收取貨款應(yīng)收取貨款585585元，作為零星收入以現(xiàn)金收取元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款貨款 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)典型任務(wù)1 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）銷售部門人員（張紅）銷售商品后，開出一式三聯(lián)）銷售部門人員（張紅）銷售商品后，開出一式三聯(lián) 收款通知（銷售小票）收款通知（銷售小票）海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電 日期 2010年11月16日

41、銷售組代碼 :10 商品名稱商品編碼數(shù)量單價(jià)金額學(xué)生桌0988781058558500合計(jì)（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整58500銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：銷售部經(jīng)理：出納業(yè)務(wù)操作（2 2）由銷售部門負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷售小票并加）由銷售部門負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷售小票并加蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電 日期 2010年11月16日 銷售組代碼 :10 商品名稱商品名稱商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫）人民

42、幣：（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：王亞南銷售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作 （3 3）顧客或銷售人員將收款通知）顧客或銷售人員將收款通知( (銷售小票銷售小票) )交出納人員交出納人員（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 （4 4）出納人員（李紅）對(duì)收款通知）出納人員（李紅）對(duì)收款通知( (銷售小票銷售小票) )

43、進(jìn)行審核，進(jìn)行審核，如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是否齊全，審核無誤后辦理收款并在收款通知（銷售小票）否齊全，審核無誤后辦理收款并在收款通知（銷售小票）上加蓋上加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章，將一聯(lián)給交款人用以開具發(fā)票，章，將一聯(lián)給交款人用以開具發(fā)票，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收訖海藍(lán)公司銷售小票銷售組銷售組: :家電家電 日期日期 20102010年年1111月月1616日日 銷售組代碼銷售組代碼 : :1010 商品名稱商品名稱商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生

44、桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫）人民幣：（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：王亞南銷售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作（5 5）交款人持蓋章的收款通知）交款人持蓋章的收款通知( (銷售小票銷售小票) )到銷售部門開具到銷售部門開具發(fā)票并領(lǐng)取所購(gòu)貨物；發(fā)票并領(lǐng)取所購(gòu)貨物；（6 6）銷售部門開具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)制證人員。）銷售部門開具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（7 7）會(huì)計(jì)制證人員（張樂）核對(duì)發(fā)票與收款通知（銷售小票）會(huì)計(jì)制證人員（張樂）核對(duì)發(fā)票

45、與收款通知（銷售小票）相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，審核無誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，審核無誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。出納業(yè)務(wù)操作（8 8）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章并在審核欄簽章 出納業(yè)務(wù)操作（9 9）出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下）出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下加蓋名章；加蓋名章； 出納業(yè)務(wù)操作（1010）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記

46、總賬和相關(guān)明細(xì)賬 出納業(yè)務(wù)操作（1111）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額 （1212）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符賬實(shí)相符 出納業(yè)務(wù)操作四、現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理四、現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，如符合如符合現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進(jìn)行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款用現(xiàn)金進(jìn)行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款單據(jù)

47、，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”戳記，戳記，妥善保管。妥善保管。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)生費(fèi)用發(fā)生費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)技術(shù)審核技術(shù)審核發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單填制填制有誤有誤審核審核無誤無誤經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)辦人員進(jìn)行更正與補(bǔ)充更正與補(bǔ)充出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用支在費(fèi)用支出報(bào)銷單出報(bào)銷單上簽章上簽章發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支

48、出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單審核（業(yè)務(wù)、審核（業(yè)務(wù)、技術(shù)、程序）技術(shù)、程序）業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審單位負(fù)責(zé)人審核簽字核簽字費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單附費(fèi)用報(bào)銷單附費(fèi)用報(bào)銷單記賬憑證記賬憑證出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用報(bào)銷單上在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章，登加蓋付訖章，登記日記賬后在記記日記賬后在記賬憑證上簽名賬憑證上簽名附費(fèi)用報(bào)銷單附費(fèi)用報(bào)銷單記賬憑證記賬憑證付款審核付款審核審核審核無誤無誤收款、簽字費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)出納人員會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 20102010年年1212月月1

49、616日，李淵報(bào)銷公司柜臺(tái)租賃費(fèi)日，李淵報(bào)銷公司柜臺(tái)租賃費(fèi)860860元，用現(xiàn)金支付。現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支元，用現(xiàn)金支付。現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成完成 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)典型任務(wù)2 2 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）報(bào)銷人員（李淵）根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單（見表）報(bào)銷人員（李淵）根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單（見表1-101-10）；）；（2 2）李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。）

50、李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按照本企業(yè)費(fèi)用開支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、照本企業(yè)費(fèi)用開支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加蓋蓋“審核專用章審核專用章”及審核會(huì)計(jì)（李清）名章及審核會(huì)計(jì)（李清）名章 （見表（見表1-101-10）；）；出納業(yè)務(wù)操作表1-10出納業(yè)務(wù)操作（3 3）由報(bào)銷人員所在部門負(fù)責(zé)人

51、審核。部門負(fù)責(zé)人審核主要）由報(bào)銷人員所在部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過審就費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開支，其金額是否合批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開支，其金額是否合理，有無超過正常金額范圍等。審核后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)理，有無超過正常金額范圍等。審核后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在原始憑證上簽章。（部門領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于大多數(shù)企業(yè)，在原始憑證上簽章。（部門領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；出

52、納業(yè)務(wù)操作（4 4）由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章；）由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章；（5 5）會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完整、正確性進(jìn)行審核并簽章后）會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完整、正確性進(jìn)行審核并簽章后交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證（見表交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證（見表3-163-16）；）；（6 6）制單會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章（見表）制單會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章（見表1-111-11）；）；（7 7）審核會(huì)計(jì)審核記賬憑證和原始憑證后在憑證上簽章（見表）審核會(huì)計(jì)審核記賬憑證和原始憑證后在憑證上簽章（見

53、表1-111-11）；）；出納業(yè)務(wù)操作表1-11出納業(yè)務(wù)操作（8 8）出納人員再次審核上述會(huì)計(jì)憑證后支付現(xiàn)金，并在費(fèi)用報(bào)銷單上加）出納人員再次審核上述會(huì)計(jì)憑證后支付現(xiàn)金，并在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”章（見表章（見表1-121-12）；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)）；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。出納人員應(yīng)明確付款用途，對(duì)于不合法、不合

54、理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予出納人員應(yīng)明確付款用途，對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。出納業(yè)務(wù)操作（9 9）出納人員在記賬憑證出納欄內(nèi)加蓋名章。）出納人員在記賬憑證出納欄內(nèi)加蓋名章。（1010）出納人員登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額。）出納人員登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額。（1111）出納人員將當(dāng)日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。）出納人員將當(dāng)日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。 出納業(yè)務(wù)操作子情境二子情境二 往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金

55、業(yè)務(wù)辦理往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作一、往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理一、往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金收回往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、現(xiàn)金收回往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回往來款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開具收據(jù)。其業(yè)務(wù)辦理需往來款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開具收據(jù)。其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成 出納業(yè)務(wù)操作往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程附收據(jù)記賬聯(lián)附收據(jù)記賬聯(lián)往來單位或人員出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)

56、計(jì)主管提出還款提出還款收款收據(jù)并簽收款收據(jù)并簽章章核對(duì)相關(guān)單據(jù)核對(duì)相關(guān)單據(jù)記賬憑證記賬憑證記賬憑證記賬憑證收據(jù)記賬聯(lián)收據(jù)記賬聯(lián)審核審核收據(jù)報(bào)銷聯(lián)收據(jù)報(bào)銷聯(lián)附收據(jù)記賬聯(lián)附收據(jù)記賬聯(lián)記賬憑證記賬憑證出納業(yè)務(wù)操作記賬憑證審記賬憑證審核簽章核簽章登 記 現(xiàn) 金登 記 現(xiàn) 金日記賬日記賬收據(jù)記賬聯(lián)收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章蓋收訖章還款還款清點(diǎn)款項(xiàng)清點(diǎn)款項(xiàng)收據(jù)報(bào)銷聯(lián)收據(jù)報(bào)銷聯(lián)往來單位或人員出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例 張紅系海藍(lán)公司職工，張紅系海藍(lán)公司職工，1212月月1919日因日因病住院借款病住院借款50005000元，元，2525日將該筆借款歸

57、日將該筆借款歸還公司。還公司。典型任務(wù)典型任務(wù)3 3 歸還借款（內(nèi)部）業(yè)務(wù)辦理歸還借款（內(nèi)部）業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款；）張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款；（2 2）會(huì)計(jì)人員核對(duì)張紅借款金額并開具收據(jù)（見表）會(huì)計(jì)人員核對(duì)張紅借款金額并開具收據(jù)（見表1-141-14）；）；（3 3）制證會(huì)計(jì)審核后在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章（見表）制證會(huì)計(jì)審核后在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章（見表1-141-14）并編制現(xiàn)金收款憑證（見表并編制現(xiàn)金收款憑證（見表1-131-13） （4 4）會(huì)計(jì)審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證，在審核欄簽章后）會(huì)計(jì)審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證，在審核欄簽章后交由出納人員辦理

58、收款（見表交由出納人員辦理收款（見表1-141-14）；）；出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（5 5）出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；）出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；（6 6）出納人員收回張紅款項(xiàng)由出納人員（李紅）、）出納人員收回張紅款項(xiàng)由出納人員（李紅）、 經(jīng)手人經(jīng)手人（張紅）簽章后交付收據(jù)；（張紅）簽章后交付收據(jù)；（7 7）出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋）出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章；章；（見表（見表1-141-14）出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（8 8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并

59、將記賬憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理記賬，并將記賬憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理會(huì)計(jì)憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）會(huì)計(jì)憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略） （9 9）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣表略）樣表略）（1010）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。保證賬實(shí)相符。出納業(yè)務(wù)操作二、往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理二、往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括支付借款、應(yīng)付款、現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括支付借款、應(yīng)付款、押

60、金等。單位在用現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員取押金等。單位在用現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員取得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成。人員和出納人員配合完成。 出納業(yè)務(wù)操作費(fèi)用報(bào)銷部門及人員審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管出納人員制證會(huì)計(jì)借款或付款借款或付款業(yè)務(wù)開始業(yè)務(wù)開始審核審核付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單Y借款或付款單位負(fù)借款或付款單位負(fù)責(zé)人核對(duì)金額責(zé)人核對(duì)金額借款申請(qǐng)單借款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單借款申請(qǐng)單借款申請(qǐng)單審核審核NNY往來往來款項(xiàng)款項(xiàng)支付支付現(xiàn)金現(xiàn)金業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)辦理辦理流程流程出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用報(bào)銷單上加在費(fèi)用報(bào)