1、整理課件1整理課件2內容內容v 背景介紹v 案例分享v 解析控制漏洞v 解決方案整理課件3背景介紹背景介紹大賣場盈利的基礎除了商品的毛利外，大部分來自提供給供應商相應的服大賣場盈利的基礎除了商品的毛利外，大部分來自提供給供應商相應的服務，促銷費用應運而生。務，促銷費用應運而生。廠家為了使得自身的商品在零售市場的占有率擴大，品牌效益提高，會愿廠家為了使得自身的商品在零售市場的占有率擴大，品牌效益提高，會愿意拿出部分盈利提供給賣場，享受增值服務，這是個雙贏的過程，但是卻意拿出部分盈利提供給賣場，享受增值服務，這是個雙贏的過程，但是卻是容易出現貪污的過程。是容易出現貪污的過程。目前在賣場中，最常用以

2、下三種操作模式，在這三個過程中產生貪污的可目前在賣場中，最常用以下三種操作模式，在這三個過程中產生貪污的可能性較大：能性較大： a.虛假促銷證據虛假促銷證據+虛假的賣場賬戶虛假的賣場賬戶=促銷費用實際沒有到達賣場促銷費用實際沒有到達賣場 b.虛假促銷證據虛假促銷證據+賣場的財務漏洞賣場的財務漏洞=促銷費用變為購物卡促銷費用變為購物卡 c.促銷裝促銷裝+低價的賣場團購低價的賣場團購=賣場的毛利沒有達到預期賣場的毛利沒有達到預期/供應商的促銷活動供應商的促銷活動沒有達到預期沒有達到預期整理課件4案例分享案例分享虛假促銷證據+虛假的賣場賬戶=促銷費用實際沒有到達賣場 供應商（廠家）賣場A/B偽造促銷

3、證據A受雇于供應商B受雇于賣場偽造賬戶偽造的證據包括照片、銷售發票及偽造賬戶整理課件5案例分享案例分享v虛假促銷證據+賣場的財務漏洞=促銷費用變為購物卡 供應商（廠家）賣場A/B偽造促銷證據A受雇于供應商B受雇于賣場A/B獲得購物卡財務漏洞（資金用途不明確）偽造的證據包括照片、銷售發票及偽造賬戶整理課件6案例分享案例分享促銷裝+低價的賣場團購=賣場的毛利沒有達到預期/供應商的促銷活動沒有達到預期供應商（廠家）賣場A/B的利益驅動A受雇于供應商B受雇于賣場A/B通過賣場的團購政策以更低價購得促銷裝或者贈品銷售賣場為了保證毛利，會再次向廠家申請多的促銷費用整理課件7解析控制漏洞前兩種案例，從操作形

4、式上來看，實際可以歸到一類?？刂坡┒粗饕幸郧皟煞N案例，從操作形式上來看，實際可以歸到一類。控制漏洞主要有以下幾點：下幾點： 供應商（廠家）：1、促銷證據及銷售發票的審核、促銷證據及銷售發票的審核2、財務要確認賣場的收款賬戶、財務要確認賣場的收款賬戶賣場：1、資金收支兩條線管理，資金收入的用途追蹤、資金收支兩條線管理，資金收入的用途追蹤2、購物卡管理（在很多情況下，當促銷費用被惡意換成購物卡后，會被惡、購物卡管理（在很多情況下，當促銷費用被惡意換成購物卡后，會被惡意到賣場大量購買賣場低毛利的商品）意到賣場大量購買賣場低毛利的商品）整理課件8解析控制漏洞但是對于第三種方式，到底對賣場和供應商有沒

5、有造成損失？但是對于第三種方式，到底對賣場和供應商有沒有造成損失？我認為是有的，可以從以下幾方面看；我認為是有的，可以從以下幾方面看；1、賣場：、賣場： 團購價出貨的商品毛利大部分是為負的，團購價出貨的商品毛利大部分是為負的， 也就是說賣的越多虧的越多，所以賣場也就是說賣的越多虧的越多，所以賣場會要求供應商貼補（補毛利的）。但是補的毛利畢竟是有限的，因此賣場損失會要求供應商貼補（補毛利的）。但是補的毛利畢竟是有限的，因此賣場損失的是直接的利潤額。的是直接的利潤額。2、供應商（廠家）、供應商（廠家） 供應商向賣場貼補毛利的，對于廠家（供應商）而言就是促銷費用了。但是我們供應商向賣場貼補毛利的，對

6、于廠家（供應商）而言就是促銷費用了。但是我們知道實際上這批貨是廠家（供應商）希望促進終端銷售，擴大商品的市場占有知道實際上這批貨是廠家（供應商）希望促進終端銷售，擴大商品的市場占有率，而最終卻流失到批發商（這些批發商利用賣場的平臺以低價進貨，再利用率，而最終卻流失到批發商（這些批發商利用賣場的平臺以低價進貨，再利用廠家的銷售渠道倒賣，從中賺取利潤），對于廠家而言，其實是廠家的銷售渠道倒賣，從中賺取利潤），對于廠家而言，其實是“為他人做嫁為他人做嫁衣衣”，提供了促銷費費用，但是卻沒有達到效果，而且還影響了本身的銷售渠，提供了促銷費費用，但是卻沒有達到效果，而且還影響了本身的銷售渠道。道。3、從利

7、益驅動來看，如果批發商是賣場或者廠家的員工，他們一定會促成雙方的、從利益驅動來看，如果批發商是賣場或者廠家的員工，他們一定會促成雙方的生意，因為如果這筆生意做成，他們在各自服務的公司的生意，因為如果這筆生意做成，他們在各自服務的公司的KPI和自己的和自己的“批發批發”利潤都有長足的增長利潤都有長足的增長-何樂而不為？何樂而不為？-所以貪念就在此。所以貪念就在此。整理課件9解決方案廠家1 1、定期與賣場進行應收應付賬款的函證、定期與賣場進行應收應付賬款的函證-財務與財務之間，不能通過銷售人員對賬。財務與財務之間，不能通過銷售人員對賬。2 2、定期與賣場財務確認銀行賬戶，特別是賣場的其他收入的賬戶

8、，最好是一個月與賣場、定期與賣場財務確認銀行賬戶，特別是賣場的其他收入的賬戶，最好是一個月與賣場財務進行核對，已避免人員的變動而造成財務進行核對，已避免人員的變動而造成“盲區盲區”。3 3、對銷售發票和促銷證據進行二次審查。對于這一點，也許審查的作用不大，但是不定、對銷售發票和促銷證據進行二次審查。對于這一點，也許審查的作用不大，但是不定期的抽查方式會給期的抽查方式會給“有貪念有貪念”的員工已警示作用，增加他們的犯案成本。的員工已警示作用，增加他們的犯案成本。4 4、主動的分析促銷費用增加是否合理，這點需要用歷史數據還有預算數據，需要財務部、主動的分析促銷費用增加是否合理，這點需要用歷史數據還

9、有預算數據，需要財務部的大力配合。的大力配合。5 5、對于廠家來說，要與大賣場建立一個可以經常交流的平臺，比如對賬，對賬戶，包括、對于廠家來說，要與大賣場建立一個可以經常交流的平臺，比如對賬，對賬戶，包括在調查過程中需要相互配合的地方，兩家公司應該是共贏的目標，建立廉潔的生意環在調查過程中需要相互配合的地方，兩家公司應該是共贏的目標，建立廉潔的生意環境。境。整理課件10解決方案賣場1、資金的動向要明確、資金的動向要明確 A 資金的進入資金的進入-對于賣場來講，每筆收到的款項應該要清楚是用于什么對于賣場來講，每筆收到的款項應該要清楚是用于什么方面，比如促銷？比如購買商品？比如購買購物卡？方面，比如促銷？比如購買商品？比如購買購物卡？ B 資金的流出資金的流出流出需要有授權限制，同時也要弄清楚流出款項的來源，流出需要有授權限制，同時也要弄清楚流出款項的來源，特別是供應商購買購物卡的情況下，更應該要注意。特別是供應商購買購物卡的情況下，更應該要注意。2、主動與供應商進行對賬、主動與供應商進行對賬同樣是財務與財務進行對賬同樣是財務與財務進行對賬3、賬戶信息更改應該及時通知供應商，