1、出口退稅流程及注意事項 財務部陽燕 一、出口退稅流程一、出口退稅流程1、尋找國外客戶或代理出口退稅客戶2、尋找國內(nèi)供應商3、貨物報關出口4、工廠開具進項發(fā)票，掃描認證5、操作收回出口報關單出口口退稅聯(lián)（黃色）6、財務申報退稅、單證備案，發(fā)函二、出口退稅必須的條件二、出口退稅必須的條件1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅必須的條件:A、出口退稅資格認定B、報關單出口退稅聯(lián)C、開增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票D、電子信息齊全無疑點（關單、進項信息海關稅局，） 說明：電子數(shù)據(jù)齊全是指：海關，電子口岸、進項發(fā)票在國稅總局有信息且信息無異常。無疑點是指當月無需要發(fā)函的的記錄，如當月有需要發(fā)函的工廠則財務需要在申報時刪除此張關

2、單信息，等我司稅局向工廠發(fā)函復函正常后才能進行出口退稅申報。）E、出口收匯三、出口退稅發(fā)函三、出口退稅發(fā)函1）申報時需要發(fā)函的情況有以下四種 a、供應商為特別關注企業(yè)了 b、出口商品為關注商品 C、關聯(lián)號換匯成本異常 d、供應商首次供貨出口貨物（以企業(yè)為單位） e、從2005年至今累計申報退稅額達100萬元，且一年內(nèi)未發(fā)過函的供應商。 F、第一次合作供應商三、出口退稅發(fā)函三、出口退稅發(fā)函2）出口退稅發(fā)函流程三、出口退稅發(fā)函三、出口退稅發(fā)函 2）出口退稅發(fā)函流程我司財務申報交自查表稅局發(fā)函工廠稅局核查交自查表復函國稅局收到復函核發(fā)對一致通過退稅信息不一致重發(fā)函財務交重新發(fā)函報告三、出口退稅發(fā)函三

3、、出口退稅發(fā)函3）出口退稅發(fā)函需要提交資料1.增值稅專用發(fā)票；2.報關單；3出口合同；4.國內(nèi)采購及付款單據(jù)；5.國內(nèi)運輸單據(jù)及運費發(fā)票、運費支付憑證；6.出口貨物運輸單據(jù)、運費發(fā)票及運費支付憑證；7.口岸理貨費用發(fā)票及支付憑證；8.委托報關合同及付費發(fā)票；9.結(jié)匯水單；10. 其他稅務機關在審核中要求提供的資料。（發(fā)票說明）四、各部門工作中注意事項四、各部門工作中注意事項1、貨物報關A、品名一致（關單同進項發(fā)票品名、單價、數(shù)量等一致 ）B、境內(nèi)貨源地與工廠注冊地址一致2、 工廠開票要求A、必須是一般納稅人能開17%點發(fā)票B、信譽良好、配合度高C、非稅局關注企業(yè)四、各部門工作中注意事項四、各部

4、門工作中注意事項3、其他單證要求A、采購合同，出貨單、驗貨報告、銷售合同、裝箱單，提單信息一致B、采購合同需要明確運費承擔方式，簽訂日期、發(fā)貨日期、出貨日期合理（先簽訂 合同 出貨 報關 提單 ）C、凡是出口退稅的單都要開運費、報關費發(fā)票以備自查D、選擇新供應商時如有幾種商品則需要提前告知財務，安排提前發(fā)函（按供貨企業(yè)涉及的商品碼（前按供貨企業(yè)涉及的商品碼（前4位）為單位）為單位，例如：位，例如：611090110/61043200） 五、各部門配合要求五、各部門配合要求操作、文件部：a、出口報關后3日內(nèi)將報關底單、外銷合同，裝箱單，形式發(fā)票交財務部b 、出口報關后1個月內(nèi)并負責將對應的報關費，運費發(fā)票的跟進。外貿(mào)部：a 、貨物報關出口后1月內(nèi)安排