1、索引號：QD財務報表截止日/期間：復核：未分配利潤實質性程序被審計單位：項目：未分配利潤編制：I第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系、審計目標與認定對應關系表審計目標財務報表認正存在完整性權利和義務計價和分攤列報A資產負債表中記錄的未分配利潤是存在的。B被審計單位所有應當記錄的未分配利潤均已記錄，未分配利潤增減變動符合法律、法規和章程的規VC未分配利潤以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。VD未分配利潤已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報。V、審計目標與審計程序對應關系表審計目標可供選擇的審計程序索引號C1.獲取或編制利潤分配明細表，復核加計是否正確，與報

2、表數、總賬數及明細賬合計數核對是否相符。QD2AC2.將未分配利潤年初數與上年審定數核對是否相符，檢查涉及損益的上年審計調整是否正確入賬。略AB3.獲取與未分配利潤有關的董事會會議紀要、股東（大）會決議、政府部門批文及有關合同、協議、公司章程等文件資料，并更新永久性檔案。略ABC4.檢查董事會會議紀要、股東（大）會決議、利潤分配方案等資料，對照有關規定確認利潤分配的合法性。略ABC5.檢查未分配利潤變動的相關憑證，結合所獲取的文件資料，確定其會計處理是否正確。略C6.了解本年利潤彌補以前年度虧損的情況，確定本期末未彌補虧損金額。如果已超過彌補期限，且已因為抵扣虧損而確認遞延所得稅資產的，應當進

3、行調整。略審計目標可供選擇的審計程序索引號ABC7.檢查本期未分配利潤變動除凈利潤轉入以外的全部相關憑證，結合所獲取的文件資料，確定其會計處理是否正確。略ABC8.結合以前年度損益科目的審計，檢查以前年度損益調整的內容是否其實、合理，注意對以前年度所得稅的影響。對重大調整事項應逐項核實其發生原因、依據和有關資料，復核數據的正確性。略9.根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。略D10.檢查未分配利潤是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報：檢查對資產負債表日后至財務報告批準報出日之間由董事會或類似機構所制定利潤分配方案中擬分配的股利，是否在財務報表附注中單獨披露。略第二部分計劃實施

4、的實質性程序項目財務報表認正存在完整性權利和義務計價和分攤列報評估的重大錯報風險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質性程序獲取的保證程度計劃實施的實質性程序（注3）索引號執行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注:1.結果取自風險評估工作底稿。2.結果取自該項目所屆業務循環內部控制工作底稿3.在計劃實施的實質性程序與財務報表認定之間的對應關系用W表示。未分配利潤審定表被審計單位：索引號：QD1項目：未分配利潤財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：項目名稱期末未審數賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數貸方貸方審計結論:未分配利潤明細表被審計單位：索引號：QD2項目：未分配利潤明細表財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：_日期：項目名稱本期數上期數備注一、上年年末余額加:會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額三、本期凈利潤四、