1、企業所得稅練習題一、單項選擇題1、中華人民共和國企業所得稅法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（ 地區） 法律成立但（）在中國境內的企業。A、總機構B、分支機構C、實際管理機構D、生產經營機構2、根據中華人民共和國企業所得稅法，企業所得稅的稅率為（）。 A、 15% B、 20% C、 25% D、 33%3、企業每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應納稅所得額。A、B、C、D、免稅收入不征稅收入各項扣除允許彌補的以前年度虧損4、企業實際發生的與取得收入有關的、（）支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A合法的B、合理的C、能可靠計量

2、的D、必要的5、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、 3% B、 10% C、 12% D、 15%6、在計算應納稅所得額時，下列支出中（）不得扣除。A房產稅稅款B、營業稅稅款 C企業所得稅稅款 D、土地使用稅稅款7、企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。A、三B、五C、八D、十8、企業取得的下列收入中不屬于企業所得稅法所稱的利息收入的是（）。A存款利息B、貸款利息C、股息D、債券利息9、企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指（ ） 的支出。A、與取得收入間接相關 B、與取得收入直接

3、相關C與取得收入直接或間接相關D、與取得收入直接相關且必要10、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（ ） 的部分，準予扣除。A、 1、 5% B、 2% C、 2、 5% D、 14%11、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（ ） 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A、 1、 5% B、 2% C、 2、 5% D、 14%12、企業所得稅法第三十條稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A、 50% B、

4、100% C、 150% D、 200%13、企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A、三B、四C、五D、六14、中國A 公司，為高新技術企業，2008 年實現會計利潤200 萬元，當年該公司研究新產品新工藝發生開發費用100 萬元，由于未形成無形資產，直接作為當期費用直接扣除，該公司2008 年應納企業所得稅（）。A、 B、 C、 D、二、多項選擇題1、下列企業不應繳納企業所得稅的有（A、個人獨資企業 B 、一人有限公司C 、合伙企業D 、私營有限公司2、企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括（）和

5、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。A銷售貨物收入B、提供勞務收入C生產經營D、股息、紅利等權益性投資收益3、銷售貨物收入，是指企業銷售商品、（）以及其他存貨取得的收入。A、產品B、原材料C、包裝物D、低值易耗品4、收入總額中的下列收入為不征稅收入：（）。A、財政撥款B、國債利息收入C依法收取并納入財政管理的行政事業性收費D依法收取并納入財政管理的政府性基金5、企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：（）A、非金融企業向金融企業借款的利息支出B、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出C企業經批準發行債券的利息支出D非金融企業向非金融企業借

6、款的利息支出6、企業發生的符合條件的（） 支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（ 營業） 收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A廣告費B、業務招待費C、業務宣傳費D、贊助費7、非金融企業向非金融企業借款的利息支出企業的下列收入為免稅收入：（）A、國債利息收入B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入三、判斷題1、中華人民共和國企業所得稅法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（ 地區） 法

7、律成立但總機構在中國境內的企業。（）2、企業所得稅法第一條所稱個人獨資企業、合伙企業，是指依法成立的個人獨資企業、合伙企業。（）3、企業所得稅法第五條所稱虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后小于零的數額。（）4、收益性支出既可在發生當期直接扣除，也可分期扣除。（）5、企業依照國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。（）6、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%g不超過當年銷售（營業）收入的 5%。扣除。（）

8、7、企業之間支付的管理費可以扣除。（ ）8、在計算應納稅所得額時，未經核定的準備金支出不得扣除。四、計算題1、某企業2008 年度實現會計利潤40 萬元。經檢查發現該企業“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：一筆是向銀行借入流動資金金額 200 萬元，借用期限6 個月，支付利息6 萬元；另一筆是經批準向本企業職工集資金額50 萬元，生產用9 個月，同期貸款利率5%，支付利息萬元。“營業外支出”賬戶中列支有通過市教育局向某貧困地區小學捐款 10 萬元。計算該企業2008 年應繳3、某企業產品銷售收入800 萬元，銷售成本600 萬元，銷售費用100 萬元，管理費用80 萬元，財務費用3 萬元，計

9、算該企業可以稅前扣除的公益性捐贈支出限4、某企業2008 年度實現銷售收入1000 萬元，發放工人工資50 萬元，計提職工福利費萬元、工會經費萬元、職工教育經費3 萬元。經核查該企業實際發生職工福利5 萬元，撥繳工會經費萬元，發生職工教育經費 3 萬元，計算該企業2008 年度可以所得稅前可以扣除的職工福利費、工會經費和職工教育經費。5、某公司2008 年度的銷售（營業）收入5000 萬元，當年的廣告費支出和業務宣傳費支出共計800 萬元，當年發生的與生產經營有關的業務招待費75 萬元，在計算應納稅所得額時，該企業2008 年度的廣告費支出和業務宣傳費支出，業務招待費支出各應該扣除多少？6、某

10、企業2008 年度銷售收入2000 萬元，廣告費支出320 萬元，業務宣傳費8 萬元； 2009 年度銷售收入6000 萬元，發生廣告費400 萬元，業務宣傳費60 萬元， 2009 年該企業廣告費及業務宣傳費可扣除多少萬元？7、某企業2001 2008 年應納稅所得額（單位萬元）分別為-100、 20、-40 、 20、 20、 30、 -20 、 80，則該企業8 年間共須繳納多少企業所得稅？8、某增值稅一般納稅人2009 年產品銷售收入1500 萬元，產品銷售成本 1125 萬元，產品銷售費用30 萬元，相關稅費50 萬元，其他收入60 萬元，其他支出40 萬元，帳面利潤315 萬元。經

11、檢查發現：接受捐贈15 萬元直接計入資本公積。不需支付的應付款項20 萬元直接轉入資本公積。產品銷售收入萬元直接掛在往來帳上，沒有作銷售收入 12月份購入固定資產當月提取折舊5 萬元。營業外收入帳戶期末貸方余額50 萬元，沒有轉入本年利潤。請分析計算該企業2009 年度應納稅所得額。9、某工業企業職工36 人 , 總資產 200 萬元 ,2009 年銷售收入260 萬元 , 銷售成本180 萬元 , 管理費用10 萬元(其中招待費2 萬元 , 符合條件的技術開發費3 萬元) , 銷售費用50 萬元(其中廣告費和業務宣傳費40萬元) , 財務費用5 萬元 , 計算該企業2009 年應納所得稅。10、生產企業2008 年度生產經營情況如下：(1) 產品銷售收入1200萬元， (2) 產品銷售成本620 萬元， (3) 產品銷售費用75 萬元， (4) 發生管理費用65 萬元(其中業務招待費用15