1、精選優質文檔-傾情為你奉上事前審計制度1 總則1.1 事前審計是指審計人員在被審計單位的財務收支和活動發生之前進行的審計，主要對單位的、方案、制定、財務收支的審查，批準之前的審查，及其的審查。1.2 事前審計主要目的是加強預算、計劃、和決策的準確性、合理性和可行性。實現審計的審計內容包括對、經營計劃、企業生產經營的計劃和決策，諸如投資方案、改造決策等。2 事前審計內容2.1 資金支付（具體權限見附表）2.1.1 主要是針對在資金支付權限審批表中，需要審批的項目必須要有需求或報告、計劃等各類報批項目，審計部對報批進行審核，實際支付時，必須有相關權限進行審批。2.2 薪酬方案及制度2.2.1主要是

2、指公司各類工資、薪酬、績效管理方案、制度及細則。2.2.2 主要是從薪酬戰略、薪酬體系、薪酬結構、薪酬水平、員工滿意度等五個方面進行審查。2.2.3 基于公司實際情況，從內部公平性、外部競爭性、激勵效果、支持戰略程度等方面對薪酬管理體系進行審計。針對企業戰略發展要求，結合市場薪酬調查結果，提出需要修改的地方以及相關的建議。2.3 投資計劃、方案2.3.1 投資審查范圍。投資分為對對內投資和對外投資，對內投資包括生產、經營能力的投資（固定資產）、經營性投資（存貨）、增值性投資（無形資產、土地）。對外投資主要是債權性投資、權益性投資和其他投資。2.3.2 投資審計的內容包括：投資立項審計、投資預算

3、審計、投資決策審計、建設過程審計、竣工決算管理審計、投資效益審計。2.4 協議、合同2.4.1 審查范圍主要是指采購、銷售合同及重大經濟合同；a、采購合同主要是指納入我公司合格供應商范圍以及臨時性采購金額較大的采購合同；b、銷售合同主要是指年度銷售合同文本的審查；c、重大經濟合同是指除采購、銷售外的合同，例如：基建、技術開發費、辦公費用、廣宣費用、租賃費用等等涉及金額較大的合同或協議。2.4.2 審計內容a、 對合同合法性的審查b、 對合同條款完整性的審查。c、 審查合同的嚴密性、風險性d、 對合同的可執行性的審查e、 對合同的公平、公正性的審查f、 對合同的價格、成本及支付方式進行審查2.5

4、 商務政策方案2.5.1 審查范圍主要是指常規化及常態化的商務政策及返利、折扣返利方案。2.5.2 審查內容主要是商務政策方案是否符合公司年度整體預算方案，以及商務政策的可執行性、可操作性，商務政策的成本及效益性進行審查。2.6 公司經營方針、計劃及預算2.6.1 審查范圍是指對經營目標及預算的編制、分解、審批、執行進行審計；2.6.2 審查內容主要從編制的科學性、合理性、真實性、可操作性上進行分析，以及各部門業績評估與考核系統與經營計劃及預算的可執行性進行審查。2.7 公司的資產處置2.7.1 審查范圍主要包括壞賬、存貨盤盈盤虧、固定資產處理、變賣、投資資產處置等。2.7.2 審查的內容主要

5、是對資產處置報告或方案進行審查，確認資產處置的真實性、必要性、效益性、規范性、追溯性、可操作性進行審查。2.8 中、高層人員離任2.8.1 主要是中、高層人員離任前，對在任的任職情況進行審計，對任職期間的經營業績（崗位職責）、客戶關系、員工關系、社會關系、個人自律五大方面進行審計。3 事前審批流程3.1 審計部現對以上審計內容進行事前審計，在上述審計內容支付或簽約、下發、出臺前必須經過審計部進行審核，否則均為無效審批，各部門有權拒絕執行，各相關審批人拒絕進行審簽，經審計部審核后，報相關領導進行審批。（具體見附表流程）3.2 請內司各財務部、綜合部、相關合同經辦、管理及各類印章管理部門、及集團本

6、部及各分公司責任人嚴格按照事前審計流程辦理各項工作。4 附則4.1 本制度由集團財務管理部負責解釋、修訂。附：審計部審批權限一覽表專心-專注-專業附件：審計部審批權限一覽表單元格內空格的表示此處不需簽字。金額審批流程及權限分類項目說明環節有關部門財務會計部相關系統總監財務總監總經理審計部監事董事長資金支付固定資產 固定資產購置必須有書面的固定資產申購報告1萬元以上經辦審核審核審核審批審核監審審批廣告宣傳廣告指投放于媒體的廣告或活動費用報批時2萬元以上經辦審核審核審核審批審核監審審批借款外部單位借款報批時不論金額審核經辦監審審批辦公費用辦公用品及雜費辦公日用品、耗材及易耗品、車輛日常運行費用、辦

7、公設備維修、通訊費（總部）報批時1萬元以上經辦審核審核審批審核監審審批交通差旅費（按照費用標準規定審核）報批時1萬元以上經辦審核審核審批審核監審審批業務招待費單筆金額在2000元以上的經辦審核審核審批審核監審審批租賃/水電/物管費經常項目（有合同）報批時2萬元以上經辦審核審核審核審批審核監審審批采購采購與支付貨款指物資物料采購，指按簽訂的正常購貨合同約定的付款期限進行支付的或月度提車計劃采購的(支付限額，同一廠家，同一項目)報批時5萬元以上（臨時付款）經辦審核審核審批審核監審審批月度計劃及合同內付款或提車經辦審核審核審批審核監審審批制度、方案、目標工資獎金福利方案k公司各類工資、薪酬、績效管理

8、方案、制度及細則所有薪酬福利制度內的項目出臺時不論金額經辦審核審核審批審核監審審批投資計劃及方案投資可行性報告及調查審批不論金額經辦審核審核審批審核監審審批經濟合同、協議 采購合同指納入我公司合格供應商范圍簽定前經辦審核審核審核審批審核監審審批臨時性采購金額較大的采購合同簽定前經辦審核審核審核審批審核監審審批銷售合同主要是對銷售合同的文本及條款進行審查簽定前經辦審核審核審核審批審核監審審批重大經濟合同除采購、銷售外的合同，單筆合同金額在5萬元以上的，若有相同權限，按最低權限進行執行簽定前經辦審核審核審核審批審核監審審批公司經營目標及方針、預算公司的經營預算、人力預算、財務預算及其它預算經辦審核審核審核審批審核監審審批公司的資產處置指公司資產的主要包括壞賬、存貨盤盈、盤虧、報廢、固定資產處理、變賣經辦審核審核審核審批審核監審審批中、