1、書財政與稅收復習資料考試題型：名詞解券、單項選擇題、多項選擇題、判斷題、簡答題、計算題書財政與稅收自辿顧（-）一、單項選擇題（1）消噩型增值而的特點是（D）oA、將當期購入固定箋產價款一次全胡口除B、不允許扣除任何外購固定資產的價款C、只允許扣除當期應計入產品伯值的折舊費部分D、以上都不是（：>按照規定可以免征增值稅的是C）。A、鋼材B、i肖舞食C，銷售古舊圖書D、圖書（3）一般納稅人i肖售貨物，適用13*兌率的是A）oA、銷售圖書B、i肖售姻葉C、銷售化妝品D、銷售醫療器材<4）某零售企業為一般納稅人，月銷售收入為234,00元（伯稅合計款），則該企當月作為稅基的J肖售額為A）。

2、234,00B、200000C、265000D、U0000（5）消翹主要采取在（C）環節計征。A、批發B、消費C、生A、企業B、單位和個AC、事業單位D、機關團體（$）我國營業稅采用（D）稅率。A、定額脫率B、累計稅率”密累計稅率D、比例稅至<9）納各人用于公益、教S?性的捐增，在年應納稅所得額（B）以內的部分，準予扣除，超過部分不得歹歧，A、5%B.3%C.10%Ds1%（10）啊兌人發生年度司員的，可以用下T稅年度的所得彌補，下一納稅年度所得不足晰宕I，可以逐年延續弓斜卜，但最長不得超過（B）A>10年B、5年C、3年D、2年<12）設在國勞院此準的高新技術產業開發區肉的

3、企業，經有關部門認定為高術企業的，征收企業所得稅的適用稅率為（B）。A.33%B15%C.18%D、27%<13）個體工商戶的生產經營所得，適用（B）的超額累計稅率。Aa5*25%B>5%-35%Cx5*45%D、5°時55%（14）下列各項質得中，哪一項適用于加成征稅規定（A）oA、勞務報酬所得B、倒所得C、財產瞧所得D、酸所得C15）下列各項所得中，哪一項適用減征規定<E）A、芳務報酬所得B，倒所得C、特許權使用竟所得D,f般貼C、誤葡卜助D盤做斐補貼（1S）在下列關于印花稅的描述中，你認為正確的是：（A）A、印花稅是對經濟和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所

4、證吸的一種稅B、印布兌最翻臺于法國C、印花稅兼有財產徂和行為稅的性質D、印花稅猊員較重（19）對于下列印花稅征又援的論述中，你認為正境是"C）A、購銷合同包括作為部門內執行計劃使用的物資調撥單B、借款合同中包括銀行同業拆借所簽訂的借蔥合同C、技術轉讓合同中包括專利權轉讓所書立的合同D、只有依法訂立的經濟合同，才是我國E咆征稅又掾之一（20）甲、召簽訂一份商品j域昭同，甲要求乙提供商品的簽定，丙原意為該種商品提供簽定，丁為甲的業務代理人，并代表甲與乙簽訂了經濟合同，這一事項中，屬于印花稅的納稅人的是：（B）A*甲、乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、T財政與稅收自刪題（二）一、名

5、詞解釋1、公共財政：財政從實際意義來講，是指國家（或政府）的一個緣齊部門,即財政部門，它是國家（或政府）的一個綜合隹部門，通過其收支活動籌集和供給經責和資金，保證實現國家產或進口D、出口（6）現行營業稅是按（A）設偵目稅牽的'A*行業B、產品C、地區D、繃兌人的寸搦營業稅的軸兌義務人，是在我國1竟內提供應稅勞務，轉讓刑£資產或消售不動產的（B）o所得（16）個人進行公益、救濟性質的捐增，可以從應納稅所得額中扣除的最高比例是（B）oAx3%B.5%C、10%D、30%<T）下列所得應計入工資，就金所得啊兌的是（DA、升兒補貼B、獨生子女責補（或政腴的職2、稅負轉嫁：稅負法

6、嫁是指商品交換過程中納稅人通過提高銷售們格或壓信購進依格的方法.將稅負轉嫁給購買者或供應者的一種經濟現象-般包括前轉和后轉兩種基本形式3、稅制結構:指構成稅制的各稅種在社會再生產中的分布1尤兄及相互之間的比重關系.三、迭擇題1、國家征稅的依據是（C）財產所有段B企業經營權C國家很飴權力D岫自治權2、我國現行商品課稅主要由哪四部分眥（B）增值稅、8族稅、資原稅、關稅增值稅、5轆稅、營業稅、關稅增值稅、$齦I稅、關稅、農山兌增直猊、5糖稅、所得稅、資原稅3、國家的財政收支活動是從什么時候舟臺的A）奴隸社會B封建社會C資本主義初期D現代社會三、簡答題財政收入的形式有哪幾種有稅收國債、利閣和馥用簡稱稅

7、利偉匿苴中來自來自于共企詢勺財10!收入主要有稅收牌閣兩腕式。景加財政收入的因素有哪些？主要有總稅收、國內生產總值、其他收入和就止人數等。累雅1財政支出的因素有哪些？.人口因素衰現為：人口的搟長，要求國家相應地增加社會生產的投資?勞動適齡人口的增加，要求國家增加用于芳動就業方面的支出；人口的增加，要求國剩目應地增加科學技札文教衛生、行政管理以及其他事業方面的支出多老年人口的增加，要求國家相應的摺力咤年人生活設施的骰和走年人贍養斐用的支出。技術因素，技術遂步帶動了各項建設事業的岌屬，加快了固定資產的廢棄或重置，對財政支出的要求也相曲I增加*人均收入摺長因素。人均收入的一、名詞解誓增值稅：對銷售貨

8、物或者提供加工、修理修®勞努以及進口貨物的單位和個人就其買現的增值額征收的一個稅種。營業稅：是國家對工商營利事業按營業額i正收的稅。屬于流轉裸稅的一類。房產稅：是一個綜合性微念今即一切與房地產經濟運動過程有直接關系的稅都屬于房地產稅。印花稅：以經濟活動中簽立的各神含同、產權轉移書據、營業帳簿、權利注可碘等應稅憑證文件為對象所征的稅，二、迭擇題1、下列商品中，屬于肖更稅征稅范圍的有（ABCD）金銀首怖B汽車掄胎C啤酒D護膚護發品2、下列項目屬于營業稅征稅范圍的有（B）企業將不動產轉讓給他人提供加工業務對物進行修繕贈諼不動產4、下列屬于房產稅免稅對象的是（A）入民團體自用的房產事業單位的

9、辦四用房宗教寺廟出租的房屋個溯有的薄垣業用房三、計算題（一）第一次作廿某從事修理業的個體經營者為小規模納稅人，2000年的修理收入總額為5000元，計算當年應繃增奇兌額。朋：當年應納增值稅額為：丸0。解：應納稅額為100x204-20（-（1+17%）1255=114,06（元）某煙Pi肖售甲級卷煙不含稅收入20萬元（設$牖稅稅率為45%）-外購原材料£萬元（增直稅專用發票上注明稅煮136萬元），求應納搟值稅祇肖費稅#解：應納增值稅稅額為20x1*1.3伊上04（萬元）應納消費稅稅額為萬元）某耦®fin工廠（一硼稅人）199$年S月發生業務：（1）從糧油公司購進小麥，支付價

10、款20000元，增值稅專用發票注醐兄額2600元；（2）A農民手中收購小麥，支付價蕙6OMX）元，無進頂稅額，（3）支付生產用電斐3000元，培值稅專用發票注明稅款510Tit（4）岫諉給小規模納稅人，收取價稅混含款1S000元。計算該月應納增值稅額。解：該糧油廠當月進項稅額為2600-6000x10°10=9110（元）當月銷頂稅額為1SOOOH1+I3%）xl3a尸202辿元W進項稅額.貝4該廠當月應硼值稅額為。（、第一次作it某旅行社蛆織團體旅游，共收取旅游噩100000元，替施游者支付給其他單位住宿賽、交通斐、門票等-5筋元，計算該旅行社應納宣業稅額。解：（100000-75

11、000）x5%f1250（無）某內笑公司1999年度經稅務機關核增長，必然引起消責的增加，國家用于各項服務設施魄設支出也會隨著增加，者廟化發展因素。城市的發展需要基礎設施，也需要財政開支來支持。«財政與稅收自洲圈三）(M%)*"2汕02(元)某企業（一般納稅人）某月對外銷售貨物100件，不含稅單價20元，隨同銷售向購買方收取包裝費30元，當月購進貨物支出1迎元（僧值稅專用發票上注明兌款為*5元）,求應納增值稅額。定，全年實現銷售收入總額為40萬元，準予i口除的成本為20萬元，雋用8萬元，損失2萬元該公司共繳納增值稅3萬元1城市維護建0J1萬元、教育責附加。一。9萬元。計算該

12、公司當年應緞細企業所得稅今婚：該公司當年應納稅廄得額為DA9一乂萬元）則當年該公司應納所得稅稅額為萬元）某企業有職工200人，規定人均月計稅工資標準為£0。元牛2000年該企業買發工資為210萬元，試計算該企業當年貌前可列支的工資噩用及工會經斐、眼工教育經費和職工福利費點<單位；萬元）祥該企業稅前可列支工資賽用為200x800x12=192（X）00（元、（192萬元）則可昇吱的工會經費為192x23oH（萬元）取工教育經斐為192xlo5X2。S8（萬元）職工福利甬為192xl4p=26oSS萬元）S黯有企止1卯9年度實現利潤350萬元；199S年尚有未補的司員5萬元（彌補期

13、未滿“未+湖繳納稅金，支付罰款麟納金一萬元§國庫券利息收入3萬元；非公益性捐贈支出2萬元，已列入營業外支出。計算該企業19舛度應緞鈉的企業所得稅。解：該企業年應納稅所得額為350-5-7-3+2=351萬元）則其99年度應納fifi得稅稅額為351x33?«=l15.83（5）三）第三次作業9、某內奕企業公司199S年生產經營如下：1產品銷缺入650萬元;2）購買公司傍券利息收入25萬元;3）詢固定城收入二0萬元；力產品成本400萬元Z）產品銷售責用50萬元；6）消費稅、城市維護建設務招待蔓限額為（65A40）x5%-34X5元）；稅前可列支的借款利息支出為2（XM0%=2

14、0頁元）則調整后的應納稅所得額為65&-25+4MOOCU（M503.45X20=157.55（73元）故稅前允許扣除的捐贈限額為15"5&印4.?3布元）段以該企業當年應納稅所得額為157-55-4.73=152.82（75元）當年應納所得稅稅額為152.62x33*0=5043（75）10屎企業當年度應軸兌所得額為碩萬元，話用3寸枕企業際得稅稅率。其在夕藤的分支機構:該國已與我國孺結避免液重任稅協議）的所得額為200萬元，諺稅率為30%，井已實際緞納所得稅60萬元藥+算該企業當年度境內外所得匯總繳納的所得稅額。解；該企也t內、外鬲得應納稅總額=（700-200）日

15、廿廠”，（萬元）境外所得稅扣除限額=29,200<200-00）=66（萬元）大于刃環緞納所得稅額，故應補交所得稅66-06（萬元）；境內所得應斜兌額F00x33%f231（萬元）當年度應納稅總額=231-6=23-（萬元）lb某企業2000年長期投資吸益S.5萬元，被投資企業已按1火制稅率緞納過所得稅牛試計算分析該企業吉年度分回利閣眄卜稅問題。（設該企業所得稅稅率為33%）x20°&-37>S25（元）（四）第四次作業1，走張馴單位退休，每月領取退休工資頗元，在某納稅年度中瞅外出進行裝修活動，一次取得勞務報酬所得2000元，另一次為4600元寺計算走張當年應繳納

16、的個人所得稅稅葬走弓枕退休人員，辱免證個人所得稅；走張第一次勞務報酬應納所得稅為（2000-800）力0%=240（元）第二次勞務報酬應納所得稅為4600x<1*20%）x=736（元）甌走弭全年應納所得稅為240-736=976（元）14、某個體戶1999年收入、去出情況如下；收入總額100000元，產品成本40000元，各頊最用支出為【5000元,繳納營業稅5加元。試計算該個體戶當年應納稅質得額及個人所得稅稅額。解：該個體戶當年應納稅所得額為1WOO（70000J500（K5000=M）00（元）則應納個人麻得稅為40000x3（TU250=7750（元）15、小王為謀一企業承包人，

17、某年按承包合同規定兩次取得承包經營利詞，5月份為20000元月份為22000元。試計算小王當年應繳納的個人所得稅稅額。新小王當年應納個人所得稅為（20000-22000）-SOOxl2x30U250=54"0元）稅、教育蒯寸加40萬元；"J發生的管理費用5。萬元淇中嶙招待斐6萬元”時向苴他企業派借資金200萬元，支付年息30萬元，同期銀行貨款利率為10；9)通過民政部i向災區捐款E0萬元，計尊該袤句199$年度應納的企業商得稅(稅章為笠)。解:因為該企業當年稅前可列支的業解：當年應納的企業所得稅額=8.5(1-19%)x(33%-15%)=L8(H7l)12、某外籍專家20

18、00年應聘在我段大學工作，月工資為10000元(人民幣)，試計聳其每月應納個人質得稅稅額令解:應納稅額=<100004000)16、中國公民1998年月工資收入4000元，珂取得蔣酬所得10000元，購買企業佶券獲得術慮映入5雙元，并取得銀行存款利息2000元，試計算該公民當年應繳納躋人所得稅稅額。解：該公民當年應繳納的所得稅稅額分別計箕如下：(1)工黃:月納稅-(4000-800)xl5eU25=355（元年納稅一355x12=4260（元）（2）稿酬：lOOOOx（1-20°；）x2（K*x1-30%）=1120（元）（3）企業倍券收入：501力/。字000（元）（4）相利

19、息：2（XX）x2O%MO0（元）共應納稅：4260-1120-100W005-S0（元）1.某轎車廠是增值稅一般卵S兌人，生產單一型號排氣里為2000毫升的轎車（消費稅稅率為5%），本月發生以下經濟業務：1肖售轎車短犧，f肖售單伯10萬元柄7含稅），款已脆®本廠管理部門領用轎車3輛，按'萬元成本伯轉帳；管理部門將已使用3年的3輛|葡車售出，共取得價蒸12$萬元，砌誑汽車0!件TL取得增值稅專用發票注明稅金150萬元，單巳到，貨未入庫；清計算該廠本月應納墻直稅、消費稅稅額。應交增值稅=（92+3）M。*"產161.5（萬元）應交消蔻稅M92+3）xlOx5%=475

20、（75元），某房地產開發公司5月份銷售與字樓一例，取得銷售收入1,500萬元，學樓工程總成本為LOOO萬元，稅務機關施的成本利閣率為10%，請計算本月該公司5月份應納營業稅額，（建筑瞄業稅稅率5氣，銷售不動產營業稅稅率5%）銷售不動產應納營業稅=1800小=900000河3-有一中國居民，199$年12月從單位取得工瀚入W0C元，獎金500元，元應儺酬商得稅=（2000-S00）*20%*（130%）=168元從A國應納特許權所得稅摭扣限額=5000*（1-20%）*20%*=$00元M點國股息、紅利際得:300*20160元國內應納稅迎元國夕卜已納稅600-200=800元應串廉迎00=16

21、0元本月應納個人所得稅325-168+16X53元某家電商場本月從劇卜進口一批摩托車，假定到岸俗格和關稅共900000元。該商場本月將進口摩托車全部售出（出售紿消善者個人），取得銷售收入126-000元（含稅X試計算該企業本月進口和i肖售摩托車應如何繳納消費稅和增值稅。進口環節VAT：900000<1-10%）*r°a=roooo（死）CT:900000（1-10%）*10°6=100000（元）銷售環節VAI:1267000（l+17?i）*175170000=14094（元）CT=C2.外語學院為閽I授應諼到某國講學半年，每月首金折合人民幣20000元，在國外已繳

22、個人所得稅：500元月亍原單位月葬金1500元-請問劉教授這半年的收入應如何繳痢人所得稅？國外工資赫金按我融法計箕每月應緞稅（2000-4000）*20°O-3T5=2S25元）每月應補交2笠，2500-325元）國內的工資蒿金每月應繳稅（】）企業2001年度有正式職工200人，蹄列支工資總額40。萬元，主管稅務舷核定的計稅工資標準為人均月$00元；全年銷售收入5網萬元，管理費用中列支的業務招待賽22萬元；（3）稅前按規定比例計提職工福利斐56萬元、工會經費$萬元、職工教育經斐6萬元（4）企業于2001年9月繳納稅收希納金2萬元，公益、教濟性捐贈10萬元；本年度國債利息收入2萬石要求：計算該企業本年度應納所得稅稅額。調增400-200500*12=208萬調增2M500*0.0053500*0.003=4萬調J8564-86-192*（14尤-2%-1.5%）=36萬調增2萬、10萬調減2萬捐贈扣除前應納稅所得額150-205-4-36.4-2+10-2-65405.4萬捐贈限額40S,4*3D0=12252萬捐贈扣除后應納稅所得額408.4-10=3984萬應納稅39